三甲制度-財務(wù)部分

1、三級綜合醫(yī)院評審標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則（20112011 年版）六、財務(wù)與價格管理評審標(biāo)準(zhǔn)評審要點(diǎn)6 66 61 1 執(zhí)行會計(jì)法、預(yù)算法、審計(jì)法、醫(yī)院會計(jì)制度和醫(yī)院財務(wù)制度等相關(guān)法_律法規(guī)，財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理、人員配置到位，財務(wù)管理體制、經(jīng)濟(jì)核算規(guī)范，財務(wù)制度健全，財務(wù)管理部門集中統(tǒng)一管理經(jīng)濟(jì)活動。【C】1.根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，制訂健全醫(yī)院財務(wù)管理制度，并根據(jù)政策法規(guī)變動情況及時更新。2.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制，醫(yī)院財務(wù)活動在院長及總 會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。3.有內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。4.有月度、季度、年度財務(wù)報告。5.年度財務(wù)報告按規(guī)定經(jīng)過注冊會計(jì)師審計(jì)。6.

2、相關(guān)人員知曉本部門、本崗位的制度要求。B1符合“C”，并1.1. 定期開展財務(wù)管理制度的培訓(xùn)與教育，對更新后財務(wù)管理制度有培訓(xùn) 的記錄。2.2.財務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，并接受上級有關(guān)部門監(jiān)督?！続1符合“B”，并2 2.有定期財務(wù)管理總結(jié)分析報告，持續(xù)改進(jìn)財務(wù)工作6 6 1 1 執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù) 管理制度 健全，財務(wù)管理 體制和機(jī) 構(gòu)設(shè)置合理。6 6. 6 6 . 1 1. 2 2 財務(wù)管理人 員配置合理，崗位職責(zé)明確?！綜】1.1. 財務(wù)人員配置到位，會計(jì)人員持證上崗。2.2. 各級各類人員有明確的崗位職責(zé)。3.3.相關(guān)人員知曉本部門、本崗位的

3、履職要求。【B】符合“C”，并1 1 .財務(wù)部門負(fù)責(zé)人有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或至少從事會計(jì) 工作以上經(jīng)歷。2 2.有人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃和執(zhí)行記錄?！続】符合“B”，并 重要崗位有輪轉(zhuǎn)機(jī)制，轉(zhuǎn)崗前進(jìn)行新崗位上崗培訓(xùn)。6 6. 6 6. 2 2 有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制和程序，會計(jì)師制。-6 6. 6 6 . 2 2. 1 1 有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動決策序，實(shí)行重大 經(jīng) 集體決策制度 和 追究制度。實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度。醫(yī)院實(shí)行總6 6. 6 6 . 2 2. 2 2機(jī)制和程濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任醫(yī)院實(shí)行總會計(jì)師制6 6. 6 6. 3 3 實(shí)行成本核算， 產(chǎn)使效益。6 6. 6 6 .

4、3 3 .1 1 實(shí)現(xiàn)成本核算，降低運(yùn)行成本【C】1 1.有經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制和程序。2 2.有重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度?！綛】符合“C”，并1 1 .對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)行權(quán)限管理、分級負(fù)責(zé)。2 2.重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目有詳實(shí)、合理的立項(xiàng)論證報告。【A】符合“B”，并 對重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目有跟蹤評價、成本效益分析 和審計(jì)，向職代會報告?！綜】1.1.醫(yī)院實(shí)行總會計(jì)師制， 和利。2.2.總會計(jì)師知曉本崗位的履職要求。根據(jù)醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定明確總會計(jì)師的職責(zé)【B】符合“C”，并1 1 .總會計(jì)師承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)活動領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。2 2.醫(yī)院對總會計(jì)師履職有保障機(jī)制。【A】符合“B”，并 財務(wù)管理與監(jiān)

5、督體系完善，財務(wù)管理規(guī)范 有序，有持續(xù)改進(jìn)。降低運(yùn)行成本。控制醫(yī)院債務(wù)規(guī)模，降低財務(wù)風(fēng)險， 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資【C】1.1. 有成本管理相關(guān)制度。2.2.加強(qiáng)成本控制，建立健全成本定額管理、 度，施，控制成本費(fèi)用支出。費(fèi)用審核等相關(guān)制米取有效措3.3. 有專職成本核算人員負(fù)責(zé)成本核算工作，有崗位職責(zé)。- -rrt.JA-：- :八 八，Irmr【厶- * 厶L*-FLI F i J.、- :-rrr-mr八亠-2 2.按時完成成本核算月報衣，有季度、半年和年度成本分析報告。Al符合“B”，并 根據(jù)成本分析報告，向醫(yī)院管理層提交相關(guān)建議，控制成本費(fèi)用支出， 提高醫(yī) 院成本效益。6 6. 6 6

