財(cái)政學(xué)模擬試題(四)(共8頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)政學(xué)模擬試題（四）一、名詞解釋（每題5分，共10分）1.稅收替代效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)是指稅收對(duì)納稅人在購買商品方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買，增加不征稅或輕稅的購買，即以無稅或輕稅商品代替征稅或重稅商品。2.或有債務(wù)或有債務(wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，關(guān)鍵看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終由政府來承擔(dān)。它不是政府完全能夠控制的，也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)，關(guān)鍵取決于轉(zhuǎn)化的面和概率有多大。二、簡(jiǎn)答題（每題10分，共50分）1.簡(jiǎn)述財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和

2、手段。答案要點(diǎn)：（1）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能是指財(cái)政具有通過分配調(diào)整各分配主體的分配利益關(guān)系的功能。收入分配職能目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入和財(cái)富分配的公平合理，調(diào)整國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人之間的關(guān)系。（2）財(cái)政收入分配職能的機(jī)制和手段:第一，劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍;通過市場(chǎng)形成的企業(yè)職工工資、企業(yè)利率、股息收入等，財(cái)政的職能是通過再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)。第二，規(guī)范工資制度：指國(guó)家預(yù)算撥款的公務(wù)人員和事業(yè)單位職工工資，都應(yīng)納入工資總額；第三，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)：個(gè)人所得稅、資源稅；第四，通過轉(zhuǎn)移性支出，調(diào)節(jié)社會(huì)利益關(guān)系；2.簡(jiǎn)述政府加大對(duì)“三農(nóng)”投資的背景意義及財(cái)政采取的措施。答案要點(diǎn)：背景：第一，當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率

3、和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。第二，我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。目前發(fā)展階段的特殊困難：大量剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移問題；長(zhǎng)期歷史遺留及價(jià)格剪刀差形成的城鄉(xiāng)差距；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療保障發(fā)展嚴(yán)重滯后。財(cái)政政策措施：第一，深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合體制改革。第二，從2004年起，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”。第三，大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開發(fā)等方面的投入。第四，著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除農(nóng)村中小學(xué)學(xué)雜費(fèi)。第五，加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。第六

4、，大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)。3.簡(jiǎn)述拉弗曲線的內(nèi)容和意義。答案要點(diǎn)：拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線，其基本內(nèi)容是：高稅率不一定能夠取得高收入，高收入也不一定要實(shí)行高稅率；取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率但結(jié)果完全不同；稅收收入、稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間是相互依存相互制約的關(guān)系，從理論上來說應(yīng)該存在一種堅(jiān)固稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。意義：防止在稅收“禁區(qū)”制定政策4.簡(jiǎn)述分級(jí)分稅制預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容。答案要點(diǎn)：確立預(yù)算管理主體和級(jí)次-一級(jí)政權(quán)構(gòu)成一級(jí)主體預(yù)算管理權(quán)責(zé)的劃分-收支的劃分原則和方法財(cái)政收支劃分(核心內(nèi)

5、容)-預(yù)算管理權(quán)限的劃分政府間的轉(zhuǎn)移支付制度-預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法5.簡(jiǎn)述財(cái)政政策和貨幣政策的配合的不同政策組合。答案要點(diǎn)：松的財(cái)政和松貨幣政策(“雙松”)松的財(cái)政政策指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會(huì)的總需求；松的貨幣政策指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大信貸支出的規(guī)模，增加貨幣的供給。緊財(cái)政與緊貨幣政策(“雙緊”)緊的財(cái)政政策指通過增加稅收、削減政府支出規(guī)模等來限制消費(fèi)與投資，抑制社會(huì)的總需求；緊的貨幣政策指通過提高法定準(zhǔn)備率、提高利率來壓縮支出的規(guī)模，減少貨幣的供給。緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策：緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策在于保持經(jīng)

6、濟(jì)的適度增長(zhǎng)。松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策：松的財(cái)政政策在于刺激需求，對(duì)克服經(jīng)濟(jì)蕭條較為有效；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。三、分析應(yīng)用題（每題10分，共40分）1財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展的一般趨勢(shì)是什么？試述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋并據(jù)此說明你對(duì)我國(guó)財(cái)政支出現(xiàn)狀及問題的認(rèn)識(shí)。答案要點(diǎn)：各個(gè)國(guó)家不同，同一國(guó)家不同時(shí)期比重也不同?？傮w來講：財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是一種共同的趨勢(shì)。關(guān)于財(cái)政支出增長(zhǎng)原因的分析：各種理論和觀點(diǎn)：瓦格納法則；皮科克和懷斯曼的“替代規(guī)模效應(yīng)”理論；馬斯格雷夫和羅托斯的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。 （1）瓦格納法則是19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納最為著名，他的研究成果被稱為

