誠源公司會(huì)計(jì)手工帳答案及實(shí)驗(yàn)報(bào)告

1、 編號(hào)：2013學(xué)年第一學(xué)期實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告實(shí)驗(yàn)課程名稱 會(huì)計(jì)學(xué) 專 業(yè) 班 級(jí) 學(xué) 生 姓 號(hào) 學(xué) 生 姓 名 實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師 實(shí)驗(yàn)名稱 手工賬 指導(dǎo)老師 宋華紅 成績(jī) 一實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笸ㄟ^這次實(shí)驗(yàn)，旨在熟悉會(huì)計(jì)核算的流程，熟練掌握會(huì)計(jì)記賬憑證的的編制（收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證），各種賬簿的登記(現(xiàn)金日期賬、三欄式明細(xì)賬和數(shù)量金額明細(xì)賬)，財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表）的編制等各種會(huì)計(jì)核算方法。把會(huì)計(jì)的理論運(yùn)用到實(shí)物操作中去，學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)理論與實(shí)物操作的的結(jié)合，提高對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的分析問題和解決問題的能力二實(shí)驗(yàn)內(nèi)容和原理1.能夠按照企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容編制正確的會(huì)計(jì)分錄，區(qū)分各種憑證，熟悉掌握各種專用

2、憑證，得審核與填制的要求與方法，熟悉運(yùn)用借代計(jì)帳法。2.熟悉各類帳簿的格式、內(nèi)容以及編制方法，能夠正確運(yùn)用會(huì)計(jì)更正法更改錯(cuò)帳。3.熟悉資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的格式、內(nèi)容以及編制方法。三實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)記錄和處理 實(shí)驗(yàn)一：填制記賬憑證會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)的第一步是根據(jù)公司的原始憑證填制記賬憑證（包括收、付、轉(zhuǎn)賬憑證)。編制憑證不是隨便照著原始憑證照抄，編制憑證也是有規(guī)則的。1.收款憑證的編制要求：收款憑證左上角的“借方科目”按收款的性質(zhì)填寫“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”；日期準(zhǔn)確填寫編制本憑證的日期；右上角填寫編制收款憑證的先后順序號(hào)；“摘要”填寫對(duì)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的說明，要求簡(jiǎn)明扼要；“貸方科目”填寫與庫存現(xiàn)金或銀行

3、存款相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目；“金額”是指該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生額；“過賬”是指該憑證已登記賬簿的標(biāo)記，防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)重記或漏記；最下邊分別由有關(guān)人員蓋章簽字，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2.付款憑證的編制要求：付款憑證的編制方法與收款憑證基本相同，只是左上角由“借方科目”換為“貸方科目”，憑證中間的“貸方科目”換為“借方科目”。對(duì)于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 3.轉(zhuǎn)賬憑證的編制要求：轉(zhuǎn)賬憑證將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中所涉及全部會(huì)計(jì)科目，按照先借后貸的順序記入“總賬科目”和“明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄。其他項(xiàng)目如日期，編號(hào)的填列與收、付款憑證相同。 實(shí)驗(yàn)二：登記

4、賬簿記賬憑證審核無誤后方可填制賬簿。 明細(xì)賬可采用訂本式、活頁式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。（1）三欄式明細(xì)分類賬的適用性:三欄式明細(xì)分類賬主要是用于只反映價(jià)值量，不反映實(shí)物量的明細(xì)分類賬。主要是結(jié)算類賬戶和實(shí)收資本賬戶（如：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等）。 （2）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的適用性。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬主要適用于既核算價(jià)值量又合算實(shí)物量的明細(xì)分類賬。存貨類、固定資產(chǎn)明細(xì)賬都采用數(shù)量金額式明細(xì)分類賬。（3）多欄式明細(xì)分類賬的適用性。多欄式明細(xì)分類賬主要適用于收入、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)等類的明細(xì)分類核算。（生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等明細(xì)分類賬采用多欄式。） 本月合計(jì)是在每個(gè)月結(jié)束后，（例如：