6、 . 3 3. 控制醫(yī)院債2 2 務(wù)規(guī)模，資產(chǎn)管理，加強(qiáng)高國有提使用效益。 資產(chǎn)Cl1.1. 有收支結(jié)余管理、流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理制度。2.2. 嚴(yán)格控制對外投資，對醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域的對外投資經(jīng)過充分論證并獲上級有關(guān)部門批準(zhǔn)，并進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督管理。3.3.有流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理以及負(fù)債管理等相關(guān)制非流動負(fù) 度，債按規(guī)定審批。Bl符合“C”，并 有對醫(yī)院資產(chǎn)管理的監(jiān)管機(jī)制，定期分析評價， 保障國有資產(chǎn)保值增值。Al符合“B”，并 有根據(jù)監(jiān)管評價建議，持續(xù)改進(jìn)資產(chǎn)管理工作，資 產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動 比率等指標(biāo)控制在合理范圍內(nèi)。6 6. 6 6. 4 4 全面落實(shí)價格公示制度，提高收

7、費(fèi)透明度； 完善醫(yī)藥收費(fèi)復(fù)核制度；確保醫(yī)藥價格計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)信息準(zhǔn)確。6 6. 6 6 . 4 4 .1 1 按照有關(guān)政策規(guī)定，合理 配置醫(yī)院價格管理部門和人員。Cl1.1. 有價格管理部門，制訂和落實(shí)相應(yīng)制度。2.2.有價格管理專（兼）職人員和相應(yīng)的崗位職責(zé)，冃能夠正確掌握醫(yī)藥價格政策。Bl符合“C”，并 合理配置價格管理人 員，滿足工作需要。6 6. 6 6 .4 4.2 2 健全、完善的醫(yī)院內(nèi)部醫(yī)藥價格管 理機(jī)制和醫(yī)藥價格管理制度。Al符合“B”，并 有價格管理人員考 核相關(guān)制度和記錄。Cl1 1.全面落實(shí)價格公示制度，提高收費(fèi)透明度。2.2.有明確的價格管理工作流程。3.3. 有醫(yī)院內(nèi)

8、部醫(yī)藥價格管理機(jī)制和價格管理制度。4.4.有醫(yī)藥收費(fèi)復(fù)核制度與監(jiān)管措施。B l符合“C”并不斷完善醫(yī) 院內(nèi)部醫(yī)藥價格管千甲機(jī) 制和 醫(yī)藥價格管理甲制Bl符合C，丿丨不斷丿完善醫(yī)院內(nèi) 1 1 部醫(yī)藥價格 管理機(jī)制和醫(yī)藥價格 管理制度，持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化價格管理工作質(zhì)量與流程。Al符合“B”，并 定期對各部門、各科室的價格執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管， 監(jiān)管結(jié)果納入科室考核。6 6.6 6 . 4 4. 3 3 積極開展并【C】不斷改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部1 1.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定調(diào)整價格，準(zhǔn)確維護(hù)醫(yī)藥價格數(shù)據(jù)庫信息。格管理工作。價2 2.有保障醫(yī)藥價格信息管理系統(tǒng)價格信息真實(shí)、準(zhǔn)確的措施。 提供價格咨服詢務(wù)。3 3.有價格投

9、訴處置機(jī)制和處理程序，有專人負(fù)責(zé)價格投訴處置工作，處 理及時?！綛1符合“C”，并1.1.開展醫(yī)院內(nèi)部價格監(jiān)督自查，不規(guī)范收費(fèi)行為。2.2.有價格投訴分析報告，提出整改意見。出院患者醫(yī)藥費(fèi)用復(fù)核落實(shí)到位，及時糾正【A1符合“B”，并落實(shí)整改措施，持續(xù)改進(jìn)價格管理 工作，無違規(guī)收費(fèi)。6 6. 6 6. 5 5 執(zhí)行中華人民共和國政府采購法 品、高值耗材集中采購制度和相關(guān)價格政策。、中華人民共和國招投標(biāo)法及政府采購相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行藥6 6. 6 6 . 5 5.1 1 按照相關(guān) 規(guī)定建立詳細(xì)的藥品及高值耗材采購 制度和 流程，有嚴(yán)格管理 和審 批程序?！綜】1 1 .按照規(guī)定建立藥品及高值耗材采購制

10、度和流程。2 2.所有招標(biāo)藥品及高值耗材全部納入集中招標(biāo)采購，做到公開、公 正、3 3 .對政府采購目錄外藥品及高值耗材采購有嚴(yán)格管理和審批程序?！綛】符合“C”，并 有主管部門對招標(biāo)采購工作 進(jìn)行全程監(jiān)督管理。【A1符合“B”，并 無相關(guān) 違規(guī)違紀(jì)違法事件。6 6. 6 6. 6 6 建立與完善醫(yī)院內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部和外部審計(jì)制度，行進(jìn)行期評價與監(jiān)控，審計(jì)結(jié)果對院6 6. 6 6 . 6 6. 1 1善醫(yī)院內(nèi)部控建立與完制，實(shí)施內(nèi)透明。有工作制度與計(jì)劃，對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)宀定長負(fù)責(zé)。部和外部審計(jì)制度，有工作制度與計(jì)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行 價與監(jiān)控，審計(jì)結(jié) 院劃，對醫(yī) 定期評 果對【C】1.有醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制

