IT治理及內(nèi)控(10.28)

1、耿峰中集青島冷藏產(chǎn)業(yè)基地2011年10月ITIT治理與企業(yè)內(nèi)控治理與企業(yè)內(nèi)控2中集集團(tuán)簡(jiǎn)介中集集團(tuán)簡(jiǎn)介 中國(guó)國(guó)際海運(yùn)集裝箱（集團(tuán)）股份有限公司（簡(jiǎn)稱：中集集團(tuán)），是一家為全球市場(chǎng)提供物流裝備和能源裝備的企業(yè)集團(tuán)，主要經(jīng)營(yíng)集裝箱、道路運(yùn)輸車(chē)輛、能源和化工裝備、海洋工程、機(jī)場(chǎng)設(shè)備等裝備的制造和服務(wù)。目前，中集集團(tuán)總資產(chǎn)541.31億、凈資產(chǎn)162.19億元，2010年銷售額517.68億元，凈利潤(rùn)36.75億元。在中國(guó)以及北美、歐洲、亞洲、澳洲等國(guó)家和地區(qū)擁有150余家全資及控股子公司，員工超過(guò)6.3萬(wàn)人，初步形成跨國(guó)公司運(yùn)營(yíng)格局。 中集集團(tuán)于1980年1月創(chuàng)立于深圳，1994年在深圳證券交易所上

2、市，目前主要股東為中遠(yuǎn)集團(tuán)和招商局集團(tuán),是國(guó)有控股的公眾上市公司。經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，中集集團(tuán)已經(jīng)成為根植于中國(guó)本土、在全球多個(gè)行業(yè)具有領(lǐng)先地位的企業(yè)。3中集集團(tuán)榮譽(yù)中集集團(tuán)榮譽(yù) 2007年9月“CIMC中集”牌集裝箱被國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局評(píng)選為“中國(guó)世界名牌”產(chǎn)品稱號(hào)，“中集”商標(biāo)被國(guó)家工商總局正式認(rèn)定為中國(guó)馳名商標(biāo) 2008年，中集集團(tuán)被列為“2008最具全球競(jìng)爭(zhēng)力中國(guó)公司”第49位， “中國(guó)國(guó)有上市企業(yè)社會(huì)責(zé)任榜”第39位， 中國(guó)500最具價(jià)值品牌第40位； 2007年9月“CIMC中集”牌集裝箱被國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局評(píng)選為“中國(guó)世界名牌”產(chǎn)品稱號(hào)（到目前為止，全國(guó)僅10家）。

3、2009年，中集被列為福布斯“全球2000領(lǐng)先企業(yè)”第1397位。 2010年，財(cái)富中文版發(fā)布2010中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中集居128位。4 集裝箱集裝箱 自1996年連續(xù)14年產(chǎn)銷量位居全球第一，市場(chǎng)占有率超過(guò)50%； 2007年成為全球集裝箱行業(yè)首家年產(chǎn)量突破200萬(wàn)TEU的企業(yè)； 對(duì)所有的集裝箱產(chǎn)品擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)； 國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的參與者，中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)的領(lǐng)導(dǎo)者； 全球首創(chuàng)安全、智能、環(huán)保、節(jié)能（輕量型）集裝箱，帶動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)； 用集裝箱化理念為房屋建筑工業(yè)化提供解決方案：房屋箱、集裝箱酒店。5可為客戶提供11大系列、1000多個(gè)品種的產(chǎn)品線；包括集裝箱骨架車(chē)、平板車(chē)、欄板車(chē)、罐式車(chē)、自卸車(chē)、冷藏保

