協(xié)審服務方案

1、-目錄前言第一章、項目概況一、項目概況二、審計工作主要內(nèi)容三、協(xié)審服務方案編制依據(jù)第二章、協(xié)審服務方案的工作制度一、公司組織機構(gòu)框架圖二、部門工作職責三、審計工作制度第三章、審計工作進度計劃措施一、施工階段審計工作進度計劃措施二、竣工階段審計工作進度計劃措施第四章、審計工作流程一、審計工作流程二、審計內(nèi)控流程三、審計工作流程的重點控制第五章、審計項目組人員及工作職責一、項目部組織框架圖二、項目組人員職責第六章、審計工作內(nèi)容、方法及措施一、審計工作的范圍、內(nèi)容二、審計工作的方法及措施第七章、政府投資項目審計工作的重點控制方法和措施一、對招標文件、合同條款的重點控制二、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重點控

2、制三、對材料價格、合同管理的重點控制四、竣工階段的重點控制-前言一、總則對本項目的工程造價咨詢服務投標工作，我公司領(lǐng)導給予高度重視，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組，進行了精心的策劃與準備工作。我公司認真貫徹執(zhí)行住建部頒發(fā)的工程造價咨詢企業(yè)管理辦法、省住建廳頒發(fā)的江蘇省工程造價咨詢企業(yè)管理辦法實施細則、江蘇省工程造價咨詢業(yè)務指導規(guī)程 、市造價處頒發(fā)的鹽城市造價信息等相關(guān)規(guī)定，始終秉承“依法審核、實事求是、客觀、公正”的審計原則，嚴格遵循規(guī)范、嚴謹?shù)慕?jīng)營理念，切實維護委托人的合法權(quán)益。我公司在實施工程協(xié)審服務工作中，對潛在風險提出防范建議，制定完善的進度

3、與質(zhì)量保證措施，并做出最優(yōu)的服務承諾。我公司憑著銳意進取、步步攀高的企業(yè)精神和專業(yè)、高效的咨詢水準，取得了很好的社會效益，也得到廣大業(yè)主的好評。二、服務優(yōu)勢我司作為專業(yè)化的工程咨詢公司，具有成熟的管理經(jīng)驗和規(guī)范化的管理程序。我司一貫堅持視業(yè)主為上帝的服務意識，對各項各類咨詢服務都有具體完善的保障措施。我司與建設行政主管部門長期建立了良好的關(guān)系，能夠幫助業(yè)主與建設主管部門進行溝通、協(xié)調(diào)。三、指導意義根據(jù)招標文件提出的相關(guān)要求，結(jié)合我單位長期實踐經(jīng)驗，編制了第一屆市級政府審計項目中介機構(gòu)協(xié)審服務方案。若我司有幸中標，我們將根據(jù)委托人、專家評委的建議與意見，對此協(xié)審服務方案作出進一步調(diào)整、優(yōu)化，經(jīng)委

4、托人審核后，作為本項目協(xié)審服務工作的指導性文件。-第一章、項目概況一、項目概況項目名稱：鹽城市市審計局第一屆市級政府審計項目中介機構(gòu)協(xié)審服務供應商備選庫 ;項目內(nèi)容：政府投資審計的協(xié)審服務。二、審計工作主要內(nèi)容根據(jù)招標文件要求，本項目造價咨詢服務的工作內(nèi)容包括政府投資審計的協(xié)審服務。具體內(nèi)容包括但不限于：施工階段全過程造價控制（也稱跟蹤審計，下同） ；竣工結(jié)算審核，與工程造價咨詢業(yè)務有關(guān)其他服務。1、施工階段全過程造價控制. 接受委托項目后，我公司將根據(jù)工程具體情況和實際需要最少指派2 名專業(yè)工程師（土建、安裝各1 名）常駐現(xiàn)場；也可以根據(jù)委托的工作要求，隨時安排多名專業(yè)工程師進駐現(xiàn)場。駐場專

