企業(yè)經營沙盤模擬課件 99頁PPT

1、企業(yè)經營沙盤模擬企業(yè)經營沙盤模擬模擬經營的目的模擬經營的目的初始年份講解初始年份講解模擬經營模擬經營的規(guī)則講解的規(guī)則講解模擬經營模擬經營模擬經營模擬經營總評總評模擬經營的準備工作模擬經營的準備工作實戰(zhàn)演練的目的實戰(zhàn)演練的目的了解企業(yè)與企業(yè)的組織架構；認清沙盤模擬與真實企業(yè)之間的關系；對低年級學生，激發(fā)學習專業(yè)課的興趣；對高年級學生，學會理論聯(lián)系實際，學以致用透過實戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素企業(yè)戰(zhàn)略與經營應如何密切配合 提升企業(yè)的運營效率，以及創(chuàng)造價值的能力 衡量企業(yè)運營狀況的方法與指標 在企業(yè)的戰(zhàn)略與運營中不斷創(chuàng)新做對的事情，把事做對做對的事情，把事做對體驗體驗分享分享提升提升應用應用模擬

2、經營的目的模擬經營的目的模擬經營的準備工作模擬經營的準備工作初始年份講解初始年份講解模擬經營模擬經營的規(guī)則講解的規(guī)則講解模擬經營模擬經營模擬經營模擬經營總評總評模擬企業(yè)基本情況描述模擬企業(yè)基本情況描述n“躍進”公司是一個典型的離散制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，董事會為了選出一個能夠帶領企業(yè)更好發(fā)展的領導團隊，將采用企業(yè)經營模擬競爭的方式進行，用兩天的時間模擬企業(yè)七年的經營過程，勝出者就是“躍進”公司新的領導團隊。 財務現(xiàn)狀財務現(xiàn)狀n總資產為1.05億（105M），其中流動資產52M，固定資產53M；負債41M，所有者權益64M。 n1. 流動資產52M ：現(xiàn)金20M，3個帳期（3Q）的應收帳款15

3、M，在制品價值8M，成品價值6M，原料價值3M。n2. 固定資產53M ：一個價值40M的大廠房和價值13M的生產設備，包括三條手工生產線和一條半自動生產線。n3. 負債41M ：長期貸款40M，應付稅金1M，目前沒有短期負債。n4. 所有者權益64M ：股東資本為50M，利潤留存11M，年度凈利3M。 金額金額銷售收入+35直接成本-12毛利毛利=23綜合費用-11折舊前利潤折舊前利潤=12折舊-4支付利息前利支付利息前利潤潤=8財務收入/支出+/-4額外收入/支出+/-稅前利潤稅前利潤=4所得稅-1凈利潤凈利潤=3資產資產金額金額負債負債+ +權益權益金額金額現(xiàn)金+20 長期負債+40應收

4、款+15短期負債+0在制品+8應付款+0成品+6應交稅+1原料+3一年到期的長貸+0流動資產合計流動資產合計=52負債合計負債合計=41固定資產固定資產權益權益土地和建筑+40股東資本+50機器和設備+13利潤留存+11在建工程+0年度凈利+3固定資產合固定資產合計計=53所有者權益合所有者權益合計計=64總資產總資產=105 負債負債+ +權益權益= 105單位：百萬單位：百萬單位：百萬單位：百萬企業(yè)現(xiàn)狀：企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經營狀況良好產品技術含量低原管理層在技術開發(fā)、市場開發(fā)方面保守成本/單位低自動化高自動化時間數(shù)量市場區(qū)域本地國內亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby

5、:紅寶石；Sapphire: 藍寶石股東期望股東期望n公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時機，抓住機遇，投資新產品開發(fā)，使公司的市場地位得到進一步提升；在全球市場廣泛開放之際，積極開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領域；擴大生產規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產手段，努力提高生產效率，全面帶領企業(yè)進入快速發(fā)展階段。企業(yè)目標企業(yè)目標 戰(zhàn)略戰(zhàn)略( (產品、營銷、生產產品、營銷、生產) ) 運營運營 管理管理 討論：討論：你們作為新任管理層，將如何來經營該公司？_角色介紹角色介紹公司的幾個角色：公司的幾個角色：總裁 CEO 戰(zhàn)略決策財務總監(jiān) CFO 資金運

