內(nèi)部控制規(guī)范工作實施計劃方案(詳細版)

1、內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） （財會 201221 號）、財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導(dǎo)意見（財會 201524 號）、某某省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知 （某財會201616 號）等文件的要求，現(xiàn)制定我單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案。一、工作內(nèi)容財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行防范和管控。（一）控制目標內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目

2、標為：1. 經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。2. 各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3. 會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4. 提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。5. 作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決 策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制 作用，有效預(yù)防腐敗。（二）實施范圍內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍包括：本單位。要充分

3、利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。（三）實施原則在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標時，應(yīng)當(dāng)做到：1. 對單位預(yù)算收支的全過程進行控制，資金走到哪里， 內(nèi)控跟蹤到哪里。2. 突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特 別加以防范。3. 要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān) 督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互 分離。4. 各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管 得住、用得好、可持續(xù)。（四）工作任務(wù)1. 梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)

4、管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等6 大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。2. 調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門間和部門內(nèi)職責(zé)分工不合理處進行調(diào)整。3. 建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。4. 明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。5. 建

5、立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。二、基本要求我單位實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管

6、理制度等。3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和職責(zé)成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。（一）領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：（職務(wù)）副組長：（職務(wù)）領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)貫徹市行政事業(yè)

7、單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項要求，推進我單位內(nèi)部控制工作，并研究解決試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系。（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭科室：成員科室：、等科室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各部門開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。（三）成員職責(zé)科：協(xié)調(diào)設(shè)計單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等。負責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案，負責(zé)財務(wù)會計、預(yù)算控制、收支控制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改?？疲贺撠?zé)確

8、認部門職責(zé)、崗位職責(zé)，開展崗位職責(zé)確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和整改?？疲贺撠?zé)開展風(fēng)險評估，內(nèi)部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。負責(zé)合同控制等業(yè)務(wù)的梳理和整改?？疲贺撠?zé)對內(nèi)控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗?？疲贺撠?zé)和各業(yè)務(wù)歸口管理部門內(nèi)控工作提供信息技術(shù)支持。四、工作步驟我單位內(nèi)部控制規(guī)范試點工作從2016 年 10 月開始 （注：本實施方案工作印發(fā)前部門工作已開展），2016 年 11 月底完成，分為工作準備、流程梳理、風(fēng)險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。（一）工作準備1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室

9、，全面負責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案。行政事務(wù)科牽頭草擬內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下發(fā)。3、各科室確定本部門內(nèi)部控制實施工作聯(lián)系人，并于10 月 26 日前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送名單。4、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。行政事務(wù)科組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會，布置相關(guān)工作。（二）流程梳理成員科室按照本方案的分工，負責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程（包括流程圖和流程說明）、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)

10、算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程， 加強內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。（三）風(fēng)險評估1、風(fēng)險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責(zé)等，結(jié)合實際執(zhí)行效果，查找風(fēng)險點，初步提出風(fēng)險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計合理性、運行有效性做出判斷。（ 1）分析經(jīng)濟活動風(fēng)險。結(jié)合會計法、預(yù)算法等法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用內(nèi)部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程和制度的風(fēng)險。（ 2）查找風(fēng)險點。在分析經(jīng)濟活動風(fēng)險的基礎(chǔ)上，各部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部控制規(guī)范有關(guān)風(fēng)險評估、單位層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的具體要求。結(jié)合

11、實際工作中的實踐經(jīng)驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風(fēng)險點。（ 3）提出風(fēng)險應(yīng)對措施。對照查找出來的風(fēng)險點，結(jié)合控制方法和工作經(jīng)驗，逐個分析，提出初步的風(fēng)險應(yīng)對判2、綜合評估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、訪談和調(diào)研等工作的基礎(chǔ)上，對各部門風(fēng)險自查進行復(fù)核，并綜合評估整體風(fēng)險。（ 1）訪談和調(diào)研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的基礎(chǔ)上， 選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場查看與測試。（ 2）綜合評估風(fēng)險。監(jiān)督室對部門風(fēng)險自查結(jié)果進行復(fù)核，進一步查找和確定風(fēng)險點，綜合評估整體風(fēng)險。風(fēng)險

12、評估主要從內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等單位層面控制，以及預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)層面控制進行風(fēng)險評估。3、風(fēng)險評估結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（四）制度完善1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險評估結(jié)果， 設(shè)計防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意見進行流程設(shè)計或優(yōu)化，明確各業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法。2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與相關(guān)制度進行全面整理和完善。優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的

13、分離措施；對于內(nèi)部授權(quán)審批不明確的，要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和 事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度；對業(yè)務(wù)歸口管理不明確的，要明確管理部 門；對不在預(yù)算控制之內(nèi)的經(jīng)濟活動，要納入預(yù)算控制；對未建立資產(chǎn)日?？刂浦贫鹊模M行完善；對未使用同一表 單和票據(jù)的，要設(shè)計并統(tǒng)一；對于相關(guān)信息未在一定范圍內(nèi) 公開的，要完善信息內(nèi)部公開制度。3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門 新的流程、制度、單據(jù)和風(fēng)險文檔等資料并進行復(fù)核。復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)整或完善的，由各部門進行修改與完善。4、確定內(nèi)控職責(zé)分工。確定內(nèi)控職能部門和各業(yè)務(wù)的 歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內(nèi)

14、控運行中的職責(zé)分 工。5、建立風(fēng)險評估機制。對經(jīng)濟活動風(fēng)險評估的組織方 式、評估頻率、啟動條件、關(guān)注重點等進行設(shè)計，形成風(fēng)險 評估機制。6、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方 法、范圍和頻率等，明確各相關(guān)部門和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的 職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。（五）制定手冊1、制定 ?內(nèi)部控制管理工作手冊?初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控資料，以及風(fēng)險評估、內(nèi)部監(jiān)督和評價等資料，明確單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控要求，形成各部門的內(nèi)部控制規(guī)范。整理相關(guān)資料形成?內(nèi)部控制管理工作手冊 ?初稿。2、 ?內(nèi)部控制管理工作手冊?根據(jù)專家咨詢組建議和內(nèi)部反饋意見進行修改，報領(lǐng)導(dǎo)小組審核后試行。（六）驗收交流1、接受專家咨詢組對我單位內(nèi)部控制規(guī)范試點工作復(fù)核。根據(jù)復(fù)核結(jié)果和試行反饋意見修改?內(nèi)部控制管理工作手冊 ?并正式發(fā)布實施。2、向主管單位提交內(nèi)控工作總結(jié)和?內(nèi)部控制管理工作手冊 ?。3、參加全市經(jīng)驗交流大會。年月日歡迎您的光臨， Word 文 檔下載后可修改 編輯雙擊可刪除頁 眉頁腳謝謝！希望您 提出您寶貴的 意見，你的意見是我進步的 動力。贈語