(完整word版)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是什么？明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，就明確了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方向，對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理作用的發(fā)揮以及管理活動(dòng)本身具有極其重要的意義。陳秉正在其所著 公司整體化風(fēng)險(xiǎn)管理 （清華大學(xué)出版社） 認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理的整體目標(biāo)是使企業(yè)價(jià)值最大化。風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)減緩風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)價(jià)值造成的損失，來(lái)增加企業(yè)的價(jià)值。這一目標(biāo)實(shí)際上也是當(dāng)今公司財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)營(yíng)管理的基本目標(biāo)，即公司經(jīng)營(yíng)的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，或者說(shuō)是通過(guò)使股東財(cái)富保值和增值從而實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。我國(guó)某中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)是指出，風(fēng)險(xiǎn)管理的總目標(biāo)是：建立風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略清晰、風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)健全、內(nèi)控制度完善、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)明確、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系

2、統(tǒng)有效運(yùn)行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序開(kāi)展，形成公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。國(guó)務(wù)院國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引第七條指出，企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)：( 一 ) 確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；( 二 ) 確保內(nèi)外部， 尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；( 三 ) 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；( 四 ) 確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性；( 五 ) 確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后

3、的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)基本前提是每一個(gè)主體，不管是營(yíng)利性的、非營(yíng)利性的，還是政府機(jī)構(gòu)，存在的目的都是為它的利益相關(guān)者提供價(jià)值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使管理當(dāng)局能夠有效地處理不確定性以及由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，從而提高主體創(chuàng)造價(jià)值的能力。當(dāng)管理當(dāng)局制定戰(zhàn)略和目標(biāo)，去追求增長(zhǎng)和報(bào)酬目的以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)之間的最優(yōu)平衡，并且為了實(shí)現(xiàn)主體的目標(biāo)而高效率和有效地配置資源時(shí)，價(jià)值得以最大化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助管理當(dāng)局實(shí)現(xiàn)主體的業(yè)績(jī)和盈利目標(biāo)，并防止資源的損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于確保有效的報(bào)告。它還有助于確保主體符合法律和法規(guī)，

4、避免對(duì)主體聲譽(yù)的損害以及由此帶來(lái)的后果?？傊髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅幫助每一個(gè)主體達(dá)到期望的目的地，還有助于避開(kāi)前進(jìn)途中的隱患和意外。簡(jiǎn)單地說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是增加企業(yè)的價(jià)值。并且， COSO整合框架將主體的目標(biāo)分為四類：戰(zhàn)略與高層次的目的相關(guān)，協(xié)調(diào)并支撐主體的目標(biāo)；經(jīng)營(yíng)與利用主體資源的有效性和效率相關(guān)；報(bào)告與主體報(bào)告的可靠性相關(guān)；合規(guī)與主體符合適用的法律和法規(guī)相關(guān)。COSO的這種分類使我們可以關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同側(cè)面。這些各不相同卻又相互交叉的類別一個(gè)特定的目標(biāo)可以歸入多個(gè)類別，反映了不同的主體需要，并且可能成為不同管理者的直接責(zé)任。 3C 框架全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為，根據(jù)我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況

5、，現(xiàn)階段開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，至少應(yīng)達(dá)到以下總體目標(biāo)：控制風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平要永遠(yuǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，也就是要將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，這是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。處理危機(jī)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生就變成危機(jī)，造成程度不同的損失，這是全面風(fēng)險(xiǎn)管理不期望看到的結(jié)果。處理企業(yè)危機(jī)，即提供危機(jī)處理解決方案，將危機(jī)造成的損失降低到最低程度，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理不可忽視的目標(biāo)。把握機(jī)會(huì)目標(biāo)。企業(yè)坐失良機(jī)，實(shí)際上最大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)發(fā)展，不僅要管理風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)抓住機(jī)會(huì)，促使企業(yè)把握發(fā)展的良機(jī)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)積極目標(biāo)。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)目標(biāo)。我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而增強(qiáng)全社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體上期望達(dá)到的一個(gè)基本目標(biāo)?？梢?jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)具有不同的層次和不同的側(cè)面。既有遠(yuǎn)期目標(biāo)，又有近期目標(biāo)；既有總目標(biāo)，又有分解目標(biāo)。不同的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理版塊又有自己不同的目標(biāo)。各類目標(biāo)還可以分出等級(jí)。我們根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)總體目標(biāo)的關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)分為三個(gè)層級(jí)：第一層級(jí)：實(shí)現(xiàn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。這是風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)。第二層級(jí)：達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的直接目標(biāo)，這個(gè)層級(jí)的目標(biāo)可細(xì)分為控制風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)、處理危機(jī)目標(biāo)和把握機(jī)會(huì)目標(biāo)。第三層級(jí)：增進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的