4、溫車(chē)、普通廂式車(chē)、側(cè)簾車(chē)、攪拌車(chē)、泵車(chē)、轎運(yùn)車(chē)、消防車(chē)、垃圾處理車(chē)等。年產(chǎn)能力超過(guò)20萬(wàn)臺(tái)，位居世界領(lǐng)導(dǎo)地位。本集團(tuán)目前已經(jīng)建立起輻射北美、泰國(guó)及中國(guó)華中、華東、華南、華北、西北、東北等區(qū)域的22個(gè)生產(chǎn)基地和24個(gè)銷售服務(wù)公司，還有超過(guò)400家的服務(wù)站，形成中美互動(dòng)、中歐互動(dòng)，分布合理、互為支持的產(chǎn)業(yè)格局，產(chǎn)品暢銷美國(guó)和日本等主流市場(chǎng)。2010年，中集車(chē)輛重卡項(xiàng)目正式進(jìn)入量產(chǎn)階段。 道路運(yùn)輸車(chē)輛道路運(yùn)輸車(chē)輛6 產(chǎn)品覆蓋北美、歐洲、亞洲、大洋洲等全球主流市場(chǎng)的主流產(chǎn)品； 集成世界最先進(jìn)的技術(shù)理念，擁有全球一流的輕量化、安全、環(huán)保設(shè)計(jì)水平； 成為中國(guó)領(lǐng)先的專用能源裝備制造商及集成業(yè)務(wù)解決方案服務(wù)商

5、。 能源、化工、食品裝備能源、化工、食品裝備7本集團(tuán)目前建造基地分布于山東煙臺(tái)、海陽(yáng)、龍口。2010年1月，本公司實(shí)現(xiàn)了對(duì)煙臺(tái)萊佛士造船有限公司的控股。煙臺(tái)萊佛士造船有限公司于1994年在新加坡設(shè)立，主要業(yè)務(wù)是為離岸石油和天然氣市場(chǎng)建造各種船舶，在建造各種海洋和離岸項(xiàng)目方面擁有豐富的專業(yè)識(shí)知和建造經(jīng)驗(yàn)。主要產(chǎn)品包括自升式鉆井平臺(tái)、半潛式鉆井平臺(tái)、起重船、鋪管船、浮式生產(chǎn)儲(chǔ)油卸油船（FPSO）、浮式儲(chǔ)油船（FSO）、海上供應(yīng)船、海上鋼結(jié)構(gòu)、全回轉(zhuǎn)拖輪、豪華游艇等。2010年組建了上海中集海工研究中心，設(shè)立了煙臺(tái)海洋工程研究院，國(guó)家能源海洋石油鉆井平臺(tái)研發(fā)中心落戶中集，提升了本集團(tuán)在高端制造方面的

6、研發(fā)和設(shè)計(jì)能力，成為國(guó)家海洋工程產(chǎn)業(yè)的重要成員。2012年建設(shè)成全球海洋工程行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入300億元，利稅將超過(guò)40億元。 海洋工程海洋工程8 登機(jī)橋2005/2006年訂單量世界第一，全球市場(chǎng)占有率35%，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率90%； 銷往20多個(gè)國(guó)家的100多個(gè)機(jī)場(chǎng)，國(guó)外包括法國(guó)戴高樂(lè)機(jī)場(chǎng)、荷蘭斯基輔機(jī)場(chǎng)以及美國(guó)、澳大利亞、加 拿大等國(guó)家機(jī)場(chǎng)，國(guó)內(nèi)包括首都機(jī)場(chǎng)（約200部）、上海虹橋和浦東機(jī)場(chǎng)（超過(guò)120部）等； 專利數(shù)量位居行業(yè)世界第一，其中接駁全球最大客機(jī)A380上層機(jī)門(mén)的4輪獨(dú)立驅(qū)動(dòng)登機(jī)橋，擁有全球最 先進(jìn)的技術(shù)以及多項(xiàng)發(fā)明專利； 航空貨物處理系統(tǒng)在全球的市場(chǎng)位居第三； 20

7、01年開(kāi)始研制登船設(shè)備，成為我國(guó)唯一的登船橋?qū)I(yè)生產(chǎn)廠家； 空港設(shè)備空港設(shè)備9中集集團(tuán)全球布局中集集團(tuán)全球布局10中集青島冷藏產(chǎn)業(yè)基地簡(jiǎn)介中集青島冷藏產(chǎn)業(yè)基地簡(jiǎn)介青島中集冷藏箱制造有限公司、青島中集特種冷藏設(shè)備有限公司、青島中集冷藏運(yùn)輸設(shè)備有限公司，是中國(guó)國(guó)際海運(yùn)集裝箱（集團(tuán)）股份有限公司的子公司。三公司坐落于華北地區(qū)一個(gè)美麗的城市青島，主要經(jīng)營(yíng)ISO標(biāo)準(zhǔn)冷藏箱和非ISO特種冷藏設(shè)備以及冷藏/保溫/干貨半掛車(chē)、冷藏/保溫/干貨廂式車(chē)。青島中集冷箱成立于1999年，總投資額45004500萬(wàn)美元萬(wàn)美元。自公司成立以來(lái)，公司不斷發(fā)展，產(chǎn)量穩(wěn)定增長(zhǎng)，目前，已成為世界最大的ISO冷藏設(shè)備供應(yīng)商。 隨著

