出納的日常工作主要包括以下幾個(gè)方面

1、頁(yè)腳出納的日常工作主要包括以下幾個(gè)方面：(1 1 )貨幣資金核算。1辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。嚴(yán)格按照有關(guān) 現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證 進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò) 會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋 收訖”、付訖戳記。2辦理銀行結(jié)算，規(guī)使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和 報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用 的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋

2、作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦 理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人 辦理結(jié)算。3登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收 付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并 結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單 核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨 時(shí)掌握銀頁(yè)腳行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。4保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià) 證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金

3、。 如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余， 應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。如 有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)柜密碼要保密，保管好鑰匙， 不得任意轉(zhuǎn)交他人。5保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納必須妥善保管所 管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用 （但簽發(fā)支票的各種印章， 不得全部交由出納一人保管）。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必 須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。6復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的 有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷(xiāo)售款項(xiàng) 結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通 知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。（2 2）往來(lái)結(jié)算。1辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度

4、?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的容主 要包括：企業(yè)與部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于 結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié) 算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以頁(yè)腳外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié) 算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收 賬款和無(wú)法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批 準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及 時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督 促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建 立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫 付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往

5、來(lái)款項(xiàng)，要建立清 算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。2核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外 的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù) 審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列 清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（3 3）工資結(jié)算。執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付， 分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎(jiǎng) 金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。2審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、 工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；稹⑹?/p>

6、業(yè)保險(xiǎn)金 等），頁(yè)腳計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng) 金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn) 金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋 章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記賬憑證 后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記賬憑證編號(hào)，妥善保管。3負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成 和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明 細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的要求， 編制有關(guān)工資總額報(bào)表。出納的付款程序包括以下容:出納部門(mén)付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金 支票傳票的各項(xiàng)付款憑證）辦理。凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各 級(jí)主管人員核章后始得付款。出納員支付款

7、項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列 分號(hào) （每日自第一號(hào)依序編列）依序登記于：現(xiàn)金支出賬?，F(xiàn)金支出日記賬。頁(yè)腳在傳票及附件的憑證上加蓋 付款日戳 及私章后，點(diǎn)檢 款項(xiàng)，按傳票左端所記呼號(hào)，向客戶(hù)收回 牌 （應(yīng)注意有無(wú) 涂改）并詢(xún)明金額無(wú)誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽 蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員副署。出納的收款程序出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入 傳票的各項(xiàng)憑證）收款，其程序?yàn)椋?.1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋 收款日戳”及 分號(hào)”（收入傳票 之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列）并蓋私章

8、。2.2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時(shí)，應(yīng)于傳票下端 制票員編號(hào)處登記 牌 ”號(hào)數(shù)（牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章） 后， 將“牌”（簽發(fā)信托單時(shí)以收入傳票第二聯(lián)代替牌）交給顧客 憑向原經(jīng)辦部門(mén)領(lǐng)取所需憑證。3.3.將收款后的傳票依序登記于:（1 1）現(xiàn)金收入賬。（2 2） 現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門(mén)辦頁(yè)腳理。各有關(guān)部門(mén)辦妥手續(xù)后，按傳票所記呼號(hào)收回牌”（應(yīng)注意有無(wú)涂改），憑此交付信托單或憑證等。4.4.付款程序出納部門(mén)付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包 括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證）辦理。（1 1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人 員及各級(jí)主管人員核章后始得付款。（2 2

9、）出納員支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后 在傳票編列 分號(hào)”（每日自第一號(hào)依序編列）依序登記于：1現(xiàn)金支出賬。2現(xiàn)金支出日記賬。（3 3） 在傳票及附件的憑證上加蓋 付款日戳”及私章后， 點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記呼號(hào)，向客戶(hù)收回 牌”（應(yīng)注意 有無(wú)涂改）并詢(xún)明金額無(wú)誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。（4 4）凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng) 主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員登記。出納常接觸的憑證有以下幾種:1 1工資表工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。頁(yè)腳2 2報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)單是各單位部有關(guān)人員為單位購(gòu)買(mǎi)零星物品， 接受 外單位或個(gè)人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，以及單位職工 報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)、托補(bǔ)費(fèi)等使用的單據(jù)。3.3.借款收據(jù)一般適用于單位部所屬機(jī)構(gòu)為購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品， 或職 工因公出差等