6、作、財務報表營銷總監(jiān) COO 市場與銷售生產總監(jiān) CPO 采購、生產研發(fā)總監(jiān) CTO ISO、產品信息總監(jiān) CIO -企業(yè)信息化課程開展中的注意事項：課程開展中的注意事項：1、角色互換2、團隊協(xié)作3、親自親為4、誠信經營管理團隊管理團隊座位安排座位安排財務總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產總監(jiān)銷售總監(jiān)CEO信息總監(jiān)財務區(qū)研發(fā)區(qū)生產區(qū)銷售區(qū)費用計提組建團隊組建團隊成立公司成立公司( (名稱名稱) )企業(yè)形象識別企業(yè)形象識別- -圖形識別圖形識別企業(yè)形象識別企業(yè)形象識別- -語言識別語言識別分工分工模擬經營的目的模擬經營的目的模擬經營的準備工作模擬經營的準備工作起始年份講解起始年份講解模擬經營模擬經營的規(guī)則講解的規(guī)

7、則講解模擬經營模擬經營模擬經營模擬經營總評總評AgendaAgenda認識沙盤教具認識沙盤教具n藍色籌碼藍色籌碼 ：代表原材料，有原材料，有M1、M2、M3、M4四種四種n黃色籌碼黃色籌碼 ：代表原材料采購訂單原材料采購訂單 ，也有有M1、M2、M3、M4四種四種n灰色籌碼灰色籌碼 ：代表錢幣（現(xiàn)金）n紅色籌碼紅色籌碼 ：代表貸款（長貸、短貸、高利貸、應付賬款），有10M、1M兩種n產品標簽：Beryl、Crystal、Ruby 、Saphire 四種n生產線:柔性、全自動、半自動、手工四種n銷售訂單：1-7年不同市場不同產品若干訂單企業(yè)運營的基本流程企業(yè)運營的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資

8、本周轉管理一家企業(yè)就是管理資本周轉客戶供應商經濟周期經濟周期n經濟周期：經濟周期：n公司將各種資源轉化成成品。該轉化過程為經濟周期。初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款業(yè)務進行：支付設備，原材料，員工薪水業(yè)務結算：應付帳款，應收帳款，毛利，利息，折舊，利潤，貼現(xiàn)，租金，行政管理費用等年度報告：資產負債表、損益表資產負債表資產負債表高利貸屬于短期負債與上一年度相同歷年利潤的累積來源于損益表總資產=負債+權益資產資產年初數(shù)年初數(shù)流動資產：流動資產： 現(xiàn)金_ 應收帳款_ 原材料_ 產成品_ 在制品_流動資產合計流動資產合計_固定資產：固定資產： 土地建筑凈值_ 機器設備凈值_ 在建工程_固定資產合計固定資產

9、合計_資產總計資產總計_負債及所有者權益負債及所有者權益年初數(shù)年初數(shù)負債：負債： 短期負債_ 應付帳款_ 應交稅金_ 長期負債_負債合計負債合計_所有者權益：所有者權益： 股東資本_ 以前年度利潤_ 當年凈利潤_所有者權益合計所有者權益合計_負債及權益總計負債及權益總計_損益表損益表包括市場開發(fā)費、廣告費、行政管理費、產品研發(fā)費、生產線轉產、設備維護、廠房租金、ISO認證等利息、貼現(xiàn)等費用變賣設備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金贏利時，按當年利潤的25%計算，下一年初交納;當企業(yè)彌補歷年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法:(稅前利潤+(前五年凈利潤之和)25%項目項目 去年去年一、銷售收入一、

10、銷售收入 減：成本二、毛利二、毛利 減：綜合費用_ 折舊_ 財務凈損益_三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤_ 加：營業(yè)外凈收益_四、利潤總額四、利潤總額_ 減：所得稅_五、凈利潤五、凈利潤_n現(xiàn)金、應收款與設備價值現(xiàn)金、應收款與設備價值現(xiàn)金20M應收款 15M在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：8M生產線4(手工)：生產線3(手工)：生產線2(手工)：生產線1(半自動)：成品： 3個(籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個放在倉庫)原材料(籌碼) ：M1: 3M (3個)原料訂單(籌碼) ：2個擁有廠房A (籌碼) ，價值40M機器和設備現(xiàn)有價值(現(xiàn)金)：手工線凈值3M；半自動生產線凈值4M；設備價值

