固定資產(chǎn)管理制度(18版)

1、固定資產(chǎn)管理制度（18版）固定資產(chǎn)管理制度1 目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理工作， 明確資產(chǎn)管理職責(zé)， 確保資產(chǎn)的 安全和完整，特修訂本規(guī)定。2 管理范圍2.1 資產(chǎn)范圍該制度資產(chǎn)范圍主要是指固定資產(chǎn)和在建工程， 具體包括購 置、調(diào)撥、出售、報廢、盤點(diǎn)等日常管理。固定資產(chǎn)、在建工程以下簡稱資產(chǎn)。2.2 資產(chǎn)定義2.2.1 固定資產(chǎn)的定義（1）滿足下列條件的資產(chǎn)，方可作為固定資產(chǎn)管理：為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的， 同時使用壽命超過一個會計(jì)年度，并且不含稅單價在 2000 元 （含）以上；具有獨(dú)立使用功能且在使用過程中保持其原有物質(zhì)形 態(tài)的資產(chǎn)；投入市場的冰柜、冷柜，無論金額大小均作為固

2、定資 產(chǎn)管理 ;（2）對于不具有獨(dú)立使用功能的附屬設(shè)備及配件，在固定 資產(chǎn)投入使用后的后續(xù)更新時，不再作為固定資產(chǎn)管理；（ 3 ）按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)分類如下：房屋及建筑物：指公司擁有產(chǎn)權(quán)的房屋、建筑物，及除房 屋以外的各種建筑物等 ;構(gòu)筑物及其他附屬設(shè)施：包括池、井、塔類、棚類、建筑 溝槽、綠化工程等；管道及溝槽：服務(wù)水、電、氣各種輸送管路、電纜電線及 相關(guān)工程等；機(jī)器設(shè)備：指為生產(chǎn)直接服務(wù)的各種機(jī)器和設(shè)備，如采掘 設(shè)備、提運(yùn)設(shè)備、排水設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、動力設(shè)備等；運(yùn)輸設(shè)備：指公司購入的各種車輛，包括辦公車輛、工程 車輛；電子設(shè)備： IT 類行業(yè)相關(guān)設(shè)備及檢驗(yàn)檢測類設(shè)備；辦公設(shè)備：指企業(yè)

3、常用的辦公與事務(wù)方面的設(shè)備； 工器具：指為生產(chǎn)直接服務(wù)使用年限比較短的工具、器具 等設(shè)備。2.2.2 在建工程的定義在建工程， 指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、 改建、 擴(kuò)建、 技術(shù)改造、 設(shè)備更新、基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等 尚未完工的工程支出。3 管理職責(zé)公司財(cái)務(wù)投資與股權(quán)管理部負(fù)責(zé)出具公司一級固定資產(chǎn)管 理制度， 規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為， 牽頭組織全年集中一次固定資 產(chǎn)盤點(diǎn)，編制中國固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報告。各財(cái)務(wù)中心及職能財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理， 具體管 理行為包括制定二級固定資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、 出售、閑置利用、報廢、定期盤點(diǎn)和抽點(diǎn)、資產(chǎn)增值建議等日常 管理行為，

4、出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報告，追蹤落實(shí)盤點(diǎn)問題。業(yè)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、報賬、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、 出售、閑置利用、報廢、運(yùn)營效率提升等工作。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算、記錄、及時準(zhǔn)確入賬， 保證資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4 管理規(guī)定4.1 資產(chǎn)購置4.1.1 預(yù)算管理（1）資產(chǎn)購置要列入年度資本支出預(yù)算；（2）資產(chǎn)購置不超出年度資本支出預(yù)算。（3）制定資產(chǎn)購置計(jì)劃時，優(yōu)先考慮利用、改造再利用現(xiàn) 有資產(chǎn)，或考慮租賃、低速機(jī)置換高速機(jī)，最后考慮購置。4.1.2 審批管理資產(chǎn)購置審批執(zhí)行公司財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣規(guī)定。4.1.3 招采管理資產(chǎn)購置招采執(zhí)行采購招標(biāo)管理制度規(guī)定。4.1.4 合同管理資產(chǎn)購置合同執(zhí)行合同管