8、國(guó)際貿(mào)易的蓬勃發(fā)展，以及運(yùn)輸過(guò)程中對(duì)特殊冷藏設(shè)備需求的多樣化，2004年6月，投資28752875萬(wàn)美元，萬(wàn)美元，成立了青島特種冷藏設(shè)備有限公司，能生產(chǎn)不同尺寸（從8到53）、100多種規(guī)格的各種冷藏保溫設(shè)備。成為世界集裝箱行業(yè)最大的研發(fā)、標(biāo)特箱（鋼箱和鋁箱）制造基地。青島中集冷藏運(yùn)輸設(shè)備有限公司于2008年12月正式投產(chǎn)成立，第一期投資計(jì)劃下年生產(chǎn)能力達(dá)5000輛冷藏/保溫/干貨半掛車(chē)或廂式車(chē)?？傉嫉孛娣e約270,000平方米，工業(yè)廠房59,000平方米。公司擁有世界最先進(jìn)的德國(guó)的Krauss-Maffei公司的壓板機(jī)制造機(jī)、數(shù)控沖床和鋁地板自動(dòng)焊機(jī)等國(guó)際一流的生產(chǎn)設(shè)備和各種檢測(cè)儀器，擁有一

9、支由各類技術(shù)專家、高級(jí)工程師及專業(yè)技術(shù)人員組成的優(yōu)秀設(shè)計(jì)和制造團(tuán)隊(duì)，采用美洲及歐洲冷藏半掛車(chē)核心技術(shù)，專業(yè)研發(fā)生產(chǎn)冷藏/保溫/干貨半掛車(chē)、冷藏/保溫/干貨廂式車(chē)四大系列，可為用戶提供20多個(gè)不同車(chē)型的選擇空間。三公司占地約70W平方米，擁有員工3000余人，2010年?duì)I業(yè)額超35億人民幣左右。信息化建設(shè)歷程信息化建設(shè)歷程我們的榮譽(yù)我們的榮譽(yù)2002年，美國(guó)爆發(fā)了一系列的財(cái)務(wù)和管理丑聞，如安然和世通事件，這些丑聞嚴(yán)重破壞了美國(guó)金融證券制度，徹底打擊了投資者對(duì)美國(guó)資本市場(chǎng)的信心。為了扭轉(zhuǎn)這一局面，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案。該法案由美國(guó)參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯和眾議

10、院金融服務(wù)委員會(huì)主席奧克斯利聯(lián)合提出，又被稱作2002年薩班斯奧克斯利法案(SarbanesOxley Act 2002，以下簡(jiǎn)稱“SOX法案”)。2002年7月，美國(guó)總統(tǒng)布什將此法案簽署為法律。SOX法案共分11章第1至第6章主要涉及對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)及公司行為的監(jiān)管,包括:建立一個(gè)獨(dú)立的公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)(Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB),對(duì)上市公司審計(jì)進(jìn)行監(jiān)管;通過(guò)負(fù)責(zé)合伙人輪換制度以及咨詢與審計(jì)服務(wù)不兼容等提高審計(jì)的獨(dú)立性;對(duì)公司高管人員的行為進(jìn)行限定以及改善公司治理結(jié)構(gòu)等,以增進(jìn)公司的報(bào)告責(zé)任;加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露;通過(guò)增加

