信用社(銀行)綜合柜員業(yè)務操作流程

1、信用社 (銀行 )綜合柜員業(yè)務操作流程第一章綜合柜員的定義綜合柜員制是指在嚴格授權管理下， 以完善的內(nèi)部控制制度和較高的人員素質為基礎，實行單人臨柜處理會計、出納、儲蓄、中間代收業(yè)務等面向客戶的全部業(yè)務的勞動組合形式。實行綜合柜員制的營業(yè)機構，應具備以下條件：一、有較好的內(nèi)部管理基礎，各項規(guī)章制度健全，內(nèi)控制約機制完善。二、建立了符合柜員制要求的嚴謹?shù)膭趧咏M織形式和完善的業(yè)務操作規(guī)程。三、設有事后監(jiān)督崗，能夠實施全面、及時的事后監(jiān)督。四、利用綜合業(yè)務系統(tǒng)進行業(yè)務處理， 每個柜員配置一套計算機終端及打印設備，一臺高性能防偽點鈔機及其他必要的辦公設施。五、有完善的、先進的電子化監(jiān)控設施。營業(yè)廳內(nèi)外

2、安裝電視監(jiān)控錄像設備，柜員每天營業(yè)開始直至營業(yè)結束賬務軋平， 業(yè)務操作過程始終處于監(jiān)控之中。六、營業(yè)柜臺等基礎設施符合安全保衛(wèi)要求。第二章綜合柜員崗位職責一、負責在授權范圍內(nèi)辦理直接面對客戶的柜面業(yè)務操作以及受理有關業(yè)務查詢、咨詢等前臺業(yè)務，不得故意壓票或拒絕辦理。二、對其經(jīng)辦的每筆業(yè)務必須按規(guī)定逐筆認真審核原始憑證的真實性、合法性，確保交易選擇及要素錄入的準確性、完整性，并根據(jù)所辦理業(yè)務的性質加蓋有關印章及柜員名章。三、嚴格執(zhí)行柜員限額制度，超過限額部分及時上交入庫?，F(xiàn)金整理整把的入柜， 整捆的入庫。 柜員之間的現(xiàn)金調(diào)撥必須由主管柜員統(tǒng)一調(diào)配。柜員如遇特殊情況，需柜員之間現(xiàn)金互相調(diào)劑的，由調(diào)

3、入柜員負責對調(diào)入的現(xiàn)金當面點清，如果調(diào)入柜員不按要求清點，一旦發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥差錯，由調(diào)入柜員負責。柜員內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥與上繳，調(diào)出方與調(diào)入方均應及時記賬，互相協(xié)調(diào)配合。四、柜員柜面兌換殘幣要嚴格兌換標準， 并當著客戶的面加蓋 “全額”或“半額”戳記。五、柜員在辦理業(yè)務時，如發(fā)現(xiàn) * ，應會同主管柜員（或主辦會計、網(wǎng)點負責人）當面予以收繳，向持幣人講明情況，查問來源，在* 的正面和背面規(guī)范加蓋 * 字樣的戳記（藍色印油加蓋）。嚴禁柜員一人單獨辦理及暗箱操作 * 沒收業(yè)務。對柜面混入到內(nèi)部的 * ，按“誰收進誰賠款” 的原則，* 交主管柜員沒收， 柜員不得夾帶 * 付出，違者要嚴格追究責任。六、柜員當天

4、的回籠款在未軋庫前不得對外使用， 當天的回籠款一定要經(jīng)過整點、挑凈、扎好，加蓋日戳章及經(jīng)辦人名章，上繳主管柜員清點無誤后方可柜面使用。 柜員庫款要確保干凈、 整潔、無差錯。七、柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務過程中發(fā)生長款和短款，按長款歸公、短款自賠的原則處理。發(fā)生長款，應及時向領導匯報，迅速查明，退還原主，當天不能查明的，經(jīng)內(nèi)部主管同意應以其他應付款列賬待查，不準溢庫。發(fā)生短款，應及時向領導匯報，迅速查找，當天不能查明原因的，由柜員墊付待查，如確有原因，當天報聯(lián)社審批處理，不準空庫。柜員發(fā)生錯缺款，不得隱瞞不報，不得私吞長款，不得以長補短。長款不報作貪污論處。八、柜員必須堅持一日三碰庫制度， 要嚴肅軋庫質

5、量， 做到票箱、物品箱賬實相符， 鈔箱與現(xiàn)金分戶賬余額核對相符； 柜員離崗時必須把印章、現(xiàn)金、重要空白憑證入箱上鎖保管。九、柜員要嚴格遵守儲蓄管理條例各項規(guī)定，嚴密儲蓄存款手續(xù)制度，對由于違反條例規(guī)定引起與客戶的經(jīng)濟糾紛的， 按其所承擔的責任，誰辦理誰負責的原則處理。十、柜員領用重要空白憑證時， 主管人員打印重要空白憑證領用單，領用柜員簽字。簽發(fā)重要空白憑證時必須按順序使用 ,逐份銷號；出 首重要空白憑證時必須核對客戶提供的預留信用社印鑒；重要空白憑證作廢時，必須加蓋“作廢”章并剪角，作為當日相關憑證的附件。每日打印重要空白憑證銷號簿 (金燕卡的領用按市農(nóng)村信用合作聯(lián)社關于印發(fā)金燕卡領用管理辦

