托收結(jié)算方式下的合同履行

1、第七章 托收結(jié)算方式下的合同履行本章導(dǎo)讀：本章模擬托收結(jié)算方式（D/P即期）下，使用CFR貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的合同的履行。其流程很多和前面是相同或類似。按照第二篇的方法選擇交易商品、建立客戶關(guān)系，按照第三篇的方法進(jìn)行交易磋商、訂立進(jìn)出口合同和內(nèi)銷合同。根據(jù)進(jìn)出口商簽訂的另一筆交易的相關(guān)信息，之后將直接是合同的履約階段。本章與第六章相似的步驟均作了簡(jiǎn)單描述。本章的預(yù)備知識(shí)： 1、D/P即期委托人（出口方）代收行付款人（進(jìn)口方）托收行合同規(guī)定托收方式結(jié)算付款1.裝運(yùn)，填寫托收委托書書6.交款2.寄交托收指示書、匯票、貨運(yùn)單據(jù)5.辦理轉(zhuǎn)賬并通知款已收妥3.按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)4.銀行放單，付款人付

2、款，提貨2、CFR下買賣雙方的主要義務(wù)賣方的主要義務(wù)買方的主要義務(wù)（1）交貨,及時(shí)發(fā)裝船通知（1）付款（2）辦理出口清關(guān)手續(xù) （2）辦理進(jìn)口清關(guān)手續(xù)（3）辦理租船訂艙（3）無(wú)（4）無(wú)（4）辦理保險(xiǎn)（5）交單（5）接受單據(jù)（6）承擔(dān)貨物裝上船為止的一切損失和風(fēng)險(xiǎn)（6）承擔(dān)貨物裝上船后的一切損失和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格構(gòu)成=FOB+運(yùn)費(fèi) 3、D/P+CFR 履約流程圖注： 出口商 進(jìn)口商 工廠 銀行 第一節(jié) 履約前的準(zhǔn)備 參照前幾章的模擬，此次交易品種為女士開(kāi)襟羊毛衫，工廠確定報(bào)價(jià)給出口商，工廠與出口商簽訂買賣合同，出口商給進(jìn)口商報(bào)價(jià)，兩者在達(dá)成一致意見(jiàn)的時(shí)候簽訂購(gòu)銷合同。1、 工廠根據(jù)計(jì)算公式算出報(bào)價(jià) 各項(xiàng)計(jì)

3、算如下：（1）在工廠主界面的“淘金網(wǎng)”的“產(chǎn)品展示”中，查找商品基本資料，找出每單位成本為156元。只有工廠才能看到成本價(jià)格。（2） 工廠在“淘金網(wǎng)”的“其他費(fèi)用”中，查找工廠所需費(fèi)用。（3） 工廠在“淘金網(wǎng)”的“稅率查詢”中，輸入商品海關(guān)代碼，查找增值稅率為17%。假設(shè)工廠報(bào)價(jià)為X，則X=156+X/1.17×0.17+5%X,計(jì)算得X=193.86為了至少獲得10%的利潤(rùn)，則1.1X=213.25由于工廠還需花費(fèi)廣告費(fèi)的費(fèi)用，故向出口商報(bào)價(jià)230元。2、 通過(guò)郵件與出口商達(dá)成協(xié)議，由工廠起草買賣合同，檢查無(wú)誤后發(fā)送給出口商。3、 工廠與出口商簽訂合同后，組織生產(chǎn)放貨給出口商到國(guó)稅

4、局繳稅。出口商根據(jù)公式計(jì)算出報(bào)價(jià)，通過(guò)郵件與進(jìn)口商磋商達(dá)成協(xié)議，與進(jìn)口商簽訂“銷售合同”。 4、 此筆交易貿(mào)易術(shù)語(yǔ)CFR，所以Unit Price處為目的港,即CFR MELBOURNE；支付方式為D/P；嘜頭的填寫要標(biāo)準(zhǔn)。三、添加出口預(yù)算表各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算過(guò)程如下：1、合同金額：合同以美元計(jì)價(jià)，單價(jià)為USD50 PC CFR MELBOURNE，共225箱，每箱20件，共4500件，所以總價(jià)為225000美元，在“淘金網(wǎng)”的“銀行”項(xiàng)下可以查詢到查到美元的匯率為6.3878，此處要把美元轉(zhuǎn)換成人民幣。合同金額=225000×6.3878=1437255元。2、采購(gòu)成本：與工廠簽訂的買