11、撥款和雇員等來(lái)提高SEC的執(zhí)法能力.第8至第11章主要是提高對(duì)公司高管及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任,比如,針對(duì)安達(dá)信銷毀安然審計(jì)檔案事件,專門(mén)制訂相關(guān)法律,規(guī)定了銷毀審計(jì)檔案最高可判10年監(jiān)禁,在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判20年監(jiān)禁;為強(qiáng)化公司高管層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任,要求公司高管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓,并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了10年或20年的刑事責(zé)任. SOX法案第404條款的合規(guī)性實(shí)踐，展示了改善IT治理和判斷IT治理成效的一種有效方法。雖然SOX法案第404條款合規(guī)性的要求有其特有的局限性，因?yàn)槠渲饕P(guān)注的是和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)，但是由此產(chǎn)生的方法論和合規(guī)性實(shí)踐，對(duì)IT治理的理

12、論發(fā)展和實(shí)踐很有借鑒意義 SOX法案促進(jìn)IT治理的完善ITIT治理治理ITIT治理治理16IT治理是IT機(jī)構(gòu)為制定機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略并監(jiān)督戰(zhàn)略執(zhí)行情況所實(shí)施的正式流程，其目的是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。決策權(quán)框架與機(jī)制遠(yuǎn)景、目標(biāo)/優(yōu)先級(jí)、衡量標(biāo)準(zhǔn)；價(jià)值主張與服務(wù)組合；資源方法與承諾；變更管理計(jì)劃根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整戰(zhàn)術(shù)/運(yùn)營(yíng)計(jì)劃/使之與企業(yè)戰(zhàn)略同步；全面監(jiān)視和控制；責(zé)任明晰；遵守規(guī)章制度根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整/與之同步，企業(yè)戰(zhàn)略中還包括其他關(guān)鍵資產(chǎn)戰(zhàn)略ITIT治理治理1 1、ITIT治理定義治理定義： IT對(duì)企業(yè)至關(guān)重要 IT對(duì)企業(yè)具有戰(zhàn)略性意義 期望與現(xiàn)實(shí)存在差距 IT沒(méi)有得到應(yīng)有的重視 IT涉及巨大的投資與大風(fēng)險(xiǎn)

13、 企業(yè)對(duì)信息安全的責(zé)任 監(jiān)管的需求p 目前，較為成熟的目前，較為成熟的IT治理標(biāo)準(zhǔn)和模型有治理標(biāo)準(zhǔn)和模型有6種種:CMM( Capability Maturity Mode1,能力成熟度模型) ITIL( Information Technology Infrastructure Library，IT基礎(chǔ)架構(gòu)庫(kù)) ISOIEC17799(International Electrotechnical Commission1799，信息安全管理的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn))COBIT( Control Objectives for Information and related Technology，信息及相關(guān)技術(shù)

14、控制目標(biāo))PRINCE2(Projects IN Controlled Environments，受控環(huán)境下的項(xiàng)目)CISR( Center for Information Systems Research，信息系統(tǒng)研究中心)等p 三種較為流行的三種較為流行的IT治理評(píng)價(jià)方法：治理評(píng)價(jià)方法： CobIT成熟度模型、成熟度模型、PW方法方法 、 CBSO法法表1對(duì)這幾種模型進(jìn)行對(duì)比分析ITIT治理是治理是ITIT的三大核心職能，可確保的三大核心職能，可確保ITIT順利完成使命。順利完成使命。治理治理ITIT 制定政策和標(biāo)準(zhǔn)，制定戰(zhàn)略，明確合適的財(cái)務(wù)和人力資源，確定IT運(yùn)營(yíng)模型，以使提供IT服務(wù)并