6、法的通知的相關規(guī)定執(zhí)行)。十一、柜員臨時離崗必須辦理暫退，退至注冊界面，并將印章、現(xiàn)金、憑證等入箱上鎖。 柜員調(diào)離工作崗位， 應按規(guī)定做好交接工作，并由系統(tǒng)主管柜員以上責任人立即上報科技部門取消或刪除該柜員操作代號。十二、營業(yè)終了，柜員應按規(guī)定軋賬、碰庫，將記賬憑證及其附件按憑證種類順序號排列整齊， 打印柜員日終軋賬報告、 尾箱核對清單，重要空白憑證銷號表。 記賬憑證份數(shù)、發(fā)生額與柜員軋賬報告一致，認真核對后交主管會計。十三、柜員下班前將現(xiàn)金、 憑證等入箱上鎖， 并將款箱交管庫員，登記柜員款箱交接登記簿 。十四、柜員設置應一人一號， 要堅決杜絕一人在一個網(wǎng)點多號或多人共用一號現(xiàn)象。 柜員密碼使

7、用規(guī)范， 嚴禁柜員操作代碼或密碼混用。新增或注銷操作員代碼要及時，柜員密碼設置不可過于簡單，柜員密碼應不超過半個月更換一次并有記錄， 更換的舊密碼在 密碼登記簿上登記，新密碼要做好備份，不得隨意登記，嚴防泄密。十五、柜員要堅持交接制度，在現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、抵質押有價物品等核對無誤后，作尾箱交接并登記柜員交接登記簿。十六、按規(guī)定執(zhí)行多級授權制度，嚴禁授權柜員密碼公開現(xiàn)象。十七、聯(lián)行業(yè)務錄入、 實時電子匯兌、復核和編押分崗操作。 印、押（機）、證的使用和保管，堅持分管使用，入庫保管，履行嚴格交接手續(xù)。十八、聯(lián)行柜員應按旬逐筆核對匯出匯款；按日核對匯差；按規(guī)定時間處理往來賬；并按規(guī)定打印各種

8、聯(lián)行資料。十九、密碼操作回避制度。柜員簽到或簽退，其他柜員主動回避不得靠近；主管簽到或辦理業(yè)務授權時，綜合柜員要主動離開座位，主管柜員還要采取一定的遮掩措施，如用報紙遮掩輸入等。二十、柜員不準辦理本人或與本人有直接關系的業(yè)務。二十一、按照省中心規(guī)定時間簽到和簽退。第三章綜合柜員操作流程第一節(jié)班前準備班前準備的具體工作一、檢查電源、電視監(jiān)控，報警設施狀態(tài)是否正常；二、防衛(wèi)器材、消防器材是否擺放在合理位置，電話是否暢通；三、柜員必須統(tǒng)一著裝；四、打掃營業(yè)室內(nèi)外衛(wèi)生；五、檢查營業(yè)場所安全情況，主要檢查營業(yè)室、門、窗、鎖、通勤門、四周墻壁防護欄，保險柜等是否有異?，F(xiàn)象。第二節(jié)前臺會計出納業(yè)務操作基本規(guī)

9、定一、會計核算基本規(guī)定(一)會計核算必須有賬有據(jù)，當時記賬，當日結賬，及時對賬；(二)會計業(yè)務處理實行事權劃分，每一項特殊業(yè)務和大額交易必須授權辦理；(三)會計數(shù)據(jù)按以下規(guī)則錄入：1.數(shù)據(jù)輸入，必須由柜員以合法、 有效的會計憑證為依據(jù),在其處理權限內(nèi)或根據(jù)授權辦理。2.各項業(yè)務應當序時處理。3.對紅字憑證，輸入時按同方向負數(shù)處理，即用“”表示，并在摘要欄記載清楚。（四）記賬憑證1.記賬憑證應具備下列要素：填制憑證的日期、憑證編號、賬號和戶名、幣種、金額及借貸科目名稱、經(jīng)辦及復核人員簽名或印章、摘要、附件張數(shù)等。2.各種憑證在裝訂時必須連續(xù)編號。3.手工填制會計憑證的基本要求：(1)填寫支票用墨

10、汁或炭素墨水書寫。(2)單聯(lián)式憑證應用藍黑墨水或炭素墨水書寫；有關簽字也應用藍黑墨水或炭素墨水書寫。(3)多聯(lián)式套寫憑證應用圓珠筆及雙面復寫紙復寫，所用復寫紙顏色應與圓珠筆顏色相同， 不得分張單寫； 有關簽字也應用同色圓珠筆書寫。(4)阿拉伯數(shù)字應一個一個寫，不得連筆，金額數(shù)字應寫到角分，無角分的應在角分處寫“00”，有角無分的應在分位上寫“0”，不得用“”代替。(5)記賬憑證的金額只填寫一筆數(shù)字時，應在小寫金額數(shù)字前填寫人民幣符號“￥” ，可以不填合計數(shù)，但應將其下面各空行從左下角至右下角用斜線劃銷。 填寫多筆數(shù)字時， 不必在每筆數(shù)字前加 “￥”符號，但應在合計數(shù)字前填寫“￥”符號。(6)填

