大藥房財務管理制度

1、大藥房財務管理制度管理制度第一章總則第一條為加強公司的財務及稅務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：1. 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度。2. 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。3. 積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4. 認真進行總分支機構核算，合理安排和處理分支分支機構的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關要求，由總機構統(tǒng)一計算，總分支機構就地預繳，年終由總機構進行匯算清繳。6. 積極主

2、動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。7. 完成公司交給的其他臨時性工作。第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、稅務和審計人員組成，崗位職責另行制定。第四條公司各部門和職員辦理財稅事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財稅管理具體要求第五條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第六條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、1/11大藥房財務管理制度完整，并符合會計制度的規(guī)定。第七條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù) i 審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上

3、簽字。第八條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第九條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理 ; 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十一條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十二條財務工作

4、應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十三條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十四條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手2/11大藥房財務管理制度續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章 支票、發(fā)票管理第十五條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十六條 支票付款后憑支票存根

5、，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第十七條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第十八條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超過 10000元或現(xiàn)金支出超過 5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分

6、金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。第十九條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。第二十條公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會3/11大藥房財務管理制度同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第二十一條 總機構財務部負責購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機構，各分支機構的開票員于每月 1號向總機構匯報上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總機構財務部核對其各分支機構的開票情況。第五章現(xiàn)金管理第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅

7、費；結算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準的其他開支。借款結算起點定為 1000元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十三條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付 ; 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000元。超額部分應存入銀行。第二十六條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。4/11大藥房財務管理制度因特殊情況確需坐支的，應事先

8、報經(jīng)財務經(jīng)理批準。第二十七條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金借款單，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核 ; 交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十九條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十一條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料

9、代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十二條 差旅費及各種補助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十三條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單 ，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。第六章會計檔案管理第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經(jīng)理指5/11大藥房財務管理制度定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三

10、十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。第七章處罰辦法第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2. 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；3. 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；4. 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；5. 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6. 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；7.

11、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。1. 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；2. 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；3. 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；4. 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；5. 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；6/11大藥房財務管理制度6. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；7. 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章 附則第三十九條 本制度經(jīng)股東會通過第四十條 本制度由財務部負責解釋。第四十一條 本制度 201

12、2年1月1日開始執(zhí)行。第八章總分支機構的商品采購管理第四十二條 總機構實行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式?？倷C構負責商品的全面采購，二級分支機構和三級分支機構不允許單獨采購。三級分支機構缺貨時，統(tǒng)一報二級分支機構業(yè)務部，二級分支機構上報總機構業(yè)務部。由總機構業(yè)務部統(tǒng)一采購商品，采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機構，由二級分支機構統(tǒng)一配送到三級分支機構，商品款由總機構支付。配送藥品的價格和價款的結算方式由總機構統(tǒng)一制定和計算，各分支機構收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量、金額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認。第九章總分支機構存貨的管理第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。

13、第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉銷法。第四十五條本公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。7/11大藥房財務管理制度第四十六條隨時盤點由各分支機構庫管員負責，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數(shù)量和實際物資數(shù)量相符。第四十七條定期盤點每月由二級分支機構的財務部和各三級機構的庫管員負責，每季度總機構出納要代表財務部親自到各個分支機構和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務部。第四十八條年度盤點由總部財務部負責組織，營運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進行全面大盤點。第四十九條年度盤點的職

14、責：1、財務部負責編制年度資產(chǎn)盤點表。在實地盤點時負責記錄。2、營運部負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。3、審計員負責對盤點過程進行監(jiān)督。第五十條盤點的程序4、由財務部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準備所需盤點表格。5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應另行分別存放，并予以標識。6、盤點小組實地盤點，并將盤點結果添入盤點表。7、盤點結束后，盤點小組要編制盤點報告，詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。8/11大藥房財務管理制

15、度8、總經(jīng)理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關責任人進行處罰。第五十一條所有盤點資產(chǎn)都要保持靜止狀態(tài)，因此盤點開始后應停止物資的進出及移動。第五十二條盤點結果處理 :9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務部進行帳務處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責任人，并對責任人進行經(jīng)濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務部進行帳務處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財務部要

16、按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉出，扣除相關責任人的罰款金額后計入營業(yè)外支出帳戶；把責任人罰款計入其他應收款帳戶，收到罰款后從其他應收款中轉出。第十章二級分支機構和三級分支機構現(xiàn)金管理制度第五十三條 總機構每月月末對二級分支機構備用金進行盤點清查；二級分支機構對三級分支機構備用金進行盤點清查。營運部督導每月應對所管轄區(qū)域的各分支機構現(xiàn)金進行抽盤?？倷C構財務部應定期檢查營運部的盤點資料，并定期對各分支機構現(xiàn)金進行抽盤，每月末最后一天各分支機構盤點庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報損報溢表由營運部副經(jīng)理統(tǒng)一上報總機構財務部，由財務部按區(qū)域做進行帳務處理。第五十四條 三級分支機構每日銷售日報表

17、（收入明細）在 18：30 之前上報二9/11大藥房財務管理制度級分支機構財務部，二級分支機構匯總三級分支機構的收入日報表，在 19:30 之前上報到總部財務部。各分支機構每日營業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一 8：00 之前把上周存款憑單交于二級分支機構財務部；二級分支機構于每星期周一 14：00 之前把上周存款憑單交于總機構財務部。每月收取并如實登記分支機構取得的營業(yè)外收入，填寫營業(yè)外收入登記表，月末前層層上交財務部；這樣能夠保證分支機構銷售收入與銷售成本能及時確認，且不存在滯后現(xiàn)象。第五十五條 儲蓄業(yè)務卡與取款密碼必須由財務部負責人及出納分別保管。各門店備用金不得超過 2000元，如有特殊情況需超額借支，應經(jīng)營運部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關借支手續(xù)。第五十六條 各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運部經(jīng)理簽字，財務部審核、財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會計入賬。第五十七條 各門店和總部的出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付