優(yōu)秀工作總結(jié)范文：一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳)

1、【小規(guī)模納稅人外帳流程】 一般納稅人做賬流程以及注意事 項（外帳）轉(zhuǎn)載標簽：分類：稅務財經(jīng)做賬一般納稅人外帳處理一、1.資料最好是按照發(fā)票的時間排列，特別是銀行的明細，先對好銀行明細，按照銀行順序先后順序排列 （一出錯對一下銀行余額馬上就可以查出），2. 如果按照銀行-材料-收入-費用的順序入賬的話，費用單最好把一部分的費用插在中間入賬二、做賬分錄：一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的1. 收到A公司貨款借：銀行存款-工商行貸：應收賬款-A公司（設了應收賬款就不再設預收，應收的負數(shù)就是預收）2. 支付B公司貨款借：應付賬款-B公司貸：銀行存款-工商行3付銀

2、行手續(xù)費借：財務費用-銀行手續(xù)費貸：銀行存款-工商行4. 銀行結(jié)息（5.60元）借：財務費用-利息-5.60貸：銀行存款-工商行5.605. 購買理財產(chǎn)品借：交易性金融資產(chǎn)-理財（舊的會計制度就是：短期投資） 貸：銀行存款-工商行二）購進材料分錄：1. 購進材料借：原材料-配件應交稅費-應交增值稅-進項稅額（如果當月未抵扣則入：其他應 收款-待抵扣進項稅額）貸：應付賬款-B公司三）銷售收入分錄：1. 銷售收入借：應收賬款-A公司貸：主營業(yè)務收入-應交稅費-應交增值稅-銷項稅額四）費用及其他分錄：1.支付運費借：銷售費用-運輸費應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應付賬款/現(xiàn)金2付餐費.電話費.思

3、想?yún)R報專題油費.路橋費等借：管理費用-*貸：庫存現(xiàn)金3. 支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金其他應收款-社保（個人部分）應交稅費-個稅4. 支付租金、水電借：制造費用-租金/水電（銷售費用-租金/水電）貸：現(xiàn)金/應付賬款5. 支付地稅稅金借：應交稅費-城建稅-教育費附加（其他應交款-教育費附加）-地方教育費附加（其他應交款-地方教育費附加）-堤圍費（其他應交款-堤圍費）-印花稅貸：銀行存款6. 支付個稅借：應交稅費-個稅貸：銀行存款7. 支付上月增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款8. 支付上季度企業(yè)所得稅借：應交稅費-企業(yè)所得稅貸：銀行存款五）每月計提工資，固定資產(chǎn)折舊，地稅稅金；轉(zhuǎn)出待抵扣

4、進項 稅額.不能抵扣進項稅額.未交增值稅；每個季度計提企業(yè)所得稅1. 計提工資借：生產(chǎn)成本-直接人工（產(chǎn)銷）范文寫作制造費用-工資（產(chǎn)銷）銷售費用-工資（銷售）管理費用-工資貸：應付工資2. 計提地稅稅金借：主營業(yè)務稅金及附加管理費用-印花稅管理費用-堤圍費貸：應交稅費-城建稅-教育費附加（其他應交款-教育費附加）-地方教育費附加（其他應交款-地方教育費附加）-堤圍費（其他應交款-堤圍費）-印花稅3. 轉(zhuǎn)出待抵扣進項稅額借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：其他應收款-待抵扣進項稅額4. 轉(zhuǎn)出不能抵扣進項稅額借：管理費用貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出（轉(zhuǎn)載于:在點 網(wǎng)）5.轉(zhuǎn)出本月未交

5、增值稅借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅6. 計提企業(yè)所得稅（每個季度計提一次）借：所得稅貸：應交稅費-企業(yè)所得稅（符合小型微利企業(yè)的，利潤總額低于10萬按照10%收，10-30萬按20%征收，不符合小型微利企 業(yè)則按25%征收） 備注：查賬征收的企業(yè)所得稅 =當期利潤總額 *所得稅稅率=本年累計的利潤總額*所得稅稅率-已預繳的所得 稅稅額六）每月記得結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，不然資產(chǎn)負債表不平（商業(yè)則沒有）借：生產(chǎn)成本-制造費用貸：制造費用-七）結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-直接材料（材料的比率不宜過高，低于收入85%生產(chǎn)成本-制造費用八）結(jié)轉(zhuǎn)庫存

6、商品借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品最全面的范文參考寫作網(wǎng)站九）結(jié)轉(zhuǎn)損益（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）下頁一般納稅人做賬流程以及注意事項（外帳）每年年末要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，也可以對沖應稅稅費-應交增值稅下 的三級科目1. 每月入完帳要看一下現(xiàn)金的明細，中間以及余額都不可以出現(xiàn)負數(shù)，銀行的余額要對上銀行單的余額；銷售稅額，進項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出額.未交增值的本期以及本年累計數(shù)都要對上增值 稅主表的本期以及本年累計數(shù)；2. 利潤表銷售收入的本期金額和本年累計金額要對上增值稅主表的本期.本年累計金額3. 資產(chǎn)負債表的凈值等于固定資產(chǎn)帳套上的凈值4. 數(shù)量金額總賬那里查看一下庫存是否有負數(shù)5. 遇到定額發(fā)票不知道入什么明細的時候主要看發(fā)票章6. 遇到沐足，KTV等這些發(fā)票盡量少入賬7. 記得看一下發(fā)票的日期，一般跨年度的發(fā)票過久就不要入賬 了，還有不要把下個月的發(fā)票放到當月入（轉(zhuǎn)載于:在點 網(wǎng)）8.年底的時候記得幫企業(yè)算一下稅負，如果 要調(diào)整的話提前2-3個月跟