會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部 治理，保護(hù)出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán) 益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、 中華人民共和國注冊(cè)會(huì) 計(jì)師法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南 等法律法規(guī)的規(guī)定， 結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求， 制定 本制度。第二條 本單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則 和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。第三條 本單位處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須遵守本制度。第二章 財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé)第四條 本單位的會(huì)計(jì)和出納必須由不同的人員擔(dān)任。第五條 本單位會(huì)計(jì)崗位的主要工作職責(zé)是：（ 一 ） 按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)

2、定，組織會(huì)計(jì)核算工作，做 到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)。（ 二 ） 定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤(rùn)的實(shí)際情 況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。（ 三） 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資 料。第六條 本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是：（ 一 ） 認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。（ 二 ） 建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀 行存款收付憑證。（ 三 ） 嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。（ 四 ） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理第三章 資本金管理和收益分配第七條 本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、 出資金額、

3、出資比例、出資時(shí)間，及時(shí)足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約 責(zé)任。第八條 本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任 何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財(cái)產(chǎn)。第九條 本單位股東對(duì)可供分配利潤(rùn)以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn) 享有分配權(quán)。第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十一條 對(duì)于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約 定，對(duì)退出股東的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。第十二條 本單位對(duì)每年可供股東分配的利潤(rùn)，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識(shí) 和能力的價(jià)值貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤(rùn)分配方案中, 根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎(jiǎng)勵(lì) 本單位有貢獻(xiàn)的員

4、工。第四章 資產(chǎn)管理第十三條 本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會(huì)計(jì)人員及時(shí)開票入賬，不得無票收款。第十五條對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金第十六條本單位的銀行賬戶只供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個(gè)人使用， 不得為外單位或個(gè)人代收代 支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條 貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條 對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)、清理，并落實(shí)責(zé)任人， 負(fù)責(zé)清收和報(bào)賬歸還。第十九條 本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下

5、同）管理工作由專人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購人員。實(shí)物資產(chǎn)管理人的 職責(zé)主要包括：提出采購申請(qǐng)、建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物資產(chǎn)日 常維護(hù)及管理、提出實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)等。第二十條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對(duì)資產(chǎn) 的安全負(fù)保管責(zé)任。第二一條實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)類別、名稱、 規(guī)格型號(hào)、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號(hào)，編制實(shí)物資產(chǎn)目錄， 建立臺(tái)賬和檔案。第二十二條實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，發(fā)生盤盈、 盤虧、毀損，查明原因并報(bào)批準(zhǔn)后處理。第二十三條處置實(shí)物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評(píng)估等作價(jià)手 續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣程序。第五章負(fù)債管理第二十四條 本單位的負(fù)債包括預(yù)收賬款、 應(yīng)付賬款、應(yīng)付 職工薪

6、酬、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金等。第二十五條 對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)， 應(yīng)按時(shí)償 還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)， 轉(zhuǎn)作其 他收入處理。第二十六條本單位預(yù)收的各項(xiàng)收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀 態(tài)，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長(zhǎng)期掛賬。第二十七條本單位的預(yù)提費(fèi)用在年末一般不得有余額。第二十八條 本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。 在本 單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金 ?職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金只能用于下列支出： 1. 因執(zhí)業(yè)責(zé)任引起的民事 賠償； 2. 與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。第六章 收入管理第二十九條 本單位的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他收入。 主營(yíng)業(yè)務(wù)

7、收入是指本單位接受委托對(duì)外提供審計(jì)（評(píng)估）、 會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入， 包括審計(jì)（評(píng)估） 收入、 驗(yàn)資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其他收入。其他收入是指本單位投資凈收益、 固定資產(chǎn)盤盈和處理固定 資產(chǎn)凈收益及其他收益。第三十條 本單位取得的各項(xiàng)收入都應(yīng)按規(guī)定入賬， 嚴(yán)禁收 款不入賬。第三十一條 本單位的各項(xiàng)收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、 款項(xiàng)已 經(jīng)收到或者取得了收取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)， 確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)； 跨年度 項(xiàng)目可根據(jù)完成進(jìn)度法或完成合同法合理確認(rèn)收入。第七章 成本費(fèi)用管理第三十二條 本單位的成本費(fèi)用，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理 費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金支出等。第三十三條 本單位的費(fèi)用支出將按照費(fèi)

8、用的內(nèi)容和性質(zhì)， 分別計(jì)入管理費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。第三十四條 本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績(jī)效工 資法，職工薪酬是本單位的主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目，具體辦法另行 制定。第三十五條本單位應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，各項(xiàng)費(fèi)用支出在 授權(quán)范圍內(nèi)由主任會(huì)計(jì)師（或主要負(fù)責(zé)人）審批；按照本單位各 項(xiàng)費(fèi)用開支的實(shí)際情況，另行制定費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第三十六條 本單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費(fèi)、 利息收入，應(yīng)本著“節(jié)約、增收”的目標(biāo)進(jìn)行管理。第三十七條本單位按時(shí)、足額提取和交納稅金、附加等費(fèi) 用支出。第八章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算第三十八條 財(cái)務(wù)專用章必須由會(huì)計(jì)保管，出納機(jī)項(xiàng)目經(jīng)理 原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。第三十九條每個(gè)人經(jīng)手的費(fèi)用開支，原則上必須在兩個(gè)月 之內(nèi)報(bào)銷，最遲不得超過三個(gè)月，超過報(bào)銷期限的責(zé)任自負(fù)。第四十條 每張?jiān)紤{證必須由經(jīng)辦人、 分管負(fù)責(zé)人、單位 負(fù)責(zé)人簽字，且需對(duì)所附各原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第四十一條單位所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后 經(jīng)董事長(zhǎng)同意