5、原材料）把當(dāng)月的入庫、出庫數(shù)量、金額合計(jì)在每月的最后一筆業(yè)務(wù)后面，在合計(jì)欄上下均用紅筆劃一條紅線。在12月份的本月合計(jì)后面寫本年累計(jì)，累計(jì)表示把年初至當(dāng)前的入庫、出庫的金額、數(shù)量累加起來?？偡诸愘~根據(jù)明細(xì)賬填制?？偡诸愘~賬頁中各欄目的登記方法如下：1、日期欄：在逐日逐筆登記總賬的方式下，填寫業(yè)務(wù)發(fā)生的具體日期，即記賬憑證的日期。2、憑證字、號(hào)欄：填寫登記總賬所依據(jù)的憑證的字和號(hào)。3、摘要欄：填寫所依據(jù)的憑證的簡(jiǎn)要內(nèi)容。4、借、貸方金額欄：填寫所依據(jù)的憑證上記載的各總賬賬戶的借方或貸方發(fā)生額。5、借或貸欄：登記余額的方向，如余額在借方，則寫“借”字；如余額在貸方，則寫“貸”字。如果期末余額為零，

6、則在“借或貸”欄寫“平”字。 實(shí)驗(yàn)三：填制會(huì)計(jì)報(bào)表填列好以上的賬頁就轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，主要是通過對(duì)日常會(huì)計(jì)核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財(cái)務(wù)信息。我編制資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)的來源，主要從下幾個(gè)方面取得：1.根據(jù)總賬科目余額直接填列。如“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項(xiàng)目，根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。2.根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。3.根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)

7、付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目期末余額，扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分，分析計(jì)算填列。5.根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。如“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)收賬款（借方余額合計(jì)）”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。   （二）利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成

8、果的報(bào)表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。通常，利潤(rùn)表主要反映以下幾方面的內(nèi)容：(1)營(yíng)業(yè)收入與成本都對(duì)應(yīng)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（成本）加上其他業(yè)務(wù)收入（成本）；其他費(fèi)用可直接抄寫填列（2）然后核算構(gòu)成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的各項(xiàng)要素：從營(yíng)業(yè)收入出發(fā)，減去為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用、稅金以及投資損益后得出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（3）構(gòu)成利潤(rùn)總額（或虧損總額）的各項(xiàng)要素：利潤(rùn)總額（或虧損總額）在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上加減營(yíng)業(yè)外收支后得出。（4）構(gòu)成凈利潤(rùn)（或凈虧損）的各項(xiàng)要素：凈利潤(rùn)（或凈虧損）在利潤(rùn)總額（或虧損總額）的基礎(chǔ)上，減去本期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用后得出。4 實(shí)驗(yàn)結(jié)果與分析 短期償債能力分析:1流動(dòng)比率

9、=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1.52分析：流動(dòng)比率較高，這表明該公司每有1元的流動(dòng)負(fù)債，就有1.52元的流動(dòng)資產(chǎn)做保障，這個(gè)比率越很高，說明該企業(yè)的償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)。但比率過高，可能是企業(yè)滯留在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金過多，未能有效加以利用，從而有可能影響企業(yè)的營(yíng)利能力。2現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期債券）/流動(dòng)負(fù)債=0.298分析：現(xiàn)金比率是短期償債能力要求最高指標(biāo)，主要適用于那些應(yīng)收賬款和存貨都存在問題的企業(yè)。這一指標(biāo)越高，說明企業(yè)的短期償債能力越好。這表明該公司每有100元的流動(dòng)負(fù)債，就有近30元的現(xiàn)金資產(chǎn)做保障。本公司的該比率比較高，反映出短期償債能力很好，相比較他的存貨還是占據(jù)了比較大的金額，

