企業(yè)法律風險防范(完整版)

1、整理課件12017年7月20日整理課件2q eBiz Service & Solutions風控的定義與分類風控的定義與分類公司設(shè)立中的風控公司設(shè)立中的風控公司的內(nèi)部治理公司的內(nèi)部治理企業(yè)運營內(nèi)部風控企業(yè)運營內(nèi)部風控企業(yè)運營外部風控企業(yè)運營外部風控簽訂合作開發(fā)合同簽訂合作開發(fā)合同開發(fā)環(huán)節(jié)法律風險開發(fā)環(huán)節(jié)法律風險企業(yè)刑事風險防控企業(yè)刑事風險防控建設(shè)施工合同建設(shè)施工合同風險風險商品房銷售法律風險商品房銷售法律風險目 錄企業(yè)財稅法律風控企業(yè)財稅法律風控民商事訴訟與仲裁民商事訴訟與仲裁整理課件3一、企業(yè)法律風險的定義與分類一、企業(yè)法律風險的定義與分類 1、企業(yè)法律風險的定義、企業(yè)法律風險的定義

2、 2、企業(yè)法律風險的分類企業(yè)法律風險的分類 根據(jù)引發(fā)法律風險的因素來源： 外部環(huán)境法律風險 企業(yè)內(nèi)部法律風險 以時間軸劃分： 事前法律風險 事中法律風險 事后法律風險整理課件4政策調(diào)控與公司注冊政策調(diào)控與公司注冊股權(quán)比例分配股權(quán)比例分配注冊資本認繳制注冊資本認繳制公司章程的制定公司章程的制定二、公司設(shè)立中的法律風險防范二、公司設(shè)立中的法律風險防范公司類型的選擇公司類型的選擇12345整理課件5公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務承擔責任公司的股東以其出資或認繳的股份為限對公司債務承擔有限責任有限責任公司：人合公司股份有限公司：人合+資合公司從設(shè)立過程看，有限責任公司的設(shè)立程序更為簡單如果發(fā)起人希望成立

3、規(guī)模較大的公司，通過募集設(shè)立的方式成立股份有限公司能夠獲得更多的注冊資本，但公司法強制性規(guī)定較多 公司的發(fā)起人應當充分認識有限公司與股份有限公司的區(qū)別，慎重選公司的發(fā)起人應當充分認識有限公司與股份有限公司的區(qū)別，慎重選擇公司類型擇公司類型公司的法律意義公司的法律意義公司的類型公司的類型特點與選擇特點與選擇整理課件6q eBiz Service & Solutions（二）公司章程的制定（二）公司章程的制定法定公司章程內(nèi)容序號有限責任公司股份有限公司1公司名稱和住所公司名稱和住所2公司經(jīng)營范圍公司經(jīng)營范圍3公司注冊資本公司設(shè)立方式4股東的姓名或者名稱公司股份總額、每股金額和注冊資本5股東

4、的出資方式、出資額和出資時間發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份、出資方式和出資時間6公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則7公司法定代表人公司法定代表人8股東會會議認為需要規(guī)定的其他事項監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則9/公司利潤分配辦法10/公司的解散事由與清算辦法11/公司的通知和公告辦法12/股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項整理課件7q eBiz Service & Solutions（二）公司章程的制定（二）公司章程的制定股東可以自由約定的事項序號內(nèi)容序號內(nèi)容1公司經(jīng)營范圍16有限責任公司監(jiān)事會中職工代表的比例2公司法定代表人17有限責任公司監(jiān)事的職權(quán)和

5、議事方式3向其他企業(yè)投資或者為為他人擔保18有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓4對未履行或未完全履行出資義務的股東限制股東權(quán)利19有限責任公司股東資格繼承5有限責任公司注冊資本分期繳納20股份有限公司轉(zhuǎn)讓、受讓重大資產(chǎn)或?qū)ν馓峁?有限責任公司約定分紅、認購新增資本21股份有限公司創(chuàng)設(shè)累積投票制7有限責任公司的定期會議22股份有限公司監(jiān)事會中職工代表的比例8有限責任公司召開股東會議的通知時間23股份有限公司監(jiān)事的議事方式9有限責任公司股東的表決權(quán)24公司董監(jiān)高轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的限制性規(guī)定10有限責任公司股東會股東會的議事方式和表決程序25董事、高級管理人員的禁止行為11有限責任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生

6、辦法26財務會計報告送交股東的期限12有限責任公司董事的任職期限27股份有限公司不按所持股份來分紅13有限責任公司董事會議事方式及表決程序28承辦公司審計業(yè)務的會計師事務所的聘用、解聘14有限責任公司經(jīng)理職權(quán)29公司解散條件15有限責任公司執(zhí)行董事職權(quán)30對高級管理人員的界定整理課件8（三）注冊資本認繳制（三）注冊資本認繳制未（完全）履行出資義務的法律責任：民事責任;行政責任;刑事責任股東的出資方式：以貨幣出資;以非貨幣形式出資自2014年3月1日起實施的新公司法規(guī)定我國實行注冊資本認繳制整理課件9謝桂清等訴陳明昌公司建筑設(shè)備租賃合同糾紛案謝桂清等訴陳明昌公司建筑設(shè)備租賃合同糾紛案 【案情簡介

