小企業(yè)財務管理制度

1、小企業(yè)財務管理制度 篇一 : 小企業(yè)財務管理制度 一、庫存現(xiàn)金管理 1、公司 財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安 全。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要 追究責任者的責任。 3、不準用 “白條 ”入帳。小企業(yè)財務管理 制度。 4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金 （限額 1 萬元以上 ）時，需由兩 名人員乘坐公司汽車前往。 6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善 保管金庫密碼和鑰匙。 7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存 放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。8、現(xiàn)金出納員必須隨時

2、接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二、銀行存款管理 1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶 和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。小企業(yè)財務管 理制度。 2、公司必須認真貫徹執(zhí)行、等相關的結算管理制 度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記， 妥善保存。 4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式: 支票（ 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票 ） 、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌 匯票、委托收款 （僅限于水費、電費、電話費結算 ） ，除上述 結算方式外，其他不予使用。 5、從銀行取回的各種結算憑 證，要及時入帳。 6、公司應按每個銀行開戶帳號建

3、立一本 銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀 行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié) 明細表。 7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必 須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未 達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。 8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆 登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼 等。三、往來帳款的管理 1、應收帳款的管理 : 公司各銷售部 門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作 好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應 收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門

4、進行核對， 保證雙方賬賬核對一致。 2、其他應收款的管理 : 公司各部門 形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后 及時報銷，每年 12 月中旬進行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進行還舊借新。 3、應付帳款的管理 : 公司 各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相 應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。 四、內(nèi)部牽制 :1 、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制 度 2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。 3 、庫存現(xiàn) 金和有價證券每季抽查一次。 4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證 工作，只能由財務部指定的制單人制單。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行

5、。 篇二 : 財務管理制度 一、總則 1、依據(jù)、制定 本制度； 2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng) 營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對 公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務 管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度； 財務管理細則一、 總原則 1、公司財務實行 “計劃 ”為特征的總 經(jīng)理負責制 : 屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事 業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃 外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。 2、嚴格執(zhí)行和相關 的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān) 督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、

6、完整。二、財 務工作崗位職責 （一） 財務經(jīng)理職責 1、對崗位設置、人員配 備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核 財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體 情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度 同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和 考核。 3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和 考核， 監(jiān)督各部門降低消耗、 節(jié)約費用、 提高經(jīng)濟效益。 4、 其他相關工作。 （二） 財務主管職責 1、負責管理公司的日常 財務工作。 2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、 選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教

7、育、培訓和考核。 4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定， 推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度， 加強財務管理。 6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策 和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié) 助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸 檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 9、參與價格及工資、獎 金、福利政策的制定。 10、完成領導交辦的其他工作。 （ 三） 會計職責 1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬， 做

8、到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的 整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計 報表的填報； 3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計 檔案的保存和管理工作； 4、完成部門主管或相關領導交辦 的其他工作。 （四） 出納職責 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊， 嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得 坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收 支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。篇三 : 最新公司財務管理制度范本 第一章總則第一條爲加強財務管 理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提

9、高公司經(jīng) 濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核 算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方 法:（ 一） 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維 護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （ 二）做好財務管理基 礎工作， 建立健全財務管理制度， 認真做好財務收支的計劃、 控制、核算、分析和考核工作。 （三） 加強財務核算的管理， 以提高會計資訊的及時性和準確性。 （ 四）監(jiān)督公司財産的購 建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。（ 五）按期編制各類會計報表和財務說明書， 做好分析、 考核工作。 第四條財務管理是

10、公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務 管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財 會人員要認真執(zhí)行， 堅決按財務制度辦事， 并嚴守公司秘密。 第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到 制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可 缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根 據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須 具備: 填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科 目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出 納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會 計制度的規(guī)定和

11、會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應 以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進 行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前 後相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真 審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確 性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財 務負責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定 期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價 證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳 實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、 會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保 管。按的規(guī)定進行保

12、管和銷毀。第十一條會計人員因工作變 動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人 員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接 人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可 調(diào)離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公 司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本 金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開 具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股 東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整 實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分 出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和 購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。

13、財務部門應據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按 月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其 他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確 性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法 付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。第十七條公司對 外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中 心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或 有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。 第四章流動資産管理第十八條現(xiàn)金的管理 : 嚴格執(zhí)行人民銀 行頒布的， 根據(jù)本公司實際需要， 合理核實現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時

14、送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任 意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額， 并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理 中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的 安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條銀行存款的管理 : 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保 密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、 并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加 蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款 馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位 和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳 工作，并編制銀行

15、存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析， 查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理 : 對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并 報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免 形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理 : 應按戶分頁記帳， 要嚴格個人借款審批程式， 借款的審批程式是：借款人-部門 負責人T財務負責人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算 范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須 在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收 入成本和損益。 篇四 ： 某公司財務管理制度標準范本 第一 章