11、共計13M 長期貸款(籌碼) ：4年、5年各20M，共計40M起始年狀態(tài)起始年狀態(tài)3Q15M1Q2Q3Q4Q起始年的財務狀態(tài)起始年的財務狀態(tài)項目項目年初數(shù)年初數(shù)一、銷售收入一、銷售收入3535 減：成本1212二、毛利二、毛利 2323 減：綜合費用1111 折舊4 4 財務凈損益4 4三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤4 4 加：營業(yè)外凈收益0 0四、利潤總額四、利潤總額4 4 減：所得稅1 1五、凈利潤五、凈利潤3 3資產資產年初數(shù)年初數(shù)流動資產：流動資產： 現(xiàn)金2015 應收帳款 原材料3 產成品6 在制品8流動資產合計流動資產合計5252固定資產：固定資產： 土地建筑凈值40 機器設備凈值13

12、在建工程0固定資產合計固定資產合計53資產總計資產總計105105負債及所有者權益負債及所有者權益年初數(shù)年初數(shù)負債：負債： 短期負債 應付帳款0 應交稅金140 長期負債負債合計負債合計4141所有者權益：所有者權益： 股東資本50 以前年度利潤11 當年凈利潤3所有者權益合計所有者權益合計6464負債及權益總計負債及權益總計105105損益表損益表 單位：百萬資產負債表資產負債表 單位：百萬起始年說明起始年說明n起始年的運營僅僅是為了讓學員了解和熟悉模起始年的運營僅僅是為了讓學員了解和熟悉模擬運營的流程，明白任務清單中每一步任務的擬運營的流程，明白任務清單中每一步任務的含義和工作內容。僅僅是

13、含義和工作內容。僅僅是“熱身熱身”。但是起始。但是起始年的運營：年的運營：n不進行任何貸款不進行任何貸款n不投資新的生產線不投資新的生產線n不進行產品研發(fā)不進行產品研發(fā)n不購買新廠房不購買新廠房n不開拓新市場不開拓新市場n不進行不進行ISO認證認證n每季度訂購每季度訂購1批批M1原材料原材料n生產持續(xù)進行生產持續(xù)進行起始年的訂單起始年的訂單市場： 本地產品： Beryl帳期： 2Q交貨期： Q2單價： 6M訂單數(shù)量： 6訂單銷售額： 36M訂單成本： 12M毛利： 24MBeryl (Y0,本地)66M=36M帳期:2Q 交貨:Q2新年度規(guī)劃會議新年度規(guī)劃會議參加訂貨會參加訂貨會/ /登記銷售

14、訂單登記銷售訂單制定新年度計劃制定新年度計劃支付應付稅支付應付稅季初現(xiàn)金盤點季初現(xiàn)金盤點更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款更新應付款更新應付款/ /歸還應付款歸還應付款原材料入庫原材料入庫/ /更新原料訂單更新原料訂單下原料訂單下原料訂單更新生產更新生產/ /完工入庫完工入庫投資新生產線投資新生產線/ /變賣生產線變賣生產線/ /生產線轉產生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料向其他企業(yè)購買原材料/ /出售原材料出售原材料開始下一批生產開始下一批生產更新應收款更新應收款/ /應收款收現(xiàn)應收款收現(xiàn)出售廠房出售廠房向其他企業(yè)購買成品向其他企業(yè)購買成品/ /出售成品出售成品 按

15、訂單交貨按訂單交貨產品研發(fā)投資產品研發(fā)投資支付行政管理費支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息支付利息/ /更新長期貸款更新長期貸款/ /申請長期貸款申請長期貸款支付設備維護費支付設備維護費支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房計提折舊計提折舊新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認證投資認證投資結賬結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬期末現(xiàn)金對賬1 訂單號XXX市場本地產品Beryl數(shù)量6賬期2Q銷售額成本毛利1、銷售會議完成后，請將市場訂單登記在學員手冊的訂單登記表中、銷售會議完成后，請將市場訂單登記在學員手冊的訂單登記表中交貨時填寫交貨時