7、“瓦格納法則”1959年馬斯格雷夫表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基礎(chǔ)之上的，他對(duì)19世紀(jì)的許多歐洲國(guó)家加上日本和美國(guó)的公共部門的增長(zhǎng)情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，盡而財(cái)政支出的膨脹。（2）皮科克和懷斯曼的“替代規(guī)模效應(yīng)”理論，認(rèn)為導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因存在內(nèi)在因素和外在因素，認(rèn)為外在因素是財(cái)政支出增長(zhǎng)超過GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。內(nèi)在因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展收入增加稅收增加財(cái)政支出增加：財(cái)政支出增長(zhǎng)和GDP增長(zhǎng)呈現(xiàn)線性關(guān)系。外在因素：一旦外部沖突和戰(zhàn)爭(zhēng)，稅率提高，公共支出代替私人支出，財(cái)政

8、支出比重增加，之后，支出不會(huì)退回原來。（3）馬斯格雷夫和羅托斯的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：馬斯格雷夫和羅期托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來解釋公共支出膨脹的原因。他們認(rèn)為：經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，政府投資在社會(huì)總投資中比重大，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)設(shè)施。中期階段，政府投資是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。早期中期都存在市場(chǎng)失靈，要求干預(yù)，但整個(gè)干預(yù)過程中，政府投資比重會(huì)下降。羅托斯認(rèn)為一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟狀態(tài)，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)向教育、待遇、福利等支出，其支出會(huì)超出其它支出，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。我國(guó)財(cái)政支出以1996年作為分界線，總體趨勢(shì)：先下降后回升，體現(xiàn)了轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。對(duì)1996年之前和之后的分析認(rèn)識(shí)談個(gè)人看法。 2下列是一組關(guān)于

9、我國(guó)財(cái)政社會(huì)保障支出的資料數(shù)據(jù)，據(jù)此回答問題。表1 財(cái)政社會(huì)保障支出占財(cái)政總支出比重年份20012002200320042005比重10.9812.3311.2111.2311.24表2 我國(guó)財(cái)政社會(huì)保障支出與行政管理費(fèi)支出比較 億元社會(huì)保障支出行政管理費(fèi)支出差額20011978.402197.52210.1220022636.222979.42343.2020032655.913437.68781.7720043116.064059.91943.8520053698.864835.431136.57表3 我國(guó)財(cái)政社會(huì)保障支出增長(zhǎng)率與財(cái)政總支出增長(zhǎng)率的關(guān)系社會(huì)保障支出增長(zhǎng)率（%）財(cái)政總支出增長(zhǎng)

10、率（%）社會(huì)保障支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)200130.9619.451.59200232.6518.071.8020030.7510.810.07200417.3317.141.01200518.7018.551.01表4 公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障支出構(gòu)成變化（1998-2005）（%）項(xiàng)目19981999200020012002200320042005行政事業(yè)單位醫(yī)療22.813.911.210.88.99.79.47.7撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)21.913.111.112.012.917.016.417.9行政事業(yè)單位離退休費(fèi)36.528.624.928.027.330.529.929.0社會(huì)保障補(bǔ)助支出18

11、.844.427.435.335.140.239.940.4補(bǔ)充全國(guó)社會(huì)保障基金0.00.025.313.915.82.64.44.9表5 我國(guó)財(cái)政農(nóng)村社會(huì)保障支出水平項(xiàng)目年份支出總額（億元）占財(cái)政用于農(nóng)業(yè)支出的比重（%）占社會(huì)保障總支出的比重（%）200147.683.272.40200244.382.801.68200379.804.553.00200485.873.642.762005125.385.123.39表6 部分發(fā)達(dá)國(guó)家1995年社會(huì)救濟(jì)支出受助人數(shù)占總?cè)丝诒壤?）救助費(fèi)用占GDP的比例（%）救助費(fèi)占社會(huì)保障開支的比例（%）美國(guó) 101.639.8英國(guó) 15.93.933.0

12、新西蘭 25.013.8100瑞典 6.80.85.3中國(guó) 4.30.2911.8資料1：1998年775億，2005年3955億元，8年增長(zhǎng)了4.1倍，年均增長(zhǎng)率為26.2%。從增長(zhǎng)速度看，“九五”中后期（982000）是公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入高速增長(zhǎng)期，年平均增長(zhǎng)率59%；社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比重從7.2%迅速上升到12.7%?！笆濉逼陂g，財(cái)政投入增幅下降，年平均增幅16%，社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比重出03年為13.5% 外，其余年份均低于“九五”期末水平。資料2：據(jù)財(cái)政收支預(yù)決算制度，財(cái)政部門對(duì)社會(huì)保障投入按用途分為五大類：行政事業(yè)單位醫(yī)療、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政事業(yè)單位離退

13、休經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障補(bǔ)助支出（社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)助、關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)助和國(guó)有企業(yè)下崗職工補(bǔ)助等項(xiàng)目）補(bǔ)充全國(guó)社會(huì)保障基金。 回答下列問題： （1）表1，表2，表3以及資料1反映和說明了什么問題？表4，表5，表6以及資料2反映和說明了什么問題？（2）試概括我國(guó)公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入的制度性缺陷并指出改革的方向。答案要點(diǎn)：（1）表1-3反映的是我國(guó)財(cái)政社會(huì)保障支出的規(guī)模，相比較而言規(guī)模水平偏低。表4-6反映的是我國(guó)公共財(cái)政社會(huì)保障支出的結(jié)構(gòu)問題，主要是結(jié)構(gòu)存在不合理。（2）公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入的制度性缺陷：第一，制度化的公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入比例偏低，缺乏立法約束，投入帶有明顯的隨意性。2005年支出比例

