審計案例分析形考作業(yè)剖析

1、客觀題共45題（滿分100分）一、單項選擇題（共20題，每題2分）第1題(已答).在審計的計劃階段，利用審計風(fēng)險模型確定某項認(rèn)定的計劃檢查風(fēng)險，所使用的控制風(fēng)險是審計人員的（ ）。A.實際估計水平B.計劃估計水平C.實際水平D.計劃可接受水平【參考答案】B【答案解析】1第2題(已答).一家事務(wù)所同時承接一家公司及其子公司的審計，如審計人員分別母公司和其子公司提交審計報告:A.它分別向母公司和子公司簽定約定書B.它只需向母公司簽定約定書C.它只需向母公司簽定約定書，在約定書中提級子公司D.它只需向子公司簽定約定書，在約定書中提級母公司?！緟⒖即鸢浮緼【答案解析】1第3題(已答).“權(quán)利與義務(wù)”認(rèn)

2、定只與（ ）的組成要素有關(guān)。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計報表【參考答案】A【答案解析】1第4題(已答).如果被審計單位的存貨使用已受到限制，而被審計單位管理當(dāng)局未將這一情況在會計報表中予以說明，則會計報表的以下認(rèn)定會發(fā)生錯誤（ ）。A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.估價或分?jǐn)侱.表達(dá)與披露【參考答案】D【答案解析】1第5題(已答).在銷售與收款循環(huán)審計中，審計人員為了查實被審計單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循了賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查（ ）上是否有審批人的簽字A.定貨單B.發(fā)運單C.銷貨單D.銷貨發(fā)票【參考答案】C【答案解析】1第6題(已答).如果注冊會計師認(rèn)為利潤表可接受的重要性水平為60

3、000元，而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為110000元，則會計報表層的重要性水平為（ ）。A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【參考答案】B【答案解析】1第7題(已答).對于未函證的應(yīng)收賬款，審計人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制制度B.抽查有關(guān)原始憑證C.進行分析性復(fù)核D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況【參考答案】B【答案解析】1第8題(已答).在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同固有風(fēng)險，控制風(fēng)險之間的關(guān)系是（ ）。A.同向變動關(guān)系B.反向變動關(guān)系C.有時同向變動，有時反向變動D.不明顯的【參考答案】B【答案解析】1第9題(已答).審計人員

4、審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括A.確定應(yīng)收賬款的存在性B.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C.確定應(yīng)收賬款的回收期D.確定應(yīng)收賬款在會計報表上披露的恰當(dāng)性【參考答案】C【答案解析】1第10題(已答).“存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定，分別主要與（ ）有關(guān)。A.會計報表要素的低估和高估B.會計報表要素的高估和低估C.會計報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤D.會計報表要素的錯誤、舞弊和不法行為【參考答案】B【答案解析】1第11題(已答).總值估價、凈值估價和計算精確性是（ ）認(rèn)定包括的三個方面的內(nèi)容。A.存在或發(fā)生B.表達(dá)與披露C.權(quán)利和義務(wù)D.估價或分?jǐn)偂緟⒖即鸢浮緿【答案解析】1第12題(已答).“截止期”

5、一般目標(biāo)與管理當(dāng)局的（ ）認(rèn)定相關(guān)A.存在與發(fā)生B.表達(dá)與披露C.估價與分?jǐn)侱.完整性【參考答案】C【答案解析】1第13題(已答).在計劃某項審計工作時，審計人員應(yīng)分（ ）兩個層次來評價其重要性。A.總賬層和明細(xì)賬層B.資產(chǎn)負(fù)債表層和利潤表層C.會計報表層和賬戶余額層D.記賬憑證層和原始憑證層【參考答案】C【答案解析】1第14題(已答).審計人員執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序的主要目的是為了A.符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求B.確定應(yīng)收賬款能否收回C.證實應(yīng)收賬款余額的真實性、正確性，防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.判定客戶入賬的壞賬損失是否恰當(dāng)【參考答案】C【答案解析】1第15題(已答).在審計實務(wù)中，注冊會計師往往要求被

6、審計單位提出（ ），以明確被審計單位的會計責(zé)任及其與注冊會計師的關(guān)系。A.審計業(yè)務(wù)約定書B.委托書C.被審計單位管理當(dāng)局聲明書D.管理建議書【參考答案】C【答案解析】1第16題(已答).具體審計目標(biāo)中的“分類”目標(biāo)，是由被審計單位管理當(dāng)局關(guān)于（ ）的認(rèn)定推論得出的。A.表達(dá)與披露B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.存在或發(fā)生【參考答案】A【答案解析】1第17題(已答).固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，只是針對（ ）層次的個別認(rèn)定而確定的。A.整個會計報表B.部分會計報表C.賬戶發(fā)生額D.賬戶余額【參考答案】D【答案解析】1第18題(已答).如果審計人員認(rèn)為錯報屬于重要錯報，就應(yīng)考慮通過（ ）來降低審計風(fēng)

7、險。A.擴大審計程序B.請求管理當(dāng)局調(diào)整會計報表C.重新評價重要性水平D.A或B【參考答案】D【答案解析】1第19題(已答).應(yīng)收賬款的回函應(yīng)直接寄給A.客戶B.會計師事務(wù)所C.客戶，由客戶轉(zhuǎn)交給會計師事務(wù)所D.A和B均可【參考答案】B【答案解析】1第20題(已答).審計業(yè)務(wù)約定書具有（ ）性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即在法律上產(chǎn)生效力。A.委托B.經(jīng)濟合同C.合約D.協(xié)商【參考答案】B【答案解析】1二、多項選擇題（共10題，每題3分）第21題(已答).注冊會計師在執(zhí)行年度會計報表的審計時，運用重要性原則的主要目的有（ ）。A.提高審計效率B.保證審計質(zhì)量C.查出錯誤與舞弊D.提高會計信息質(zhì)量