15、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。管理管理ITIT 監(jiān)控服務(wù)供求，提供滿足不同需求所要求的采購(gòu)能力，并確保實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。運(yùn)行運(yùn)行ITIT 根據(jù)“治理IT和管理IT”制定的政策和限制條件，提供IT服務(wù)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。IT戰(zhàn)略管理IT運(yùn)營(yíng)管理IT業(yè)務(wù)管理運(yùn)行IT管理IT治理ITIT運(yùn)營(yíng)模型運(yùn)營(yíng)結(jié)果與能力服務(wù)需求、供應(yīng)商采購(gòu)結(jié)果與業(yè)績(jī)目標(biāo)ITIT治理治理服務(wù)履行與運(yùn)營(yíng)結(jié)果IT業(yè)績(jī)能力計(jì)劃結(jié)果戰(zhàn)略、策略、標(biāo)準(zhǔn)、投資IT的業(yè)務(wù)價(jià)值運(yùn)營(yíng)關(guān)注的領(lǐng)域轉(zhuǎn)型穩(wěn)定穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)可預(yù)可預(yù)測(cè)測(cè)架構(gòu)架構(gòu)簡(jiǎn)化與標(biāo)準(zhǔn)化簡(jiǎn)化與標(biāo)準(zhǔn)化目標(biāo)目標(biāo)保持運(yùn)行保持運(yùn)行高效高效+優(yōu)化優(yōu)化+虛擬與可管理虛擬與可管理+服務(wù)質(zhì)量服務(wù)質(zhì)量適應(yīng)適應(yīng)性性+ +靈

16、活靈活+ +動(dòng)態(tài)與同步動(dòng)態(tài)與同步+ +獲得價(jià)值的時(shí)間獲得價(jià)值的時(shí)間ITIT治理治理ITIT治理的價(jià)值和內(nèi)涵治理的價(jià)值和內(nèi)涵IT治理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程治理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程建立建立IT治理的整體規(guī)劃：治理的整體規(guī)劃： n 1.戰(zhàn)略層面：挖掘企業(yè)的信息資源、制定企業(yè)信息化戰(zhàn)略、為企業(yè)信息化合理布局、評(píng)估信息化對(duì)企業(yè)的價(jià)值等。IT治理的第一步應(yīng)該是信息資源規(guī)劃而不是產(chǎn)品選型。n 2.執(zhí)行層面：負(fù)責(zé)信息流、物流、資金流的整合，完成信息系統(tǒng)的選型實(shí)施，擔(dān)當(dāng)起電子商務(wù)管理，以及信息工程的監(jiān)理工作。n 3.變革層面：協(xié)助企業(yè)完成業(yè)務(wù)流程重組，運(yùn)用信息管理技術(shù)重建企業(yè)的決策體系和執(zhí)行體系，同時(shí)要對(duì)信息編碼和商務(wù)流程統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

17、n 4.溝通層面：安排企業(yè)信息化方面的培訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)IT運(yùn)用的瓶頸，研究企業(yè)運(yùn)作中的信息流及其作用。 概括來(lái)說(shuō)，概括來(lái)說(shuō)，IT治理應(yīng)以業(yè)務(wù)為中心，以技術(shù)為輔助。治理應(yīng)以業(yè)務(wù)為中心，以技術(shù)為輔助。IT治理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程治理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程協(xié)同共治的協(xié)同共治的IT治理模型治理模型 伴隨著現(xiàn)代管理與控制理論和實(shí)踐的發(fā)展，IT治理逐漸從單邊治理走向共同治理，由此導(dǎo)致原有的IT治理結(jié)構(gòu)面臨重新的調(diào)整。IT治理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程治理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程IT治理應(yīng)著眼于以下目標(biāo)：治理應(yīng)著眼于以下目標(biāo)：1、與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致 原則：服從于企業(yè)戰(zhàn)略，不能背離原則：服從于企業(yè)戰(zhàn)略，不能背離2 2、有效利用信息資源、有效利用信息資源 I

18、TIT治理的使命：通過(guò)及時(shí)、有效的治理的使命：通過(guò)及時(shí)、有效的ITIT治理，促進(jìn)信息的價(jià)值轉(zhuǎn)化治理，促進(jìn)信息的價(jià)值轉(zhuǎn)化3 3、風(fēng)險(xiǎn)管理：通過(guò)、風(fēng)險(xiǎn)管理：通過(guò)ITIT治理構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策；治理構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策；u 使風(fēng)險(xiǎn)透明化；使風(fēng)險(xiǎn)透明化；u 有效的風(fēng)險(xiǎn)投資、管理和控制；有效的風(fēng)險(xiǎn)投資、管理和控制；u 風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。4 4、ITIT治理實(shí)現(xiàn)：治理實(shí)現(xiàn)： 平衡信息技術(shù)與過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)平衡信息技術(shù)與過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) IT治理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程治理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程IT治理實(shí)現(xiàn)總體流程如下：治理實(shí)現(xiàn)總體流程如下：9 9、挑戰(zhàn)策略、挑戰(zhàn)策略