5、業(yè)工程師具有相應的專業(yè)技術(shù)水平、良好的職業(yè)素養(yǎng)以及良好的溝通及協(xié)調(diào)能力，可以根據(jù)委托方要求及時完成咨詢服務工作。 . 駐場專業(yè)工程師應根據(jù)委托方的要求到現(xiàn)場項目部辦公，每周工作時間不少于 5 個工作日（以簽到確認天數(shù)為準） 。. 駐場專業(yè)工程師上崗前應進行培訓：包括專業(yè)技術(shù)培訓、職業(yè)道德教育、現(xiàn)場咨詢規(guī)范、審計工作程序等專業(yè)培訓。 . 跟蹤審計工作的主要內(nèi)容： 協(xié)助完成招標、 清標相關(guān)工作，技術(shù)經(jīng)濟指標測算，設計變更，現(xiàn)場簽證的估價，審核已完工程簽證費用、審計設計變更費用；審核乙供材料價格；統(tǒng)計甲供材料清單；追加零星工程審核，項目成本臺帳登記，付款審核、制單，工程結(jié)算初審及委托方安排的其他工作

6、；. 由于該項目的造價咨詢工作有一定的相關(guān)性及延續(xù)性，委托方要求咨詢單位不得隨意更換該項目的專業(yè)工程師, 如特殊原-因變更專業(yè)工程師，需提前報告經(jīng)過委托方同意。 . 咨詢單位現(xiàn)場專業(yè)工程師候選人名單（不少于三人） ： 根據(jù)委托單位要求和實際需要在合同中約定。2、竣工結(jié)算審核 . 根據(jù)委托人安排對施工單位提交的竣工結(jié)算資料進行審核。相關(guān)工作在接收結(jié)算資料后，在合同約定時限內(nèi)完成（視工程規(guī)模在 1 個月至 2 個月之間）。. 設計變更及現(xiàn)場簽證的結(jié)算審核：咨詢單位每月10 日前完成上月的變更簽證的結(jié)算審核并匯總、分析；變更簽證以一單一價的形式計算； . 咨詢報告必須包括：結(jié)算審價說明、結(jié)算審價書、

7、結(jié)算審價報告電子版、工程量計算稿以及電子版文件。3、與工程造價咨詢業(yè)務有關(guān)其他服務. 配合委托方進行室內(nèi)外裝飾、智能化、景觀以及市政配套等階段性方案的費用測算，為委托方進行方案評估提供經(jīng)濟依據(jù)； . 工程竣工結(jié)算后，進行工程造價的后評估工作，根據(jù)委托方要求完成各項主體、景觀等費用的整理分析；. 每周出具一份跟蹤審計工作簡報，每月度出具一份跟蹤審計工作月報，闡述月度工作的主要內(nèi)容，動態(tài)成本的統(tǒng)計與走勢、預警，并提供成本控制的建議。. 協(xié)助委托方完成鋼筋含量及混凝土含量、門窗含量、鋼筋配比等及各類指標測算。以下將分章節(jié)重點介紹施工全過程造價控制以及竣工結(jié)算審核等相關(guān)內(nèi)容。三、協(xié)審服務方案編制依據(jù)1

8、、本項目的造價咨詢服務方案主要依據(jù)以下文件、資料進行編制：2、住建部頒發(fā)的工程造價咨詢企業(yè)管理辦法3、省住建廳頒發(fā)的江蘇省工程造價咨詢企業(yè)管理辦法實施細則4、江蘇省工程造價咨詢業(yè)務指導規(guī)程-5、江蘇省國家建設項目審計監(jiān)督辦法（省政府第156 號令）6、第一屆市級政府審計項目中介機構(gòu)協(xié)審服務供應商備選庫招標文件-第二章、企業(yè)內(nèi)部管理制度及內(nèi)部質(zhì)量控制措施一、企業(yè)內(nèi)部管理制度公司實行總經(jīng)理負責制，以下為公司組織框架圖：總經(jīng)理副總總工辦副總經(jīng)理經(jīng)理項目管審計一審計二招標代財務部理部部部理部辦公室項目經(jīng)項目經(jīng)項目經(jīng)項目經(jīng)項目經(jīng)項目經(jīng)理理理理理理專業(yè)咨專業(yè)咨專業(yè)咨專業(yè)咨專業(yè)咨專業(yè)咨專業(yè)咨專業(yè)咨專業(yè)咨專業(yè)