5、理制度規(guī)定，同時合同中必 須明確資金支付及提供發(fā)票要求。4.1.4.1 資金支付（1）預(yù)付款：執(zhí)行中國預(yù)付款管理制度規(guī)定；（2）進(jìn)度款：進(jìn)度款支付要與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相匹配，原則 上進(jìn)度款支付不能超過項(xiàng)目實(shí)際完工量；（3 ）質(zhì)保金：質(zhì)保期至少為一年，質(zhì)保金為合同價款的10% ， IT 類設(shè)備和辦公類設(shè)備中有明確規(guī)定質(zhì)量保證期限的以 及質(zhì)保金低于 2000 元的資產(chǎn)采購，無需留質(zhì)保金。質(zhì)保期滿無質(zhì)量問題或無遺留問題，質(zhì)保金可以一次性付清。4.1.4.2 發(fā)票資產(chǎn)購置要開具增值稅專用發(fā)票， 發(fā)票金額不得低于已實(shí)際 付款額。4.1.5 進(jìn)口設(shè)備購置進(jìn)口設(shè)備時，因涉及的安裝調(diào)試費(fèi)要代扣代繳所得稅，為避免稅

6、務(wù)風(fēng)險， 在簽訂合同時可以根據(jù)實(shí)際情況選擇以下三種方式，注意事項(xiàng)如下：方式一： 設(shè)備價款與安裝調(diào)試費(fèi)用分開列于同一合同中：應(yīng)在合同內(nèi)將設(shè)備款與服務(wù)費(fèi)金額分開， 且合同中必須有 “賣方必 須支付中國稅務(wù)機(jī)關(guān)就該服務(wù)費(fèi)用征收的所有稅款和附加費(fèi) （包 括但不限于營業(yè)稅、增值稅及所得稅） ，并由我公司按照相關(guān)法 規(guī)規(guī)定按時間向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳， 賣方應(yīng)負(fù)擔(dān)并自行繳納 與服務(wù)費(fèi)用相關(guān)的可能產(chǎn)生的所有所在國家稅款。 ”的條款；方式二： 設(shè)備價款與安裝調(diào)試費(fèi)用分別簽訂兩個合同： 對于 國外供應(yīng)商只銷售設(shè)備， 由國內(nèi)供應(yīng)商提供服務(wù)的， 分別簽訂合 同的同時， 并在與國外供應(yīng)商的合同中明確說明 “不提供與此

7、設(shè) 備相關(guān)的安裝、調(diào)試等服務(wù)” ；方式三：實(shí)際不需要安裝的合同： 在購銷合同中明確說明 “此 設(shè)備安裝、調(diào)試簡單，可由買方參照說明書自行安裝， 合同金額 只包含設(shè)備采購金額” 。4.1.6 專用設(shè)備抵免所得稅管理根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定， 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、 安全生 產(chǎn)專用設(shè)備，可以按投資額的 10% 抵免企業(yè)所得稅，專用設(shè)備 的抵免規(guī)定執(zhí)行【財(cái)稅 2008 48 號】文件（見附件 1 ）。如果財(cái)稅文件條款有變更，執(zhí)行最近有效文件條款。4.1.7 固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后或具備使用條件后的 7 個工作日內(nèi)辦理驗(yàn) 收手續(xù)， 并按財(cái)務(wù)共享中心的核算制度規(guī)定填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單， 資 產(chǎn)使用人或相關(guān)部

