應收賬款的管理-預收賬款借方(共11頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上應收賬款的管理-預收賬款借方 預付賬款轉其他應收款問題賬齡要根據(jù)預付款項的性質劃分，一年以上的預付款項也可以劃分為相應區(qū)間段。由于老準則中“預付賬款”不提壞賬準備，而且賬齡長的預付賬款大都失去了預付的性質，故一般賬齡三年以上的預付賬款要轉入其他應收款計提壞賬準備?，F(xiàn)在新準則“預付款項”也可以提壞賬準備，如果不轉其他應收款，也可以對其進行減值測試提取壞賬準備，賬齡一年以上的預付款項必須核實其性質，如果對方已經破產或者因其他原因無法交貨，這筆款項應該根據(jù)款項性質調入“其他應收款”核算。預付款賬齡長是不正常的，不僅僅是審計檢查的重點，更是企業(yè)自身流動資產管理需要盡量避免的應

2、收賬款管理方案應收賬款管理工作做的好，首先應建立完善的應收賬款管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。信用標準是企業(yè)同意向用戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。如果企業(yè)的信用標準較嚴，只對信譽很好、壞賬損失率很低的用戶給與賒銷，則會減少壞賬損失，減少應收賬款的機會成本，但這可能不利于擴大銷售量，甚至是銷售量減少；反之，如果信用標準交款，雖然會增加銷售，但會相應的增加壞賬損失和應收賬款的機會成本。信用條件是指企業(yè)要求用戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。信用期限是企業(yè)為用戶規(guī)定的最長付款時間

3、，折扣期限是為用戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時間，現(xiàn)金折扣是在用戶提前固款是給與的優(yōu)惠。提供比較優(yōu)惠的信用條件能增加銷售量，但也會帶來應收賬款機會成本、壞賬成本、現(xiàn)金折扣成本等額外的負擔。收賬政策是指信用條件被違反時，企業(yè)采取的收賬策略。企業(yè)如果采用較積極的收賬政策，可能會減少應收賬款成本，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會增加應收賬款成本，增加壞賬損失，但會減少收賬費用。在制定收賬政策時，應權衡增加收賬費用與減少應收賬款機會成本和壞賬損失之間的得失。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和

4、收賬成本的影響。根據(jù)應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。1、加強應收賬款的日常管理工作公司在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，比如說，對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：(1)做好基礎記錄，了解用戶付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。(2)檢查用戶是否突破信用

5、額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。掌握用戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。(4)分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。(5)考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。(6)編制賬齡分

6、析表，檢查應收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。2、加強應收賬款的事后管理收賬管理包括如下兩部分工作：(1)確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。(2)確定合理

7、的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變?yōu)閷τ脩舻?、應收賬款核算辦法和管理制度應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的%，加強公司內部的財務管理和監(jiān)控，改善應收賬款核算辦法和管理制度，解決好公司與子公司間的賬款回收問題，下面從幾個方面給出一些建議：(1)加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務管理內部牽制原則。該公司在財務部下設立財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導配置專職會計人

8、員，負責對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應收賬款都進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，同時規(guī)范各經營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。(2)改進內部核算辦法。分別針對不同的銷售業(yè)務，如公司與購貨經銷商直接的銷售業(yè)務，辦事處及銷售網點的銷售業(yè)務，公司供應部門和貿易公司與欠公司貨款往來單位發(fā)生的兌銷業(yè)務，產品退貨等，分別采用不同的核算方法與程序以示區(qū)別，并采取相應的管理對策。(3)對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責任進行了明確界定，并作為業(yè)績總結考評依據(jù)。(4)定期或不定期對營銷網點進行巡視監(jiān)察和

9、內部審計。防范因管理不嚴而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題降低風險。(5)建立健全公司機構內部監(jiān)控制度。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全應收賬款的內部控制制度。努力形成一整套規(guī)范化的對應收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。鷹聯(lián)資產管家 2016/11/12應收賬款管理應急預案關于應收帳款管理應急預案一、目的1、風險點：形成呆死帳 。2、為加強應收帳款管理，減少壞賬損失，提高應對壞帳的能力。確保在出現(xiàn)呆、死壞帳時，能夠有效進行正確的處理，保證集團公司現(xiàn)金正常周轉，最大限度的降低集團公司的風險和損失，特制定本預案。二、工作原則以縮短應收帳款占用資金時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)

10、資金的使用效率為原則，有效的開展工作，盡量減少呆死帳造成的損失。三、適用范圍凡是由于產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權業(yè)務均適用本預案。四、應急組織領導及機構集團公司呆死帳應急處置工作小組，實行公司領導負責制和分級負責制。組 長：集團財務總監(jiān)副組長：財務管理部經理組 員：業(yè)務部經理、業(yè)務員、財務人員。五、職責1、財務部管理部和相關的業(yè)務部門同為呆死帳管理部門；2、財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋；3、業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收；4、財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。六、應急措施1、財務管理部要組織相關責任人、經手人、經辦人召開會議，具體的研究欠款對象的各方面情，通過分析成因，研究細節(jié)問題，責任到具體人頭；2、依法負責清欠。充分運用法律手段清理欠款，以維護企業(yè)合法權益。對于逾期的貨款，凡債務人沒有明確還款計劃或有效承諾的，訴諸法律進行清繳；3、呆壞帳責任人負責。在生產經營等各項活動中，哪個部門或個人出現(xiàn)的呆帳，哪個部門經理或個人，就是第一責任人，必須對企業(yè)應收帳款負全責進行催繳催收；4、對可能破產、關閉的客戶，積極采取保全債權措施，財務經理負責，安排專人死看死守；5、已經破產的，財務管理部經理負責，及時取得各種法律文書， 履行正常的核銷程序，進行核銷；6、對長期掛帳、事實上