16、填寫新年度規(guī)劃會議新年度規(guī)劃會議參加訂貨會參加訂貨會/ /登記銷售訂單登記銷售訂單制定新年度計劃制定新年度計劃支付應付稅支付應付稅季初現(xiàn)金盤點季初現(xiàn)金盤點更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款更新應付款更新應付款/ /歸還應付款歸還應付款原材料入庫原材料入庫/ /更新原料訂單更新原料訂單下原料訂單下原料訂單更新生產更新生產/ /完工入庫完工入庫投資新生產線投資新生產線/ /變賣生產線變賣生產線/ /生產線轉產生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料向其他企業(yè)購買原材料/ /出售原材料出售原材料開始下一批生產開始下一批生產更新應收款更新應收款/ /應收款收現(xiàn)應收款收現(xiàn)出售廠房出售

17、廠房向其他企業(yè)購買成品向其他企業(yè)購買成品/ /出售成品出售成品 18 -2 -1 10 -1 22 -1 36 -1 -1 按訂單交貨按訂單交貨產品研發(fā)投資產品研發(fā)投資支付行政管理費支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息支付利息/ /更新長期貸款更新長期貸款/ /申請長期貸款申請長期貸款支付設備維護費支付設備維護費支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房計提折舊計提折舊新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認證投資認證投資結賬結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬期末現(xiàn)金對賬 -4 -4 (4) -1 -1 -1 -1 15 -2 -1 -2 4

18、14 14 1043 1522 12 36 46 -1 0 0 0 0年初年初0 0年末年末銷售收入銷售收入+ +35353636直接成本直接成本- -12121212毛利毛利= =23232424綜合費用綜合費用- -11119 9折舊前利潤折舊前利潤= =12121515折舊折舊- -4 44 4支付利息前利潤支付利息前利潤= =8 81111財務收入財務收入/ /支出支出+/+/- -4 44 4額外收入額外收入/ /支出支出+/+/- -0 0稅前利潤稅前利潤= =4 47 7所得稅所得稅- -1 12 2凈利潤凈利潤= =3 35 5資產資產0 0年初年初0 0年末年末負債負債+ +

19、權益權益0 0年初年初0 0年末年末流動資產流動資產負債負債現(xiàn)金現(xiàn)金+ +4646長期負債長期負債+ +4040應收款應收款+ +0 0短期負債短期負債+ +在制品在制品+ +8 8應付款應付款+ +成品成品+ +6 6應交稅應交稅+ +2 2原料原料+ +2 2總負債總負債= =4242總流動資產總流動資產= =6262固定資產固定資產權益權益土地和建筑土地和建筑+ +4040股東資本股東資本+ +5050機器和設置機器和設置+ +9 9利潤留存利潤留存+ +11111414在建工程在建工程+ +年度凈利年度凈利+ +3 35 5總固定資產總固定資產= =4949所有者權益所有者權益= =6

20、969總資產總資產= =111111負債負債+ +權益權益= =111111單位：百萬單位：百萬單位：百萬單位：百萬起始年末的財務狀態(tài)起始年末的財務狀態(tài)模擬經營的目的模擬經營的目的模擬經營的準備工作模擬經營的準備工作模擬經營的規(guī)則講解模擬經營的規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解模擬經營模擬經營模擬經營模擬經營總評總評運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1 1、訂單招標板、訂單招標板n2 2、訂單、訂單第年國內年度市場類別BerylBerylCrystalCrystalRubyRuby SapphireSapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl (Y1,本地)加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金

21、 交貨:Q1Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2年度年度市場市場類別類別運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n3 3、訂單爭取規(guī)則、訂單爭取規(guī)則市場開發(fā)完畢，才能競爭該市場的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單產品研發(fā)交易規(guī)則：產品研發(fā)交易規(guī)則：產品研發(fā)技術允許轉讓，轉讓金額=研發(fā)費用擁有該產品的研發(fā)技術，才能競爭該產品的訂單沒有該產品的研發(fā)技術，也可以建設生產線國內第一年國內年度市場類別BerylCrystalRuby Sapphire合計本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n4 4、訂單爭取規(guī)則、訂單爭取規(guī)則市場排行規(guī)則：