8、門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.2 資產(chǎn)調(diào)撥4.2.1 資產(chǎn)調(diào)撥原則（1 ）資產(chǎn)調(diào)撥先在 CE 系統(tǒng)辦理調(diào)撥手續(xù)，然后再進(jìn)行實(shí) 物調(diào)撥；（2）閑置資產(chǎn)盡量通過調(diào)撥盤活利用，原則上同一項(xiàng)資產(chǎn) 兩年內(nèi)不允許連續(xù)調(diào)撥，特殊情況需要說明調(diào)撥原因；（3）未過海關(guān)監(jiān)管期的資產(chǎn)、未過監(jiān)管期的國產(chǎn)退稅設(shè)備 原則上不允許調(diào)撥；4.2.2 資產(chǎn)調(diào)撥要求（1）資產(chǎn)調(diào)撥價格按調(diào)出方資產(chǎn)凈值計(jì)價；（ 2 ）資產(chǎn)調(diào)撥產(chǎn)生的調(diào)撥費(fèi)用原則上由調(diào)入方承擔(dān)（例如 土建費(fèi)、調(diào)撥運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)） ，因處理調(diào)撥費(fèi)用所涉及 的特殊事項(xiàng)由雙方協(xié)調(diào)解決；（3）內(nèi)部借用資產(chǎn)必須雙方辦理借用手續(xù)，借用時間大于3 個月的，需要辦理調(diào)撥手續(xù)；（4）如果

9、調(diào)撥資產(chǎn)需要補(bǔ)交關(guān)稅，需要提交審批，并由調(diào) 出方向當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門辦理補(bǔ)交關(guān)稅手續(xù)， 手續(xù)辦妥后方可進(jìn)行調(diào) 撥。4.3 資產(chǎn)出售4.3.1 責(zé)任部門（1）資產(chǎn)出售由各部門自行負(fù)責(zé)；（2）IT 設(shè)備統(tǒng)一由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)。4.3.2 出售原則（1 ）資產(chǎn)的出售價格要公開公允 ;（2）資產(chǎn)出售審批執(zhí)行公司財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣有關(guān)規(guī)定；（3）資產(chǎn)出售方式、價格確定由各業(yè)務(wù)單元在二級管理制 度中明確；（4）資產(chǎn)出售價格低于資產(chǎn)凈值或評估值，需由資產(chǎn)出售 部門負(fù)責(zé)出具原因分析說明；4.3.3 資產(chǎn)評估（1 ）出售的資產(chǎn)凈值在 5 萬元以上時必須由內(nèi)部小組進(jìn)行 資產(chǎn)評估；（2）資產(chǎn)評估需成立資產(chǎn)評估小組，成員包括業(yè)務(wù)財(cái)

10、務(wù)、 設(shè)備、生產(chǎn)、紀(jì)檢人員，各業(yè)務(wù)單元內(nèi)部部門分工及評估人員職 級要求由各業(yè)務(wù)單元在二級管理制度中明確；（3）資產(chǎn)評估內(nèi)容：設(shè)備整體性能、功能、運(yùn)維成本、可 使用年限、再利用價值、當(dāng)前技術(shù)水平狀況、當(dāng)前價值、未來可 利用機(jī)會等。（4）資產(chǎn)評估表：現(xiàn)場評估的當(dāng)日出具資產(chǎn)評估表，要明 確評估后的當(dāng)前價值、未來可利用的機(jī)會，同時明確是否出售。 參與評估的人員要在評估表簽字。 評估表要附帶評估當(dāng)天所拍設(shè) 備照片（全景、設(shè)備銘牌及電柜部分） ，照片需體現(xiàn)拍攝日期。 無法現(xiàn)場評估的人員，需設(shè)備所在單位拍照片評估 （全景、設(shè)備 銘牌及設(shè)備關(guān)鍵部位） ，評估人員依據(jù)設(shè)備使用年限、 閑置年限、 市場行情進(jìn)行評估

11、。4.3.4 資產(chǎn)置換 資產(chǎn)采用以舊換新模式進(jìn)行置換， 應(yīng)采取“賣舊買新” 方式，舊設(shè)備賣給廠家做出售賬務(wù)處理，新設(shè)備按照新購做賬務(wù)處理。4.3.5 資產(chǎn)租賃與出租4.3.5.1 承租資產(chǎn)管理：（1）資產(chǎn)租賃申請必須說明租賃目的、方案、租期、租金等；（2）租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程，登記備 查賬；（3）資產(chǎn)租賃審批執(zhí)行公司財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣有關(guān)規(guī)定；4.3.5.2 出租資產(chǎn)管理：（1）資產(chǎn)出租申請必須說明出租方案、租期、租金等；（2）出租后的固定資產(chǎn)單獨(dú)登記備查賬，并組織專業(yè)人員 及時到承租方查驗(yàn)資產(chǎn)情況，保證資產(chǎn)的完整、運(yùn)行有效；（3）資產(chǎn)出租審批執(zhí)行公司財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣有關(guān)規(guī)定。4.4