14、為11.7%， 比2000年下降1個(gè)百分點(diǎn)，未實(shí)現(xiàn)“十一”五計(jì)劃15-20%的目標(biāo)。第二，公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入責(zé)任不明確。統(tǒng)籌層次低，補(bǔ)貼中來源于中央財(cái)政占90%以上，各級(jí)地方轉(zhuǎn)嫁改革成本明顯。第三，公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入結(jié)構(gòu)不盡合理。第四，公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入的長(zhǎng)效機(jī)制缺乏。第五，公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障部門建設(shè)的投入嚴(yán)重不足。3試從稅收公平與效率的關(guān)系角度分析并說明：（1）發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的特征是什么？為什么？目前發(fā)展出現(xiàn)的新趨勢(shì)有哪些？ （2）我國(guó)現(xiàn)行稅制存在的主要問題是什么？試舉例說明我國(guó)稅制改革的思路和方法。答案要點(diǎn)：稅收公平與效率：（1）發(fā)展中國(guó)家以間接稅為主體的稅收制度一般在稅收

15、總額中占60%-90%，原因：第一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也低。第二，流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平。第三，流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征，不直接作用于企業(yè)所得和個(gè)人所得，對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。 發(fā)展中國(guó)家稅制發(fā)展出現(xiàn)的新趨勢(shì)：一是為了克服全額流轉(zhuǎn)稅的重復(fù)征稅從而不利于專業(yè)化協(xié)作的弊端，開始推行增值稅；二是為了開拓新的稅源，逐步擴(kuò)大以所得稅為主的直接稅的征收范圍；（2）現(xiàn)行稅收制度存在的主要問題：稅制結(jié)構(gòu)性失調(diào)，導(dǎo)致稅收調(diào)控作用弱化；某些稅種的相互交叉及本身亟待解決的問題；社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收制度提出新要求，急需開征的稅種上未開征；稅收的

16、公平性和國(guó)民待遇原則沒有充分體現(xiàn)；稅費(fèi)改革中不合理收費(fèi)；稅收征管制度問題； 舉例說明：增值稅和營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人所得稅，財(cái)產(chǎn)稅，資源稅均可以。必須要有對(duì)性，各稅種現(xiàn)存問題的分析界解決思路的明確，否則扣分。4根據(jù)材料回答問題材料1：2008年8月，全國(guó)財(cái)政收入3847.93億元，同比增長(zhǎng)10.1%，增幅首次低于14%的全年預(yù)算增幅，絕對(duì)額和增長(zhǎng)率均創(chuàng)今年以來單月最低水平。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所的一位專家稱，放緩的主要原因是“緊縮的宏觀調(diào)控措施效果進(jìn)一步顯現(xiàn)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)已經(jīng)出現(xiàn)增速減緩的運(yùn)行態(tài)勢(shì)，現(xiàn)在的財(cái)政赤字還很小，國(guó)債規(guī)模也很小，如果選擇財(cái)政工具，這些都可啟用。”而過去的3年多來，中國(guó)的財(cái)政赤字連年回落

17、，從2004年超過3000億元，降低到2007年的2000億元。材料2：當(dāng)前，美國(guó)金融危機(jī)已向全球蔓延，中國(guó)的增長(zhǎng)必須回到內(nèi)需和結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，所以，啟動(dòng)新一輪財(cái)政計(jì)劃，是未來黃金10年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新引擎?！皵U(kuò)大赤字是目前主動(dòng)、積極的調(diào)整政策，對(duì)啟動(dòng)新一輪經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)非常關(guān)鍵?！必?cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所的專家稱。目前面臨的形勢(shì)與10年前亞洲金融危機(jī)有相似之處，所以財(cái)政政策與當(dāng)時(shí)的選擇也頗有相似之處。1998年，為抵御亞洲金融危機(jī)沖擊，克服世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減速影響，中國(guó)實(shí)施了延續(xù)7年的積極的財(cái)政政策，每年拉動(dòng)GDP增長(zhǎng)1.5至2個(gè)百分點(diǎn)?？梢哉f，當(dāng)年的政策選擇，開創(chuàng)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速、穩(wěn)定增長(zhǎng)的“黃金10年”（1998-2007）：物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定、就業(yè)充分增長(zhǎng)，國(guó)際收支連續(xù)幾年“雙順差”。而經(jīng)歷了2008年高通脹之后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)要重新找到黃金增長(zhǎng)路徑，必須尋找到新的引擎。問題：（1）根據(jù)材料1回答，國(guó)際上通行的衡量國(guó)債和赤字的指標(biāo)有哪些？其通行的警戒線是多少？（2）根據(jù)材料2回答，1998-2007年我國(guó)的積極財(cái)政政策有哪些具體措施？答案要點(diǎn)：（