16、總則 1、1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體 系，根據(jù)、，特制定本財務管理制度。1、2 本管理制度適用于 xxxx 公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工 作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機構、會計人員 的管理 2、1 公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的 職責 ： 在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理 工作和會計核算工作，包括 ： 財會人員的管理、指導檢查各 獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合 理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保 管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編 制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自

17、己企業(yè)需求與 發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好 財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。 2、2 財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計 科；崗位設置為 : 部長、科長、主管會計、各崗位會計、出 納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。2、3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2、4 財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材 料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負 責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務 部會同有關部門辦理交接手續(xù)。 2、5 財務會計人員、倉庫保 管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定

18、人、定責制度，按績效考核 結果，兌現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產(chǎn)的管理3、 1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存 貨等。3、2 現(xiàn)金管理 3、2、1 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行和有 關現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人 借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有 經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或 因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽 批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。 3、2、2 出納員不得 兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔 案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證 必須是國家印制的發(fā)

19、票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范 的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記 賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。 出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的， 長款歸公， 短款由責任人賠償。 3、2、3 有關人員因公外出時要做好出 差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之 內(nèi)及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和 幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款 者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。 3、2、4 企業(yè)可根 據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 （ 三天零用量 ） ，當日收 取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金

20、，以 確保財產(chǎn)的安全。 3、2、5 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員 要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種 借款條月底必須入賬， 不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。 3、2、 6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下 角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處 理賬務。 3、3 銀行存款管理 3、3、1 會計人員要認真執(zhí)行， 銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3、3、2 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批 準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票 外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領 用登記簿，空白支票必須填

21、寫日期并在預計最高金額位畫人 民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承 擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有 關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。3、3、3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬 單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長 期未達賬項時要查明原因，上報領導。 3、4 應收賬款及預付 賬款的管理 3、4、1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置 應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細 分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必 須有索取價款的憑據(jù)

22、 （ 包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務 經(jīng)辦人員的保證書等 ） ，不得單方入賬。財務部門要會同供 應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。3、 4、2 各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次 發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領 導。對發(fā)生的應收賬款、 其他應收款、 預付賬款等應收款項， 按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確 實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及 時處理賬務。 3、4、3 收回的賬款要及時上交財務部門，如 發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3、4、 4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款

23、 審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債 權債務的清算工作。 3、4、5 支付預付賬款必須有合同、協(xié) 議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章， 經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。 3、4、6 本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每 年年末按應收賬款余額的 5%。計提壞賬準備金，年終調(diào)整。3、 5 存貨的管理 3、5、1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以 貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材 料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包 括 : 主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如 扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備

24、品備件扳手等；福利勞保類 如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3、 5、 2存貨的計價、按實際成本計價。 3、 5、 2、 1 原材料的購入價 格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的 挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。3、 5、 2、 2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。3、 5、 3 原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物 申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計 劃采購，超定額庫存。 3、 5、 4 供應部門按購物申請單所購 材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購 銷合同 （協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門 （化驗 ）

25、進行質(zhì)量檢驗，檢 驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理 入庫手續(xù)。 3、 5、 5 倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細 核對發(fā)票所載名稱、 規(guī)格型號、 數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符， 同時對照檢驗 （化驗） 部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可 驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 3、5、6 材料驗收入庫單一式三 聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單 等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。 3、5、7 對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù) 檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制 一式三聯(lián)估價

26、入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財 務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達 時填制正式入庫單。 3、5、8 材料出庫管理 3、5、8、1 生產(chǎn) 部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填 制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產(chǎn) 計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式 三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計 劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生 產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由 行政部提出申請， 會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后， 倉庫方可發(fā)貨。 3、5、8、2 月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消

27、耗匯總 表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門 都要對賬并核對相符。 3、5、9 產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品 生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù) 以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（ 注明生產(chǎn)令號） ；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以 核算工資等各項考核指標。 3、5、10 產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時 在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉 庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末 時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔

28、。 3、 5、11 倉庫部 門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)成品 收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬， 嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。 3、5、 12 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。 月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計 員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、 登記工作， 及時編制、 報送盤點登記表， 確保月末成本核算的真實性和準確性。 3、 5、13 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各 種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制 入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各 項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。 3、5、14 各部門領用的 低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對

29、于能 多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品 （ 桌、 椅、檔案櫥等 ） 各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批， 行政部總務科按部門 （人員） 進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長 簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗 品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。3、5、 15 企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的 退貨、返修審批制度， 實行退貨、 返修產(chǎn)品的責任倒查制度， 屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門 的責任查證屬實，落實賠償份額 （ 原則上責任全額賠償 ） 。已 開具增zh ishu 發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)?稅務機關出