19、- A- A公司的公司的ITIT治理治理“生態(tài)系統(tǒng)生態(tài)系統(tǒng)”業(yè)務(wù)流程治理組織人員運(yùn)營(yíng)ITIT治理治理降低產(chǎn)品復(fù)雜性減少流程復(fù)雜性平衡“一流技術(shù)”與靈活性的影響設(shè)立公司IT治理機(jī)制，并與業(yè)務(wù)部門(mén)治理相關(guān)聯(lián)制定公司指導(dǎo)方針全新融資模型戰(zhàn)略采購(gòu)模型準(zhǔn)備就緒服務(wù)級(jí)別協(xié)議準(zhǔn)備就緒性能指標(biāo)評(píng)測(cè)/衡量標(biāo)準(zhǔn)提高可變能力及其成本充分利用公司的人力資源聯(lián)合式與分離式模型充分利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)整合、標(biāo)準(zhǔn)化、共享增加可變IT成本的比例，提高IT能力技術(shù)組合中國(guó)的中國(guó)的SOX（C-SOX）內(nèi)控內(nèi)控30內(nèi)控究竟是什么？ 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)內(nèi)控的定義有關(guān)內(nèi)控的定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)董事會(huì)、證監(jiān)會(huì)證

20、監(jiān)會(huì)、經(jīng)理層經(jīng)理層和全全體員工體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證合理保證企業(yè)：經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；資產(chǎn)安全；財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。31內(nèi)控的概念 以往有關(guān)內(nèi)控的一些觀點(diǎn)：以往有關(guān)內(nèi)控的一些觀點(diǎn)： 靜態(tài)的結(jié)構(gòu)（認(rèn)為內(nèi)控可以一成不變、內(nèi)控建完可以一勞永逸） ； 某一層次人員的任務(wù)（例如：高級(jí)管理層）； 某一部門(mén)的任務(wù)（例如：財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)）； 某一實(shí)體的任務(wù)（例如：總部、集團(tuán)公司）。 32內(nèi)控五要素的解讀內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境反映了董事會(huì)、管理層及其他人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性的整體看法、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)

21、實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)內(nèi) 部部 監(jiān)監(jiān) 督督信信 息息 與與 溝溝 通通控控 制制 活活 動(dòng)動(dòng) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 評(píng)評(píng) 估估內(nèi)內(nèi) 部部 環(huán)環(huán) 境境企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)效益和效果經(jīng)營(yíng)效益和效果財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整信息真實(shí)完整資產(chǎn)的安全資產(chǎn)的安全經(jīng)營(yíng)管理合法經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)合規(guī)董董 事事 會(huì)會(huì)監(jiān)監(jiān) 事事 會(huì)會(huì)經(jīng)經(jīng) 理理 層層全體人員全體人員33內(nèi)內(nèi) 部部 監(jiān)監(jiān) 督督信信 息息 與與 溝溝 通通控控 制制 活活 動(dòng)動(dòng) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 評(píng)評(píng) 估估內(nèi)內(nèi) 部部 環(huán)環(huán) 境境企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)效益和效果經(jīng)營(yíng)效益和效果財(cái)務(wù)報(bào)告及

22、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整信息真實(shí)完整資產(chǎn)的安全資產(chǎn)的安全經(jīng)營(yíng)管理合法經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)合規(guī)董董 事事 會(huì)會(huì)監(jiān)監(jiān) 事事 會(huì)會(huì)經(jīng)經(jīng) 理理 層層全體人員全體人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。34內(nèi)控五要素的解讀控制活動(dòng)內(nèi)內(nèi) 部部 監(jiān)監(jiān) 督督信信 息息 與與 溝溝 通通控控 制制 活活 動(dòng)動(dòng) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 評(píng)評(píng) 估估內(nèi)內(nèi) 部部 環(huán)環(huán) 境境企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)效益和效果經(jīng)營(yíng)效益和效果財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整信息真實(shí)完整資產(chǎn)的安全資產(chǎn)的安全經(jīng)營(yíng)管理合法經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)合規(guī)董董 事事 會(huì)會(huì)監(jiān)監(jiān) 事事 會(huì)會(huì)經(jīng)經(jīng) 理理 層

