公司財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上公司財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn) 公司財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)2007-02-02 21:55:45一堅(jiān)持錢、賬、物分管原則。出納人員不得管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。銀行預(yù)備印章不得由出納一人保管。建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。審批人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，超越權(quán)限的，必須按照公司相關(guān)章程、協(xié)議、合同的規(guī)定進(jìn)行。經(jīng)辦人員對(duì)審批人員超越權(quán)限的審批應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)向其他股東通報(bào)

2、。公司應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)帳戶的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)有專人保管，個(gè)人名章必須由本人或由其授權(quán)的人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。其他股東可一月或定期檢查一次。月末現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，并與帳上現(xiàn)金核對(duì)一致，盤點(diǎn)時(shí)其他股東在場(chǎng)。月末銀行存款調(diào)節(jié)對(duì)帳制度。月末銀行存款帳面數(shù)應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，并制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表。資金日?qǐng)?bào)表制度。現(xiàn)金、銀行存款每日變動(dòng)情況應(yīng)反映在日?qǐng)?bào)里，并報(bào)送其他股東，應(yīng)時(shí)時(shí)監(jiān)督資金狀況。二不插

3、手他人賬務(wù)原則。其他會(huì)計(jì)人員，未經(jīng)授權(quán)，不得代表企業(yè)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)，經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金收付原始憑證，經(jīng)出納檢查認(rèn)可蓋章后方為合法。三建立財(cái)產(chǎn)、物資定期盤存制度。盤存財(cái)產(chǎn)、物資的目的，是為了掌握庫存情況，合理組織庫存，及時(shí)處理霉?fàn)€變質(zhì)和缺少、盈缺現(xiàn)象。盤存后，應(yīng)與有關(guān)牽制部門和個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。四貨到單未到的采用估價(jià)入賬制度。在會(huì)計(jì)核算過程中經(jīng)常遇到貨到單未到的現(xiàn)象，辦理估價(jià)入賬手續(xù)，保證賬、表、物一致。五全廠實(shí)行統(tǒng)一的計(jì)劃價(jià)格，便于統(tǒng)計(jì)、考核和分析。六建立健全財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制。建立健全財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，明確各個(gè)財(cái)會(huì)人員的工作范圍和職責(zé)，有利規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，便于監(jiān)督、稽核、提高工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮財(cái)會(huì)的職能作用。七月終涉及到的財(cái)會(huì)人員、保管人員集中辦公，將月終余額與有牽制關(guān)系的單位和個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后，在賬簿備注欄中簽字蓋章，也可造表登記，進(jìn)行考核分析。建立一套完善的會(huì)計(jì)控制網(wǎng)絡(luò)體系，有利于加強(qiáng)企業(yè)管理，建立現(xiàn)代化企業(yè)制度；有利于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，用好理財(cái)自主權(quán)；有利于財(cái)會(huì)人員參加管理，充分發(fā)揮核算、監(jiān)督職能；有利于