9、咨專業(yè)咨專業(yè)咨詢員詢員詢員詢員詢員詢員詢員詢員詢員詢員詢員詢員我公司嚴格按照 GB / T19001 2015 idt ISO9001： 2015 質(zhì)量管理體系標準，并結(jié)合公司具體特點制定內(nèi)部質(zhì)量控制體系。公司質(zhì)量控制方針是：公正、公平、誠信、守法。公司質(zhì)量目標：合同履約率：100%，顧客滿意度：100%。公司質(zhì)量控制過程主要包括：管理職責、資源管理、造價咨詢管理、內(nèi)部質(zhì)量體系審核等。二、企業(yè)內(nèi)部工作職責（一）公司總經(jīng)理通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質(zhì)量管-理體系有效性的依據(jù)：1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的法律法規(guī)，積極領(lǐng)導公司按ISO9001：2015 標準建立、實施、保持并不斷改進

10、質(zhì)量管理體系，并向公司員工傳達滿足客戶和法律法規(guī)要求的重要性；2、確定和發(fā)布公司質(zhì)量方針、目標、并確保各級人員理解和貫徹、實施；3、負責公司組織機構(gòu)的設置，確保部門職能，配置質(zhì)量管理系有效運行所需的資源 （人員、 資金、設備、設施、方法等）；4、主持管理評審， 確保質(zhì)量體系的適宜性、 充分性和有效性；5、任命管理者代表、總工程師、各部門負責人、項目部負責人等；6、對質(zhì)量工作的改進提出要求，不斷提高質(zhì)量管理水平。（二）副總經(jīng)理作為公司管理者代表通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、確保質(zhì)量管理體系所需的過程得到建立、實施和保持；2、向總經(jīng)理報告公司在建立質(zhì)量

11、方針和質(zhì)量目標并使其實現(xiàn)的方面所取得的業(yè)績，以及有關(guān)質(zhì)量管理體系所需改進的方面；3、確保在整個組織內(nèi)提高滿足客戶要求的意識，使全體員工意識到組織依存于客戶，樹立滿足客戶要求的意識對組織是至關(guān)重要的；4、與質(zhì)量管理體系有關(guān)事宜的外部溝通與聯(lián)絡；5、負責內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計劃，并進行組織協(xié)調(diào)。6、總經(jīng)理授予的其它職責。（三）總工辦通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、在總經(jīng)理直接領(lǐng)導下，負責公司的質(zhì)量、技術(shù)管理工作。2、負責建立、落實質(zhì)量控制制度，保證咨詢成果技術(shù)的可靠性、數(shù)據(jù)的準確性、結(jié)論的科學性和公正性，貫徹執(zhí)行國家和地方制定的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定。

12、-3、主持咨詢活動中重大技術(shù)和質(zhì)量問題的研究和分析，提出解決方案，主持或組織重大業(yè)務項目的咨詢。4、負責對咨詢成果可能給客戶或本企業(yè)帶來的風險進行預測，負責對咨詢成果技術(shù)經(jīng)濟方面的最終審核， 經(jīng)總經(jīng)理的委托，可代表總經(jīng)理簽發(fā)咨詢報告成果。5、協(xié)助總經(jīng)理健全與完善公司的質(zhì)量保證體系，強化質(zhì)量監(jiān)督，不定期組織召開質(zhì)量研討會，對查結(jié)果，進行總結(jié)分析。6、負責管理各部門的質(zhì)量技術(shù)工作，提出處理和改進意見。7、參與工程技術(shù)人員的職稱評定晉級、考核、使用等方面的工作。8、總經(jīng)理授予的其它職責。（四）行政綜合部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、負責公司本部的行政管理