22、市場排行規(guī)則：第一年按照競標金額排定第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場該產品的訂單當兩組本年市場投入相同時，根據上一年銷售量決定先后順序當兩組本年市場投入相同，上年銷量也相同，進行競價上一年在某個市場有投入，本年未投入，表示：以后將永遠放棄該市場投入1M，有獲取1個訂單的可能投入3M，有獲取2個訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRuby Sapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRuby Sapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：1

23、0M10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n5 5、訂單交貨規(guī)則、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按季度生產，按規(guī)定的交貨期交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時交貨：每過一個季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應收帳款對應季度Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n6 6、貸款規(guī)則、貸款規(guī)則貸款總額(長期貸款短期貸款)=所有者權益2；短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長4Q；

24、長期貸款：利息10%，每年度末支付利息每年度末支付利息，到期還款到期還款+ +利息利息，最長6Y；高利貸：額度不限，利息20%，到期還本到期還本+ +利息利息，最長4Q； ( (還清后方可再次借高利貸還清后方可再次借高利貸) )長期貸款1千萬(10M)起貸；短期貸款2千萬(20M)起貸；貼現(xiàn)：將應收帳轉為現(xiàn)金，應支付的費用，比例為1:7， 如：拿16個貼現(xiàn)，2個要交給銀行，14個轉 為現(xiàn)金( (按盤面規(guī)則計算貼現(xiàn)費用按盤面規(guī)則計算貼現(xiàn)費用) )本地本地區(qū)域區(qū)域國內國內企業(yè)目前在本地市場經營，新市場包括區(qū)域、國內、亞洲、國際市場企業(yè)目前在本地市場經營，新市場包括區(qū)域、國內、亞洲、國際市場不同市場

25、投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入所有已進入的市場，每年最少需投入1M1M維持維持, , 否則視為放棄了該市場否則視為放棄了該市場1M1M1 1年年2M2M2 2年年3M3M3 3年年4M4M4 4年年n 7 7、市場開發(fā)規(guī)則、市場開發(fā)規(guī)則運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n8 8、產品研發(fā)、產品研發(fā)、ISOISO開發(fā)規(guī)則開發(fā)規(guī)則研發(fā)時間研發(fā)時間4Q4Q6Q6Q8Q8Q研發(fā)投資研發(fā)投資4M4M12M12M16M16M建立時間建立時間1 1年年2 2年年所需投資所需投資1M

26、1M2M2M運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n9 9、產品結構、產品結構運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1010、原材料采購規(guī)則、原材料采購規(guī)則采購提前期：M1: 1Q, M2: 1Q， M3: 2Q, M4: 2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉讓原材料=17個4Q運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1111、生產線建設、轉產等規(guī)則、生產線建設、轉產等規(guī)則5 M5 M1Q1Q3Q3Q無無無無1M/1M/年年1M1M10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年3M3M15M15M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年6M6M25M25M4Q4Q1Q1Q無無無無2M/2M/

27、年年10M10M手工線先變賣給銀行，收入1M領取自動線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在自動線上(1Q:4M, 2Q:4M)安裝完成，將現(xiàn)金放入“設備價值” 生產線不允許相互買賣生產線不允許相互買賣 生產線折舊：按年初余額的1/31/3取整，如20/3=7 生產線在開始生產后，才計算折舊 有在制品不允許轉產有在制品不允許轉產 設備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護費RubySapphire柔性線柔性線手工線手工線半自動半自動全自動全自動3Q3Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1212、廠房購買、廠房購買/ /租用規(guī)則租用規(guī)則A A40M40M6M/6M/年年40

28、M40M（4Q4Q）4 4條生產線條生產線B B30M30M4M/4M/年年30M30M（2Q2Q）3 3條生產線條生產線CC15M15M2M/2M/年年15M15M（1Q1Q）1 1條生產線條生產線廠房出售，應收帳款期4Q廠房價值運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹n1313、產品加工費用等規(guī)則、產品加工費用等規(guī)則Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby 手工線規(guī)則強調規(guī)則強調1、財務報表必須真實2、必須按照規(guī)則運作，每一次違規(guī)，處以1M的罰款3、貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或延長貸款期限。4、必須按照操作順序進行，不能私自修改順序。