10、但是并沒有影響企業(yè)的償債能力。 營(yíng)運(yùn)能力分析：存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨=1.33分析：存貨周轉(zhuǎn)速度越快（即存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短），存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉(zhuǎn)速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。該指標(biāo)過低說明庫存管理不力，銷售狀況不好，造成存貨積壓，應(yīng)采取積極的銷售策略。五討論、心得 經(jīng)過這幾個(gè)星期的模擬實(shí)驗(yàn)、手工記賬，使我的會(huì)計(jì)知識(shí)在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，進(jìn)一步深刻了我對(duì)會(huì)計(jì)的了解。加強(qiáng)了一定的基本實(shí)際操作能力，對(duì)會(huì)計(jì)流程的各個(gè)步驟和具

11、體操作有了進(jìn)一步的了解。同時(shí)，使得我系統(tǒng)的對(duì)老師所講的知識(shí)實(shí)踐了一遍，加強(qiáng)了對(duì)理論知識(shí)的記憶，學(xué)到了許多書本上沒有的知識(shí)，并且意識(shí)到只有把書本上學(xué)到的理論應(yīng)用于實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識(shí)。其實(shí)，一開始的時(shí)候面對(duì)著一大堆不同的的憑證、賬簿，我有種無從下手的感覺。老師細(xì)致地講解了憑證填制，賬簿和報(bào)表的登記方法后，才開始一步步地做。首先是根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填寫記賬憑證。練習(xí)填寫收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，這原本應(yīng)是簡(jiǎn)單的，但是由于自己前面寫分錄的基本功仍然不夠扎實(shí)，反應(yīng)比較遲鈍，另外比較自己想的和老師報(bào)的正確答案，發(fā)現(xiàn)了自己的很多漏洞。其次要登記賬簿，包括總分類賬，明細(xì)分類賬和現(xiàn)金日記賬

12、的期初余額。根據(jù)記賬憑證逐筆登記這些賬簿，這要求自己十分細(xì)心和耐心，一頁一頁的查看和搜索自己所需要的信息。在結(jié)賬時(shí)也遇到了麻煩，一開始都是根據(jù)憑證登賬，到最后知道了還要“本月合計(jì)”再年底“本年累計(jì)”，只能再添上去。然后就是編制報(bào)表了，我們需要編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表?？傎~上的一些科目在資產(chǎn)負(fù)債表上找不到，問過老師后得知其中一些的科目是要匯總在一項(xiàng)里的，有些科目是要減去一個(gè)數(shù)值的，有些借貸名稱是不相同的等等。整個(gè)編制過程遠(yuǎn)比我想象中復(fù)雜。由這次實(shí)驗(yàn)我簡(jiǎn)單地發(fā)展了一套“會(huì)計(jì)思維”，是我親身獲得的感受。首先，“細(xì)致”是會(huì)計(jì)工作時(shí)最重要的心理準(zhǔn)則：每一筆經(jīng)濟(jì)往來都不能放過，應(yīng)記入哪邊科目，數(shù)字，借還是貸

13、，日期每一個(gè)字或者數(shù)字都不容許有絲毫偏差，這仿佛就是在構(gòu)筑一座經(jīng)濟(jì)大廈，一毫厘的差錯(cuò)都會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)誤差，甚至置整個(gè)企業(yè)于極其危險(xiǎn)的境地。再者，是“邏輯”：一個(gè)強(qiáng)大的邏輯思考能力是一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員所必須具備的，譬如就最簡(jiǎn)單的發(fā)工資。曾經(jīng)我以為發(fā)工資就是老板找固定的一天說好給職員發(fā)工資，在職員提供工作期滿后給予工資就好了。而對(duì)于會(huì)計(jì)人員說發(fā)工資甚至是一件很嚴(yán)肅的事情，假設(shè)定于下月月底發(fā)放工資，到了本月月底，由于職員已經(jīng)付出勞動(dòng)，工資那筆費(fèi)用就已經(jīng)產(chǎn)生，盡管未發(fā)放，會(huì)計(jì)處也要理清楚賬目往來借記工資的費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬表企業(yè)欠職工薪酬是負(fù)債。下月月初發(fā)放工資后，負(fù)債才取消，借記應(yīng)付職工薪酬，