7、】楊氏重工公司于2007年12月14日成立，企業(yè)類型為有限責任公司，股東為楊文德、謝桂清。公司的注冊資本為800萬元，實收資本162萬；謝桂清應出資80萬元，實際出資17萬元，楊文德應出資720萬元，實際出資145萬元。2011年5月15日，楊文德去世，其法定第一順序繼承人為其妻謝桂清、妻女兒楊雅琴、其母彭月群。陳昌明與楊氏重工公司簽訂有施工升降機租賃協(xié)議，陳昌明作為楊氏重工公司的債權(quán)人，對其享有99,600元債權(quán)。陳昌明向法院提起訴訟請求楊氏重工公司償付債務并支付利息。整理課件10謝桂清等訴陳明昌公司建筑設(shè)備租賃合同糾紛案謝桂清等訴陳明昌公司建筑設(shè)備租賃合同糾紛案 【判決結(jié)果】二審法院支持陳

8、昌明的訴訟請求，判決謝桂清對一審被告南寧楊氏重工機械設(shè)備有限公司的該項債務在未出資630,000元及利息范圍內(nèi)承擔補充賠償責任；上訴人謝桂清、楊雅琴、彭月群對楊文德遺產(chǎn)進行清理后在楊文德未出資5,750,000元及利息范圍內(nèi)對一審被告南寧楊氏重工機械設(shè)備有限公司的該項債務承擔補充賠償責任。整理課件11q eBiz Service & Solutions（四）公司股權(quán)的分配（四）公司股權(quán)的分配股權(quán)比例分配對于公司具有重要意義，不僅影響股東所享有的股東權(quán)利，還影響到公司的經(jīng)營、發(fā)展和存續(xù)股權(quán)過于集中股權(quán)過于集中股權(quán)過于分散股權(quán)過于分散平衡股權(quán)結(jié)構(gòu)平衡股權(quán)結(jié)構(gòu)股權(quán)比例分配的誤區(qū)整理課件12q

9、 eBiz Service & Solutions注冊資本認繳制注冊資本認繳制推行電子營業(yè)執(zhí)照和推行電子營業(yè)執(zhí)照和全程電子化管理登記全程電子化管理登記注冊資本登記注冊資本登記制度改革方案制度改革方案簡化住所登記手續(xù)簡化住所登記手續(xù)政策調(diào)控政策調(diào)控企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度企業(yè)年度報告公示制度（五）政策調(diào)控與公司注冊（五）政策調(diào)控與公司注冊整理課件13q eBiz Service & Solutions1234（五）政策調(diào)控與公司注冊（五）政策調(diào)控與公司注冊整理課件1412345股東會與董事會、監(jiān)事會股東會與董事會、監(jiān)事會公章與法定代表人公章與法

10、定代表人股東權(quán)利與義務股東權(quán)利與義務董監(jiān)高忠實與勤勉義務董監(jiān)高忠實與勤勉義務小股東的權(quán)利如何保護小股東的權(quán)利如何保護三、公司的內(nèi)部治理三、公司的內(nèi)部治理PerspectivePerspective整理課件15q eBiz Service & Solutions（一）公章與法定代表人（一）公章與法定代表人表見代理風險表見代理風險關(guān)系章人情章風險關(guān)系章人情章風險公章保管交接不善風險公章保管交接不善風險完善公章管理、使用制度。完善公章管理、使用制度。公司章程中應規(guī)定需要加蓋公章的文件必須經(jīng)主管領(lǐng)導審閱簽字后方可蓋章，并對加蓋公章的文件保留掃描件存檔；禁止在空白合同、文件、介紹信上使用公章。章

11、程中應明確公章保管人和公章的使用、移交程序嚴格遵守公章管理規(guī)定，合規(guī)操作。嚴格遵守公章管理規(guī)定，合規(guī)操作。對公章的管、用、移毀須嚴格依照公司章程，使用公章時確保公章保管人人在章在；對于合同等文件超過1頁的需要加蓋騎縫章；公司公章變更后，要將原公章銷毀選擇合適人選保管公章。選擇合適人選保管公章。選擇責任心、紀律性強的人員負責公章的保管；絕不能不看內(nèi)容就在文件上蓋章；公章被盜、丟失時，及時通知有關(guān)領(lǐng)導采取補救措施避免損失使用公章的法律風險防范整理課件16q eBiz Service & Solutions民法通則第49條公司法第21條、第149條、第152條行政責任民事賠償責任嚴格遵守法律