30、具的退貨證明， 否則，不予辦理退貨手續(xù)。 3、5、16 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點， 最少在年中、 年末進行 兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制 盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原 因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整賬務， 以保證賬實相符； 對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。 3、5、17 代銷商品的管理。 財務部門要建立代銷商品明細賬和保管 賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷 單位簽訂代銷協(xié)議， 明確相關責任。 3、5、18 包裝物的管理。 企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15 天，市區(qū)外 30 天，過期

31、包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn) 為當期營業(yè)外收入。 3、5、19 委托加工材料的管理本公司設 置“委托加工材料 ”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、 加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。 3、5、19、1 企業(yè) 需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦 人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)， 財務一聯(lián)、 倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨， 受托單位一聯(lián)。 財務、倉庫、 供應設立專賬，月底核對。 3、5、19、2 業(yè)務經(jīng)辦人員到受 托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。 3、5、19、3 外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng) 辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理

32、委托加工材 料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核 銷事宜。 3、 5、19、 4 委托加工材料的買價加工費、運費以 及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重 新計算入庫單價。 3、5、19、5 委托加工材料原則上要與受 托單位簽訂委托加工合同 （協(xié)議 ）以明確價格、質(zhì)量、交期等 責任。 3、5、20 其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫 手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。 3、5、21 因特殊原 因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得 帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3、5、 19、1 辦理手續(xù) （ 注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸

33、還日 期） ，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部 門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總 經(jīng)理。因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng) 理簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理4、1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電 子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過 1000 元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品， 單位價值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當 做為固定資產(chǎn)。 4、2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包 括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度 和折舊計提制度。公司財務要設置固定資

34、產(chǎn)明細賬，并制定 固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用 登記卡。 4、3 固定資產(chǎn)的計價 4、3、1 外購的固定資產(chǎn)，不 需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價 格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的 固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的 費用為計賬價格。 4、3、2 需外單位承建的基建工作或設備 的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂 工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機 器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分 析。4、3、3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、 機械設備等，要根據(jù)

35、預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提 折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已 使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn) （沒有建賬 ） 可以采取重置 價進行入賬。 4、4 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管 理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建 筑物折舊年限為 30 年，機械、設備折舊年限為 10 年，車輛 折舊年限為 7 年，電子設備和儀器儀表等為 5 年。4、5 本公 司固定資產(chǎn)殘值率 5%。4、6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一 次，由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與，具體 盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負債管 理 5、 1 企業(yè)的流動負債是指將在一

36、年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以 及預提費用等。 5、2 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高 企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必 須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝 聚力。5、3 企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應 及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務， 正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。 第六章成本費用的核算管理 6、 1 本公司按照制造成本法核 算產(chǎn)品成本。 6、2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā) 的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法 進行成本核算。

37、6、3 生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品 生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。 車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料，月末以生 產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務 部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力 消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資 與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料 和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與 分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。6、 4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核 算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤 銷賬戶 （待攤

38、費用、預提費用等 ） 。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度， 本企業(yè)的管理費用、 銷售費用、 財務費用， 都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用 報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。第七章收入、利 潤和稅金的管理 7、1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款 或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由 開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提 貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。 凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票 處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù) （ 寫好欠條、辦理擔保、 登記好客戶檔案 ）。7、2 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總

39、經(jīng)理等 有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。7、3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金 的提取和上交。每月 10 號前將計算正確的有關稅務報表上 報有關稅務部門。 7、4 利潤總額可按以下公式計算利潤總額 =銷售利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出銷售利潤 =產(chǎn) 品銷售利潤 +其他銷售利潤 - 管理費用 -財務費用產(chǎn)品銷售利 潤=產(chǎn)品銷售收入 - 產(chǎn)品銷售成本 - 產(chǎn)品銷售費用 - 產(chǎn)品銷售 稅金及附加其他銷售利潤 =其他銷售收入 - 其他銷售成本 - 其 他銷售稅金及附加 7、5 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指 與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。 7、

40、6 企業(yè)實現(xiàn)利潤后 應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配:1 、支付各項稅收的滯納金和罰款。 2、彌補企業(yè)以前年度虧損。 3、提取法定盈余公積金和公益金。 4、向投資者分配利潤。第八 章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理8、1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30 日下午 6:00為結賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月 8 號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。 8 、2xxx 和各控股公司， 應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務 制度， 嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。 企業(yè)之間往來賬可設 “內(nèi)部往 來 ”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務， 企業(yè)的資金、 物資往來要辦理