14、貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款表資本支出。還有一點(diǎn)，“嚴(yán)謹(jǐn)”：筆誤甚至計(jì)算錯(cuò)誤在所難免，會(huì)計(jì)人員不是不能犯錯(cuò)，要求的是在交出一份報(bào)表的時(shí)候上面的數(shù)字是經(jīng)過反復(fù)檢查確認(rèn)無誤的。在此之前由于各種因素犯的錯(cuò)，已經(jīng)錄入表格中的，不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單拿橡皮擦擦或者修正帶改改就好的，任何會(huì)計(jì)的相關(guān)憑件都不容許有修改涂抹痕跡，要用“紅字更正法”或者“劃線更正法”修改，有十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)母袷胶鸵?guī)矩。我們那套用在其他科目上的寫錯(cuò)就劃或者涂抹的方法在會(huì)計(jì)學(xué)面前也完全被淘汰。這種“會(huì)計(jì)思維”是完全意義上的思想革新，讓我感覺很興奮，有一種終于接觸到真正職業(yè)性專業(yè)性的東西的感覺，而不只是同十幾年來一樣紙上談兵。 通過這次模擬實(shí)驗(yàn)，使我對(duì)會(huì)

15、計(jì)工作有了比較全面清晰的認(rèn)識(shí)，并在實(shí)際操作過程中找出自身存在的不足，培養(yǎng)了我們的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力、實(shí)際動(dòng)手操作能力，加強(qiáng)我們對(duì)基本理論的理解、基本學(xué)習(xí)方法的運(yùn)用以及基本技能的訓(xùn)練，從而達(dá)到對(duì)理論知識(shí)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的統(tǒng)一，讓我們對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)，為今后走向社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)，受益頗多。會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn) 專業(yè)班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名 實(shí)驗(yàn)一 填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2011年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元，備用。 （ 付 ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第1號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬

16、總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，收到中鑫公司還來前欠貨款 93 600元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，綜合辦公室王某預(yù)支差旅費(fèi) 3 500元，付現(xiàn)。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月

17、 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13000合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)850元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料15 000千克，每千克 10元，計(jì)150 000元；領(lǐng)用 B材料25000千克，每千克2元，計(jì)50 000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料15 000千克，每千克2元，計(jì) 30 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第1號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品200

18、000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000 合 計(jì) 2300002300006日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款 146 250元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第5號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)7日，從南方公司購入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，貨款及增值稅計(jì)391 950元。上述款項(xiàng)尚未支付。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第2號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬在途物資A材料297000在途物資B材料38000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額56950應(yīng)

19、付賬款南方公司391950 合 計(jì) 3919503919507日， 以銀行存款支付上項(xiàng)材料異地運(yùn)雜費(fèi)5 000元，按材料的重量比例分?jǐn)傎M(fèi)用。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)8日，上述A、B材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 9日，從銀行借入短期借款200 000元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)12日，從銀行提取現(xiàn)金155 000元，準(zhǔn)備發(fā)放

20、工資。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4 000件，每件售價(jià)150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102 000元尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第4號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款中鑫公司702000銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額102000 合 計(jì) 7

21、0200070200014日，辦公室王某出差回公司報(bào)銷差旅費(fèi)3 200元，交回多余現(xiàn)金300元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料6 000千克，每千克10元，計(jì)60 000元；領(lǐng)用 B材料20 000千克，每千克2元，計(jì)40 000元。車間一般性消耗領(lǐng)用B材料1000千克，每千克2元，計(jì)2 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年 04 月15日 轉(zhuǎn)字第6號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬領(lǐng)

22、用a、b材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品100000領(lǐng)用b材料制造費(fèi)用2000領(lǐng)用材料原材料A材料60000領(lǐng)用材料原材料B材料42000 合 計(jì) 10200010200016日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月 16 日 付字第9號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)8000合 計(jì)800019日，接受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月19 日 轉(zhuǎn)字第7號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備800000投資實(shí)收資