12、嚴格遵守法律按照公司章程按照公司章程依法履行職責依法履行職責注重企業(yè)安全注重企業(yè)安全運營，同時做運營，同時做好消防等工作好消防等工作履行法定義務履行法定義務不做禁止行為不做禁止行為做好財務合規(guī)做好財務合規(guī)審計工作，避審計工作，避免財務問題產(chǎn)免財務問題產(chǎn)生的法律責任生的法律責任 .（一）公章與法定代表人（一）公章與法定代表人法定代表人可能承擔的法律責任及防范限制出境：民事訴訟法第255條限制離開住所地：企業(yè)破產(chǎn)法第15條單位犯罪中其他刑事責任刑事責任建立完善建立完善好企業(yè)的好企業(yè)的風控體系風控體系防范措施防范措施整理課件17q eBiz Service & Solutions序號序號股東

13、的權(quán)利股東的權(quán)利股東的義務股東的義務1收益分配請求權(quán)出資義務2有限責任公司股東的優(yōu)先認購權(quán)禁止抽逃出資義務3知情權(quán)禁止關(guān)聯(lián)交易4選舉權(quán)/5表決權(quán)/6提議、召集、主持股東會臨時會議權(quán)/7股份有限公司的提案權(quán)/8有限責任公司股東的股權(quán)回購請求權(quán)/9決議撤銷權(quán)/10股東代表訴訟權(quán)/11股東直接訴訟權(quán)/12提起公司解散訴訟權(quán)/13剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)/（二）股東的權(quán)利與義務（二）股東的權(quán)利與義務整理課件18（三）股東會、董事會、監(jiān)事會（三）股東會、董事會、監(jiān)事會 【案情簡介】王振宇、徐發(fā)社、梁保山、王文杰共同簽訂合作協(xié)議，建立了以合作研發(fā)航爆彈制導系統(tǒng)為核心的技術(shù)開發(fā)合作合同關(guān)系，五人共同設(shè)立的華源數(shù)通

14、公司承擔研發(fā)費用，身為股東、董事的梁保山在華源數(shù)通公司中直接負責研發(fā)工作。根據(jù)華源數(shù)通公司董事會的決議，梁保山擔任法定代表人的安德訊公司，受托直接承擔了項目研發(fā)任務。根據(jù)合作協(xié)議、華源數(shù)通公司董事會決議、股東會決議，梁保山負責研制的技術(shù)成果及相應資料應全部歸屬華源數(shù)通公司；但作為公司董事的梁保山直到本案訴訟發(fā)生時，尚沒有實際履行該項義務，反而以安德訊公司的名義為該技術(shù)成果申請科學技術(shù)鑒定，以自己的名義提出專利申請（后撤回）。華源數(shù)通公司起訴董事梁保山違反董事義務，要求賠償公司損失及相應利息。整理課件19（三）股東會、董事會、監(jiān)事會（三）股東會、董事會、監(jiān)事會 【判決結(jié)果】一審認定梁保山違反合同

15、約定與公司法第147條規(guī)定的公司董事的忠實義務，判決梁保山賠償華源數(shù)通公司人民幣20萬元。二審法院駁回雙方上訴，維持原判。整理課件20q eBiz Service & Solutions（四）董事、監(jiān)事、高級管理人員的忠實與勤勉義務（四）董事、監(jiān)事、高級管理人員的忠實與勤勉義務序號序號應為行為應為行為勿為行為勿為行為1董事、監(jiān)事、高級管理人員應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負有忠實義務和勤勉義務挪用公司資金2董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲3/違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東

16、大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保4/違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易5/未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務6/接受他人與公司交易的傭金歸為己有7/擅自披露公司秘密8/違反對公司忠實義務的其他行為整理課件21q eBiz Service & Solutions有限責任公司股東有限責任公司股東知情權(quán)之訴知情權(quán)之訴決議撤銷權(quán)決議撤銷權(quán)有限責任公有限責任公司異議股東司異議股東股權(quán)收購請股權(quán)收購請求權(quán)之訴求權(quán)之訴股東代表訴訟權(quán)股東代表

17、訴訟權(quán)股東直接股東直接起訴權(quán)起訴權(quán)提起公司提起公司解散訴訟權(quán)解散訴訟權(quán)（五）小股東的權(quán)利如何保護（五）小股東的權(quán)利如何保護整理課件22仲裁訴訟離職解聘競限商密人事管理用工制度四、企業(yè)運營中的內(nèi)部風險防控四、企業(yè)運營中的內(nèi)部風險防控工傷制度報酬休假整理課件23（一）公司內(nèi)部人事管理（一）公司內(nèi)部人事管理企業(yè)不得扣押勞動者證件和要求提供擔保企業(yè)不得扣押勞動者證件和要求提供擔保企業(yè)不得雇傭未成年人企業(yè)不得雇傭未成年人企業(yè)招聘不得存在歧視企業(yè)招聘不得存在歧視勞動者的告知義務和公司的說明義務勞動者的告知義務和公司的說明義務32541企業(yè)不應聘用尚與其他公司存在勞動關(guān)系的勞動者企業(yè)不應聘用尚與其他公司存在