5、賣合同確定單位成本，知每件采購(gòu)價(jià)為230元人民幣。采購(gòu)成本=230×4500=1035000元。3、FOB總價(jià)：成交的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)為CFR，所以合同金額中扣除海運(yùn)費(fèi)（參見(jiàn)下面的計(jì)算）即為FOB總價(jià)。 FOB總價(jià)=1437255-15628.83=1421626.17元。4、 內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)：出口商看不到成本。 5、 內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)每立方米60元，在商品資料中找到其每包裝的體積，知每箱為0.14308CBM，20件為1箱，則計(jì)算為4500/20×0.14308=32.193立方米。所以內(nèi)陸費(fèi)用=60×32.193=1931.58元。6、 報(bào)檢費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、核銷費(fèi)：在出口商費(fèi)用中可直接

6、查看，分別為200元、200元、10元，共410元。6、海運(yùn)費(fèi)：相關(guān)運(yùn)費(fèi)查詢“淘金網(wǎng)”“運(yùn)費(fèi)查詢”，輸入澳大利亞，即可得知各個(gè)港口的運(yùn)費(fèi)，找到墨爾本的港口信息。 外銷合同中可見(jiàn)，貨物共有225箱，貨物體積0.14308 ×225=32.193CBM，貨物毛重15×225=3375KGS=3.375TNE。(1) 用拼箱裝時(shí)按體積計(jì)算， X1=76×32.193=USD2446.668按重量計(jì)算，X2=108×3.375=USD364.5比較X1、X2知，拼箱裝時(shí)，海運(yùn)費(fèi)為2446.668美元。（2）用整箱裝時(shí)由于20'集裝箱的有效容積為25CBM

7、，限重17.5TNE，40'集裝箱的有效容積為55CBM，限重26TNE。而2532.19355, 且3.37517.5，則可知，需要2個(gè)20的集裝箱，海運(yùn)費(fèi)為（1650+66+80）×2=USD3592需要9個(gè)40的集裝箱，海運(yùn)費(fèi)為3050+122+149=USD3321比較可知，用1個(gè)40集裝箱比較便宜。 比較（1）、（2）可知，USD2446.668USD3321,所以選用拼箱裝箱時(shí)海運(yùn)費(fèi)便宜，本次交易中最終海運(yùn)費(fèi)為2446.668美元，即為15628.83元。7、 保險(xiǎn)費(fèi)： 因貿(mào)易術(shù)語(yǔ)為CFR，所以出口商不負(fù)責(zé)保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)=08、 銀行費(fèi)用： 出口地銀行費(fèi)用中有托收

8、手續(xù)費(fèi)為每筆成交金額的0.1%，銀行費(fèi)用=1437255×0.1%=1437.26元<2000元。9、 其他費(fèi)用： 在出口商費(fèi)用中可見(jiàn)公司綜合費(fèi)用為總金額的5%，所以其他費(fèi)用=1437255×5%=71862.75元。證明書費(fèi)用為200元。所以，其他費(fèi)用共為72062.75元。10、 退稅收入： 在“淘金網(wǎng)”“稅率查詢”中，輸入商品的海關(guān)代碼（該代碼可在商品的詳細(xì)情況中查看），可查看到該商品的退稅率、消費(fèi)稅率和增值稅率，如圖： 所以，商品出口退稅收入= 采購(gòu)成本/(1+增值稅率)×出口退稅率=1035000/1.17×16%=141538.46元。

9、11、 利潤(rùn)：利潤(rùn)合同金額+退稅收入-采購(gòu)成本-內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)-報(bào)檢費(fèi)-報(bào)關(guān)費(fèi)-海運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi) -核銷費(fèi)-銀行費(fèi)用-其他費(fèi)用=15628.83-0-10-1437.26-72062.75=452323.04元。四、進(jìn)口商添加進(jìn)口預(yù)算表：各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算過(guò)程如下：1、合同金額：合同以美元計(jì)價(jià)，為4500×50=225000美元，在“淘金網(wǎng)”的“銀行”項(xiàng)下可以查詢到查到美元的匯率為6.3878，澳元的匯率為6.5474，此處要把美元轉(zhuǎn)換成澳元。合同金額=225000×6.3878÷6.5474 AUD 219515.382、CIF總價(jià)：結(jié)算方式為D/P+CFR，所以此處應(yīng)由C