23、本大新公司800000 合 計(jì) 80000080000020日，收到中鑫公司還來前欠款項(xiàng)702 000元，存入銀行。（ 收 ）款憑證 （ 借）方科目：(銀行存款) 2011年04 月 20日 收字第4號(hào)摘 要 ( 貸 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目收款應(yīng)收賬款中鑫公司702000合 計(jì)70200021日，以銀行存款償還南方公司款項(xiàng)391 950元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：( 銀行存款 ) 2011 年04 月 21 日 付字第10號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目付款應(yīng)付賬款南方公司391950合 計(jì)39195022日，以銀行存款歸還短期借款190

24、 000元。（付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年04 月22 日 付字第11號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目歸還借款短期借款190000合 計(jì)19000023日，上月轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)收款”賬戶的毀損機(jī)床凈值18 000元，無法取得賠償，經(jīng)批準(zhǔn)列作營(yíng)業(yè)外支出。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月 23 日 轉(zhuǎn)字第8號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬機(jī)床毀損營(yíng)業(yè)外支出18000無法收回機(jī)床毀損其他應(yīng)收款18000 合 計(jì) 180001800026日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2

25、011年04 月26 日 轉(zhuǎn)字第9號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款連發(fā)公司93600收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品80000進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13600 合 計(jì) 936009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運(yùn)輸費(fèi)880元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(庫存現(xiàn)金 ) 2011 年 04 月 27 日 付字第12號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目運(yùn)輸費(fèi)銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)880合 計(jì)88028日，以銀行存款支付機(jī)器修理費(fèi) 1 500元。 （付）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月28 日 付字第13號(hào)摘 要 ( 借 )

26、方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目支付修理費(fèi)制造費(fèi)用1500合 計(jì)150029日，以銀行存款支付本月電費(fèi)8 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動(dòng)力消耗5 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品動(dòng)力消耗2 000元，車間消耗500元，公司行政管理部門消耗500元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年 04月 29 日 付字第14號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目計(jì)算水電費(fèi)生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5000計(jì)算水電費(fèi)生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品2000計(jì)算水電費(fèi)制造費(fèi)用500計(jì)算水電費(fèi)管理費(fèi)用水電費(fèi)500合 計(jì)800030日，本月工資費(fèi)用分配如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資72 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工

27、資 48 000元，車間管理人員工資15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月30日 轉(zhuǎn)字第10號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬計(jì)算工資生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品72000計(jì)算工資生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品48000計(jì)算工資制造費(fèi)用15000計(jì)算工資管理費(fèi)用工資20000應(yīng)付工資應(yīng)付職工薪酬工資155000 合 計(jì) 15500015500030日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 29 500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26 000元，公司行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 3 500元。 （ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月30 日 轉(zhuǎn)字第11號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方

28、金額貸方金額過賬提折舊制造費(fèi)用26000提折舊管理費(fèi)用折舊3500提折舊累計(jì)折舊29500 合 計(jì) 295002950030日，將本月歸集的制造費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04月30 日 轉(zhuǎn)字第12號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品27000結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品18000結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制造費(fèi)用45000 合 計(jì) 450004500030日，本月甲產(chǎn)品完工入庫3 000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本270 000元；乙產(chǎn)品完工入庫2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本100 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑 證 2011年04 月30 日 轉(zhuǎn)

29、字第13號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品270000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品100000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品270000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品100000 合 計(jì) 37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的4 000件甲產(chǎn)品成本 360 000元和1000件乙產(chǎn)品成本50 000元。 （ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04月 30 日 轉(zhuǎn)字第14號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品360000結(jié)轉(zhuǎn)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本乙產(chǎn)品50000結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品360000結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品50000 合 計(jì) 4100

