計量經(jīng)濟學論文

1、國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入關(guān)系的實證分析摘要: 稅收收入是我國財政收入的基礎，現(xiàn)有研究成果表明，有很多經(jīng)濟性因素都影響著稅收收入。本文旨在對1981年至2009年國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入的影響進行實證分析。建立了理論模型，在有關(guān)的數(shù)據(jù)網(wǎng)站搜集了相關(guān)的數(shù)據(jù)，利用EVIEWS軟件對計量模型進行了參數(shù)估計和檢驗，并加以修正。最后，對所得的分析結(jié)果作了經(jīng)濟意義的分析，并相應提出一些政策建議。關(guān)鍵詞：國內(nèi)生產(chǎn)總值；稅收收入一、 引言 改革開放以來，隨著經(jīng)濟體制改革的深化和經(jīng)濟的快速增長，中國的財政收支狀況發(fā)生了很大的變化。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配與再分配所進行的

2、一系列經(jīng)濟活動。稅收既是財政收入的支柱，又是宏觀調(diào)控的杠桿。從宏觀經(jīng)濟角度看，經(jīng)濟增長是稅收增長的基本源泉。從稅收政策角度看，我國自1978年以來經(jīng)歷了兩次大的稅制改革，一次是1984年至1985年的國有企業(yè)利改稅，另一次是1994年的全國范圍內(nèi)的新稅制改革。稅制改革對稅收會產(chǎn)生影響，特別是1985年稅收徒增215.42%。在國家的宏觀調(diào)控體系中，稅收是集經(jīng)濟、法律、行政手段于一身的重要工具，具有不可替代的作用，是國家職能實現(xiàn)不可缺少的手段。市場經(jīng)濟條件下，稅收與經(jīng)濟發(fā)展的相互影響越來越顯著，因此，對稅收收入的經(jīng)濟性影響因素加以分析，有助于我們對稅收結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。為此，我們搜集了有關(guān)數(shù)據(jù)建立模

3、型，并加以比較分析，以得到國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入的影響。二、相關(guān)理論與文獻綜述 影響稅收收入的因素有很多，如經(jīng)濟發(fā)展水平、稅收制度的設計、政府職能范圍等。李衛(wèi)剛認為，影響稅收增長的因素是多元的，主要有經(jīng)濟增長、稅制結(jié)構(gòu)、稅收征管水平和價格因素 ；孫玉棟認為，影響稅收收入增長的因素主要有經(jīng)濟增長、物價、稅收政策調(diào)整和稅收征管等幾個方面；安體富認為，稅收收入主要受價格、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變動、經(jīng)濟效應的變動、稅收政策、財稅制度、稅收征管和稅款虛收的影響。以上學者都認為經(jīng)濟因素的重要性，但他們多集中于對稅收收入影響因素的全面分析，因而對經(jīng)濟性影響因素分析得不夠詳細。本文旨在引入時間趨勢因素，以GDP作為解釋

4、變量，對19812009年的年度數(shù)據(jù)進行分析得出GDP對稅收收入的影響。三、實證分析 1.數(shù)據(jù)來源及模型的構(gòu)建本文以中國統(tǒng)計年鑒為源，使用了 19812010 年稅收、國內(nèi)生產(chǎn)總值，數(shù)據(jù)真實可靠。 1981-2010年稅收收入及GDP的數(shù)據(jù)年份稅收(億元)國內(nèi)生產(chǎn)總值（億元）1981629.894891.61982700.025323.41983775.595962.7 1984947.357208.119852040.799016.019862090.7310275.219872140.3612058.619882390.4715042.819892727.4016992.319902821

5、.8618667.819912990.1721781.519923296.9126923.519934255.335333.919945126.8848197.919956038.0460793.719966909.8271176.619978234.0478973.019989262.884402.3199910682.5889677.1200012581.5199214.6200115301.38109655.2 200217636.45120332.7200320017.31135822.8200424165.68159878.3200528778.54183217.5200634804

6、.35211923.5200745621.97257305.6200854223.79314045.4200959521.59335352.9201073210.79401202（1）變量的定義。解釋變量X：國內(nèi)生產(chǎn)總值；被解釋變量Y:稅收收入。（2）數(shù)據(jù)來源。本文的原始數(shù)據(jù)均來源于中國統(tǒng)計年鑒，時間區(qū)間為19812010年。（3）模型的建立。稅收收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值之間的關(guān)系見圖1：圖1可知，稅收收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值之間存在線性關(guān)系。因此，建立如下模型：Y=1+2X+2.平穩(wěn)性檢驗 （1）單位根檢驗對稅收收入Y、國內(nèi)生產(chǎn)總值X進行單位根檢驗，發(fā)現(xiàn)：不存在拒絕單位根的假設，表明Y、X是不平穩(wěn)的。經(jīng)

7、過嘗試得出Y與X都是二階單整的。見圖2、3：圖2圖3（2）協(xié)整性檢驗 根據(jù)協(xié)整理論，如果兩個序列滿足單整階數(shù)相同且之間存在協(xié)整關(guān)系，則這兩個非平穩(wěn)序列之間就存在長期穩(wěn)定的關(guān)系，從而可有效避免偽回歸問題。鑒于單位根的檢驗和二者之間的時序趨勢圖，可以大致判斷稅收收入與GDP之間存在協(xié)整關(guān)系。圖4由圖可知，從表中可以看出，殘差序列為平穩(wěn)序列，該協(xié)整關(guān)系成立，證實了Y與X存在長期的均衡關(guān)系。3.建立回歸運用OLS估計方法對模型做出參數(shù)的估計。估計結(jié)果如下圖所示：圖5模型估計的結(jié)果為： 標準誤差 SE =（571.3802）（0.003921） t = (45.29099) (-3.793762)（1）