18、勞動關(guān)系的勞動者公司在聘用勞動者時應注意的問題公司在聘用勞動者時應注意的問題整理課件24q eBiz Service & Solutions勞動合同種類勞動合同種類勞動合同內(nèi)容勞動合同內(nèi)容試用期的約定試用期的約定不簽法律后果不簽法律后果勞動勞動合同合同（一）公司內(nèi)部人事管理（一）公司內(nèi)部人事管理整理課件25q eBiz Service & Solutions（二）勞動用工制度（二）勞動用工制度主要受主要受中華人民共和國勞動合同法中華人民共和國勞動合同法調(diào)整調(diào)整非全日制用工非全日制用工勞動者調(diào)崗勞動者調(diào)崗勞動用工勞動用工勞務派遣勞務派遣在前法未做規(guī)定或條款解釋存在問題時，依據(jù)中華

19、人民共和國勞動合同法實施條例、最高人民法院司法解釋，參照各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院指導意見規(guī)章制度合法規(guī)章制度合法整理課件26q eBiz Service & Solutions勞動報酬的標準與分配最低工資標準企業(yè)薪資標準的紅線同工同酬勞動報酬分配的首要原則工作與假期工時制度帶薪休假工時限制延長制度薪酬、工時與休假，法律有強制性規(guī)定，不越法律紅線即可薪酬、工時與休假，法律有強制性規(guī)定，不越法律紅線即可（三）勞動報酬與假期（三）勞動報酬與假期整理課件27q eBiz Service & Solutions工傷保險基金工傷保險基金工傷認定工傷認定勞動能力鑒定勞動能力鑒定工傷保

20、險待遇工傷保險待遇特殊規(guī)定特殊規(guī)定（四）工傷制度（四）工傷制度1.主要適用勞動合同法及工傷保險條例2.特殊規(guī)定主要為：用人單位分立、合并、轉(zhuǎn)讓；職工被派遣出境；同人單位未經(jīng)登記整理課件28q eBiz Service & Solutions保密義務保密義務競業(yè)限制競業(yè)限制競業(yè)限制競業(yè)限制范圍期限范圍期限約定不明約定不明以及終止以及終止（五）競業(yè)限制與商業(yè)秘密（五）競業(yè)限制與商業(yè)秘密什么是商業(yè)秘密什么是商業(yè)秘密競業(yè)限制競業(yè)限制商業(yè)秘密的保險柜商業(yè)秘密的保險柜競業(yè)限制的范圍適用于用人競業(yè)限制的范圍適用于用人單位的高級管理人員、高級技單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員及其他術(shù)人員及其他范圍期限

21、可約定范圍期限可約定競業(yè)限制條款約定不明競業(yè)限制條款約定不明競業(yè)限制的終止競業(yè)限制的終止整理課件29預告解除預告解除特別解除特別解除過失性辭退過失性辭退無無過過失失性性辭辭退退經(jīng)濟性裁員經(jīng)濟性裁員自然解除自然解除禁止解除禁止解除協(xié)商解除協(xié)商解除離職離職解聘解聘（六）離職解聘（六）離職解聘（7 7種解除方式種解除方式+1+1類禁止解除情形）類禁止解除情形）整理課件30五、企業(yè)運營中的外部法律風險防范五、企業(yè)運營中的外部法律風險防范PerspectivePerspective整理課件31q eBiz Service & Solutions明確合同雙方明確合同雙方的締約資格的締約資格合同形式

22、合同形式合同的簽訂合同的簽訂合同內(nèi)容合同內(nèi)容格式條款格式條款締約過失締約過失保密義務保密義務（一）合同簽訂應注意事項（一）合同簽訂應注意事項整理課件32q eBiz Service & Solutions（二）企業(yè)借貸與擔保（二）企業(yè)借貸與擔保合同法第52條及最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定第14條規(guī)定合同因脅迫等原因無效以及企業(yè)轉(zhuǎn)貸的情形，系企業(yè)間借貸不合法企業(yè)與個人借貸企業(yè)與個人借貸企業(yè)間借貸企業(yè)間借貸企業(yè)向銀行借貸企業(yè)向銀行借貸 2015年最高人民法 院關(guān)于審理民間借貸案 件適用法律若干問題的 規(guī)定的頒布，企業(yè)間 的借貸行為正式“解禁”整理課件33q eBi