11、寫憑證及記賬的各種代用符號規(guī)定為：第號為“#”，每個為“”，人民幣符號為 “￥”，年、月、日簡寫順序， 自左至右為 “年/月/日”，年利率簡寫為“年 %”，月利率為“月”。(7)憑證不得隨意涂改、亂擦挖補，如果填寫錯誤，應用劃線更正法更正，并加蓋經(jīng)辦人名章。4.各種票據(jù)和結算憑證，必須認真按要求填寫。漢字大寫金額數(shù)字，應用正楷字或行書字書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓（元） 、角、分、零、整（正）等字樣，不得用一、二（兩） 、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）等字代替，不得自造簡化字。如某些票據(jù)或憑證中寫有個別繁體字也應受理。大寫金額數(shù)字到“

12、元”位為止的，在元之后寫“整” （或正）字，到角為止的可以不寫“整” （或正）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整” （或正）字。漢字大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前，沒有印好“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”字樣。但不得在票據(jù)和銀行結算憑證的大寫金額欄內(nèi)，預印固定的“仟、佰、拾、萬、元、角、分”字樣。5.由計算機自動生成的批處理憑證或清單，打印時應核對張數(shù)。（五）會計憑證的傳遞應準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證由銀行內(nèi)部人員負責傳遞，嚴禁通過客戶傳遞。1.憑證的內(nèi)部傳遞。是指從編制和受理憑證，經(jīng)過

13、審核、記賬、復核、收付款、綜合處理、事后稽核，直至憑證裝訂保管為止的整個過程。2.憑證的外部傳遞。是指經(jīng)過業(yè)務處理后，應由本社發(fā)給客戶或同城、異地其他銀行及本行系統(tǒng)機構有關憑證的傳遞。留社待取的，應登記簽收。（六）各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。二、會計核算基本程序(一)根據(jù)發(fā)生的會計事項，取得或填制會計憑證，并審查確認其正確、完整、合法、有效。(二)根據(jù)業(yè)務種類，將憑證要素錄入系統(tǒng)，對需授權的交易必須通過主管授權。(三)對需換人復核的業(yè)務，應換人實時復核。(四)根據(jù)經(jīng)過復核的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付或轉賬（包括簽蓋回單或收支款通知）。(五)營業(yè)終了進行軋賬

14、處理。(六)次日營業(yè)前，接收并打印前一工作日的待處理憑證和清單。(七)將所有經(jīng)過業(yè)務處理的會計資料整理、裝訂、登記。(八)將會計資料交專門的機構或人員進行監(jiān)督。(九)按規(guī)定的時間將會計資料移交檔案管理部門歸檔保管。三、現(xiàn)金出納收付款處理程序(一)付出款項必須有付款單位 （或個人，下同）簽開的付款憑證，或按支付結算辦法規(guī)定由收款單位填制的結算憑證辦理付款（根據(jù)協(xié)議可由銀行代扣的款項以及按有關規(guī)定不需提供付款憑證的除外）；(二)辦理付款業(yè)務，按照“審核驗?。ê藢γ艽a）記賬付款（簽發(fā)回單）”的程序辦理；現(xiàn)金收入“先收款，后記賬” ，現(xiàn)金付出“先記賬，后付款” 。(三)本社開戶單位間的轉賬結算業(yè)務，必

15、須“先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶” ；受理收款單位提交的他行付款憑證，必須在收妥款項的前提下，方可記收款單位賬，受理時應在進賬單上加蓋“收妥抵用章”。通過匯劃入本社的付款憑證不能支付時，必須在規(guī)定的時間內(nèi)退票。(四)當日營業(yè)開始，有關賬戶應首先支付前一天到期的定期代收款項。當日對外營業(yè)時間內(nèi)受理的收、付款結算憑證，必須當天處理完畢。(五)辦理內(nèi)部業(yè)務， 按照“填制憑證審核記賬” 的程序辦理。(六)單筆金額在10 萬元以上的銀行匯票、匯款、內(nèi)外部轉賬的大額支付憑證由經(jīng)辦人逐筆登記，內(nèi)部主管審核， 并在大額支付審批登記簿上簽字，未經(jīng)登記審批的記賬憑證，會計人員不得辦理支付、不得辦理匯劃 ;