29、5、原材料采購、成品擺放必須按照位置，不能混用。6、每年度末提交報表，如果未按時提交，罰款：1M/5分鐘管理團隊管理團隊模擬經營的目的模擬經營的目的模擬經營的準備工作模擬經營的準備工作模擬經營模擬經營的規(guī)則講解的規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解模擬經營模擬經營模擬經營模擬經營總評總評第一年回顧體會與收獲：_計劃：_產品與市場戰(zhàn)略的正確定位產品與市場戰(zhàn)略的正確定位產品市場矩陣產品市場矩陣市市 場場增加市場份額擴大市場開發(fā)新產品多樣化現(xiàn)有的新的產產 品品現(xiàn)有的新的通過把重點放在現(xiàn)有客戶和現(xiàn)有產品上，公司可以獲得較高的市場份額。提高效益和減少成本顯得十分重要。生產部門的職能對公司的成功變得至關重要。

30、通過把重點放在新產品而不是現(xiàn)有客戶上，公司就必須強調產品開發(fā)。與現(xiàn)有客戶的聯(lián)系將得到進一步的加強，而產品開發(fā)部門的職能對公司的成功變得必不可少了。通過把重點放在新客戶而不是現(xiàn)有產品上，公司可以擴大其現(xiàn)有的市場。由于市場營銷職能對公司的成功起著十分重要的作用，須發(fā)現(xiàn)和培育新的客戶。多樣化戰(zhàn)略也許要求最為苛刻。由于該戰(zhàn)略的基礎既不是現(xiàn)有的客戶也不是現(xiàn)有的產品，公司基本上是在冒險闖入一個未知的領域。它必須要擁有優(yōu)質的產品、透徹的市場研究以及甘愿承擔風險的企業(yè)領導人。市場營銷組合市場營銷組合（Marketing Mix Marketing Mix ）的）的4P4PProductProductPlace

31、PlacePricePricePromotionPromotion基本產品基本產品預期產品預期產品擴展產品擴展產品潛在產品潛在產品產品產品渠道渠道價格價格市場推廣市場推廣公開報價（國內公開報價（國內/ /國外）國外）折扣折扣 / / 戰(zhàn)略折扣戰(zhàn)略折扣促銷價促銷價付款方式和周期付款方式和周期直銷直銷分銷（代理、聯(lián)盟、分銷（代理、聯(lián)盟、合作伙伴）合作伙伴）網上行銷網上行銷電話行銷（井田制）電話行銷（井田制）傳銷傳銷郵購郵購地域地域覆蓋覆蓋廣告廣告媒體宣傳媒體宣傳活動（研討會、活動（研討會、 巡展、展覽、巡展、展覽、 促銷、用戶大會）促銷、用戶大會）公共關系公共關系營銷組合營銷組合目標市場目標市場產

32、品與市場戰(zhàn)略的正確定位（討論）產品與市場戰(zhàn)略的正確定位（討論）增加市場份額_產品開發(fā)_擴大現(xiàn)有市場_多樣化_談談公司目前產品市場戰(zhàn)略，為什么？現(xiàn)有產品新產品現(xiàn)有市場新市場密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流n速動比率：速動比率：比率1：公司的流動資產多于流動負債 但即使1,仍舊有償付問題。公司是否需要更多的流動資產來償付債務？公司是否可以用較少的流動資產來運作？速動資產(現(xiàn)金應收帳款)短期債務(一年內到期債務)n錢從哪里來？又到哪里去了？錢從哪里來？又到哪里去了？企業(yè)資產費用收入貸款股東投入密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流考慮預算考慮預算季初現(xiàn)金帳變賣生產線變賣原料變賣廠房到期的應收帳款可用的現(xiàn)金總量上年

33、應交稅市場營銷貼現(xiàn)償還短期貸款利息采購原材料研發(fā)費用(產品、市場、ISO)每季度管理費用生產線更換投資廠房新產品線建設其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+=+=1季度2季度3季度4季度第二年回顧體會與收獲：_計劃：_情況不利時的處理情況不利時的處理債務到期流動資產能力，則：改變負荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零1.改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時工能力需求計劃（能力需求計劃（CRPCRP）物料需求計劃物料需求計劃物料清單物料清單BOMBOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求計劃物料需求計劃時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Cr