41、有 關轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 8、3 公司所有購進貨物，原則上 200 元以上都 須取得增zh ishu 專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費 和維修車輛時都要利用增 zh ishu （或合法）發(fā)票結算。8、4 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的 有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑 舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。 8、 5銷貨發(fā)票 （ 含普 通發(fā)票、增zh ishu 1專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅 務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財 務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位 開具發(fā)票。 8、 6 本企業(yè)根據(jù) 2001 版建立會計科

42、目。第九章 會計檔案管理 9、 1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財 務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊， 做好封面整理入檔。 9、 2 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄， 嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。 9、 3 企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào) 動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清 前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。 9、4 會計檔案的保管 年限 : 會計憑證類 15 年；總賬 15 年、明細賬 15 年、現(xiàn)金和 銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片 （清 理報廢后 ）5 年；月、季度財務報告 3 年，年度財務報告 （ 決 算）永久；會計移交清冊 15

43、 年、會計檔案保管清冊永久。第 十章罰則 10、1對現(xiàn)金出納會計違反 3、2、1 之規(guī)定，一經(jīng) 查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計 5 元。10、2 對違反 3、3、 1、3、3、2 款責任人， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。 10、 3 公司往來賬會計違反 3 、4、2 款，對責任人每次罰款 20 元。 10、4 對倉儲管理員違反 3、5、5款，每次處罰責任人 10 元。 10、5 對違反 3、5、8、1、3、5、8、2 款，對有關責任人每 次罰款 20 元，并限期在 2 天之內(nèi)完成 （ 統(tǒng)計員和倉儲人員 ） 。 10、6反 3、5、10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰 款 20元。 10

44、、7對倉儲管理人員違反 3、5、11 之規(guī)定，處 罰直接責任人每次 20 元。10、8 對車間統(tǒng)計員違反 3、5、 12 之規(guī)定，處罰直接責任人每次 20 元。10、9 對會計報稅 人員違反 7、3 之規(guī)定， 每次罰款 20 元，并自行承擔滯納金。 10、10 對違反 8、1 款之規(guī)定處罰直接責任人每日 10 元。10、 11 對開票人員違反 8、5款之規(guī)定，每次處罰責任人 20 元。 第十一章附則 11、1 本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí) 行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。 11、2 本管理制度由公司財務部負責解 釋。 篇五: 某小企業(yè)財務管理制度 財

45、務部是公司一切財政 事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、 籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有:1 、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各 項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項； 辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算， 保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好 公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間 的關系，依法納稅。 2、負責公司會計核算工作。遵守國家 頒布的會計準則、 財經(jīng)法規(guī)， 按照會計制度， 進行會計核算； 編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會 計核算科目、設置明細賬、分

46、類賬、輔助賬，及時記賬、結 賬、對賬， 做到日清月結， 賬賬相符、 賬實相符、 賬表相符、 賬證相符；管理好會計檔案。 3、負責公司成本核算和成本 管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算， 控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正 確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審 核支付工程、 設備、材料款項， 配合工程部等部門做好工程、 材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的 設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會 計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活 動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公 司領導決策提

47、供依據(jù)。 5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工 作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。第一章資 金審批制度1、總則所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導 批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其 聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽 意見；財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公 司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納 負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定 代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人 員必須對印章的使用情況進行登記； 財務部原則上不得將 已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工 作需要，需先填好限額

48、，并經(jīng)公司主管領導批準； 開具的 支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款 相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準； 往來款 項的沖轉(zhuǎn) （ 指非正常經(jīng)營業(yè)務 ） ，須公司主管領導批準； 非 正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準； 用以支 付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始 憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。 2、施工工程 用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程 序，按以下 “施工工程用款支付審批工作流程 ”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政費用支出管理制度 公司管 理人員

49、的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支； 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。3、公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務 可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理 決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費用及補貼 按以下規(guī)定執(zhí)行 :房租標準 :a 、部門經(jīng)理以上職員，房租 標準為120元/ 日； b、一般職員，房租標準為 100元/日?；锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。、實際報銷金額超出公司的補貼 標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領 導審批后支付。 4、車輛維修費及汽油費管理制度 公司車 輛

50、維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一 般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結算； 車輛的易損備品備件由辦公 室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并 由辦公室建賬予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保 管并設賬登記使用。 5、辦公費用、會議費用及其他費用管 理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財 產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊； 辦公室應對各部門領用的辦公 用品情況進行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作 需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關工資、獎金、福

51、利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞 資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。6、行政費用報銷制度 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為 : 向職工支付 工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠 支票起點 100 元的零星開支； 公司職員報銷行政費用應填 寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送 財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第 1 條的規(guī) 定進行審批支付； 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事 前申報制，批準后方可實施； 凡未具備報銷條件 （ 如沒有 對方單位的收款憑證 ） ，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款 單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng) 辦人； 支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管 領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付； 銀行支票如 發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如 系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任； 其他 有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成 本管理制度 1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的 一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