12、閑置資產(chǎn)（1）閑置資產(chǎn)是指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用六個月、投產(chǎn) 后六個月未啟用，但仍有使用價值的固定資產(chǎn)；（2）各必須對閑置資產(chǎn)進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)管理；（3）各及時盤活或處置閑置資產(chǎn)；（4）針對沒有再利用計(jì)劃的閑置資產(chǎn)，要及時處理，盤活資金4.5資產(chǎn)報廢4.5.1 資產(chǎn)報廢條件資產(chǎn)報廢條件如下：(1) 使用年限過長，功能喪失，完全失去使用價值，或不 能使用并無修復(fù)價值的；(2) 產(chǎn)品技術(shù)落后，質(zhì)量差，耗能高，效率低，已屬淘汰 且不適于繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)已達(dá)不到使用要求的；(3 )嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的或雖能修復(fù)，但累計(jì)修理費(fèi)已 接近或超過市場價值的。符合上述條件之一，并經(jīng)過專業(yè)技術(shù)部門確認(rèn)的資產(chǎn)可以申

13、 請資產(chǎn)報廢。折舊已計(jì)提完，但可繼續(xù)使用的資產(chǎn)，原則上不允許報廢。使用期限未滿3年的電腦，原則上不允許報廢，通過維保解 決，屬于人為因素造成報廢的，責(zé)任人承擔(dān)損失。4.5.2 資產(chǎn)報廢鑒定(1)資產(chǎn)報廢需要由相應(yīng)部門做出技術(shù)鑒定，具體如下:序 號資產(chǎn)類別技術(shù)鑒疋部門備注1房屋建筑物、構(gòu)筑物及 溝槽附屬設(shè)施、管道線 纜主管部門有關(guān)要求內(nèi)部自行規(guī)范2機(jī)器設(shè)備和工器具各生產(chǎn)中心有關(guān)要求內(nèi)部自行規(guī)范3檢驗(yàn)檢測類設(shè)備有關(guān)要求內(nèi)部自行規(guī)范4電腦信息技術(shù)部信息部門現(xiàn)場鑒定或委托相關(guān)IT 人員進(jìn)行鑒定；有關(guān)要求內(nèi)部自行規(guī)范；5其他資產(chǎn)各業(yè)務(wù)單元及部門自 行指定部門有關(guān)要求內(nèi)部自行規(guī)范表 1 資產(chǎn)報廢鑒定職責(zé)表

14、（2）鑒定部門出具鑒定意見，鑒定意見需明確鑒定時資產(chǎn) 原值及凈值、 建議報廢或建議維修后繼續(xù)使用等明確意見， 此單 作為更新設(shè)備購置的必備附件， 按照報廢程序進(jìn)行線下報批。 報 廢鑒定額度及權(quán)限由各業(yè)務(wù)單元二級制度明確；（3）經(jīng)鑒定屬于人為因素造成資產(chǎn)損壞而報廢的，需追究 直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并按固定資產(chǎn)凈值予以賠償；（4）公司所屬固定資產(chǎn)均已投保，固定資產(chǎn)報廢優(yōu)先考慮 理賠，如果屬于可獲理賠范圍，執(zhí)行公司保險制度相關(guān)規(guī)定。4.5.3 資產(chǎn)報廢審批資產(chǎn)報廢審批執(zhí)行公司財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)矩陣有關(guān)規(guī)定。4.5.4 報廢資產(chǎn)處置4.5.4.1 報廢資產(chǎn)回收通過審批報廢的資產(chǎn) （電腦除外） 必須于 7 個工作

