全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則

1、全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則一、.目的以公司總體發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，根據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求，通過對(duì)資源的合理規(guī)劃與配置，有效組織和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營活動(dòng)，并實(shí)行全方位、全過程的分析與監(jiān)控，使公司目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。二、適應(yīng)范圍本細(xì)則闡述了全面預(yù)算管理編制與執(zhí)行過程的具體實(shí)施方法、程序及要點(diǎn)。本細(xì)則適用于公司。三、職責(zé)公司全面預(yù)算管理工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸口管理，其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體控制四、編制原則圍繞戰(zhàn)略、把握主線、緊扣目標(biāo)；市場(chǎng)先導(dǎo)、博采信息、總量平衡；自下而上、自上而下、權(quán)責(zé)對(duì)等；五、預(yù)算內(nèi)容（1） 、銷售預(yù)算銷售預(yù)算是根據(jù)銷售公司分解銷量進(jìn)行測(cè)算。銷售預(yù)算分為：銷量預(yù)算、銷售價(jià)格預(yù)算、銷售收入預(yù)算。1、結(jié)

2、合淡旺季因素,根據(jù)分月銷售預(yù)算，對(duì)銷售收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，為現(xiàn)金流量預(yù)算提供依據(jù)；2、按煤的銷售方式預(yù)算收入、成本、稅金、毛利及費(fèi)用預(yù)算。（2） 、資本性支出預(yù)算包括固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)購置、購建、新、改、擴(kuò)及權(quán)益性資本投資等分類預(yù)算。1、根據(jù)公司有關(guān)投資決策編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，將經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算納入公司投資預(yù)算。2、 資本性支出應(yīng)依據(jù)不同類別及具體項(xiàng)目編制預(yù)算。屬于工程項(xiàng)目的，應(yīng)對(duì)工程名稱、類型、實(shí)施地點(diǎn)、投資金額（包括土建與設(shè)備比例）、付款方式、完工日期等做出說明。同時(shí)，對(duì)材料等實(shí)物消耗與費(fèi)用性（如人工費(fèi)、資本化利息等）消耗做出明確預(yù)算。3、 對(duì)資本性支出項(xiàng)目引起的折舊、攤銷的變動(dòng)，編制折舊

3、預(yù)算表和攤銷費(fèi)用預(yù)算表,為現(xiàn)金流量預(yù)算作準(zhǔn)備。4、對(duì)其他非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)項(xiàng)目（如福利費(fèi)支出等）也需做出相應(yīng)預(yù)算。（3） 、職工薪酬支出預(yù)算編制工資性支出預(yù)算，應(yīng)以公司有關(guān)工資總額管理規(guī)定為原則，即工資總額的增長幅度低于本單位利潤增長幅度（或低于減虧幅度）。（4） 、管理費(fèi)用預(yù)算1、按管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)研究確定預(yù)算。2、屬于計(jì)提、計(jì)征、計(jì)繳、攤銷等有法律規(guī)定的強(qiáng)制性固定費(fèi)用，應(yīng)足額預(yù)計(jì)。（5） 、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，主要依據(jù)期初長、短期借款本金及利率、預(yù)算期存、貸款計(jì)劃并考慮匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等因素編制。應(yīng)注意借款費(fèi)用資本化的相關(guān)條件。（6） 、資產(chǎn)減值損失（固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、壞賬、商譽(yù)等）預(yù)算

4、：根據(jù)公司有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際狀況和預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的減值因素分別編制各類資產(chǎn)的減值損失預(yù)算。（7） 、營業(yè)外收支預(yù)算1、根據(jù)可能發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收支分類編制。2、 營業(yè)外收入預(yù)算：主要包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助等項(xiàng)目的預(yù)算。3、營業(yè)外支出預(yù)算：主要包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、非常損失等項(xiàng)目的預(yù)算。4、分別編制營業(yè)外收入預(yù)算和營業(yè)外支出預(yù)算。（8） 、稅金預(yù)算，分別依據(jù)銷售、采購、存貨預(yù)算等預(yù)計(jì)發(fā)生額編制。（9） 、綜合以上預(yù)算資料,分別編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、損益預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表。（十）、根據(jù)本單位總體目

5、標(biāo)，經(jīng)過調(diào)整平衡，形成初步的全面預(yù)算草案。六、全面預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，即生效，所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均應(yīng)圍繞預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展。七、全面預(yù)算目標(biāo)的分解（1） 、編制年度預(yù)算的同時(shí)將目標(biāo)按月度逐級(jí)、逐層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。（2） 、分解過程就是明確與落實(shí)各層面目標(biāo)任務(wù)的過程。可采取逐級(jí)簽定內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任書的形式展開，確保目標(biāo)落實(shí)到位。（3） 、對(duì)目標(biāo)進(jìn)行月度分解時(shí)，需結(jié)合最近公司考核指標(biāo)實(shí)際發(fā)生額期間分布情況，參照歷史規(guī)律，避免簡單逐月平均分解或者預(yù)算期間分布失衡，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)偏離實(shí)際，失去指導(dǎo)意義。八、全面預(yù)算的體系通過健全相關(guān)制度

6、，深化組織運(yùn)行體系，嚴(yán)格目標(biāo)考核體系，并采取強(qiáng)有力措施來實(shí)現(xiàn)預(yù)算的事中控制。（4） 、全面預(yù)算的組織體系。1、公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審核公司全面預(yù)算管理目標(biāo)，并負(fù)責(zé)向公司董事會(huì)提報(bào)；公司預(yù)算專職歸口部門為財(cái)務(wù)部；公司各部門組成的分層次預(yù)算責(zé)任單位為具體責(zé)任部門。2、全面預(yù)算管理體系運(yùn)行過程中實(shí)行自上而下逐級(jí)逐層跟蹤監(jiān)控和自下而上逐層信息反饋。3、關(guān)于資金預(yù)算控制公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行表現(xiàn)為一定的資金占用或資金流動(dòng),其占用量和比例的多少以及流動(dòng)的快慢,對(duì)公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生較大影響，因此必須實(shí)行全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（ 1）完善資金收支預(yù)算,堅(jiān)持“收支兩條線”原則，有效化解資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)按預(yù)算管理制度規(guī)定程序執(zhí)行。（ 2）重視現(xiàn)金流量管理,建立現(xiàn)金流量監(jiān)控與分析制度。（ 3）盤活存量資產(chǎn),減少重復(fù)投資,壓縮資金占用,最大限度提高資金使用效率。（ 4）加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的管理。（ 5）成本費(fèi)用預(yù)算控制參照成本費(fèi)用控制辦法。5、全面預(yù)算的分析（ 1）、建立完善預(yù)算分析系統(tǒng),滿足逐層逐級(jí)分析的需要。（ 2）、每月公司財(cái)務(wù)部組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，開展預(yù)算執(zhí)行分析工作。（ 3）、借助基本指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)分析模板進(jìn)行預(yù)算分析。（ 4、