13、和日常事務，做好各部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，加強對各項工作的督促和檢查，建立并完善各項規(guī)章制度，促進公司各項工作的規(guī)范化管理。2、負責公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；3、負責公司的人力資源及其基礎設施的管理工作；4、負責信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。5、組織開展供方的選擇和評價工作，并確保采購產(chǎn)品的質(zhì)量；6、負責制定本公司內(nèi)部質(zhì)量管理體系年度審核計劃，協(xié)助管理者代表組織策劃內(nèi)部質(zhì)量體系審核；7、負責管理評審的組織工作，收集并提供管理評審所需的資料；8、負責公司的合同管理工作；9、負責統(tǒng)籌糾正、預防和改進措施的實施及實施后的跟蹤和驗證；10、完成領(lǐng)導交代的其他工作。

14、-（五）招標代理部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、部門負責人主持本部門的管理工作和業(yè)務活動，并向總經(jīng)理負責；2、遵守政府和行業(yè)主管部門關(guān)于招標的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；3、按照公司要求完成招標代理業(yè)務，確保代理合同的履約，對本部門的代理工作質(zhì)量成果負責；4、按照公司要求和委托方、相關(guān)單位就代理項目中的一般問題和分歧進行協(xié)商；5、加強與委托方的溝通，收集顧客滿意度信息，及時處理委托方的建議和要求。（六）造價咨詢部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、部門負責人主持本部門的管理工作和業(yè)務活動，并

15、向總經(jīng)理負責；2、遵守政府和行業(yè)主管部門關(guān)于造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；3、按照公司要求完成造價咨詢業(yè)務，確保咨詢合同的履約，對本部門的咨詢質(zhì)量成果負責；4、按照公司要求和委托方、相關(guān)單位就咨詢項目中的一般問題和分歧進行協(xié)商；5、加強與委托方的溝通，收集顧客滿意度信息，及時處理委托方的建議和要求。三企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系我公司對審計質(zhì)量控制包括審計人員的配備、項目審計的稽核復查、審計報告質(zhì)量控制、以及廉政建設幾個方面。（ 1）審計人員-配備勝任的專業(yè)審計人員。審計人員一律具有相應的技術(shù)職稱和執(zhí)業(yè)資格、相應的從業(yè)經(jīng)歷和經(jīng)驗，同時均需具備大中型建設項目審計的工作經(jīng)驗。在審

16、計過程中，根據(jù)專業(yè)特點調(diào)配相應專業(yè)的審計人員。加強審計人員管理。實行業(yè)務工作責任分工管理制度，并配以適當?shù)姆旨壒芾砗捅O(jiān)督。堅持獨立性原則。審核人員與被審核存在可能損害獨立性的利害關(guān)系時，應予回避。在審計中嚴格執(zhí)行審計紀律，嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、客觀公正、廉潔自律、保證審計結(jié)果的準確性和公正性。審計人員對有關(guān)項目審計的一切內(nèi)容負有保密責任，保證不自行對外披露審計計劃、審計內(nèi)容及審計結(jié)果。（ 2）審計程序質(zhì)量控制審核人員應熟悉送審資料，必要時可召集委托方、被審計單位共同會商，就審計前有關(guān)問題達成明確意見，并形成書面的會議紀要，用以共同遵守。審計過程中遇有不明確或持有異議的問題，應與委托人取得聯(lián)系，

17、會同被審計單位取證。推行溝通制度。一是審計人員之間隨時進行內(nèi)部溝通，加強相互配合，互通信息，分工協(xié)作；二是項目負責人與委托方隨時進行溝通；三是項目組與委托單位、被審計單位有關(guān)人員相互溝通，對雙方意見分岐進行磋商，以達成共識，制定合理的解決方案。執(zhí)行公司各項技術(shù)措施，嚴格執(zhí)行三級復核程序。采用分層、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法，關(guān)鍵點質(zhì)量控制法，三級復-核等多項技術(shù)措施控制全過程，確保質(zhì)量。分層質(zhì)量控制措施：項目組各成員根據(jù)各自職責對本層次業(yè)務質(zhì)量進行控制，形成上下級分層次的工作質(zhì)量檢查督導制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決。分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個業(yè)務環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標