15、日內(nèi)移交 相應(yīng)管理部門。 報廢的電腦在領(lǐng)取新電腦后移交。 具體要求如下：（1）在和林基地與北京辦公的、部門報廢的電腦統(tǒng)一移交 于公司信息技術(shù)部， 其他各地辦公的部門報廢的電腦統(tǒng)一交于當(dāng) 地的 IT 部門或內(nèi)部指定部門 ;（2）各、部門報廢的其他資產(chǎn)內(nèi)部自行規(guī)定回收管理部門；（3）報廢資產(chǎn)回收部門要建立報廢資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)登記報 廢資產(chǎn)的入庫、出庫。4.5.4.2 報廢資產(chǎn)處置 資產(chǎn)回收部門應(yīng)按照資產(chǎn)出售的規(guī)定及時變賣報廢資產(chǎn)， 款項(xiàng)及時上交財(cái)務(wù)。 有關(guān)電子設(shè)備的處置要執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定。 各業(yè)務(wù)單元報廢資產(chǎn)出售方式、 價格確定、 內(nèi)部部門分工要 求由各業(yè)務(wù)單元在二級管理制度中明確4.6 資產(chǎn)日常管

16、理4.6.1 資產(chǎn)臺賬管理（1）資產(chǎn)使用部門針對尚未入賬資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)備查登 記簿，登記內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、存放位置、責(zé)任人等，相關(guān)內(nèi)容 發(fā)生變化要及時更新，確保賬實(shí)相符；（2）資產(chǎn)使用部門必須設(shè)兼職資產(chǎn)管理員，資產(chǎn)管理員負(fù) 責(zé)登記本部門資產(chǎn)備查登記簿，通過 OA 權(quán)限申請，在 SAP 中 開設(shè)本部門資產(chǎn)查詢權(quán)限；4.6.2 固定資產(chǎn)條形碼管理固定資產(chǎn)要粘貼條形碼， 執(zhí)行固定資產(chǎn)條形碼管理規(guī)定 （見 附件 3）。4.6.3 資產(chǎn)交接管理（1）離職人員必須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，由部門資產(chǎn)管理員 及部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可辦理相關(guān)人事手續(xù)；（2 ）資產(chǎn)在部門間發(fā)生轉(zhuǎn)移時， 要及時辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，部

17、門資產(chǎn)管理員必須做好監(jiān)督并簽字確認(rèn)；（3）以上情況必須填寫“資產(chǎn)交接表” （模版見附件 4 ）， 交接人、接收人、監(jiān)交人簽字確認(rèn)，留底備查，并在 CE 中提交 單據(jù)及附件，由共享中心調(diào)整賬務(wù)；（4 ）若出現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)發(fā)生變化， 責(zé)任部門必須將資產(chǎn)歸屬、 預(yù)算劃轉(zhuǎn)及時交割完畢，人員變動、移交、合并、分立過程中無 財(cái)務(wù)人員監(jiān)交而導(dǎo)致資產(chǎn)管理盤盈盤虧的， 責(zé)任由現(xiàn)任部門負(fù)責(zé) 人 100% 承擔(dān)。4.6.4 在建工程管理在建工程按以下要求執(zhí)行：（1）各財(cái)務(wù)要嚴(yán)格控制在建工程支出，凡是列支在建工程 的支出必須符合審批的要求 ;（2）項(xiàng)目達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，業(yè)務(wù)部門需及時提供驗(yàn)收 報告與增值稅專用發(fā)票，并及

18、時轉(zhuǎn)固 ;（3 ）原則上在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的15 日內(nèi)或竣工驗(yàn)收后 5 日內(nèi)必須轉(zhuǎn)固 ;（4）已使用但未轉(zhuǎn)固以及長期掛賬停建的在建工程，責(zé)任 部門要積極推動完成轉(zhuǎn)固；（5）各財(cái)務(wù)負(fù)有對在建工程適時監(jiān)督與整體控制的責(zé)任， 按照要求督促業(yè)務(wù)及時轉(zhuǎn)固。4.6.5 資產(chǎn)管理要求各部門對資產(chǎn)的日常管理，需注意以下幾點(diǎn)：（1）職責(zé)分離資產(chǎn)采購：采購執(zhí)行與使用人分離；資產(chǎn)驗(yàn)收、保管：驗(yàn)收人與采購人分離；資產(chǎn)管理員 與實(shí)物保管人分離；資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置執(zhí)行與資產(chǎn)保管部門、使用部門 相分離；（2 ）資產(chǎn)出廠維修需辦理出廠手續(xù)， 填制出廠維修申請表， 經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，維修廠家簽收，同時保留交接記

