大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則

1、xx（校審計(jì)字20112號(hào)）第一章總則第一條為加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督,提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、甘肅省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例、教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)、蘭州大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則所稱(chēng)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)跟蹤審計(jì)），是指審計(jì)處在主管校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以工程管理的法律法規(guī)和制度規(guī)范為依據(jù)，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理工作的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行的與建設(shè)進(jìn)度同步的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條跟蹤審計(jì)的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益，

2、真實(shí)合理地反映工程造價(jià)。第四條跟蹤審計(jì)涵蓋建設(shè)工程的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工驗(yàn)收等各階段。審計(jì)處可根據(jù)具體情況，對(duì)上述所有階段實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，也可以選取部分階段跟蹤審計(jì)。第二章職責(zé)分工第五條主管部門(mén)（建設(shè)單位）主要職責(zé)（一）支持和配合審計(jì)處開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作；（二）及時(shí)、完整地向?qū)徲?jì)處提供相關(guān)的資料，及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過(guò)程中的有關(guān)情況，通知審計(jì)處參加圖紙會(huì)審、工程例會(huì)、關(guān)鍵部位的隱蔽工程驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等活動(dòng)；（三）督促監(jiān)理單位和施工單位落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)；（四）協(xié)同審計(jì)處及時(shí)解決跟蹤審計(jì)中遇到的問(wèn)題。第六條審計(jì)處主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計(jì)過(guò)程

3、中遇到的問(wèn)題；（二）組織委托跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的招標(biāo)工作；（三）審核跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，確認(rèn)和完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)；（四）管理和監(jiān)督社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作；（五）審核審計(jì)報(bào)告，審定最終工程造價(jià)。第七條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)主要職責(zé)（一）遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）做好與審計(jì)處、建設(shè)單位及其他相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)，確保跟蹤審計(jì)工作順利開(kāi)展；（三）及時(shí)了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，形成詳細(xì)的過(guò)程記錄；（四）審核設(shè)計(jì)概算、投標(biāo)報(bào)價(jià)、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證、工程進(jìn)度款、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等，并對(duì)二次分包等項(xiàng)目提供審計(jì)意見(jiàn)；（五）審查招標(biāo)文件、合同（協(xié)議），提出改進(jìn)意見(jiàn)；（六）審查隱

4、蔽工程，參與工程驗(yàn)收；（七）參與材料和設(shè)備的采購(gòu)，審查材料和設(shè)備的價(jià)格，并進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；（八）向?qū)徲?jì)處項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并征求審計(jì)處意見(jiàn)；（九）按照要求出具分階段、最終跟蹤審計(jì)報(bào)告。第三章審計(jì)內(nèi)容第八條投資立項(xiàng)階段審計(jì)內(nèi)容（一）審查擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度；（二）審查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制的依據(jù)是否真實(shí)，投資估算是否準(zhǔn)確，資金籌措是否合理，投資計(jì)劃是否得當(dāng)；（三）審查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的完整性。第九條勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)內(nèi)容（一）審查委托勘察、設(shè)計(jì)與招投標(biāo)的合法性、合規(guī)性

5、；（二）審查勘察、設(shè)計(jì)合同的合法性、合規(guī)性及執(zhí)行情況；（三）選定的設(shè)計(jì)方案是否符合可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模；（四）審查初步設(shè)計(jì)方案和概算的有效性、合理性；（五）審查施工圖設(shè)計(jì)是否貫徹限額設(shè)計(jì)的要求，設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定。第十條施工準(zhǔn)備階段審計(jì)內(nèi)容（一）審核征地報(bào)批程序是否合法，征地協(xié)議內(nèi)容是否合法合規(guī)；（二）審查施工、監(jiān)理、材料設(shè)備和分包工程的招標(biāo)程序、招標(biāo)文件、標(biāo)底等合法性、合規(guī)性；（三）審核訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性?xún)?nèi)容。第十一條施工階段審計(jì)內(nèi)容（一）鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價(jià)變化的各種因素；（

6、二）審核主要材料和設(shè)備價(jià)格確認(rèn)的規(guī)范性、合理性；（三）審核工程進(jìn)度款支付是否與實(shí)際進(jìn)度相符合；（四）審核設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證的真實(shí)、合規(guī)、合理，分析設(shè)計(jì)變更對(duì)工程造價(jià)的影響；（五）審核索賠程序是否規(guī)范、內(nèi)容是否準(zhǔn)確、責(zé)任是否清楚、費(fèi)用是否合理；（六）審核工程實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此對(duì)工程造價(jià)和工期的影響。第十二條竣工階段審計(jì)內(nèi)容（一）審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結(jié)算方式是否正確、是否符合合同約定；（二）審查合同履行是否全面，合同變更是否真實(shí)，合同終止是否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規(guī)定；（三）審查工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、項(xiàng)目投資計(jì)劃執(zhí)行情況、交付使用資產(chǎn)和結(jié)余

7、資金情況。第四章審計(jì)實(shí)施第十三條跟蹤審計(jì)實(shí)行自行審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合的方式。審計(jì)處可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和特點(diǎn)，并考慮跟蹤審計(jì)的必要性和審計(jì)力量的可能性，決定自行審計(jì)或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。第十四條跟蹤審計(jì)的建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告通過(guò)后，審計(jì)處向主管部門(mén)下達(dá)蘭州大學(xué)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)通知書(shū)。主管部門(mén)須按規(guī)定向?qū)徲?jì)組提供審計(jì)資料。第十五條跟蹤審計(jì)的工作時(shí)限應(yīng)以滿(mǎn)足工程進(jìn)度的需求為原則，主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)工作量的大小，為審計(jì)工作預(yù)留充足、合理的時(shí)間，以確保審計(jì)工作質(zhì)量。第十六條審計(jì)組應(yīng)在約定的時(shí)間內(nèi)對(duì)經(jīng)主管部門(mén)、監(jiān)理單位確認(rèn)的造價(jià)文件出具審核意見(jiàn)；相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見(jiàn)之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，否則視為無(wú)異議。第十七條審核結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)組織主管部門(mén)、施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同定案。第十八條審計(jì)組將定案結(jié)果報(bào)經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進(jìn)度審定表或建設(shè)工程（預(yù)）結(jié)算審計(jì)驗(yàn)證定案表，并通知主管部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。第十九條審計(jì)處按照規(guī)定程序，對(duì)審計(jì)完畢的建設(shè)工程項(xiàng)目出具審計(jì)決定并發(fā)送相關(guān)單位