23、層全體人員全體人員控制活動(dòng)控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。35內(nèi)控五要素的解讀信息與溝通內(nèi)內(nèi) 部部 監(jiān)監(jiān) 信信 息與息與 溝溝 通通控控 制制 活活 動(dòng)動(dòng) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 估估內(nèi)內(nèi) 部部 環(huán)環(huán) 境境企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)效益和效果經(jīng)營(yíng)效益和效果財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息完整信息完整資產(chǎn)的安全資產(chǎn)的安全經(jīng)營(yíng)管理合法經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)合規(guī)董董 事事 會(huì)會(huì)監(jiān)監(jiān) 事事 會(huì)會(huì)經(jīng)經(jīng) 理理 層層全體人員全體人員信息與溝通信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。36內(nèi)控五要素的解讀內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)內(nèi) 部部

24、 監(jiān)監(jiān) 督督信信 息息 與與 溝溝 通通控控 制制 活活 動(dòng)動(dòng) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 評(píng)評(píng) 估估內(nèi)內(nèi) 部部 環(huán)環(huán) 境境企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)效益和效果經(jīng)營(yíng)效益和效果財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整信息真實(shí)完整資產(chǎn)的安全資產(chǎn)的安全營(yíng)管理合法合營(yíng)管理合法合規(guī)規(guī)董董 事事 會(huì)會(huì)監(jiān)監(jiān) 事事 會(huì)會(huì)經(jīng)經(jīng) 理理 層層全體人員全體人員內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。37內(nèi)控規(guī)范中重點(diǎn)條款的解讀38應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)： 治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)缺乏科學(xué)決策缺乏良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)權(quán)責(zé)分配不合理 機(jī)構(gòu)重疊 職能交叉或缺失 運(yùn)行效

25、率低下 模塊1：組織架構(gòu)39 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略戰(zhàn)略實(shí)施不到位發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動(dòng)資源浪費(fèi) 模塊2：發(fā)展戰(zhàn)略40 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：人力資源缺乏或過(guò)剩結(jié)構(gòu)不合理激勵(lì)約束制度不合理關(guān)鍵崗位人員管理不完善人力資源退出機(jī)制不當(dāng) 模塊3：人力資源41 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)生安全事故產(chǎn)品質(zhì)量低劣環(huán)境污染員工權(quán)益保護(hù)不足巨額賠償或罰款聲譽(yù)受損 模塊4：社會(huì)責(zé)任42 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)T工喪失信心企業(yè)缺乏凝聚力缺少開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)、協(xié)作缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏誠(chéng)實(shí)守信的理念，發(fā)生舞弊忽視企業(yè)間文化差異和理念沖突，導(dǎo)致并購(gòu)失敗 模塊5：企業(yè)文化43 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：籌資決策不當(dāng)，導(dǎo)致籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)投

26、資決策失誤，導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效率低下資金調(diào)度不合理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)困境或資金冗余資金管控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金挪用、侵占 模塊6：資金活動(dòng)44 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)計(jì)劃不合理，導(dǎo)致庫(kù)存積壓或短缺供應(yīng)商選擇不當(dāng)、招投標(biāo)或定價(jià)方式不科學(xué)、授權(quán)審批不規(guī)范，導(dǎo)致采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或欺詐采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資 金損失或信用受損 模塊7：采購(gòu)業(yè)務(wù)45 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：存貨積壓或短缺固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能 過(guò)剩無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大 技術(shù)安全隱患 模塊8：資產(chǎn)管理46 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐銷售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損 模塊9：銷售業(yè)務(wù)47 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi) 研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過(guò)程管理不善，導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗 研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，導(dǎo)致企業(yè)利益受損 模塊10：研究與開(kāi)發(fā)48 應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：立項(xiàng)缺乏可行性研究項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，投資失控工程物資質(zhì)次價(jià)高、工