XX公司財務(wù)管理制度

1、南京天方市政工程有限責(zé)任公司內(nèi)部財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為在公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要，標準財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，完善財務(wù)信息，根據(jù)會計法、國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度和其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。第二條 公司財務(wù)管理的基本原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，推行工程項目責(zé)任成本，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家、行業(yè)的各項財務(wù)收支范圍和標準。真實、完整反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，追求企業(yè)價值最大化，維護投資者、債權(quán)人的權(quán)益，依法計算繳納稅金，接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。第三條 公司財務(wù)管理體制：本公司財務(wù)管理分為公司和工

2、程項目部兩級管理。公司為經(jīng)營主體，負責(zé)公司資金籌集、運作的全過程管理，對公司經(jīng)營活動負全責(zé)，保障所有者權(quán)益不受侵犯，正確處理公司與各方面的利益關(guān)系，正確分配利潤；工程項目部實行項目責(zé)任成本，降低產(chǎn)品成本，完成公司下達的各項指標。第四條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：依法籌集資金，合理配置公司內(nèi)部資源，努力降低成本和費用，提高經(jīng)濟效益，保證公司資產(chǎn)的保值、增值。第二章 財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員管理第五條 根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，公司設(shè)置財務(wù)部，工程項目部設(shè)財務(wù)室，配備必要的會計人員，分別負責(zé)本級的財務(wù)管理和會計核算工作。工程項目部會計工作在業(yè)務(wù)上受財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。第六條 公司設(shè)置總會計師，協(xié)助總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工

3、作?？倳嫀熜惺箍倳嫀煑l例規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限；總會計師的聘任、解聘依照總會計師條例和有關(guān)法律規(guī)定辦理?？倳嫀熢诳偨?jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，加強公司的財務(wù)管理、成本管理、資金管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與公司重要經(jīng)濟問題的分析和決策。第七條 公司財務(wù)部在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織全公司會計工作，其具體職責(zé)：1、負責(zé)公司的日常財務(wù)收支和會計核算，保證會計憑證原始記錄的準確、合法、真實、完整、及時。2、根據(jù)會計制度、成本核算制度進行會計核算、成本核算、財務(wù)清查盤點和會計監(jiān)督，保證數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容真實。3、組織、指導(dǎo)公司各部門的經(jīng)濟核算，按期保送會計

4、報表和資料，保證項目齊全完整、內(nèi)容真實合法。4、合理籌集資金，組織資金供給。降低籌集資金成本，保證生產(chǎn)、經(jīng)營正常資金需要。5、依法計算和及時繳納各種稅費。6、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計崗位及業(yè)務(wù)分工。加強會計基礎(chǔ)工作標準，提高會計工作水平。負責(zé)會計人員職業(yè)道德的考核及業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)、提高。7、參與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，編制財務(wù)工作長期規(guī)劃和年度計劃，并組織實施；配合有關(guān)部門進行對各部門的業(yè)績考評。8、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度等，制止違反財務(wù)制度及財經(jīng)紀律的行為。第三章 貨幣資金第八條 貨幣資金收支的管理，必須符合國家關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，符合會計制度和會計基礎(chǔ)工作的規(guī)定。公司的所

5、有的貨幣資金核算，均由財務(wù)部門辦理；嚴禁私設(shè)“小金庫”，不準搞任何變相貨幣流通。財務(wù)部設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記；銀行存款按銀行和其他金融機構(gòu)的名稱和存款種類進行明細核算。第九條 現(xiàn)金的使用范圍：1、支付給職工個人的工資、獎金、津補貼、福利補助費等；2、職工借支差旅費、結(jié)算起點1000元以下的零星材料采購等支付款項；3、支付給不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的勞務(wù)報酬，向單位或個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的現(xiàn)金支出。第十條 公司嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須取得合法、合規(guī)的原始憑證并填制收、付款憑證；嚴禁用“白條子”抵庫，不得“坐支”現(xiàn)金，超過庫存

6、現(xiàn)金限額的部分及時交存銀行。出納員根據(jù)審核無誤的收、付款憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到“日清日結(jié)”，帳實相符。為加強對現(xiàn)金管理的檢查監(jiān)督，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期或不定期檢查清點現(xiàn)金，確保帳實相符，杜絕私自挪用和其它不法行為。第十一條 公司嚴格按照國家有關(guān)支付結(jié)算方法，正確進行銀行存款收支業(yè)務(wù)的核算。公司在銀行或其它金融機構(gòu)開立的結(jié)算帳戶，應(yīng)加強管理，不得將帳戶出租、出借給別的單位或個人使用，防止發(fā)生詐騙或損害公司經(jīng)濟利益的行為。公司按照開戶銀行或其它金融機構(gòu)存款種類等分別設(shè)置銀行存款日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐筆登記，做到