11、度。2.有醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及專職的審計(jì)人員，有明確的崗位職 責(zé)。3.- 有年度審計(jì)計(jì)劃， 對醫(yī)院有關(guān)部門和項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；過程、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)與監(jiān)督。對政府采購項(xiàng)目全長負(fù)責(zé)。B1符合“C”，并 計(jì)師簽發(fā)“醫(yī)院年度財務(wù)審計(jì)報告”。醫(yī)院年度財務(wù)報告按規(guī)定經(jīng)汪冊會計(jì)帥審計(jì)有汪冊會【A】符合“B”，并1 1 .醫(yī)院對審計(jì)報告相關(guān)意見和建議有整改的措施及成效追蹤。2 2.向職工代表大會報告審計(jì)工作情況。6 6. 6 6. 7 7 按照預(yù)算法 和財政部門、疋，算，加強(qiáng)預(yù)算管理、監(jiān)督和績主管部門關(guān)于預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)科學(xué)合理編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)效考評。管理制度，編制預(yù)醫(yī)院年度算。C11.1.建立健

12、全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、析和考核等制度。2.2.醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理，實(shí)行全面預(yù)算管理。調(diào)整、決算、分【B】符合“C”，并 按規(guī)范程序進(jìn)行預(yù)算 編制、審批和調(diào)整?！続】符合“B”，并 有定期進(jìn)行預(yù)算制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān) 管，提高預(yù)算管理水平?！綛】符合“C”，并 將部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜 合考核內(nèi)容，定期進(jìn)行考核。【A】符合“B”，并1.1. 有預(yù)算執(zhí)行情況分析報告和相關(guān)的改進(jìn)措施，加強(qiáng)預(yù)算管理2.2. 將預(yù)算考核結(jié)果與年終內(nèi)部收入分配掛鉤。6 6. 6 6. 8 8 內(nèi)部收入分配情況。以綜合績效考核為依據(jù)，突出服務(wù)質(zhì)量、數(shù)量

13、，個人分配不得與業(yè)務(wù)收入直接掛鉤【C】1.1.有績效工資管理制度。2.2.明確規(guī)定個人收入不與業(yè)務(wù)收入直接掛鉤3 3 相關(guān)人員知曉醫(yī)院分配方案。B1符合“C”，并1 1.綜合績效考核突出醫(yī)德醫(yī)風(fēng)、技術(shù)能力、服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量等一有持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部收入分配制度，體現(xiàn)公平公正的事例。-6 6. 6 6.7 7 . 2 2 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)決督。【C】算管理和監(jiān)落實(shí)到責(zé)任科室和責(zé)任人。2.2. 定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核。3.3. 按照規(guī)定及時編制年度決算報財政部門審核。4 4.根據(jù)財政部門對決算批復(fù)意見及時調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)。1 1 .醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，并將預(yù)算逐級分解，6 6. 6.6. &a

14、mp; & 1 1 醫(yī)院有績效工資管理制 度，明確規(guī) 定個人收入不與業(yè)務(wù)收入直接掛鉤【A1符合“B”，并績效考核與分配方案經(jīng)過職工們，不說話。只是凝望著彼此舊時的模樣，任憑花落清溪，任憑日暮煙霞落過往，早已隨風(fēng)而散。往與那些草木葳蕤的深情一樣，青青又青青，都是那些，在草木間描摹明月，云淡風(fēng)輕那些風(fēng)花繁華笙歌，人事無恙。那些散落在流年深處的芬芳，也是依舊靜美如初，相宜靜好。的生活，簡單的愛與被愛回訓(xùn)深處住芬芳，也是依渺靜我如初不必遺憾。蒼茫處，風(fēng)景宜靜好。你來不光陰辭不在年我都一樣改靜的開然愿意樣在你偶爾半眸花看到在文字里養(yǎng)一個春天。這樣，無論 春天般，含著香，透著暖?？|縷清香。而你我，

15、亦愈來愈通透，有了茶的芬芳，即使喝到無味，亦有一股回甘，令人回味留戀若有一天，我們隔著茫茫人海，穿過人流車流，你是否會一眼將我認(rèn)出，并且微笑著喊出我的名字。失落的天塵經(jīng)事將你口否愿意渺渺靜一是否會收集一起裝香成流年念為我鋪那條灑滿落花的小路。那些 畫卷。人的云水靜夢，尋一份清幽，養(yǎng)一顆禪心。那些迎面而來的風(fēng)景，讓我們微笑著迎接，并且一一納入流樸間美好，都是恰逢其時。至于那些聚了又散的人或事，淡記就好。或許，終有一天，心歸寧靜，從采一壺個人將浮世壺歡生種世。夏心悅養(yǎng)一池荷，掬一捧蓮子醉景當(dāng)時光里，那些被歲月漂筆門黑將一切流云過往都放逐在紅塵之外，只留一顆琉想過會錯過誰景今壺濁酒，一撲流螢，幾許明媚，煮一段曾經(jīng)的情緒茶般戀氤氳出縷縷清香。而你若有一天，我們隔著茫茫人海，穿過人流車流，