10、FR換算成CIF價(jià)：CIFCFR+保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)在下面會(huì)計(jì)算出來(lái)。CIF總價(jià)=225000+2199.29= USD 227199.29 = AUD 221661.063、內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)：貨物成交量為4500件，在貨物描述里面我們查到女士開(kāi)禁羊毛衫是20件為1包裝，每包裝為0.14308立方米。查包裝計(jì)算?？傮w積=4500÷20×0.14308=32.193CBM內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)=32.193÷6.5474×60= AUD 295.014、報(bào)關(guān)費(fèi)、報(bào)檢費(fèi)保關(guān)費(fèi)=報(bào)檢費(fèi)=200÷6.5474= AUD 30.555、關(guān)稅：在“淘金網(wǎng)”“稅率查詢”中，輸入商品的

11、海關(guān)代碼（該代碼可在商品的詳細(xì)情況中查看），可查看到該商品的進(jìn)口稅率、消費(fèi)稅率和增值稅率如圖：進(jìn)口關(guān)稅=CIF總價(jià)×14%=221661.06×14%= AUD 31032.55 6、增值稅：如果一筆合同涉及到多項(xiàng)商品，則須分別計(jì)算再累加。增值稅=( CIF總價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×增值稅率 =（1221661.06+31032.55+0）×17% = AUD 42957.917、消費(fèi)稅=AUD 08、海運(yùn)費(fèi)=AUD 0。CFR項(xiàng)下為出口商負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)。9、保險(xiǎn)費(fèi)：按CFR進(jìn)口時(shí)，我方欲投保ICC CLAUSE A險(xiǎn)與戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額

12、5;保險(xiǎn)費(fèi)率保險(xiǎn)金額=CFR貨價(jià)×1.1 / (1 - 1.1 × r)因此，保險(xiǎn)費(fèi)= 4500×50×1.1/ 1 - 1.1 ×（0.8%+0.08%)×（0.8%+0.08%)=USD 2199.29 = AUD 2145.6810、銀行費(fèi)用銀行費(fèi)用=合同金額×0.1%=219515.38×0.1%= AUD 219.52= RMB 1437.29< RMB 200011、其他費(fèi)用其他費(fèi)用=合同金額×5%=219515.38×5%=AUD 10975.77 第二節(jié) 出口商履約步驟一、

13、添加并填寫“貨物出運(yùn)委托書”。同前章出口商第一步操作方法相同，添加并填寫“貨物出運(yùn)委托書”。如圖：2、 指定船公司并洽訂艙位回到“業(yè)務(wù)中心”，點(diǎn)擊“船公司”，點(diǎn)擊“指定船公司”，然后“洽訂艙位”，輸入集裝箱類型和裝船日期（本次交易只有1個(gè)貨柜，選擇40'），“確定”即可，如圖：三、出口報(bào)檢 1、添加并填寫相關(guān)單據(jù)：報(bào)檢單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單。如下單據(jù)填寫說(shuō)明見(jiàn)前章相關(guān)內(nèi)容。 2、回到“業(yè)務(wù)中心”，點(diǎn)擊“檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)”“申請(qǐng)報(bào)檢”，選中所需單據(jù)“銷售合同”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“出境貨物報(bào)檢單”后，點(diǎn)“報(bào)檢”。 報(bào)檢完成后，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)“出境貨物通關(guān)單”及出口商申請(qǐng)簽發(fā)的相應(yīng)的檢驗(yàn)證書，

14、可在單據(jù)列表里面查看。四、添加并填寫產(chǎn)地證 1、出口商添加“原產(chǎn)地證書”，填寫完整： 2、填寫完成后點(diǎn)“檢查”，確認(rèn)通過(guò)；回到“業(yè)務(wù)中心”，點(diǎn)“檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)”；再點(diǎn)“申請(qǐng)產(chǎn)地證”，選擇產(chǎn)地證類型為“原產(chǎn)地證明書”，點(diǎn)“確定”，完成產(chǎn)地證的申請(qǐng)。五、出口報(bào)關(guān) 1、到外管局申領(lǐng)并填寫"核銷單"。在業(yè)務(wù)中心點(diǎn)“外管局”；選擇“申請(qǐng)核銷單”，即可從外管局取得“出口收匯核銷單”，再到單據(jù)列表中將其填寫完整，填寫后點(diǎn)“檢查”，確認(rèn)通過(guò)。核銷單如下： 2、到海關(guān)辦理核銷單的口岸備案 點(diǎn)“海關(guān)”，再點(diǎn)“備案”，憑填好的出口收匯核銷單辦理備案即可。 3、送貨 點(diǎn)“備案”右邊的“送貨”，將貨物送到