7、日清月結(jié)。銀行日記帳定期與銀行對帳單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行支票等憑據(jù)必須妥善保管，如有遺失或失竊等意外發(fā)生，須及時向財務(wù)負責(zé)人、保衛(wèi)部門報告，向銀行掛失，聲明作廢。簽發(fā)銀行支票必須填寫日期、用途、金額或限額。支票與銀行印鑒分開保管。第十二條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行以外的其他各種貨幣資金。主要有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。公司嚴格按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定結(jié)算。第四章 往來款項管理第十三條 往來款項主要包括：應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收應(yīng)付賬款、備用金、內(nèi)部往來和其他應(yīng)收應(yīng)付款項等。所有往來款項均應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目，進行明細核算。

8、季度終了，對各往來款項的余額，列出明細清單，進行綜合分析，對可能發(fā)生損失的賬款，及時通知有關(guān)責(zé)任部門，組織催收或報賬結(jié)算。第十四條 應(yīng)收帳款核算公司因提供勞務(wù)、銷售商品等而形成的債權(quán)，財務(wù)定期對應(yīng)收帳款的帳齡做出分析，對可能發(fā)生的壞帳催促有關(guān)責(zé)任部門催收清理。公司采用備抵法計提壞賬準備金，在期末終了按應(yīng)收款項余額指應(yīng)收帳款的借方合計數(shù)及預(yù)計可能發(fā)生損失的其他應(yīng)收款的5計提壞帳準備金。應(yīng)收款項具有以下特征之一者，可確認為壞帳：1、債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，依照民事訴訟法進行清償后，確實無法收回的部分。2、債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的部分。3、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過

9、三年，有確鑿證據(jù)說明無法收回的款項。公司應(yīng)當(dāng)在年度終了時對應(yīng)收款項進行全面檢查，對確實無法收回的應(yīng)收款項，查明原因，追究責(zé)任。按照公司的管理權(quán)限，辦理報批手續(xù)，沖銷提取的壞帳準備。經(jīng)批準后的壞帳，要采用賬銷案存的方式處理，將有關(guān)的材料整理成冊，作為會計檔案保存。第十五條 應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。公司設(shè)置“應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、到期日期、票面金額、票面利率、收付款單位等要素，結(jié)清票款后逐筆注銷。公司持有的應(yīng)收票據(jù)不計提壞賬準備，如到期不能收回或者未到期但有確鑿證據(jù)說明不能收回時，將應(yīng)收票據(jù)帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，再按規(guī)定計提

10、壞帳準備。預(yù)付賬款是按照合同協(xié)議規(guī)定預(yù)付給往來單位的款項；預(yù)付款項如有確鑿證據(jù)說明不符合預(yù)付性質(zhì)，或者因?qū)Ψ絾挝黄飘a(chǎn)、撤消等原因無望收回，應(yīng)將預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不計提壞賬準備。內(nèi)部往來科目核算公司內(nèi)部工程項目之間的往來款項，備用金科目核算公司內(nèi)部職工暫借支款項，包括差旅費、生活費、材料費、食堂周轉(zhuǎn)金等暫借支。內(nèi)部往來和備用金科目不計提壞賬準備。其他應(yīng)收應(yīng)付款核算除應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)付預(yù)收賬款、內(nèi)部往來、備用金等以外的其他各種款項，包括保證金、賠款、罰款、待領(lǐng)工資、投議標費用、預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入、代職工支付的養(yǎng)老金等。對預(yù)計可能

11、發(fā)生損失的其他應(yīng)收款，按規(guī)定計提壞帳準備。第五章 存貨管理第十六條 存貨主要包括庫存材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、在建工程等。公司設(shè)置物資部門，負責(zé)庫存材料的收、發(fā)、保管等。主要庫存材料如鋼筋、商品砼、水泥等按計劃成本計價核算，其他庫存材料按實際成本計價，先進先出法核算。發(fā)出材料應(yīng)分攤的差異，按月分攤；材料成本差異率按以下公式計算：本月材料成本差異率=月初結(jié)存的材料成本差異+本月發(fā)生的材的差異÷月初結(jié)存材料的計劃成本+本月收入材料的計劃成本低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品；本科目設(shè)置“在庫”、“在用”、“攤銷”三個明細科目；低值易耗品的攤銷方法：單價在800元以內(nèi)的一次攤銷