16、錯賬沖正分為當日錯賬沖正和隔日錯賬沖正:當日錯賬沖正需經(jīng)機構負責人審核授權后方可辦理,隔日錯賬沖正必須填制錯賬沖正憑證，經(jīng)機構負責人審核授權后方可辦理; 會計科目、賬戶或某筆賬項的調(diào)整， 必須根據(jù)有規(guī)定， 并經(jīng)機構負責人審核授權后方可辦理 ,重大事項必須報經(jīng)聯(lián)社主管主任審批、授權;內(nèi)部自制、補制會計憑證必須經(jīng)機構負責人審核授權后方可辦理入賬。未經(jīng)機構負責人審核授權的屬無效憑證。四、重要物品管理(一)會計印章的種類會計印章分為：業(yè)務用公章、結算專用章、票據(jù)清算專用章、收妥后入賬章、轉訖章、受理專用章、匯票專用章、本票專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章等。(二)會計印章的使用范圍1.業(yè)務用公章：用于印

17、鑒卡、查詢查復書、掛失止付通知書、退匯通知書、委托收款和托收承付回單、提出憑證、系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來雙方預留的簽章、簽發(fā)的存單、存折、個人存款證明書、存款證實書、重要單證出（入）庫單、利息憑證回單聯(lián)以及其它需要加蓋“業(yè)務用公章”的憑證等。2.結算專用章：用于簽發(fā)發(fā)出委托收款、托收承付結算憑證，結算業(yè)務的查詢查復以及貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)銀行向承兌銀行提示付款；3.票據(jù)清算專用章：用于提出票據(jù)進行票據(jù)交換款項的清算（如當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定提出提入的票據(jù)加蓋業(yè)務用公章的，按當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定辦理）。4.收妥后入賬章：用于簽蓋開戶單位提交的他行代收票據(jù)的回單。5.轉訖章：用于已轉賬的憑證及收賬通知和支款通知。6.受

18、理專用章：用于進賬單及電、信匯回單。7.匯票專用章：用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票以及銀行承兌匯票轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。8.本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。9.現(xiàn)金訖章：用于已收訖或付訖的現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證(三)會計專用印章的刻制匯票專用章由省聯(lián)社統(tǒng)一組織刻制；儲蓄業(yè)務公章、 其他會計專用印章等由聯(lián)社按規(guī)定的尺寸，統(tǒng)一在公安機關批準的保密性好、質量高的印章刻制單位刻制，印章可根據(jù)業(yè)務需要刻制多枚，但必須編號，分清保管和使用責任。個人名章由聯(lián)社統(tǒng)一刻制。(四)會計印章的領用、保管和使用1.會計印章的保管和使用堅持“誰保管誰使用誰負責”的原則，應嚴格按規(guī)定的范圍使用，做到“人在章在，人走章收，嚴禁

19、托人代管”。2.各營業(yè)網(wǎng)點應配置帶鎖的鐵皮盒存放印章，用印人臨時離柜鐵皮盒要上鎖，營業(yè)終了，印章盒隨同現(xiàn)金入庫保管。（五）密碼的管理1.操作員密碼必須嚴格執(zhí)行密碼分級管理制度，經(jīng)辦人員密碼和授權密碼實行分級管理。2.各級操作員密碼由本人控制，嚴格保密，不得泄露他人，如有泄密，應立即更換密碼。3.操作員密碼為六位，且須全部由數(shù)字組成。密碼應不定期修改（一般 10 天），修改口令時，前后兩次口令不得相同，且應有一定的破譯難度，一般不得設置連續(xù)相同的數(shù)字。4.營業(yè)終了，業(yè)務處理完畢后，一般不允許再進入統(tǒng)合業(yè)務系統(tǒng)辦理業(yè)務。如有特殊情況，必須經(jīng)聯(lián)社主任書面批準同意。（六）下列會計工作崗位不得混崗操作：

20、1.未建立錢箱控管體系的機構，會計人員與出納人員不得混崗操作；2.匯票和聯(lián)行業(yè)務印、壓（押） 、證三崗人員不得混崗操作；3.綜合柜員與授權人員不得混崗操作。4.出納人員不得負責會計檔案保管工作；會計資料保管員不得從事操作；記賬操作員不得保管會計資料。5.對賬工作應由記賬以外的人員辦理。第四章部分業(yè)務操作流程第一節(jié)單位存款賬戶的開立一、存款人到信用社開立單位結算賬戶，應填寫一式三聯(lián)的開戶申請書并依據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定提供所需材料，經(jīng)主管人員審查下列項目后， 在開戶申請書上簽署意見給予開戶， 并與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議。（一）開戶單位經(jīng)辦人：可由法定代表人或單位負責人直接辦理，

21、也可授權他人辦理。 由法定代表人或單位負責人直接辦理的，除出具相應的證明文件外， 還應出具法定代表人或單位負責人的身份證 件；授權他人辦理的， 除出具相應的證明文件外， 還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證 件，以及被授權人的身份證 件。法定代表人的身份信息要進行計算機聯(lián)網(wǎng)核查。(二)賬戶名稱存款人在申請開立單位銀行結算賬戶時，其申請開立的銀行結算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人以及預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應保持一致。(三)相關證明文件。二、開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的， 信用社應將存款人的開