15、海關(guān)指定地點(diǎn)。 4、報(bào)關(guān)添加“出口貨物報(bào)關(guān)單”并進(jìn)行填寫（如下圖）；填寫完成后點(diǎn)“檢查”，確認(rèn)通過(guò)；再到海關(guān)，點(diǎn)“送貨”右邊的“報(bào)關(guān)”；選擇單據(jù)“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“出境貨物通關(guān)單”（不需出口檢驗(yàn)的商品可免附）、“出口收匯核銷單”、“出口貨物報(bào)關(guān)單”，點(diǎn)“報(bào)關(guān)”；完成報(bào)關(guān)的同時(shí)，貨物自動(dòng)裝船出運(yùn)?！俺隹谪浳飯?bào)關(guān)單”如下：6、 取提單并發(fā)裝船通知 報(bào)關(guān)（出運(yùn)）完成后，出口商應(yīng)立即到船公司取提單并向進(jìn)口商發(fā)送裝船通知。1、在“業(yè)務(wù)中心”點(diǎn)擊“船公司”，點(diǎn)擊“取回提單”； 添加并填寫“SHIPPING ADVICE”,然后“保存”，如下圖：?jiǎn)螕?jù)份數(shù)最容易填錯(cuò)，不能都填1份，根據(jù)實(shí)際情況填寫。2

16、、回到“船公司”，點(diǎn)擊“發(fā)送裝船通知”給進(jìn)口商即可。七、添加并填寫"匯票"，“保存”如下：此項(xiàng)為被出票人名稱和地址。信用證方式下，此處填寫開(kāi)證行名稱。其他方式下填寫進(jìn)口商名稱地址。抬頭人通常為出口地銀行。信用證方式下通常為進(jìn)口地開(kāi)證銀行，非信用證方式，此欄不用填。匯票填寫注意事項(xiàng)： 1、點(diǎn)擊BILL OF EXCHANGE字樣，可參照里面的說(shuō)明。 2、本次交易結(jié)算方式D/P at sight，所以At sight之間應(yīng)加入-符號(hào)) 3、大小寫應(yīng)該一致。 4、匯票的抬頭人應(yīng)該填托收行，最容易填錯(cuò)。 5、Drawn under L/CDated-issued by-是出票條款，

17、信用證中的匯票要填，這里不填，空著（注意與第八章的匯票填寫區(qū)別）。 6、付款人欄目中應(yīng)該是進(jìn)口商。八、向出口地銀行交單托收。從業(yè)務(wù)中心進(jìn)入“出口地銀行”，點(diǎn)擊“托收”，選中所需單據(jù)“匯票”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“海運(yùn)提單”、“原產(chǎn)地證明書”，點(diǎn)“托收”即可。9、 接下來(lái)，出口商等待進(jìn)出口銀行審單并通知進(jìn)口商（具體步驟見(jiàn)第四節(jié) 銀行操作步驟之出口地銀行）。10、 等收到進(jìn)口地銀行郵件后，出口商到銀行辦理結(jié)匯。從“業(yè)務(wù)中心”，點(diǎn)擊“出口地銀行”， 點(diǎn)擊“結(jié)匯”，至此出口商已成功辦理結(jié)匯、收到貨款。十一、到外管局辦理核銷1、添加并填寫“出口收匯核銷單送審登記表”，將其填寫完整并保存，填表過(guò)程所

18、需信息可從相關(guān)單據(jù)中查看。如下： 2、到外管局辦理核銷 出口商從業(yè)務(wù)中心進(jìn)入“外管局”， 點(diǎn)擊“辦理核銷”，將所需單據(jù)(出口收匯核銷單、出口貨物報(bào)關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、出口收匯核銷單專用聯(lián)、出口收匯核銷單送審登記表)全部選中，“核銷”即可。12、 到國(guó)稅局辦理出口退稅 從業(yè)務(wù)中心進(jìn)入“國(guó)稅局”， 點(diǎn)擊“退稅”，選中所需要的全部單據(jù)（出口貨物報(bào)關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、出口收匯核銷單），“退稅”即可，至此，出口商在這筆交易中的事務(wù)已全部完成。特別提示： 出口商報(bào)價(jià)不高、成交數(shù)量不多，學(xué)生考慮到資金約束，做的比較保守，其實(shí)資金不夠可以向銀行貸款，不僅可以報(bào)價(jià)低的工廠進(jìn)行采購(gòu)，而且可以銷售一些高利潤(rùn)的產(chǎn)品（比如化妝

