淺談銀行賬戶管理中存在的問題及建議

1、淺談銀行賬戶管理中存在的問題及建議杜興星作者單位：遼寧省朝陽市龍城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行賬戶管理包括銀行賬戶的開立、使用和撤銷，涵蓋了單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，是銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容。具有涉及面廣、工作量大、難度高等特點，但隨著社會經(jīng)濟金融事業(yè)的快速發(fā)展，銀行結(jié)算賬戶在使用中存在的問題日漸暴露出來，各種問題都對銀行賬戶的管理提出了更高的要求，對其系統(tǒng)功能的完善和優(yōu)化指引了新的發(fā)展方向。一、 銀行賬戶管理中存在的問題（一）個人結(jié)算賬戶使用權(quán)限過大個人申請辦理結(jié)算賬戶的條件規(guī)定比較寬松，客戶憑有效身份證件就能申請辦理開戶，且關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知改變了單位結(jié)算賬戶向個

2、人結(jié)算賬戶支付款項的傳統(tǒng)規(guī)定，廢除了收付款依據(jù)審核。單位結(jié)算賬戶向個人結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)款項沒有了限制，一則導(dǎo)致公私不分，開戶行在防范“公款私存”的監(jiān)管規(guī)定時顯得無從下手；二則由于個人結(jié)算賬戶取款無節(jié)制，導(dǎo)致其使用權(quán)限過大；三則容易造成大量隱蔽性多頭開戶，不利于銀行管理和信用體系建設(shè)。（二）企業(yè)“一般賬戶”功能的無序延展人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法中規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，由于沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進行明確，使得一般賬戶的開立隨意性很大,而對其監(jiān)管的空間卻很小。因此企業(yè)一般賬戶利用關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知中的規(guī)定，僅在付款用途欄或備注欄注明事由，就將一般賬戶

3、資金轉(zhuǎn)入個人的結(jié)算賬戶，從而“變相”支取現(xiàn)金。這樣一來，一般賬戶儼然成了基本賬戶，不僅增加了賬戶管理難度，同時也為企業(yè)逃稅、逃債、洗錢等提供了肥厚的土壤。（三）銀行結(jié)算賬戶生效日的控制執(zhí)行不到位人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。有的開戶銀行為拉攏存款而承諾對方可隨時劃轉(zhuǎn)款項，或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法理解不到位，經(jīng)常在金融機構(gòu)未對一般賬戶進行報備或人行未對基本賬戶進行核準(zhǔn)之前，就擅自對外辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，未給人行留存足夠時間審批賬戶，不利于賬戶管理工作的開展，造成賬戶生效日的控制執(zhí)行不到位。（四）久懸賬戶管控難根據(jù)賬戶管理

4、的相關(guān)規(guī)定，金融機構(gòu)對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，將未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理；同時必須在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中加注“久懸賬戶”標(biāo)識。久懸賬戶的存在不僅加大了業(yè)務(wù)人員的工作量，占用了賬戶管理系統(tǒng)資源，也影響了賬戶管理系統(tǒng)的運行效率。事實上此類賬戶的存款人很少主動來銀行辦理銷戶手續(xù)，導(dǎo)致這些賬戶只能長期處于久懸狀態(tài)，無法在賬戶管理系統(tǒng)中辦理銷戶手續(xù)，加大了賬戶系統(tǒng)的運行壓力。（五）賬戶與現(xiàn)金管理不匹配賬戶管理與現(xiàn)金管理是人行對客戶進行反洗錢檢查的重要組成部分。從理論上講兩者是相輔相成的，但實際上金

5、融機構(gòu)卻無法對存款人的現(xiàn)金使用情況進行監(jiān)控，存款人只要在支取憑證的用途欄填寫符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途，開戶銀行基本都會滿足存款人的要求，不僅無法控制資金使用是否合理，而且在賬戶管理方面也執(zhí)行不到位，賬戶審批制度流于形式，致使資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，給反洗錢監(jiān)測工作增加了難度。二、進一步完善銀行賬戶管理的對策及建議（一）簡化賬戶分類，調(diào)整賬戶使用功能對公賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶4類。由于人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進行明確，賬戶之間的部分功能出現(xiàn)交集，簡化賬戶分類已成為一種趨勢。 另外，一般存款賬戶和個人結(jié)算賬戶的結(jié)合使用越來

6、越頻繁，存款人以“其他結(jié)算需要”為名，將款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以其他名義劃轉(zhuǎn)到個人結(jié)算賬戶中取現(xiàn)，無形中行使了基本賬戶的功能。建議考慮合并臨時存款賬戶、專用存款賬戶，將其納入一般存款賬戶的“其他結(jié)算需要”進行管理，僅保留基本存款賬戶和一般存款賬戶，并取消只有基本存款賬戶可以取現(xiàn)的規(guī)定。（二）嚴(yán)進嚴(yán)控，進一步規(guī)范存款人開銷戶行為調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)入條件，嚴(yán)格控制賬戶的開戶申報和日常管理，并規(guī)定各類賬戶的最短使用期限。雖然存款人可以根據(jù)結(jié)算需要、金融機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量等自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，但應(yīng)規(guī)定：賬戶一經(jīng)開立，必須有最短的使用期限，在此期限內(nèi)不得銷戶；開銷戶的理由必須正當(dāng)

7、、合理，并且在銷戶后一定期限內(nèi)，不得在其他金融機構(gòu)開立相同類型的賬戶。從存款人的業(yè)務(wù)需求上，進一步規(guī)范存款人的開銷賬戶行為。（三）完善久懸賬戶的銷戶管理規(guī)定，提高賬戶管理系統(tǒng)運行效率只有規(guī)范了久懸賬戶銷戶管理規(guī)定，節(jié)省了系統(tǒng)占用空間，才能有效提高賬戶管理系統(tǒng)運行效率。在久懸賬戶銷戶上應(yīng)規(guī)定自轉(zhuǎn)入“久懸賬戶”滿兩年，存款人仍未支取的，可由營業(yè)機構(gòu)會計主管人員填寫清理久懸賬戶清單并將款項轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，同時登記“賬銷案存登記簿”。久懸賬戶自款項劃轉(zhuǎn)日起，開戶銀行有權(quán)在其綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對其作銷戶處理，并通知人民銀行分支機構(gòu)賬戶管理人員在賬戶管理系統(tǒng)中對這些賬戶進行銷戶處理，而無需經(jīng)過此類賬戶存款人的許可。（四）加強對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額交易和可疑交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，配備專業(yè)人員對銀行結(jié)算賬戶進行管理，并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟悉和掌握各項法律法規(guī)及稅法的相關(guān)規(guī)定，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險和各種違法犯罪行為的能力。同時，通過培訓(xùn)強化賬戶管理人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保賬戶管理工作行之有效?？傊?，賬戶管理還處在發(fā)展階段，需要在實踐