12、，800元以上的分次攤銷，最長期限不超過18個月。第十七條 公司對存貨的管理，既要保證生產(chǎn)與經(jīng)營的連續(xù)性，又要盡可能的減少資金占用，降低成本，提高經(jīng)濟效益。必須建立健全各項財產(chǎn)物資的原始記錄、定額管理、驗收計量等基礎(chǔ)工作；定期檢查分析、清查盤點，減少存貨的非正常損失。第六章 固定資產(chǎn)管理第十八條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋建筑物、機器機械、設(shè)備工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在2000元以上，且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。公司根據(jù)固定資產(chǎn)的定義，結(jié)合本公司的具體情況，制定固定資產(chǎn)的分類及折舊年限如下：編號 類型 折舊年限 備注01 機械設(shè)備 10年 單價在1萬

13、元以上02 動力運輸設(shè)備 10年 含轎車03 電子設(shè)備 5年 電腦、復(fù)印機等04 測量儀器設(shè)備 5年 全站儀、水準儀等05 小型工具用具 3年 單價在1萬元以下06 房屋建筑物 25年 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，預(yù)計凈殘值率均為原值的3%。折舊率及折舊額計算公式如下：年折舊率=1-預(yù)計凈殘值率÷折舊年限月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率第十九條 固定資產(chǎn)按其取得時的成本作為入賬的價值，取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)到達預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)根據(jù)具體情況分別確定：1

14、、購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價值；2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)到達預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值；3、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值；4、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該固定資產(chǎn)到達預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值；5、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；6、融資租入的固定資產(chǎn)、接

15、受捐贈的固定資產(chǎn)、以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)等方式增加的固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定處理。公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除以下情況外，不得隨意變動固定資產(chǎn)的價值。1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；2、增加補充設(shè)備或改進裝置；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)的價值有誤。第二十條 公司的以下固定資產(chǎn)計提折舊1、房屋和建筑物；2、在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；4、融資租入的和以經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。已到達預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計價值暫估入賬，并計提折舊；待辦理了竣工決算手

16、續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。公司以下固定資產(chǎn)不計提折舊：1、房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；2、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；3、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計提折舊，從下月起不計提折舊；已提足折舊后，不管固定資產(chǎn)是否使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。第二十二條 公司應(yīng)在每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，應(yīng)將可收回金額低

17、于賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。當(dāng)存在以下情況之一時，應(yīng)當(dāng)按照該固定資產(chǎn)的賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備：1、長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且無已轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；2、由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；3、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；4、其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。第二十一條 公司固定資產(chǎn)實行歸口管理。公司設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細核算。臨時租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)另設(shè)置備查簿進行登記，不在“固定資產(chǎn)”科目中核算。第七章 無形資產(chǎn)、長期待攤費用及其它資產(chǎn)的管理第二

18、十二條 無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按取得的實際成本計價。計價時須具備詳細資料，包括所有權(quán)或使用權(quán)書的復(fù)印件、作價依據(jù)和標準等。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷計入損益；有法律或合同和企業(yè)申請書分別規(guī)定法定使用期限和受益年限的，按規(guī)定的受益年限確定；沒有規(guī)定的按不少于10年期限確定。無形資產(chǎn)按規(guī)定計提減值準備。第二十三條 長期待攤費用指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上不含1年的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改進支出

19、、籌建費用等。公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人職工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、注冊印刷費等，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入損益。單位項目工程按計量決算的1%預(yù)提尾工款費用，列支該項目工程竣工決算后發(fā)生的收尾費用；每項工程計提的尾工款最長期限為該工程項目竣工決算起1年；到期未開支完的尾工款沖減當(dāng)期的管理費用。公司如有其他資產(chǎn)則按相關(guān)的規(guī)定處理。第八章 成本費用管理第二十四條 公司成本核算采用公司、項目部兩級管理核算體系；項目部核算工程成本，公司匯總企業(yè)的生產(chǎn)成本。工程成本包括直接費用和間接費用，具體如下：1、人工費：直接從事建筑施工的生產(chǎn)人員的工資、福利、勞動保護等支出；2、材料費：建筑施工過

20、程中耗用、構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各種主要材料、結(jié)構(gòu)件、其他材料、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、材料差異等；3、機械使用費：建筑施工過程中使用機械而發(fā)生的各項費用，包括機械設(shè)備的折舊攤銷、機械人員的工資福利、機械動力燃料及機械維修費用等。4、其他直接費用：建筑施工中現(xiàn)場直接發(fā)生的但又不能計入人工費、材料費、機械使用費中的其他直接費用，主要包括水電費、工具用具使用檢驗費、工程復(fù)測點交費、臨建設(shè)施攤銷費、夜雨施工增加費、場地清理補償費等；5、分包成本：核算建筑施工中分包單位計量的成本。6、間接費用：項目部為施工準備、組織和管理施工生產(chǎn)而發(fā)生的各種費用，包括管理服務(wù)人員的工資、福利、勞保、辦公費、差旅交通費