22、戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。符合開立一般存款賬戶、 其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，信用社應辦理開戶手續(xù)， 并于開戶之日起 5 個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?信用社為存款人開立一般存款賬戶、 專用存款賬戶和臨時存款賬戶的， 應自開戶之日起 3 個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。三、存款人辦妥開戶許可證后，填寫“存款印鑒片”兩份（如實行柜員制，則需印鑒片份數(shù)為柜員數(shù)加 1）加蓋預留印鑒交經(jīng)辦柜員。經(jīng)辦柜員審查后，在印鑒片上注明啟用日期，加蓋名章，專夾存放，待支款時核對。（開戶三日后方可辦理支款業(yè)務

23、） 。注：存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章、法定代表人（單位負責人） 或其授權的代理人的簽名或蓋章；驗資開立的臨時存款賬戶， 其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的 “企業(yè)名稱預先核準通知書” 或政 府有關部門批文中注明的名稱， 其預留銀行印鑒中公章或財務專用章的名稱應是存款人與信用社在銀行結算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱依法可使用簡稱的， 賬戶名稱應與其保持一致；沒有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶，其預留簽章中公章或財務專用章應是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章四、登記開銷戶登記本。五、開戶資料及證明文件入檔保管。六、

24、開立單位結算賬戶應出具的證明文件：（一）存款人申請開立基本存款賬戶,應向銀行出具下列證明文件：1.企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。2.非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。3.機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。4.軍隊、武警團級 (含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。5.社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。6.民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。

25、7.外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。8.外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。9.個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。10.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。11.獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。12.其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的， 還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。（二）存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件

26、：1.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。2.存款人因其他結算需要，應出具有關證明。（三）存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件:1.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。2.財政預算外資金，應出具財政部門的證明。3.糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。4.單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料。5.證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。6.期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。7.金融機構存

27、放同業(yè)資金，應出具其證明。8.收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。9.黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。10.其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。第二節(jié)銀行結算賬戶的操作流程一、單位活期存款操作流程（一）單位活期存款現(xiàn)金存入的處理： 柜員收到存款人提交的現(xiàn)金和兩聯(lián)“現(xiàn)金繳款單” ，核對現(xiàn)金繳款單中繳款人全稱、賬號、款項來源、大小寫金額、券別等。經(jīng)辦柜員清點現(xiàn)金、 審查憑證無誤后，加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人名章，第一聯(lián)退繳款人，第二聯(lián)作 1201 交易的記賬憑證。單筆存入金額超 5 萬元（含）

28、以上的由授權柜員進行授權、簽章并登記授權業(yè)務登記本。會計分錄：借：現(xiàn)金貸：活期存款 -××單位存款戶(二)單位活期存款轉賬存入的處理柜員受理開戶單位存入資金的有關憑證，經(jīng)審查無誤后， 以有關憑證作借、貸記賬憑證，辦理轉賬。會計分錄：借：存放其它同業(yè)款項或：同業(yè)存放款項或：內(nèi)部往來或：××科目 -××戶貸：活期存款 -××單位存款戶(三)單位活期存款現(xiàn)金支取的處理：柜員受理開戶單位出具的現(xiàn)金支票。經(jīng)審查支票要素及支票有效期并折角核對預留印鑒，按照先記賬后付款的原則作1301 交易，進行辦理。單筆或單日累計支取現(xiàn)金超過

29、 5 萬元（含）以上的，按河南省農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金管理暫行辦法進行審批授權。嚴禁先提現(xiàn)，后集中審批。會計分錄：借：活期存款 -××單位存款戶貸：現(xiàn)金(四)單位活期存款轉賬支取的處理1.同城轉賬：付款單位出具轉賬支票，填寫一式三聯(lián)的進賬單。經(jīng)辦柜員接到轉賬支票及進賬單時， 審查支票要素、 折角核對預留印鑒無誤后作 6302 交易記賬，并在支票上作會計分錄、 記錄轉賬時間、加蓋轉訖章及經(jīng)辦人簽章。 轉賬支票作借方傳票， 進賬單作貸方傳票。單筆轉賬金額在 10 萬元（含）以上的，按授權管理辦法進行授權。收款人為個人結算賬戶且單筆轉賬金額超過5 萬元（含）以上的，必須寫清轉款用途。

30、會計分錄：借：活期存款 -××單位存款戶貸：同業(yè)存放款項或：內(nèi)部往來或：××科目 -××戶2.異地匯出款項：單位向異地匯款時， 填制一式三聯(lián)的電匯憑證，受理柜員審查憑證要素并折角核對預留印鑒無誤后作4301 轉匯申請（付款人名稱必須與轉出賬戶名稱一致），交易成功后將電匯憑證及打印的貸方憑證交由另一柜員作4302 交易進行復核，復核成功后打印借方憑證，兩項交易完成后在電匯憑證上加蓋轉訖章及經(jīng)辦人簽章，第一聯(lián)退付款人，第二聯(lián)作借方憑證并在憑證上作會計分錄（借201101貸 2441 ），第三聯(lián)作匯出匯款憑證的附件。3.異地匯入款項：接收異