19、錄；4.6.6 資產(chǎn)管理責(zé)任制各、部門第一負(fù)責(zé)人是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。資產(chǎn)使用者或保管者是資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人。 各單位負(fù)責(zé)人需簽訂資產(chǎn)管理承諾書 （模版見附件 5 ）， 具體要求如下：（1）生產(chǎn)工廠由工廠總經(jīng)理簽字承諾，由當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)歸檔保 管；（2 ）各所轄工廠以外的部門由部門負(fù)責(zé)人簽字承諾,相應(yīng)財(cái)務(wù)中心歸檔保管；（3 ）職能系統(tǒng)所屬部門由部門負(fù)責(zé)人簽字承諾,總部財(cái)務(wù)支持部歸檔保管；（4）當(dāng)、部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變更時，同步更新簽訂資產(chǎn)管 理承諾書；（5）每年簽訂一次，承諾書上的簽署日期為：*年 1 月 1日 12 月 31 日。5 資產(chǎn)盤點(diǎn)管理5.1 財(cái)務(wù)職責(zé)劃分（1）投資與股權(quán)管理部職責(zé)： 負(fù)

20、責(zé)牽頭組織中國全面資產(chǎn)盤點(diǎn)（每年一次） ； 負(fù)責(zé)編制中國固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)報告（每年一次） ； 負(fù)責(zé)聯(lián)合共享服務(wù)中心對各業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)進(jìn)行抽盤。（ 2 ）各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)職責(zé)： 負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)單元內(nèi)部資產(chǎn)盤點(diǎn)具體工作， 每年至少組織兩次 （包括公司統(tǒng)一盤點(diǎn)一次） ；臨時抽點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)差異的賬務(wù)查詢及原因說明； 出具本業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)盤點(diǎn)報告，并報送投資與股權(quán)管理部； 負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)單元盤點(diǎn)問題的追蹤落實(shí)。（3）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心職責(zé)： 負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)差異的賬務(wù)處理， 配合業(yè)務(wù)部門提供資產(chǎn)相關(guān) 數(shù)據(jù)。（ 4 ）總部財(cái)務(wù)支持部職責(zé)： 負(fù)責(zé)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，組織職能部門的盤點(diǎn)及盤點(diǎn)報告編制。5.2 資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)范為了規(guī)

21、范各業(yè)務(wù)單元的資產(chǎn)管理情況， 確保賬實(shí)相符， 財(cái)務(wù) 部門每年通過資產(chǎn)盤點(diǎn)方式對現(xiàn)有的資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù) 據(jù)核對，以便準(zhǔn)確的掌握實(shí)際數(shù)量， 并及時掌握各資產(chǎn)盈虧情況， 保證資產(chǎn)安全性、完整性、準(zhǔn)確性。具體內(nèi)容如下：（1）盤點(diǎn)組織：投資與股權(quán)管理部牽頭，各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù) 具體實(shí)施；（2）盤點(diǎn)范圍：各及職能部門所有固定資產(chǎn)，同時包括備 查登記簿所列資產(chǎn)，相關(guān)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心要重點(diǎn)關(guān)注流動性 大、容易丟失的資產(chǎn)；（3）盤點(diǎn)形式：集中現(xiàn)場盤點(diǎn)；（4）盤點(diǎn)啟動：投資與股權(quán)管理部根據(jù)情況下發(fā)盤點(diǎn)啟動 通知，相關(guān)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理人員、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員參加， 明確責(zé)任， 提前做好資產(chǎn)全盤準(zhǔn)備， 保證后續(xù)