21、、工具用具使用費、辦公設(shè)備折舊費、工程保修費等。第二十五條 公司除按照國家統(tǒng)一規(guī)定的成本費用開支范圍執(zhí)行外，根據(jù)相關(guān)規(guī)定制定公司內(nèi)部的成本費用開支范圍，如工資標準、差旅交通費開支標準、業(yè)務(wù)招待費標準等。職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工福利費分別按職工工資總額的1.5%、2%、14%計提。第九章 收入利潤管理第二十六條 公司的營業(yè)收入是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因提供勞務(wù)、銷售商品等所取得的貨幣收入，是生產(chǎn)消耗的主要補償。工程結(jié)算收入中期全部完工按實際結(jié)算確認收入，未全部完工的按實際成本確認收入，年終仍未全部完工時按完工百分比方法確認收入。第二十七條 公司利潤是公司在一定時間內(nèi)施工生產(chǎn)經(jīng)營活動的集中反映

22、，是公司的最終財務(wù)成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額，公式如下： 利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用 主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)稅金及附加 凈利潤=利潤總額-所得稅公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅，按照稅法有關(guān)規(guī)定計算調(diào)整交納企業(yè)所得稅。公司的利潤分配按規(guī)定順序如下：1、彌補以前年度虧損在不超過稅法規(guī)定的彌補期限內(nèi)；2、交納企業(yè)所得稅；3、彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損；4、提取法定公積金和法定公益金；5、提取任意

23、公積金；6、支付股利。第十章 所有者權(quán)益管理第二十八條 所有者權(quán)益是指公司投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，在金額上等于公司總資產(chǎn)減去總負債的余額。為了反映所有者權(quán)益的構(gòu)成，財務(wù)上把公司所有者權(quán)益分為實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤四部分。第二十九條 實收資本是投資者按照企業(yè)章程投入企業(yè)的資本；除以下情況外，實收資本不得隨意變動：1、符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準增資；2、公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本。第三十條 資本公積主要包括資本溢價、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備、接受現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準備、撥款轉(zhuǎn)入等；盈余公積主要包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等。盈余公積是從公司盈余中提取的

24、公積金，有盈余則提、無盈余則不提；法定盈余公積、法定公益金按照稅后利潤減彌補虧損的10%提取，當(dāng)盈余公積累計金額已達注冊資本的50%以上時可不在提??；任意盈余公積按照公司章程或股東會議決議提取和使用。法定盈余公積和資本公積的用途為：1、彌補虧損2、轉(zhuǎn)增資本；用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，以轉(zhuǎn)增后留存的該項公積金不少于注冊資本的25%為限。第十一章 財務(wù)會計報告管理第三十一條 公司的財務(wù)會計報表是反映公司某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況的文件，主要包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書等。會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤及分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；根據(jù)公司內(nèi)部管

25、理的需要，還應(yīng)設(shè)置科目明細表、成本明細表、稅金明細表、管理費用明細表等。第三十二條 資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分類分項列示；利潤及分配表是反映公司在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，按照收入、費用及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示；現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，按照經(jīng)營活動、投資活動、和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。會計報表附注是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表輔助主要包括：1、不符合基本會計假設(shè)的說明；2、重要會計政策和會計

26、估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；3、或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；4、會計報表中重要項目的明細資料；5、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。財務(wù)情況說明書主要對以下情況做出說明：1、生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；2、利潤實現(xiàn)和分配情況；3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4、對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第三十三條 報表編制的要求：內(nèi)容真實正確、數(shù)字客觀準確、口徑統(tǒng)一、反映全面。公司在編制年度財務(wù)會計報告前，按照規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)，作好以下工作：1、結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在真實；2、庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、在建工程、

27、低值易耗品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致是否有報廢損失等；3、房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；4、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符；5、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；6、對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；7、檢查是否存在因會計過失、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期 相關(guān)項目；8、依照財務(wù)會計報告條例規(guī)定的結(jié)賬日結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；9、其他需要清查、核實的內(nèi)容。財務(wù)會計報告報送時間：月度報告于月度終了后6日內(nèi)節(jié)假日順延，下同對外提供；季度報告于季度終了后15日對外提供；年度報告于年度終了2個月內(nèi)對外提供。第三十四條 公司對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司負責(zé)人、總會計師、會計主管人員簽名并蓋章。第十二章 會計檔案管理第三十五條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)材料，是