19、品、名牌手提包等），提高報(bào)價(jià)、加大成交數(shù)量可以使財(cái)務(wù)資金加速增長(zhǎng)。填制單據(jù)時(shí)，必須要做到單單相符、單證相符和單貨相符，不能忽視任何一個(gè)細(xì)節(jié)。第三節(jié) 進(jìn)口商履約步驟一、查看裝船通知 進(jìn)口商到單據(jù)列表中點(diǎn)擊“SHIPPING ADVICE”,查看裝船通知。 二、投保 1、添加并填寫“貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單”，所填項(xiàng)目均可從裝船通知中查找，保存即可，如下： 2、回到“業(yè)務(wù)中心”到“保險(xiǎn)公司”投保，選擇“貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單”進(jìn)行投保，點(diǎn)擊 “辦理保險(xiǎn)”即可。三、付款贖單1、進(jìn)口商到進(jìn)口地銀行領(lǐng)取“貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單”并進(jìn)行填寫，如圖：2、等待進(jìn)口地銀行發(fā)郵件通知進(jìn)口商（進(jìn)口地銀行操作步驟具體見(jiàn)第

20、四百節(jié) 銀行操作步驟之進(jìn)口地銀行），收到郵件后，出口商進(jìn)入“業(yè)務(wù)中心”的“進(jìn)口地銀行”，點(diǎn)擊“付款”，如圖：3、再點(diǎn)旁邊的“取回單據(jù)”，如圖：四、進(jìn)口報(bào)檢同上章，交易商品是否需要進(jìn)口檢驗(yàn)，須在淘金網(wǎng)的“稅率查詢”頁(yè)，輸入商品的海關(guān)編碼進(jìn)行查詢，查到相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管條件后，點(diǎn)擊代碼符號(hào)，各代碼的意義均列明于其中。若使用規(guī)定為必須取得入境貨物通關(guān)單者，則應(yīng)依規(guī)定辦理進(jìn)口檢驗(yàn)。合同交易商品10004項(xiàng)海關(guān)代碼3303000000為須取得入境通關(guān)單（AB）。1、換提貨單。點(diǎn)“業(yè)務(wù)中心”里的“船公司”，再點(diǎn)“換提貨單”。如圖：2、準(zhǔn)備相應(yīng)單據(jù)。添加“入境貨物報(bào)檢單”并進(jìn)行填寫，如圖：填寫完成后點(diǎn)“檢查”，確

21、認(rèn)通過(guò)。單據(jù)填寫重點(diǎn)說(shuō)明：?jiǎn)螕?jù)中的“報(bào)檢單位登記號(hào)”到公司基本資料中查找；“運(yùn)輸工具名稱號(hào)碼”即船名，請(qǐng)到出口商發(fā)來(lái)的“Shipping Advice”中查找；提單號(hào)請(qǐng)到提貨單里查找。3、報(bào)檢回到“業(yè)務(wù)中心”，選擇“檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)”，選擇“申請(qǐng)報(bào)檢”業(yè)務(wù)，如圖：選擇單據(jù)“銷貨合同”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“入境貨物報(bào)檢單”、“提貨單”，點(diǎn)“報(bào)檢”。如圖：報(bào)檢完成后，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)“入境貨物通關(guān)單”，憑以報(bào)關(guān)。五、進(jìn)口報(bào)關(guān)與提貨。1、添加 “進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”并填寫，如圖： 填寫完成后點(diǎn)“檢查”，確認(rèn)通過(guò)。2、報(bào)關(guān)點(diǎn)“業(yè)務(wù)中心”里的“海關(guān)”，選擇“報(bào)關(guān)”業(yè)務(wù)；選擇“銷貨合同”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“提貨單”、“入境貨物通關(guān)單”（不需要進(jìn)口檢驗(yàn)的商品可免附）、“進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”前的復(fù)選框，點(diǎn)“報(bào)關(guān)”。如圖：完成報(bào)關(guān)后，海關(guān)加蓋放行章后返還提貨單和進(jìn)口報(bào)關(guān)單。3、點(diǎn)“報(bào)關(guān)”旁邊的“繳稅”，繳納稅款。如圖：4、再點(diǎn)“繳稅”旁的“提貨”，領(lǐng)取