22、資產(chǎn)全盤工作的順 利開展；（5）盤點(diǎn)要求：投資與股權(quán)管理部制定總體盤點(diǎn)計(jì)劃；各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心制定具體盤點(diǎn)計(jì)劃； 資產(chǎn)盤點(diǎn)前由各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心從 SAP 系統(tǒng)中導(dǎo)出資產(chǎn) 清單， 在建工程資產(chǎn)清單由業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人員自行導(dǎo)出，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心配合導(dǎo)出資產(chǎn)清單；由各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心制作盤點(diǎn)表（模版見附件6 ）； 各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心、 總部財(cái)務(wù)支持部牽頭組織現(xiàn)場盤點(diǎn)， 資產(chǎn)管理員、資產(chǎn)使用人以及相關(guān)人員配合盤點(diǎn)；現(xiàn)場盤點(diǎn)結(jié)束后出具資產(chǎn)盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人員、資產(chǎn) 管理員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并存檔； 盤點(diǎn)結(jié)果出具：各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)中心、總部財(cái)務(wù)支持部出 具資產(chǎn)盤點(diǎn)報告并報送投資與股權(quán)管理部；業(yè)務(wù)部門

23、盤點(diǎn)：業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)盤點(diǎn)自行組織，需保留盤點(diǎn) 記錄，財(cái)務(wù)擇機(jī)抽查；5.3 資產(chǎn)盤盈、盤虧管理資產(chǎn)盤盈、 盤虧由資產(chǎn)使用部門查清原因， 于 3 日內(nèi)（以財(cái) 務(wù)盤點(diǎn)日為準(zhǔn)計(jì)算） 查清原因報送至所屬財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人員， 并按以 下原因進(jìn)行處理：（1 ）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移尚未辦理調(diào)撥手續(xù)的，需在7 個工作日內(nèi)辦理完畢 ；（2 ）資產(chǎn)已經(jīng)報廢，但未辦理報廢手續(xù)的，需在7 個工作日內(nèi)辦理完畢 ；（3）資產(chǎn)丟失或其他人為因素導(dǎo)致資產(chǎn)盤虧的，相關(guān)責(zé)任 人按照資產(chǎn)盤點(diǎn)當(dāng)月凈值進(jìn)行賠償， 并在當(dāng)月上交賠償款， 無法 確定責(zé)任人由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行賠償。6 考核辦法6.1 采購、調(diào)撥、出售、報廢考核標(biāo)準(zhǔn)（1）各系統(tǒng)超過年度資產(chǎn)預(yù)

24、算控制標(biāo)準(zhǔn)未按授權(quán)審批的， 執(zhí)行績效相關(guān)考核；（2）未簽訂合同或無申購單先進(jìn)行采購的、開票日期早于 合同審批日期的（先采購后補(bǔ)合同） ，對采購部門負(fù)責(zé)人負(fù)激勵 200 元/ 次；（ 3 ）對于未過監(jiān)管期的減免稅設(shè)備，如調(diào)撥已審批但未進(jìn) 行稅款補(bǔ)繳或先調(diào)撥后補(bǔ)稅的行為，每發(fā)現(xiàn)一次對系統(tǒng)（部門） 第一負(fù)責(zé)人負(fù)激勵 1000 元； 如未經(jīng)審批私自調(diào)撥的， 每發(fā)現(xiàn)一 次對系統(tǒng)（部門）第一負(fù)責(zé)人負(fù)激勵 3000 元；（4）異地調(diào)撥資產(chǎn)必須慎重，調(diào)撥后的資產(chǎn)兩年內(nèi)不得再 閑置且不得在兩年內(nèi)對同一資產(chǎn)連續(xù)調(diào)撥。 如發(fā)現(xiàn)此類情況按調(diào) 撥資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)金額 100% 對部門第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核（上限 1 萬 元）；（5）若出現(xiàn)資產(chǎn)調(diào)撥后閑置的，對責(zé)任人負(fù)激勵資產(chǎn)賬面 凈值的 1% ， 2000 元封頂。6.2 資產(chǎn)日常管理考核（1）未設(shè)立資產(chǎn)備查登記簿或資產(chǎn)備查登記簿登記不完整 的，負(fù)激勵部門負(fù)責(zé)人 100 元/ 項(xiàng)；（2）各部門資產(chǎn)管理員如未及時粘貼條形碼，財(cái)務(wù)盤點(diǎn)時 每發(fā)現(xiàn)一處考核部門負(fù)責(zé)人 50 元；（3）各部門未按要求盤點(diǎn)、盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)部門資產(chǎn)臺賬未及 時更新、 存在賬實(shí)不符