23、z Service & Solutions企業(yè)擔保的內(nèi)部程序企業(yè)擔保的內(nèi)部程序質(zhì)質(zhì) 押押保證保證抵抵 押押依照公司章程，由董事會依照公司章程，由董事會或股東會、股東大會決議或股東會、股東大會決議有限額規(guī)定不得超限有限額規(guī)定不得超限為股東或?qū)嶋H控制人提供為股東或?qū)嶋H控制人提供擔保，必須過股東（大）會擔保，必須過股東（大）會動產(chǎn)質(zhì)權(quán)動產(chǎn)質(zhì)權(quán)權(quán)利質(zhì)權(quán)權(quán)利質(zhì)權(quán)抵押物的范圍抵押物的范圍抵押物的登記抵押物的登記抵押權(quán)的實現(xiàn)抵押權(quán)的實現(xiàn)一般保證一般保證連帶保證連帶保證（二）企業(yè)借貸與擔保（二）企業(yè)借貸與擔保整理課件34挑選合適挑選合適投資伙伴投資伙伴選擇合法選擇合法出資方式出資方式并購考慮并購考慮對

24、方債務對方債務（三）企業(yè)投融資的法律風險（三）企業(yè)投融資的法律風險企業(yè)投資中的法律風險企業(yè)投資中的法律風險整理課件35企業(yè)融資主要采取銀企業(yè)融資主要采取銀行融資與民間借貸兩行融資與民間借貸兩種方式，融資面臨非種方式，融資面臨非法集資罪、騙取貸款法集資罪、騙取貸款罪等刑事風險罪等刑事風險企業(yè)對于銀行融資，企業(yè)對于銀行融資，應當本著誠實信用，應當本著誠實信用，勿使用虛假的證明，勿使用虛假的證明，或虛構(gòu)事實騙貸款，或虛構(gòu)事實騙貸款，避免觸犯刑事法律避免觸犯刑事法律對于民間借貸，遵循對于民間借貸，遵循“重質(zhì)量不重數(shù)量重質(zhì)量不重數(shù)量”將融資對象控制在有將融資對象控制在有限的范圍內(nèi)，切忌面限的范圍內(nèi)，切忌

25、面向社會公眾大規(guī)模進向社會公眾大規(guī)模進行融資活動，極可能行融資活動，極可能構(gòu)成非法集資罪構(gòu)成非法集資罪企業(yè)融資的法律風險企業(yè)融資的法律風險整理課件36q eBiz Service & Solutions合同約定不明合同約定不明合同的撤銷合同的撤銷抗辯權(quán)抗辯權(quán)合理的拒絕履行合理的拒絕履行履行的特殊情況履行的特殊情況合同的解除合同的解除債權(quán)人的特殊權(quán)利債權(quán)人的特殊權(quán)利履約法律風險履約法律風險（四）履約的法律風險（四）履約的法律風險 Perspective整理課件37何為違約責任何為違約責任何時承擔違約責任何時承擔違約責任如何承擔違約責任如何承擔違約責任違約的特殊情形違約的特殊情形不履行或履

26、行不符合約定不履行或履行不符合約定繼續(xù)履行、采取補救繼續(xù)履行、采取補救賠償損失的責任賠償損失的責任拒絕履行拒絕履行瑕疵履行瑕疵履行繼續(xù)履行繼續(xù)履行補救措施補救措施損害賠償損害賠償?shù)谌诵袨樵斐蛇`約第三人行為造成違約雙方違約雙方違約免責條款免責條款違約違約救濟救濟（五）違約救濟（五）違約救濟整理課件38q eBiz Service & Solutions企業(yè)虛假注冊的風險與治理企業(yè)虛假注冊的風險與治理會計賬簿管理的法律風險會計賬簿管理的法律風險成本費用相關(guān)風險與防范成本費用相關(guān)風險與防范收入業(yè)務相關(guān)風險與防范收入業(yè)務相關(guān)風險與防范違規(guī)開具發(fā)票的法律風險違規(guī)開具發(fā)票的法律風險違規(guī)使用現(xiàn)金的

27、風險違規(guī)使用現(xiàn)金的風險企業(yè)財務風控企業(yè)財務風控六、企業(yè)財稅法律風險防范六、企業(yè)財稅法律風險防范財務財務PerspectivePerspective整理課件39虛假信息虛假信息多頭注冊多頭注冊虛假注冊虛假注冊主要表現(xiàn)主要表現(xiàn)虛假資質(zhì)虛假資質(zhì)虛假注資虛假注資（一）企業(yè)虛假注冊的風險與治理（一）企業(yè)虛假注冊的風險與治理整理課件40q eBiz Service & Solutions內(nèi)部風險：導致企業(yè)財務混亂多個公司人格混同影響企業(yè)信用評價外部風險：民事責任行政責任刑事責任企業(yè)虛假注冊的風險企業(yè)虛假注冊的風險（一）企業(yè)虛假注冊的風險與治理（一）企業(yè)虛假注冊的風險與治理整理課件41（一）企業(yè)虛假