34、ystal提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Beryl提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時段當期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達1010M1提前期：1批量： 10現(xiàn)有量：5生 產 計 劃采 購 計 劃簡化的MRP運算產能預估產能預估產能預估：1季度2季度3季度4季度生產線1產品：生產線2產品：生產線3產品：生產線4產品：生產線5產品：生產線6產品：生產線7產品：生產線8產品：各季度完成的生產1234 手手工工車車間間半自半自動車動車間間柔性柔性車間車間年初BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Ber

35、yl: Q2: 1個， Q3: 1個 Crystal: Q1: 1個, Q2: 2個， Q3: 1個， Q4:2個 產品： 生產線類型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產出計劃1投產計劃1原材料需求 M11原材料采購 M11生產計劃與物料需求計劃： 產品： 生產線類型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產出計劃1投產計劃1原材料需求 M11原材料采購 M11生產計劃、物料需求計劃、采購計劃生產計劃、物料需求計劃、采購計劃Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2庫存：Bery 1個要求：第二季度產

36、出3個Beryl生產線2：產品Beryl實際結果：現(xiàn)有生產線第二季度產出2個Beryl原材料采購匯總：上一年: M1(Q2: 1個，Q3: 1個)Bery手工線第三年回顧體會與收獲：_計劃：_融資的考慮融資的考慮A公司資產50M50M100M80M20M100M負債高股權/資產比率股東權益回報率低股東權益回報率高低股權/資產比率股東權益股東權益負債成本收入利息成本收入利息融資的考慮融資的考慮( (討論討論) )負債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實例)_負債多，有利方面？(企業(yè)實例)_明智地投資明智地投資n明確一項投資有否獲利能力的原則：是研究預期可作為投資結果的支付款項與現(xiàn)金支付的款項，而不是收

37、入和費用。n計算方法：資本投資回收年數(shù)法通過每年生產的額外利潤 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時間。未考慮利息支付，貨幣貶值設備初始投資：5萬設備產生年收入：3萬設備經濟壽命期：5年每年持續(xù)支付費用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資明智地投資( (討論討論) ) 計算你所投資的生產線？_投資是否合理？_建立情報服務為競爭戰(zhàn)略提供依據建立情報服務為競爭戰(zhàn)略提供依據n市場調研市場調研需求有多大、將來會如何變化？最近開發(fā)了哪些新技術，哪一項技術接近于突破？有沒有現(xiàn)成的技術可應用于新的客戶群體？競爭力分析（競爭對手分析）：市場份額？戰(zhàn)略變化？未來目標？薄弱環(huán)節(jié)？可以分析的方法很多

38、，例如:經營者動向（經驗、能力、性格）營業(yè)狀況（客戶關系、支付情況、銀行關系、業(yè)績現(xiàn)況）財務數(shù)據（損益表、資產負債表）建立情報服務為競爭戰(zhàn)略提供依據建立情報服務為競爭戰(zhàn)略提供依據競爭戰(zhàn)略，又稱競爭定位戰(zhàn)略，可分為：競爭戰(zhàn)略，又稱競爭定位戰(zhàn)略，可分為：成本領先成本領先指企業(yè)努力減少生產及分銷成本，使價格低于競爭者的產品價格，以提高市場占有率。差異戰(zhàn)略差異戰(zhàn)略指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產品線和營銷項目，以成為同行業(yè)中的領先者。在價格相對不高的情況下，大多數(shù)顧客均會偏好此種產品。聚焦戰(zhàn)略聚焦戰(zhàn)略指企業(yè)致力于為某幾個細分市場，而不是將力量均勻地投入整個市場。競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導向、顧客導

39、向。競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導向、顧客導向。討論：你了解市場和競爭對手嗎討論：你了解市場和競爭對手嗎SWOTSWOT分析分析Strengths優(yōu)勢Weaknesses劣勢Opportunities機會Threats威脅n1 1、銷售利潤率：、銷售利潤率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤。n銷售利潤率能大體顯示出產品的成本和售價的水平。n2 2、資產周轉率：、資產周轉率：顯示資產利用的效率，每年周轉的頻率n該值越高，企業(yè)運營所需資本越少。一些關鍵指標一些關鍵指標5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產銷售利潤率=資產周轉率=一些關鍵指標一些關鍵指