31、地匯入?yún)R款時作 4305 交易打印轉匯憑證，打印完成后作 4314 交易進行解匯，解匯成功后在打印的轉匯憑證上加蓋轉訖章及經(jīng)辦人簽章， 轉匯憑證的第一聯(lián)作匯出匯款憑證的附件，第二聯(lián)作轉入賬戶的貸方憑證（需在憑證上作會計分錄） ，第三聯(lián)退收款人。 若解匯時系統(tǒng)提示賬號或戶名不符， 則應向匯出機構發(fā)出查詢或電話詢問，匯出機構回復糾正的作 6302 轉賬交易將款項轉入收款人賬戶， 回復函作轉匯憑證第二聯(lián)的附件， 匯出機構無答復或回復確屬匯款人填寫錯誤的應予以退匯處理 （注：賬號屬系統(tǒng)升級自動更改的，須進行賬戶變更處理） 。(五)單位辦理注冊登記存款的處理柜員對單位存入的用于注冊的資金憑證進行審核，無

32、誤后，辦理轉賬的會計分錄：借：現(xiàn)金貸：活期存款 -××單位存款戶記賬無誤后，在現(xiàn)金解款單第一聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”退開戶單位。該賬戶屬臨時存款賬戶，驗資期間只收不付。單位注冊手續(xù)辦好后，存款人應出具工商行政部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本、稅務登記證、人民銀行核發(fā)的開戶許可證，柜員審核無誤后，憑此修改賬戶性質。單位注冊驗資辦理不成功的， 憑現(xiàn)金解款單和證明交內(nèi)部主管審核簽字后辦理退款手續(xù)。(六)單位存折繳存現(xiàn)金：存入現(xiàn)金時，應填制存款憑條連同現(xiàn)金一并交柜員，受理柜員審查憑證、清點現(xiàn)金無誤后，在存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人簽章作1201 交易或 1202 交易進行賬務處理。單筆存入

33、金額超10 萬元（不含）以上的由授權柜員進行授權、簽章并登記授權業(yè)務登記本。(七)單位存折戶支取現(xiàn)金：支取現(xiàn)金時，應在取款憑條上簽名，加蓋預留印鑒， 連同存折交經(jīng)辦柜員， 受理柜員折角核對印鑒無誤后作 1302 交易，成功后在取款憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章及經(jīng)辦人簽章并付款。單筆或單日累計支取現(xiàn)金超過 5 萬元（含）以上的，按河南省農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金管理暫行辦法進行審批授權。嚴禁先提現(xiàn)，后集中審批。(八)存折戶轉賬業(yè)務除填寫存取款憑條外其余手續(xù)同支票戶。注：從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，單筆超過 5 萬元人民幣時， 付款單位若付款用途欄或備注欄注明事由， 可不再另行出具付款依據(jù)， 但

34、付款單位在對支付款項事由的真實性、 合法性負責。中國人民銀行關于改進個人支付結算服務的通知 （銀發(fā)2007154 號）。二、開戶單位更換印鑒卡處理操作流程存款人由于人事變動和其他原因要求更換印鑒時,應出具單位證明,將留存的印鑒卡副卡退回開戶銀行。若原印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明加蓋單位公章， 經(jīng)內(nèi)部負責人審核批準后方可辦理更換手續(xù)。柜員接到印鑒卡副卡二和單位證明后， 按下列程序為開戶單位辦理印鑒卡的更換手續(xù)：(一)審查單位證明的真實性，將印鑒卡與“開戶登記簿”上記載的號碼核對 ,印鑒卡背面是否加蓋本社 “業(yè)務公章”，并與保管的正卡、副卡核對是否一致。(二)將空白印鑒卡交更換單位填寫并簽章

35、,在新印鑒卡背面加蓋全套舊印鑒，在新印鑒卡正面加蓋全套新印鑒， 并與舊印鑒卡上有關內(nèi)容進行核對。(三)審核更換單位填寫的新印鑒卡 ,登記“重要空白憑證登記簿” 、“重要空白憑證使用情況登記薄” 并由單位簽收。 另填制表外科目付出憑證一聯(lián)，登記表外科目明細賬。(四)新舊印鑒卡有關內(nèi)容核對無誤后，將單位證明和新舊印鑒卡一并交內(nèi)部負責人審查并在新印鑒卡上簽字。(五)新印鑒卡副卡二交業(yè)務用公章保管員加蓋“業(yè)務用公章”后退存款人，正卡、副卡由柜員保管使用。(六)登記“印鑒卡使用情況登記簿” 。在原印鑒卡登記處注明更換日期和新印鑒卡號碼。同時在“開戶登記簿”開銷戶情況處登記新印鑒卡號碼。(七)收回全套舊印

36、鑒卡 ,加蓋“注銷”后 ,連同更換證明交與當日憑證一并裝訂保管。(八)對更換單位在新印鑒卡啟用前簽發(fā)的票據(jù)，按新印鑒卡背面的舊印鑒進行驗印。三、單位定期存款操作流程單位定期存款的期限分三個月、半年、一年三個檔次。起存金額1 萬元，多存不限。信用社對單位定期存款實行賬戶管理（大額可轉讓定期存款除外） ,操作流程如下：(一)單位定期存款開戶存款時單位須提交開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本等，并預留印鑒。印鑒應包括單位財務專用章、 單位法定代表人章（或主要負責人印章）和財會人員章。待款項收妥后，以有關憑證作借貸方記賬憑證，辦理轉賬。會計分錄借：××科目 -××賬戶貸：