28、注冊的風險與治理（一）企業(yè)虛假注冊的風險與治理豫則立豫則立企業(yè)自治企業(yè)自治良心企業(yè)良心企業(yè)最初經(jīng)營企業(yè)，要先有業(yè)務再注冊公司，有一定資本積累，再增資擴股；對新項目的投資，須經(jīng)前中后仔細調(diào)研，事先做好準備，做好風險量化的控制；項目運營中，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施在設(shè)立企業(yè)過程中，就應端正態(tài)度；企業(yè)的長遠發(fā)展，需要充足的資金，更離不開誠信投資者應端正經(jīng)營企業(yè)態(tài)度，正視自身經(jīng)營狀況，做一個有社會責任感、有良心的企業(yè)企業(yè)虛假注冊的治理整理課件42q eBiz Service & Solutions（二）成本費用相關(guān)風險與防范（二）成本費用相關(guān)風險與防范虛列成本虛列成本虛列費用虛列費用虛增成本虛減成

29、本假合同假發(fā)票假工資企業(yè)關(guān)于成本費用的不法行為企業(yè)關(guān)于成本費用的不法行為通過虛列直接材料費用虛增成本濫用會計政策虛增成本通過虛增工資虛增成本通過虛增制造費用虛增成本多結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本費用掛賬利息資本化用資產(chǎn)評估消除上市公司虧損整理課件43q eBiz Service & Solutionsq eOffice Solution Planning外部風險內(nèi)部風險虛假成本費用導致企業(yè)內(nèi)亂刑事責任成本居高不下導致企業(yè)倒閉行政責任（二）成本費用相關(guān)風險與防范（二）成本費用相關(guān)風險與防范整理課件44（二）成本費用相關(guān)風險與防范（二）成本費用相關(guān)風險與防范 虛假成本費用的治理虛假成本費用的治理 1.企業(yè)

30、要控制好成本 構(gòu)建決策層、管理層、業(yè)務層“三層成本控制體系” 控制個體行為成本：鼓勵引導措施；企業(yè)文化 2.企業(yè)要通過合法方式合理避稅 依據(jù)稅法規(guī)定必須繳納的稅金不能逃避 聘請律師和會計師，采取合法手段進行納稅統(tǒng)籌，在法律允許的范圍內(nèi)將稅收成本降至最低整理課件45q eBiz Service & Solutions虛減收入虛減收入虛增收入虛增收入貨款流失貨款流失債權(quán)無權(quán)債權(quán)無權(quán)通過將收入“掛賬”虛減收入通過“賬外賬”虛減收入通過“以物易物”虛減收入虛計收入關(guān)聯(lián)收入提前確認本期收入創(chuàng)造收入（如簽訂虛假銷售合同）虛假銷售盲目銷售壞賬不清理代理商侵吞貨物業(yè)務員侵吞貨物運輸、儲存過程中貨物丟失

31、（三）收入業(yè)務相關(guān)風險與防范（三）收入業(yè)務相關(guān)風險與防范收入常見問題收入常見問題整理課件46（三）收入業(yè)務相關(guān)風險與防范（三）收入業(yè)務相關(guān)風險與防范內(nèi)部風險流動資金短缺財產(chǎn)流失風險外部風險（行政外部風險（行政&刑事）刑事）收入業(yè)務相關(guān)風險收入業(yè)務相關(guān)風險整理課件47（三）收入業(yè)務相關(guān)風險與防范（三）收入業(yè)務相關(guān)風險與防范 虛假收入業(yè)務風險防范虛假收入業(yè)務風險防范 1.收入業(yè)務合理避稅的方法 收款方：收款日期最好約定在每月1日 付款方：付款日期最好約定在某月最后1日 2.企業(yè)應收賬款回收策略 建立客戶檔案 定期向欠款客戶寄發(fā)應收賬款對賬單 定期實地催債、對賬 對應收賬款設(shè)定擔保 進行應收

32、賬款債權(quán)重組 轉(zhuǎn)讓應收款 仲裁和訴訟 3.防范貨物和銷售收入流失的方法 責任到人，必要時采取“連保（坐）”方式 業(yè)務、存貨、貨款分人負責，單、錢、貨分離整理課件48q eBiz Service & Solutions一些企業(yè)為了逃稅，私自開立一個秘密賬戶，作為企業(yè)“小金庫”的賬戶；還有一些企業(yè)借用他人信息開戶或直接借用他人賬戶，從事提取現(xiàn)金的行為凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內(nèi)或未納入預算管理，私存私放的各項資金開立“黑賬戶”私設(shè)“小金庫”企業(yè)可以使用企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍現(xiàn)金的范圍開戶銀行核定開戶開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)限額單