40、標n3 3、毛利率：、毛利率：顯示客戶的支付同產品成本間關系。n4 4、負債與股東權益的比率：、負債與股東權益的比率：過分依賴外部資本對公司運營不利。如果利潤率下降，銀行會來敲門10 差20 中等30 良好50 優(yōu)秀 40毛利銷售額 負債股東權益400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀毛利率=負債與股東權益的比率率=一些關鍵指標一些關鍵指標n5 5、現(xiàn)金流：、現(xiàn)金流：對公司經營活動的自由度起重要作用。現(xiàn)金的收入與支出平衡？n6 6、流動性：、流動性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負擔短期債務，那你也夠嗆了201002010凈利潤折舊現(xiàn)金速動資產短期負債50 差 100 中等

41、150 良好 200 250 優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動資產短期負債第四年回顧體會與收獲：_計劃：_主要指標分析主要指標分析n7 7、市場份額：、市場份額：n 銷售額 n 理論上的市場總需求n8 8、資產回報率：、資產回報率：在企業(yè)周轉資金上的獲利能力n 支付利息前利潤n 總資產n9 9、股東權益回報率：、股東權益回報率：股東想知道自己投入的錢的回報n 凈利潤n 股東權益5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 2020杜邦模型杜邦模型減減加加銷售額直接成本毛利綜合費用與折舊速動資產存貨流動資產固定資產總資產利息前利潤負債股東權益凈利潤利息和稅款資產回報率(%)

42、股東權益回報率(%)現(xiàn)金應收款在制品成品原材料利息貼現(xiàn)所得稅+營業(yè)外凈收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型杜邦模型(討論討論)提高資產回報率的方法：_提高股東權益回報率的方法：_第五年回顧體會與收獲：_計劃：_成本核算方法全成本核算成本核算方法全成本核算全成本核算：全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的產品和服務之中分攤。直接成本：與特定的產品和服務相聯(lián)系的成本，如與制造相關的工資，原材料；間接成本：很難與產品和服務直接聯(lián)系的費用，如公司管理費用，但也在產品中間分攤直接成本：24M/年， 間接成本48M/年成本加成=48M/

43、24M=200% Beryl Crystal直接成本4批： 8 16成本加成(200%) 16 32生產成本4批 24 48銷售額 24 48生產成本 24 48年收益 0 0獲利相同？公司總成本產品成本中心間接成本直接成本(原材料、工廠工資)(管理費用、銷售費用等)成本核算方法成本核算方法ABCABC成本法成本法ABCABC成本法：成本法：基于經營活動的成本核算。經營活動是產生成本的根源。 Beryl Crystal直接成本4批： 8 16折舊(當年) 3 3工廠租金(4M/年) 2 1行政管理費用 2 1營銷和銷售費用 6 5資本成本(20%) 10 15ABC 成本4批 31 41銷售額

44、 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7獲利不同!公司總成本產品經營活動將廠房租金分攤到產品上將行政管理費用分攤到產品上該產品當年在廣告上的投入在制品、存貨和應收款的成本不斷評估現(xiàn)有產品的獲利能力不斷評估現(xiàn)有產品的獲利能力產品生命周期圖產品生命周期產品生命周期不斷評估現(xiàn)有產品的獲利能力不斷評估現(xiàn)有產品的獲利能力波士頓矩陣波士頓矩陣市場增長率相對市場份額低高高低討論：我們的產品獲利能力討論：我們的產品獲利能力目前產品的分類_產品生命周期分析_第六年回顧體會與收獲：_計劃：_增加公司的價值增加公司的價值n經濟附加值經濟附加值(EVA)(EVA)：n計量一個企業(yè)的真實獲利能力的一種方法。nEVA=公司的凈利潤總資本成本n總資本成本中考慮：股東權益的成本，包括：n股息n股東的機會成本：公司應當支付的報償至少和機會本一樣高nEVA提供了一種洞察力，考察總的資本成本，并與實際運作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個企業(yè)是否在創(chuàng)造價值。增加公司的價值增加公司的價值nEVAEVA計算方法計算方法：n步驟1：股東的期