37、定期存款 -××單位戶由接受存款的金融機構給存款單位開出 “單位定期存款開戶證實書”（以下簡稱“證實書” ），加蓋“業(yè)務公章”連同單位收賬通知一并交開戶單位，同時登記“開戶登記簿” 、“印鑒卡使用情況登記簿” 、“重要空白憑證登記簿” 。單位定期存款證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質押的權利憑證。(二)單位定期存款支取1.轉賬支取：存款單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。支取定期存款時，須出具證實書并提供預留印鑒，存款所在信用社審核無誤后為其辦理支取手續(xù)，同時收回證實書。會計分錄：借：定期存款 -&#

38、215;×單位存款戶應付利息應付定期存款利息貸：活期存款 -××單位存款戶2.計息：單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。3.提前支?。簡挝欢ㄆ诖婵羁梢匀炕虿糠痔崆爸。荒芴崆爸∫淮?。全部提前支取的， 按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的， 提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機構按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。 信用

39、社辦理大額可轉讓定期存單業(yè)務按照大額可轉讓定期存單管理辦法執(zhí)行。（三）單位存款的變更、掛失及查詢1.因存款單位人事變動，需要更換單位法定代表人章（或單位負責人章）或財會人員印章時，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證 件向存款所在信用社辦理更換印鑒手續(xù)， 如為單位定期存款， 應同時出示信用社為其開具的證實書。2.因存款單位機構合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設立登記證明及新印鑒 （分戶時還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關證 件向存款所在信用社辦理過戶或分戶手續(xù)，由金融機構換發(fā)新證實書。（四）存款單位的密碼或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在信用

40、社申請掛失。信用社受理掛失后， 掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，信用社不負賠償責任。（五）存款單位遷移時，其定期存款如未到期轉移，應辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公布的活期利率一次性結清。（六）信用社應對存款單位的存款保密，有權拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單位或個人查詢； 有權拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結、扣劃。特別事項：財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。任何單位和個人不得將公款 以個人名義轉為儲蓄存款。任何個人不得將私款以單位名義存入金融機構； 任何單位不得將個人或其他單位的款項以本單位名義存入金融機構。四、單位貸款賬戶開立的

41、處理流程(一)依據(jù)會審單、借款合同副本及貸款轉存憑證等有關資料開立。(二)柜員收到業(yè)務部門提供的上述資料后，認真審查相關內(nèi)容是否相符、填寫是否準確、是否有關人員簽字，無誤后參照一般賬戶開立執(zhí)行。（貸款合同副本由信貸會計負責保管，財務人員負責代收代繳印花稅）。五、信用社內(nèi)部賬戶開立的處理流程根據(jù)所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的性質， 按照統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定所開立賬戶及其所屬的科目， 并編列賬戶順序號， 經(jīng)內(nèi)部負責人審批后開立賬戶。暫收、暫付款項應按有關規(guī)定進行核算和管理，經(jīng)有權人審查簽字后，根據(jù)資金性質在相關科目開立暫收、暫付賬戶 ,并及時清理，不得長期掛賬。六、單位活期存款睡眠戶的處理操作指南（一）轉入的處

42、理1.柜員定期對單位活期存款賬戶和匯出匯款賬戶的情況進行清理，將符合睡眠戶條件的賬戶按銷戶的有關手續(xù)辦理單戶結息，填制“睡眠戶清理清單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作借方記賬憑證附件，一聯(lián)隨文逐級上報聯(lián)社， 另填制特種轉賬貸方憑證一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負責人審核簽字后，辦理轉賬，印鑒卡專夾保管。會計分錄：借： XX 活期存款 XX 存款人戶借：應付利息應付單位活期存款利息貸：其它應付款長期不動單位活期存款XX 存款人戶或：其它應付款其它應付款項睡眠戶清理戶2.經(jīng)批準轉入營業(yè)外收入時，柜員根據(jù)批復文件填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負責人審核簽字后，辦理轉賬，會計分錄：借：其它應付款長期不動單位活期存款 XX 存款人

43、戶或：其它應付款其它應付款項睡眠戶清理戶貸：營業(yè)外收入清理睡眠戶收入清理睡眠戶收入戶記賬后將憑證加蓋個人名章， 將批復文件復印件連同銷戶通知存根、印鑒卡作貸方記賬憑證的附件，登記“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”。（二）轉出的處理單位支取已轉入營業(yè)外收入的存款和單位要求償還已轉入營業(yè)外收入的匯出匯款資金時， 記賬員應核對 “睡眠戶處理情況登記薄” 、“銷戶登記薄”及印鑒卡，無誤后，結計利息，填制利息憑證一式三聯(lián)。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶處理情況登記薄”上登記償還日期、付款賬號并簽章。辦理轉賬。會計分錄：借：營業(yè)外支出睡眠戶返還支出睡眠戶返還支出戶借：應付利息應付單位活期存款利息貸：