18、責任，對每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負責人審核無誤后再進入到下一個環(huán)節(jié)。關(guān)鍵點質(zhì)量控制措施：每一個項目實施過程中都會有一些對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點，控制了這些關(guān)鍵點，則能基本保證該項目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率。三級復核措施：審計人員對送審的項目逐項進行審計，編制審計工作底稿和預結(jié)算調(diào)整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同咨詢質(zhì)量控制流程單交項目負責人復核；項目負責人復核同意后，將初審意見和征求意見稿送委托人，征求意見；委托人、被審計單位對審核的結(jié)算達成一致意見后，項目負責人將審定意見和咨詢質(zhì)量控制流程單交技術(shù)負責人進行最終審定。出具審核報告書程序項目負責人草擬 審計報告書 ，送交委托

19、人要辦理送達手續(xù)。（ 3）審計報告質(zhì)量控制審計報告按有關(guān)規(guī)定要求編制，確保全面、客觀的反映項目審計情況和結(jié)果，提出問題事實清楚、觀點明確、有政策依據(jù)，有分析判斷；數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系吻合；整改意見有針對性、可操作性。審計報告經(jīng)過三級復核后按規(guī)定格式要求打印、裝訂、簽章，審計報告連同相關(guān)審計底稿等審計資料及時完整歸檔。-（ 4）嚴格執(zhí)行審計咨詢?nèi)藛T廉潔自律規(guī)定實行項目負責人廉潔自律負責制，項目負責人對項目組全體人員廉潔自律情況負全責。公司廉潔自律領(lǐng)導小組不定期組織專門訪問了解，防微杜漸，防漏堵缺。三、審計工作制度第一條 為完善和規(guī)范公司的工程審計制度， 明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公

20、司的情況，特制定本辦法。第二條審計部工程審計工作范圍1負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、 政策、規(guī)定和各處概（預）算定額及取費標準，并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。2負責本公司及屬下所有工程預、結(jié)算的審計。較大工程的預、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。3負責本公司內(nèi)部預、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標準。4檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。5監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。6參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關(guān)部門制定投招標文件。7參與工程的圖紙會審和竣工驗收。8按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導和上級審

21、計部門匯報審計工作情況。第三條工程審計人員職責1審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導思想，合理地審定造價。2審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。-3審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。4審計人員要廉潔奉公， 忠于職守， 嚴格遵守各項審計制度。第四條 工作流程1根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自

22、先審核（重點審核工程量），并由審核人員簽署意見，本部門負責人同意后才能送審計部門審計。2審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審部門，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。3審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審部門和送審部門應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審

23、部門，沒有意見后加蓋審計專用章生效。4審計結(jié)束后應及時通知送審部門領(lǐng)回概預算，對較重要的概預算審計部門應有復印件存檔，一般概預算審計部門只在登記受理本上記錄備查。5工程竣工后應及時辦理竣工結(jié)算。 結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。6審計部門接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算； 對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。7結(jié)算的審計過程與第3、 4 款相同。第五條工程審計具體要求-1對工程預、結(jié)算內(nèi)部管理的要求（ 1）本公司內(nèi)的所有工程概（預） 、結(jié)算必須報審計部門審計，經(jīng)審計后的工程

24、才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對 5 萬元以下（含 5 萬元）的零星工程（通信工程除外） ，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財務部門必須要有審計部門審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。（2）按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在2 萬元以內(nèi)（含2 萬元）的由部門經(jīng)理批準， 2 萬元以上的由公司主管領(lǐng)導批準，需求單須經(jīng)財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準立項。（ 3）通信工程應填制計劃任務書，由工程管理

25、職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應由公司主管領(lǐng)導批準。（ 4）實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領(lǐng)導批準，預、結(jié)算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領(lǐng)導及其簽字字樣。審計部門將按規(guī)定收取審計費。（ 5）工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。（ 6）工程投標招標會議必須要有審計人員參加。（ 7）通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。2對送審預、結(jié)算資料的要求（ 1）根據(jù)審計工作需要，在送審預、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。（ 2）送審概（預）算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關(guān)設計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工