30、00410000實(shí)驗(yàn)二 登記賬簿假如誠源公司2010年3月31日各賬戶余額如下表：賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產(chǎn)1 396 000實(shí)收資本1 690 000原材料A材料（17 000千克）170 000累計(jì)折舊 304 750原材料B 材料（50 000千克）100 000生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品88 000短期借款190 000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品32 000庫存商品甲產(chǎn)品（5000件）570 000應(yīng)付賬款南方公司146 250庫存商品乙產(chǎn)品（2200件）110 000庫存現(xiàn)金1200應(yīng)交稅費(fèi)51 000銀行存款160 800盈余公積360 000應(yīng)收賬款中鑫公司93 600其他應(yīng)收款20 400合計(jì)2

31、 742 000合計(jì)2 742 000請(qǐng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證實(shí)驗(yàn)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，登記：1、 現(xiàn)金日記賬2、 明細(xì)賬：原材料A材料、應(yīng)收賬款中鑫公司、管理費(fèi)用3、 總賬：生產(chǎn)成本現(xiàn) 金 日 記 賬（三欄式）第 頁2011 年憑證摘 要對(duì)方科目收入支出結(jié)余月日字號(hào)41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付2預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款35005付4業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款15500012付8支付工資應(yīng)付職工薪籌15500014收3歸還現(xiàn)金其他應(yīng)收款30027付12運(yùn)輸費(fèi)銷售費(fèi)用8801270本月合計(jì)1603001602301270明細(xì)分類賬（數(shù)量金額式）材料名稱：原材料-A材

32、料 計(jì)量單位：Kg 2011 年憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41期初余額170001017000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用150001015000048轉(zhuǎn)3入庫3000010300000415轉(zhuǎn)6領(lǐng)用600010600002600010260000本月合計(jì)300001030000021000102100002600010260000 明細(xì)分類賬（三欄式）會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款二級(jí)或明細(xì)科目：中鑫公司 第 頁20 11 年憑 證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)41期初余額借936002收2收款93600平013轉(zhuǎn)4銷售702007020020收4收款70200平

33、0本月合計(jì)70200163800平0多欄式明細(xì)賬（按借方設(shè)置）會(huì)計(jì)科目： 管理費(fèi)用 第 頁2011 年憑證摘 要工資辦公費(fèi)差旅費(fèi)折舊費(fèi)其他合計(jì)月日字號(hào)45付4業(yè)務(wù)招待費(fèi)850850414轉(zhuǎn)5報(bào)銷差旅費(fèi)32003200429付14水電費(fèi)500500430轉(zhuǎn)工資2000020000430轉(zhuǎn)折舊35003500本月合計(jì)20000032003500135028050總分類賬（三欄式）會(huì)計(jì)科目： 生產(chǎn)成本 第 頁2011 年憑 證摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)41期初余額借12000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用原材料23000015轉(zhuǎn)6領(lǐng)用原材料10000029付水電費(fèi)銀行存款700030轉(zhuǎn)工資應(yīng)付職

34、工薪酬12000030轉(zhuǎn)制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用4500030轉(zhuǎn)產(chǎn)品完工入庫庫存商品370000借252000本月合計(jì)502000370000借250000實(shí)驗(yàn)三 會(huì)計(jì)報(bào)表（一）資料：東海公司2010年4月末各賬戶的期末余額1、資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金72080壞帳準(zhǔn)備應(yīng)收賬款7270銀行存款407860壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25630交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應(yīng)收票據(jù)240000應(yīng)付票據(jù)162000應(yīng)收賬款（借方余額合計(jì)）461600應(yīng)收賬款（貸方余額合計(jì)）140140應(yīng)付賬款（借方余額合計(jì)）93600應(yīng)付賬款（貸方余額合計(jì)）526000其他應(yīng)收款50000應(yīng)付職工薪酬120500原材料358210應(yīng)交稅費(fèi)74020在途物資32760其他應(yīng)付款98000生產(chǎn)成本885660累計(jì)折舊1403500庫存商品100260累計(jì)攤銷25000固定資產(chǎn)5662500固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60430在建工程240632長(zhǎng)期借款1000000無形資產(chǎn)280000其中一年內(nèi)需償還的長(zhǎng)