8、E.完善審計程序【參考答案】AB【答案解析】1第22題(已答).登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實的，對這一目標(biāo)，審計人員一般關(guān)心的錯誤類型有A.未曾發(fā)貨卻已將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬B.銷貨業(yè)務(wù)重復(fù)登記入賬C.向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨D.銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生后不入賬【參考答案】ABC【答案解析】1第23題(已答).肯定式函證的使用范圍有A.預(yù)計差錯率高B.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很少C.相關(guān)的內(nèi)部控制無效D.個別客戶的欠款金額較大【參考答案】ABCD【答案解析】1第24題(已答).在審計計劃階段，運用分析性程序的主要目的有（ ）。A.進一步了解客戶情況B.確認(rèn)存在潛在風(fēng)險的領(lǐng)域C.評價重要性水平D.分析能否實現(xiàn)審計目標(biāo)【參考答

9、案】AB【答案解析】1第25題(已答).應(yīng)收票據(jù)細(xì)表通常包括A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金額【參考答案】ABCD【答案解析】1第26題(已答).兩種典型的初步審計策略是（ ）。A.符合性測試B.較高的控制風(fēng)險估計水平C.較低的控制風(fēng)險估計水平法D.調(diào)查表取證法E.主要證實法【參考答案】CE【答案解析】1第27題(已答).在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（ ）。A.擴大實質(zhì)性測試的范圍B.擴大符合性測試的范圍C.提請被審計單位調(diào)整會計報表D.發(fā)表保留或否定意見E.追加審計程序【參考答案】AC【答案解析】1第28

10、題(已答).審計項目負(fù)責(zé)人編制具體審計計劃，應(yīng)包括各具體項目的（）。A.審計目標(biāo)B.審計步驟C.執(zhí)行人及執(zhí)行時間D.審計工作底稿的索引號E.審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估【參考答案】ABCD【答案解析】1第29題(已答).按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計計劃表述正確的有（）。A.注冊會計師可以和被審計單位的有關(guān)人員就某些重要的審計程序進行討論B.獨立編制審計計劃是注冊會計師的責(zé)任C.審計計劃應(yīng)在具體實施前下達(dá)給審計小組成員D.審計程序的實施應(yīng)嚴(yán)格按照審計計劃進行，以保證審計工作質(zhì)量E.下達(dá)審計計劃時不應(yīng)對審計助理人員和項目負(fù)責(zé)人員區(qū)別對待【參考答案】BC【答案解析】1第30題(已答).審計人

11、員在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時，應(yīng)考慮的因素主要有A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被審計單位內(nèi)部控制的強弱C.以前年度的函證結(jié)果D.函證方式的選擇【參考答案】ABCD【答案解析】1三、判斷題（共15題，每題2分）第31題(已答).主營業(yè)務(wù)收入截止測試，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以該年度的銷售發(fā)票為起點，以檢查是否高估主營業(yè)務(wù)收入。對錯【參考答案】錯【答案解析】1第32題(已答).在承接客戶之前對其進行調(diào)查和了解目的是為了滿足事務(wù)所內(nèi)部進行風(fēng)險控制的要求。對錯【參考答案】對【答案解析】1第33題(已答).審計可以依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)和角度進行不同的分類，進行審計分類是審計理論研究的需要，便于從不同方面認(rèn)

12、識其特征和性質(zhì)對錯【參考答案】錯【答案解析】1第34題(已答).注冊會計師通過對應(yīng)收賬款進行函證，可以對有關(guān)債權(quán)回收的可能性做出合理的結(jié)論。對錯【參考答案】錯【答案解析】1第35題(已答).如果同一期間各會計報表的重要性水平不同，審計人員應(yīng)取其最高的作為會計報表層重要性水平，這樣可以有效減低審計風(fēng)險對錯【參考答案】錯【答案解析】1第36題(已答).審計業(yè)務(wù)約定書是一種合同，具有法律效律，是明確委托方與事務(wù)所應(yīng)負(fù)法律責(zé)任的重要證據(jù)。對錯【參考答案】對【答案解析】1第37題(已答).注冊會計師審計的一般目標(biāo)是合法性、公允性和會計處理方法的一貫性，并主要關(guān)注公司會計人員的貪污與舞弊問題。對錯【參考答

13、案】錯【答案解析】1第38題(已答).相對而言，關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入估價目標(biāo)的控制測試的時間遠(yuǎn)少于對這一目標(biāo)進行實質(zhì)性測試的時間對錯【參考答案】對【答案解析】1第39題(已答).審計人員應(yīng)利用專業(yè)判斷來評價審計風(fēng)險和設(shè)計審計程序，以保證將審計風(fēng)險降低至最低水平對錯【參考答案】錯【答案解析】1第40題(已答).在擔(dān)任常年審計的情況下，審計項目的主要負(fù)責(zé)人更換后要重新簽定審計業(yè)務(wù)約定書。對錯【參考答案】錯【答案解析】1第41題(已答).完整性認(rèn)定主要指報表中不包含未發(fā)生的業(yè)務(wù)。對錯【參考答案】錯【答案解析】1第42題(已答).由原始憑證追查至明細(xì)賬是用來測試完整性目標(biāo)，從明細(xì)賬追查至原始憑證是用來測試真實性目