33、位庫存現(xiàn)限額轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證與現(xiàn)金支付能力相同現(xiàn)金支付能力相同開戶單位現(xiàn)開戶單位現(xiàn)金收支管理金收支管理（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險違規(guī)使用違規(guī)使用現(xiàn)金表現(xiàn)現(xiàn)金表現(xiàn)整理課件49（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險內(nèi)部風險資金斷流融資困難外部風險（行政外部風險（行政&刑事）刑事）現(xiàn)金管理的風險現(xiàn)金管理的風險整理課件50q eBiz Service & Solutions基于資金充分補償為原則選擇會計政策適當減少分紅，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)加強資金管理力度，提高資金使用效益合理規(guī)劃企業(yè)發(fā)展路線，釋放固化資金3254（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險（四）違規(guī)

34、使用現(xiàn)金的風險現(xiàn)金斷流的風險防范現(xiàn)金斷流的風險防范1穩(wěn)健理財，切忌盲目擴張整理課件51（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險融資困難的風險防范融資困難的風險防范 1.銀行貸款 銀行貸款分為短期、中期和長期 如果企業(yè)需要推遲還款、續(xù)貸或借新還舊，可以申請展期 短期貸款的展期期限累積不得超過原貸款期限；中期貸款的期限不得超過原貸款期限的一半；長期貸款的展期期限累積不得超過3年 申請展期不利于企業(yè)今后向銀行貸款 2.直接融資 出讓股份融資 股東追加投資 境外上市 3.付利融資 通過提供折扣的方式激勵債務人支付貨款整理課件52q eBiz Service & Solutions虛開其

35、他發(fā)票虛開增值稅發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票q eOffice Solution Planning21行政責任行政責任刑事責任刑事責任發(fā)票保管不慎發(fā)票保管不慎給企業(yè)的員工給企業(yè)的員工利用發(fā)票違法利用發(fā)票違法犯罪提供機會犯罪提供機會合同糾紛合同糾紛違約責任違約責任違法開具發(fā)票違法開具發(fā)票滋生商業(yè)賄賂滋生商業(yè)賄賂（五）違規(guī)開具發(fā)票的法律風險（五）違規(guī)開具發(fā)票的法律風險違規(guī)開具發(fā)票行為及法律責任違規(guī)開具發(fā)票行為及法律責任法律責任法律責任整理課件53（五）違規(guī)開具發(fā)票的法律風險（五）違規(guī)開具發(fā)票的法律風險123嚴格遵守法律法規(guī)，不違規(guī)開具發(fā)票定期對員工進行法律培訓，提高員工的法律意識慎重選擇商

36、業(yè)交易伙伴，加強防范商業(yè)賄賂違規(guī)開具發(fā)票的治理整理課件54q eBiz Service & Solutions財務賬簿、財務憑證不規(guī)范隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿和財務會計報告q eOffice Solution Planning21行政責任行政責任內(nèi)部人員通過隱內(nèi)部人員通過隱匿、銷毀會計賬匿、銷毀會計賬簿侵占企業(yè)財產(chǎn)簿侵占企業(yè)財產(chǎn)刑事責任刑事責任會計憑證會計會計憑證會計賬簿管理不善賬簿管理不善產(chǎn)生商事糾紛產(chǎn)生商事糾紛（六）會計賬簿管理的法律風險（六）會計賬簿管理的法律風險會計賬簿管理常見問題與法律風險會計賬簿管理常見問題與法律風險法律責任法律責任整理課件55q eBiz Serv

37、ice & Solutions會計賬簿管理風險防范年檢時聘請專業(yè)的會計師年檢時聘請專業(yè)的會計師事務所出具審計報告以事務所出具審計報告以及時掌握財務法律風險及時掌握財務法律風險聘請專業(yè)律師為企業(yè)聘請專業(yè)律師為企業(yè)員工培訓法律知識員工培訓法律知識建立完善企業(yè)財建立完善企業(yè)財務管理制度反映務管理制度反映真實財務狀況真實財務狀況預防為主預防為主防治結(jié)合防治結(jié)合綜合治理綜合治理（六）會計賬簿管理的法律風險（六）會計賬簿管理的法律風險整理課件56q eBiz Service & Solutions企業(yè)稅務管理企業(yè)稅務管理法律風險法律風險企業(yè)優(yōu)惠政企業(yè)優(yōu)惠政策法律風險策法律風險企業(yè)各稅籌企業(yè)