26、程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。（ 3）送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟簽證。還應提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提-供工程材料管理表（需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名） 。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。（ 4）在審計過程中需臨時提供的其他資料。3對工程審計的審計時間要求（ 1）由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規(guī)定的時間內(nèi)完成。（2）工程審計的時間，應根據(jù)不同復雜程度的工程規(guī)定不

27、同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概（預）算7 天，其他工程預算 15 天， 100 萬元以上的結(jié)算工程20 天。（ 3）有下列情形之一時審計時間可順延：在審計過程中需要被審部門或送審部門提供補充資料而影響審計進度時；審計結(jié)果與被審部門意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導或是有關(guān)部門裁定時；在審計過程中遇到某些問題，需要被審部門或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。（4）以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜

28、的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。第六條爭議的裁定1屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管領(lǐng)導裁定。2涉及外單位的，由審計部門提出我方意見后，報公司總經(jīng)理或主管領(lǐng)導批準，再送有關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)徲嫴块T裁定。第七條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。-第三章、審計工作進度計劃措施一、施工階段審計工作進度計劃措施1、如我公司有幸中標，將于收到中標通知收后立即提供項目組人員安排、 工作計劃， 并于合同生效后7 日內(nèi)向委托人提供 工程造價咨詢服務實施方案。2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排1-2 名審計人員常駐施工現(xiàn)場，參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項目管

29、理，掌握工程的進展情況做好跟蹤審計工作日志，收集整理工程相關(guān)資料 , 及時處理工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。3、在跟蹤審計過程中，審計時限承諾如下：（ 1）審核招標文件，計算并核對圖紙工程量，對招標清單工程量與初步核對工程量有較大差距的部分做重點分析；審核投標文件，對施工單位投標報價中的問題或策略做重點分析，出具造價控制書面建議文件； （約定時間）（ 2）在施工現(xiàn)場隨時進行隱蔽工程抽查，在隱蔽工程完工封閉前參加隱蔽工程驗收； （及時進行）（ 3）參加工程例會和圖紙會審； （及時進行）（ 4）對需要核價的材料進行審核，對大宗材料、設備采購等招標文件的有關(guān)條款進行審核，提出初審意見;

30、 （ 2 個工作日內(nèi)）（ 5）審核合同條款，對“合同價款與支付”條款的嚴謹性、對合同條款與招、投標文件的一致性做重點分析，出具初審意見；（ 2 個工作日內(nèi)）（ 6）跟蹤設計修改和現(xiàn)場簽證，掌握施工圖紙變更情況，涉及隱蔽工程的變更和簽證及時進行現(xiàn)場計量，并對其費用進行核定；（ 2 個工作日內(nèi)）（ 7）審核施工單位的索賠報告； （ 2 個工作日內(nèi)）（ 8）在項目建設過程中，委托人若需要，我公司相關(guān)人員于2 小時內(nèi)趕到現(xiàn)場，以滿足咨詢服務工作的需要。-（9）整理工程審計檔案，交付甲方。 （審計結(jié)束后一周之內(nèi)）4、針對設計變更、現(xiàn)場簽證，我公司承諾做到一單一審，根據(jù)托人要求及時提交審核意見（視工作量而

31、定） ，如遇特殊情況另行商議。5、在項目建設過程中， 我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報，每月份出具跟蹤審計工作月報，及時匯報審計工作進展情況，積極推進工程進展。二、竣工階段審計工作進度計劃措施1、工程竣工結(jié)算報告金額在500 萬元以下，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20 天。2、工程竣工結(jié)算報告金額在500 萬元至 2000 萬元，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30 天。3、工程竣工結(jié)算報告金額在2000 萬元至 5000 萬元，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30 天內(nèi)提交初審結(jié)論、 45 天內(nèi)提交咨詢報告書。4、工程竣工