8、經(jīng)濟意義檢驗模型估計結(jié)果說明，在其他變量不變的情況下，當年GDP每增長1億元，稅收收入會增長0.177578億元。這與理論分析和經(jīng)驗判斷一致。(2) 統(tǒng)計檢驗R2 =0.986534，修正的可決系數(shù)為0.986053，說明模型對樣本的擬合很好。F檢驗值為2051.274，說明回歸方程明顯顯著，即國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入有顯著影響。 T統(tǒng)計量值為45.29099，說明X系數(shù)顯著，即解釋變量國內(nèi)生產(chǎn)總值對被解釋變量稅收收入有顯著影響。4.主要計量經(jīng)濟學檢驗(1)異方差檢驗進行White檢驗，結(jié)果如下圖圖6從圖中可知，t檢驗值不顯著，所以接受原假設，模型不存在異方差。(2)自相關(guān)性檢驗由回歸結(jié)果可知，

9、DW值=0.1863，說明稅收收入模型中有自相關(guān)，而且是正相關(guān)，這一點從殘差圖中也可以看出，如下圖：圖7滯后一階的檢驗：圖8由上圖可知，伴隨概率小于0.05，由此判斷存在一階序列自相關(guān)。滯后二階的檢驗：圖9由上圖可知，DW=1.856，且伴隨概率大于0.05，不顯著，說明不存在二階序列相關(guān)系。自相關(guān)補救：圖10=-8068.743+0.944961*X1 （-0.959609）（13.52261）R2 =0.998007 2=0.997854 F=6509.290(3)格蘭杰因果關(guān)系檢驗零假設滯 后 階 數(shù)1234F值P值F值P值F值P值F值P值X不是Y的原因0.00470.94594.906

10、90.01680.69170.56781.84930.1660Y不是X的原因2.90930.10004.12390.029514.45783.E-059.50070.0003表2Granger 因果關(guān)系檢驗結(jié)果表明，在滯后階數(shù)為 1 的情況下，在 5%的顯著水平下，稅收收入與 GDP互不為因果關(guān)系；而在滯后階數(shù)為 2 的情況下，在 5%的顯著水平下，稅收收入與 GDP互為因果關(guān)系；在滯后階數(shù)為3和 4 的情況下，在 5%的顯著水平下，GDP 是稅收收入的 Granger 因，也就是說，GDP 是稅收收入的決定因素，而稅收收入不是 GDP 的決定因素?？傊?， 我們可以看出， GDP 是稅收收入的

11、決定因素，GDP 的變化能引起稅收收入的變化， 我們可以用 GDP 的變化來解釋稅收收入的變化。圖11四、政策建議稅收是有極限的，我國自1978年以來經(jīng)歷了兩次大的稅制改革，一次是1984年至1985年的國有企業(yè)利改稅，另一次是1994年的全國范圍內(nèi)的新稅制改革。稅制改革對稅收會產(chǎn)生影響，特別是1985年稅收徒增215.42%。然而在20年經(jīng)濟的高速增長后，我國的經(jīng)濟已經(jīng)進入了穩(wěn)定的發(fā)展時期，稅收增長速度也呈逐年遞減的態(tài)勢。稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展緊密相關(guān)，這種相關(guān)性既可以表現(xiàn)為正相關(guān)，也可以表現(xiàn)為負相關(guān)，關(guān)鍵是要正確處理好稅收收入的增長與經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系。在財政收入最大化與國民產(chǎn)出最大化之間做出

12、權(quán)衡，根本途徑是要提高稅收彈性系數(shù)，增強稅收的適應性。對此，我們提出以下建議： （一）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，增強稅收的適應性 逐步調(diào)整流轉(zhuǎn)稅與所得稅的比例，確立所得稅的主體地位； 調(diào)整所得稅結(jié)構(gòu)，強化個人所得稅的征收； 調(diào)整稅負結(jié)構(gòu)，均衡各產(chǎn)業(yè)部門、地區(qū)、企業(yè)之間的稅收負擔。 （二）積極推進稅費改革，規(guī)范分配秩序 堅決取締不合理收費，規(guī)范合理的收費。對合理的收費要首先從立法上予以規(guī)范，中央政府應以法律條文的形式規(guī)范收費主體，收費范圍，收費標準，收費單位與繳費單位的權(quán)利，義務，法律責任等，使收費有法可依。其次要從管理上予以規(guī)范，將收費資金納入預算管理，實行專戶存儲，由財政部門統(tǒng)籌安排使用，改變多頭管理的混亂局面。再次要建立有效的監(jiān)督檢查制度和對違紀行為的處罰制度，做到有法必依，違法必究。 （三）加強稅收征管，強化依法治稅，形成良好的稅收征納環(huán)境 培養(yǎng)稅務人員樹立正確的人生觀、價值觀，深刻體會依法履行職責的重要性和不規(guī)范執(zhí)法的危害性；同時針對目前稅務干部業(yè)務水平總體不高的現(xiàn)狀，強化業(yè)務培訓，使廣大稅務干部在規(guī)范執(zhí)法的基礎上，增強執(zhí)法的效率和質(zhì)量。 加大稅