38、各稅籌劃法律風險劃法律風險企業(yè)特殊經(jīng)營企業(yè)特殊經(jīng)營稅務籌劃法律風險稅務籌劃法律風險稅款征收中稅款征收中的法律風險的法律風險稅收爭議解稅收爭議解決法律風險決法律風險六、企業(yè)企財稅法律風險防范六、企業(yè)企財稅法律風險防范稅務稅務整理課件57q eBiz Service & Solutions企業(yè)所得稅納稅主體企業(yè)所得稅納稅主體合法進行納稅申報合法進行納稅申報企業(yè)哪些收入需要交納稅款企業(yè)哪些收入需要交納稅款及時進行稅務登記及時進行稅務登記謹慎面對發(fā)票管理謹慎面對發(fā)票管理賬簿、憑證管理賬簿、憑證管理稅務管理風險稅務管理風險（一）企業(yè)稅務管理法律風險（一）企業(yè)稅務管理法律風險整理課件58稅額抵免減

39、計收入加速折舊減稅免稅加計扣除（二）企業(yè)優(yōu)惠政策的法律風險（二）企業(yè)優(yōu)惠政策的法律風險整理課件59（三）企業(yè)各稅籌劃中的法律風險（三）企業(yè)各稅籌劃中的法律風險增值稅籌劃增值稅籌劃營業(yè)稅籌劃營業(yè)稅籌劃營業(yè)稅改征增值稅改革營業(yè)稅改征增值稅改革概念及范圍企業(yè)身份選擇進項稅額與銷售稅額的確認混同銷售行為兼營行為營業(yè)稅概念及范圍免稅納稅時間與地點營業(yè)稅改征增值稅的意義營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法解讀整理課件60特殊稅務特殊稅務處理不合規(guī)處理不合規(guī)稅務架構(gòu)不合理稅務架構(gòu)不合理并購重組并購重組稅務籌劃稅務籌劃法律風險法律風險交易方式的規(guī)制交易方式的規(guī)制遺留稅務問題遺留稅務問題（四）企業(yè)特殊經(jīng)營的稅務籌劃法律

40、風險（四）企業(yè)特殊經(jīng)營的稅務籌劃法律風險企業(yè)并購重組稅務籌劃中的法律風險企業(yè)并購重組稅務籌劃中的法律風險整理課件61q eBiz Service & Solutions偽報進出口貨物價格進出口貨物價格申報不實q eOffice Solution Planning21加強財務人員加強財務人員稅法知識把握稅法知識把握強化風險意識強化風險意識設(shè)立公司專職設(shè)立公司專職稅務管理機構(gòu)稅務管理機構(gòu)重視非主流重視非主流業(yè)務的財務業(yè)務的財務會計之處理會計之處理建立稅務風險建立稅務風險防范控制機制防范控制機制（四）企業(yè)特殊經(jīng)營的稅務籌劃法律風險（四）企業(yè)特殊經(jīng)營的稅務籌劃法律風險進出口稅務籌劃中的法律風險

41、進出口稅務籌劃中的法律風險防范措施防范措施整理課件62q eBiz Service & Solutions稅務檢查中稅務檢查中的法律風險的法律風險稅務機關(guān)不當稅務機關(guān)不當稅收保障措施稅收保障措施相關(guān)法律風險相關(guān)法律風險稅款征收程序稅款征收程序中的法律風險中的法律風險履行依法納稅義務履行依法納稅義務避免國家強制力處罰避免國家強制力處罰（五）稅款征收中的法律風險（五）稅款征收中的法律風險整理課件63（六）稅收爭議解決的法律風險（六）稅收爭議解決的法律風險 1.稅收爭議解決的原則稅收爭議解決的原則 公正原則 效率原則 2.稅收爭議的解決方法 雙方協(xié)商解決 行政復議 行政訴訟整理課件64企業(yè)刑

42、事風險概述企業(yè)刑事風險概述 貸款詐騙罪貸款詐騙罪集資詐騙罪集資詐騙罪非法吸收公眾存款罪非法吸收公眾存款罪單位行賄罪單位行賄罪單位受賄罪單位受賄罪職務侵占罪職務侵占罪挪用資金罪挪用資金罪非法經(jīng)營罪非法經(jīng)營罪非國家工作人員受賄罪非國家工作人員受賄罪虛開增值稅專用發(fā)票罪虛開增值稅專用發(fā)票罪合同詐騙罪合同詐騙罪刑事風控刑事風控七、企業(yè)刑事風險防控七、企業(yè)刑事風險防控PerspectivePerspective整理課件65企業(yè)刑事風險概述企業(yè)刑事風險概述管理有風險管理有風險決策須謹慎決策須謹慎用人有風險用人有風險制度須完善制度須完善合作有風險合作有風險簽約須核實簽約須核實避免在融資過程中踏入雷區(qū)勿在經(jīng)營過程中走岔路職務侵占罪挪用資金罪非國家工作人員受賄罪邀請專業(yè)的法律人士對員工進行培訓組建公司內(nèi)部的法務部進行“危機公關(guān)”整理課件66非國家工作人員受賄罪非國家工作人員受賄罪 1、主體要件 本罪為特殊主體，為除國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務的人員以外的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。 2.處罰 刑法第一百六十三條【非國家工作人員受賄罪】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取