32、結(jié)算報告金額在，5000 萬元以上， 審核時問為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45 天內(nèi)提交初審結(jié)論、 60 天內(nèi)提交咨詢報告書。注：以上進度計劃措施均為一般情況下實施此計劃，如有特殊情況，我司會按照委托方要求根據(jù)實際情況特定審計工作進度計劃。-第四章、審計工作流程一、審計工作流程項確定服務范圍目造價項目部人員配備和組織機構(gòu)設立準編制咨詢規(guī)劃備階造價咨詢資料的收集整理段方案設計階段編制工程投資估算報告設計階段初步設計階段修正估算報告或編制概算施工圖設計階段編制預算或工程量清單確定招標方式招投標階段編制招標文件和工程量清單項編制評標報告或評標辦法等目編制合同文本實施編制工程款計劃書

33、及現(xiàn)金流量表階段工程進度款的審核與確定施工階段編制變更報告及工程量變更價款的審核與確工程索賠費用的審校與確定合同條款的解釋執(zhí)行編制工程竣工結(jié)（決）算報告結(jié)（決）算階段技術(shù)指標分析可行性評估分析成本分析報告項項目成果資料的整理和交付目結(jié)工程保修階段編制工程竣工結(jié)（決）算報告束后評估階段階段文檔管理、服務意見征詢-二、審計內(nèi)控流程在審計服務工作具體操作中嚴格執(zhí)行本公司的質(zhì)量管理辦法，抓住關(guān)鍵的“一?！?、“三復核”。1、“一?！睘閷I(yè)咨詢員自校(1) 專業(yè)咨詢員是指承擔審計項目造價咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質(zhì)量負責。(2

34、) 自校的主要內(nèi)容：是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達到規(guī)定深度；項目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理； 咨詢過程中形成的記錄、 會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效； 對咨詢項目中出現(xiàn)的復雜事項、重大分歧、投資風險因素以及對咨詢結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足； 數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準確；初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰, 是否滿足使用要求。(3) 專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單 ，將未決事項和需要提請上一級復核

35、人員重點復核的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負直接責任。(4) 專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交項目負責人復核。2、“一復核”為項目總工復核(1) 項目總工承擔對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復核職責，對整個項目的咨詢質(zhì)量負責。(2) 復核的主要內(nèi)容各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，-其深度是否達到合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行， 咨詢方法運用是否恰當，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效；初步成果采用的各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟標準、經(jīng)濟參數(shù)、計算分析公式、計價依據(jù)是否正確、一致；檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)

36、果和數(shù)據(jù)間、 不同專業(yè)間的相互關(guān)系；了解有關(guān)當事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰；對工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單自校意見進行復核或提出解決方案。(3) 項目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補充和完善。必要時項目總工可直接在工作底稿上進行糾正和補充，并將糾正和補充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。(4) 經(jīng)項目總工復核確認初步成果無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單上簽署復核意見，將未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復核意見欄中說明。

37、應說明而未說明的，項目總工負直接責任。(5) 項目總工將咨詢報告書草稿、 技術(shù)文件、 相關(guān)附件和 工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交技術(shù)負責人審核。3、“二復核”為項目負責人審核(1) 項目負責人是指受咨詢單位的委派和授權(quán)，具有與咨詢項目相關(guān)專業(yè)知識及水平，負責咨詢合同的履行，主持項目咨詢業(yè)務工作的注冊造價工程師。(2) 審核的主要內(nèi)容： 送審文件是否經(jīng)過項目總工詳細復核；審核項目總工對初步成果進行調(diào)整、糾正、補充是否恰當和準確；對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因素及其-潛在風險區(qū)域是否給予充分考慮并進行重點審核；檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果，對當事人分歧較大的結(jié)論意見進行重點審核；項目總工在“

38、流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當；對未決事項作出技術(shù)決策；咨詢報告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施；(3) 項目負責人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促項目總工予以修改、補充和完善。必要時項目負責人可直接進行修改和補充，并將修改和補充內(nèi)容通知項目總工。(4) 項目負責人完成審核確認無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。(5) 工程項目咨詢質(zhì)量控制流程單另做附表。4、“三復核

