中小企業(yè)納稅籌劃--2015

1、中小企業(yè)稅收籌劃 2主要內(nèi)容：l稅收籌劃的定義。l稅收籌劃的意義。l與逃稅、避稅的區(qū)別。l影響因素。l關(guān)于產(chǎn)品。2014/7/21惠中小 澤天下一、定義2014/7/21惠中小 澤天下3納稅人（包括法人納稅人與自然納稅人）在法律規(guī)定許可范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對(duì)籌資，投資，經(jīng)營(yíng)，理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排與規(guī)劃，以達(dá)到減少稅款繳納或遞延繳納稅款目的一系列涉稅謀劃活動(dòng)。稅務(wù)籌劃的三個(gè)特征其一，合法性，這是稅收籌劃的前提其二，目標(biāo)一致性，是指稅收籌劃的目標(biāo)需與企業(yè)經(jīng)營(yíng)或個(gè)人理財(cái)目標(biāo)相一致。其三，事先性，即要求企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)具有完善的規(guī)劃。2014/7/21惠中小 澤天下4二、稅收籌劃的意

2、義1/2：l（1）降低企業(yè)稅務(wù)成本，增加企業(yè)可支配收入，大力提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。l（2）有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，尤其是財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的管理水平。l（3）有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅。稅務(wù)籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，從而最大程度上減小了企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。 惠中小 澤天下稅收籌劃的意義2/2：l（4）有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局

3、的道路。l(5)從國(guó)家角度看，有利于完善稅制，增加國(guó)家稅收。納稅籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國(guó)家稅收。如稅務(wù)籌劃中的避稅籌劃，就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國(guó)家的稅收法規(guī)?；葜行?澤天下三、與逃稅、避稅的區(qū)別1/22014-7-21惠中小 澤天下偷稅，即逃稅或稱稅收欺詐，是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實(shí)情況，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。是納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。舉例隱

4、瞞收入三、與逃稅、避稅的區(qū)別2/2避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞或不完善之處，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為。舉例：加速折舊（實(shí)際上是遞延繳稅）惠中小 澤天下四、影響因素惠中小 澤天下影響因素1/6企業(yè)內(nèi)控制度：具體有財(cái)務(wù)制度，人事行政及績(jī)效管理制度，營(yíng)銷制度，采購(gòu)生產(chǎn)制度（物流供應(yīng)鏈制度），質(zhì)量管理制度等等，但財(cái)務(wù)管控制度對(duì)企業(yè)納稅籌劃的影響是所有內(nèi)控制度中最為顯著的。2014-7-21惠中小 澤天下影響因素2/6l會(huì)計(jì)處理方法：舉例：存貨處理方法固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法計(jì)提減值準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備惠中小 澤天下影響因素3/6l專業(yè)人員素質(zhì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需求來做籌劃，而不是一味地降低稅負(fù)。及時(shí)了解稅法政策條例的變化。避免納稅風(fēng)險(xiǎn)?；葜行?澤天下影響因素4/6l稅收法律環(huán)境體制環(huán)境法制環(huán)境道德環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境2014-7-21惠中小 澤天下影響因素5/62014-7-21惠中小 澤天下全員參與意識(shí)尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的支持非常重要有人認(rèn)為納稅籌劃僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的事情，這是片面的。企業(yè)的稅金不是財(cái)務(wù)人員算出來的，而是在企業(yè)一系列經(jīng)濟(jì)行為過程中生成的。采購(gòu)，生產(chǎn)，銷售，研發(fā)，