44、 XX 單位活期存款 XX 單位存款戶或： XX 科目 XX 戶七、單位活期存款睡眠戶單戶結息處理操作流程(一)單位存款單戶結息時，打印利息憑證一式三聯(lián)，利息憑證第一聯(lián)作借方記賬憑證， 第二聯(lián)作貸方記賬憑證 （或作現(xiàn)金貸方記賬憑證附件），辦理轉賬。會計分錄：借：應付利息應付單位XX 存款利息貸： XX 科目 XX 戶或：現(xiàn)金(二)記賬后將憑證加蓋個人名章，將利息憑證第三聯(lián)由員加蓋“業(yè)務用公章”交開戶單位。八、單位銷戶處理操作流程開戶單位申請撤銷賬戶時 ,應出具單位證明，交回由其保管的印鑒卡副卡和未用完的重要空白憑證。 柜員接到開戶單位遞交的有關資料后，按以下程序辦理賬戶的撤銷手續(xù)：（一）經(jīng)內(nèi)部

45、負責人審批確認后由柜員核對賬戶余額 ,清償所有債務。與單位核對存 (貸)款賬戶余額無誤后 ,結清結算手續(xù)費和有關費用,結計利息，并根據(jù)單位簽開的有關付款憑證，結清賬戶余額。同時，在系統(tǒng)中作銷戶處理。（二）收回并核對原印鑒卡及未用完重要空白憑證。 將單位退回的印鑒卡副卡二與 “開戶登記簿” 上記載的號碼及綜合柜員保管的正卡、副卡一進行核對。若單位將印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明說明原因 ,經(jīng)內(nèi)部負責人審批簽字后，方可辦理銷戶手續(xù)。（三）單位交回的未用完的重要空白憑證（包括支票、匯票申請書、商業(yè)承兌匯票等） 與交回未用重要空白憑證清單進行核對是否相符,并與業(yè)務系統(tǒng)中的登記、使用、結余情況進行核對

46、，查驗清單上銷戶單位是否簽章 ,核對無誤后，加蓋私章、業(yè)務用公章退客戶一聯(lián) ,將未用完的重要空白憑證切角作廢,并登記“作廢重要單證登記簿” 。同時，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細賬。（四）將收回的全套印鑒卡，各聯(lián)加蓋“已銷戶”戳記后，與交回的未用重要空白憑證和清單一并與當日憑證一起裝訂保管。（五）登記“銷戶登記薄” 、“印鑒卡使用情況登記簿” 、“作廢重要空白憑證登記簿”。第三節(jié)結算業(yè)務操作流程一、匯兌業(yè)務(一)匯出社的處理匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。 單位和個人的各種款項的結算， 均可以使用匯兌結算方式。 匯兌結算分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款

47、人委托銀辦理匯兌時，應填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。匯款人到匯入行社取匯款的，應在匯兌憑證各聯(lián)“收款人賬號或住址”欄注明“留行取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，注明收款人的單位名稱。匯款人和收款人均為個人， 需要在匯入行社支取現(xiàn)金的， 應在匯兌憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。柜員受理匯款人提交的匯兌憑證， 按有規(guī)定審查無誤后， 以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作附件，辦理轉賬。會計分錄：借：活期存款××單位存款戶或：內(nèi)部往來××網(wǎng)點貸：存放聯(lián)社款項大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證

48、第一聯(lián)加蓋“轉訖章”退匯款人。辦理現(xiàn)金匯款的， 現(xiàn)金收妥后， 以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)作貸方記賬憑證附件，辦理記賬。會計分錄：借：現(xiàn)金貸：應解匯款××存款入戶借：應解匯款××存款入戶貸：存放聯(lián)社款項大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉訖章”退匯款人。(二)匯入社的處理柜員收到有關電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后， 以有關憑證作借方記賬憑證，“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、 “特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證。辦理轉賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項大額支付清差戶或：特約匯兌來賬或：××科目

49、××戶貸：活期存款××收款人戶或：應解匯款××收款人戶或：內(nèi)部往來× x 網(wǎng)點記賬無誤后，“大額支付系統(tǒng)專用憑證”第二聯(lián)、 “特約匯兌來賬憑證”第三聯(lián)上加蓋“轉訖章”作收賬通知交收款人。收款人未在本社開戶的， 在收賬通知上編列應解匯款順序號并專夾保管，并通知收款人來社辦理取款手續(xù)。收款人持取款通知來社取款時，柜員對“留行待取”的應向收款人問明情況，抽出專夾保管的收賬通知， 審查收款人有效身份證并將其證件名稱、號碼、發(fā)證機關批注在上述憑證空白處，由收款人在“收款人蓋章”處蓋章或簽字。需要支付現(xiàn)金的，必須有在“大額支付專用憑證”上填明的“現(xiàn)金”字樣，才可一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。支取現(xiàn)金時，由收款人填制“支款憑證”作借方記賬憑證，辦理記賬。會計分錄：借：應解匯款××收款人戶件，貸：現(xiàn)金或：××科目××戶記賬無誤后，