39、”為公司技術(shù)負責人復核，建立責任追查制度(1) 技術(shù)負責人是指根據(jù)建設部工程造價咨詢單位管理辦法設置的、領(lǐng)導咨詢單位技術(shù)工作的專職注冊造價工程師。技術(shù)負責人對本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔最終審核責任。(2) 技術(shù)負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交咨詢單位負責人簽發(fā)。5、對于“一校” 、“三復核”中發(fā)現(xiàn)的問題，屬哪一級的責任就由該級的責任人承擔，并向全體工作人員通報審核及問題處理結(jié)果，造成損失的由責任人承擔相應賠償責任。三、審計工作流程的重點控制審計組應根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定審計結(jié)果：-1、采用“按實結(jié)算

40、”方式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束”；2、采用“中標價包干， 設計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；3、采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部、 分項工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分。4、無論采用“按實結(jié)算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”中的哪一種結(jié)算

41、方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報， 經(jīng)跟蹤審計組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；5、對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好審計工作底稿。第五章、審計項目組人員及工作職責一、項目部組織框架圖針對本次招標項目，我司進行了認真的組織和準備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組。由公司主管領(lǐng)導掛帥，公司技術(shù)負責人擔任項目負責人，運作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計服務工作的順利開展。-該項目部由項目經(jīng)理負責組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負責人（項目經(jīng)理）

42、 、項目技術(shù)負責人（項目總工）、專業(yè)工程師等。項目負責人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務的項目負責人，審計服務的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項目等不同類型的工程項目， 工作經(jīng)驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗和現(xiàn)場施工經(jīng)驗。項目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。項目部組織框架項目主管（公司副總經(jīng)理）項目組長（項目負責人）項目副組長項目技術(shù)負責人（總工）校土安核建裝審注注核冊冊人造造員價價師師安土市裝建政造造造

43、價價價員員員內(nèi)勤管理人員項目部組織框架圖-二、項目組人員職責1、項目組長（項目負責人）職責（ 1）確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（ 2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（ 3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。（ 4）負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（ 5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負責。（ 6）根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務

44、的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標、風險預測辦法、偏差分析和糾偏措施。（ 7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項目副組長職責（ 1）作為項目主要管理人員，配合項目組長開展工作。（ 2）參與編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，協(xié)調(diào)項目部的內(nèi)部管理工作。（ 3）復核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。（ 4）負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。（ 5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。（ 6）負責項目組成員的各類培訓，提高所有人員的咨詢服務意識；（ 7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、

45、項目技術(shù)負責人（項目總工）職責-（ 1）協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（ 2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（ 3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負責。（ 4）負責內(nèi)審工作的開展， 審批內(nèi)審計劃， 并進行組織協(xié)調(diào)。（ 5）主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。4、專業(yè)造價工程師的職責（ 1）負責本專業(yè)的項目全天字第一號造價管理咨詢業(yè)務，指導和協(xié)調(diào)造價員的工作。（ 2）在項目負責人的領(lǐng)導下，組

46、織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。（ 3）掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。（ 4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。5、造價員職責（ 1）依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質(zhì)量和進度負責。（ 2）根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠。6、內(nèi)勤人員職責（ 1）負責公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；（ 2）負責信息資料的

47、管理以及質(zhì)量記錄的管理。（ 3）完成項目組長交辦的其他任務。-第六章、審計工作內(nèi)容、方法及措施一、審計工作的范圍、內(nèi)容（一）、審計工作范圍1、用現(xiàn)代審計方法對建設項目設計、招投標、工程中規(guī)模XX萬元以上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、 XX萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結(jié)算。2、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲嬙聢螅?、執(zhí)行與本項目建設有關(guān)的其他規(guī)定的活動和服務工作。（二）、工作內(nèi)容1、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令；2、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務的書面詢問給予書面答復；3、根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關(guān)的投資預算分析報告供委托方及業(yè)主審核；4、編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算；5、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他服務的招投標工作，編制商務