第十五章進出口貿(mào)易條件(三)

1、第十五章 進出口貿(mào)易條件（三）在進出口業(yè)務中，商品價格是貿(mào)易雙方最為關(guān)心的問題。正確確定商品價格、核算盈虧，合理選用計價貨幣和作價方法，靈活運用與價格有關(guān)的傭金和折扣以及訂好合同中的價格條款，對順利履行進出口合同，提高外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟效益都是至關(guān)重要的。貨款的支付是指國際貨物買賣合同下貨款及有關(guān)費用采用何種支付工具、何種支付方式，由于它直接關(guān)系到交易雙方的切身利益，因此是雙方磋商的重要內(nèi)容。第一節(jié) 商品的價格一、商品價格的確定由于價格的構(gòu)成因素不同，影響價格變化的因素也多種多樣。因此價格的確定是一項十分復雜的工作，做好這項工作不僅要貫徹我國進出口商品的作價原則，同時還要切實掌握國際市場價格變動的

2、趨勢，充分考慮影響價格的各種因素，加強成本和盈虧的核算。（一）我國進出口商品的作價原則1. 按國際市場價格水平作價國際市場價格是以商品的國際價值為基礎(chǔ)并在國際市場競爭中形成的，是交易雙方都能接受的價格，因此是確定進出口商品價格的客觀依據(jù)。2. 要結(jié)合國別地區(qū)政策作價外貿(mào)是外交的先行官，為了使外貿(mào)配合外交，在參考國際市場價格水平的同時，確定進出口商品價格還應適當考慮國別地區(qū)政策。3. 要結(jié)合具體的購銷意圖在考慮國際市場價格水平的基礎(chǔ)上，可根據(jù)企業(yè)的具體購銷意圖確定進出口的成交價格，可略高，也可略低于國際市場價格水平。（二）掌握國際市場價格動態(tài)，考慮影響價格變動的具體因素國際市場價格受供求關(guān)系的影

3、響而上下波動，甚至瞬息萬變。因此在確定成交價格時，必須注意市場供求關(guān)系的變化和國際市場價格的漲落趨勢，據(jù)此做出正確的判斷，選擇有利的成交價格，同時還應考慮影響價格變動的各種具體因素。如：商品的質(zhì)量和檔次因素；成交的數(shù)量因素；交貨地點因素；銷售地區(qū)因素；銷售季節(jié)因素；支付條件因素，等等。（三）出口商品的成本核算在進出口商品價格的確定過程中，必須加強成本核算，防止出現(xiàn)不計成本、不計盈虧和單純追求成交量的傾向。以下以出口為例，說明出口商品的成本核算方法。出口商品的成本核算是將出口商品作出的投入與通過出口該商品所創(chuàng)造的FOB外匯凈收入或FOB出口銷售人民幣凈收入所進行的比較。即在計算出口總成本、出口銷

4、售外匯凈收入和出口銷售人民幣凈收入等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，核算出出口商品盈虧率和出口商品換匯成本。出口總成本是指出口商品的進貨成本加上出口前的一切費用和稅金。出口銷售外匯凈收入是指出口商品按FOB價出售所得的外匯凈收入。出口銷售的人民幣凈收入是指出口商品的FOB價按結(jié)匯日的外匯牌價兌換成人民幣的數(shù)額。1. 出口商品盈虧率出口商品盈虧率是指出口商品盈虧額與出口商品總成本的比率。出口盈虧額是指出口銷售人民幣凈收入與出口商品總成本的差額。其計算公式如下：出口商品盈虧率（出口銷售人民幣凈收入出口總成本）/出口總成本×100%2. 出口商品換匯成本出口商品換匯成本是指以某種商品的出口總成本與出口所得的

5、外匯凈收入之比，得出用多少人民幣換回一美元。出口商品換匯成本如高于銀行外匯牌價，則出口為虧損；反之，出口為盈利。其計算公式如下：出口商品換匯成本出口總成本（人民幣）/出口銷售外匯凈收入（美元）3. 出口創(chuàng)匯率出口創(chuàng)匯率是指進口的原料（或國產(chǎn)的原料）加工成成品出口的外匯凈收入與進口原料所花的外匯成本（或國產(chǎn)原料出口的外匯凈收入）的比率。進口原料的外匯成本，一般按CIF的進口價計算，國產(chǎn)原料的外匯成本，可按過去原料出口時的FOB價計算，如果沒有原料出口記錄，可參照國際市場同類商品的價格計算。出口創(chuàng)匯率的計算公式如下：出口創(chuàng)匯率（成品出口外匯凈收入原料外匯成本）/原料外匯成本×100%在計

6、算出口商品換匯率、出口商品換匯成本和出口創(chuàng)匯率時要涉及到價格術(shù)語的換算問題。現(xiàn)將最常用的FOB、CIF和CFR三種價格術(shù)語的換算公式介紹如下：以FOB價格換算其他價格的公式：（1） CFR=FOB+F （其中：F為運費）（2） CIF=FOB+I+F （其中：I為保險費） =（FOB+F）/（1投保加成×保險費率）以CFR價格換算其他價格的公式：（1）FOB=CFRF（2）CIF=CFRI =CFR/（1投保加成×保險費率）以CIF價格換算其他價格的公式：（1）FOB=CIFIF =CIF×（1投保加成×保險費率）F（2）CFR=CIFI =CIF

7、15;（1投保加成×保險費率）二、商品的作價方法（一）固定作價法固定作價法是指買賣雙方在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，明確具體的成交價格，在合同中把它規(guī)定下來，在合同的有效期內(nèi)，除非雙方當事人同意，任何一方不得隨意更改。在合同中采用固定作價法是國際貿(mào)易中的一種常規(guī)做法。我國對外簽訂的進出口合同，大多采用這種方法。固定作價法的優(yōu)點在于價格明確、具體、肯定和便于核算入帳。但采用固定作價法，買賣雙方要承擔從合同簽訂開始到交貨付款這一期間價格變動的風險。因此，一般來說，固定作價法適用于即期交易。（二）暫不固定作價法暫不固定作價法是指交易雙方僅在合同中就作價的時間和方法作出規(guī)定，而將具體價格留待日后按約定

8、方式再確定的一種作價方法。例如：買賣雙方在合同中規(guī)定：“由雙方在交貨期前10天，參照國際市場價格水平協(xié)商議定正式價格”或“按提單日期的國際市場價格計算”。暫不固定作價法也稱“活價”，主要適用于交貨期比較長（一年或二年）的交易。其優(yōu)點是避免了將價格定死而承擔價格變動的風險，但這種方法容易造成合同執(zhí)行的不穩(wěn)定性，甚至導致合同無法履行。（三）暫定作價法暫定作價法是指交易雙方在合同中先定一個非正式價格，作為日后確定最終成交價格參考依據(jù)的作價方法。例如：雙方在合同中規(guī)定：“暫定價GBP200 PER DOZEN CIF LONDON，具體訂價方法在裝運期前半個月以××商品交易所的價格

9、為準，買方按暫定價開信用證”。暫定作價法主要用于價格變動頻繁的商品交易。（四）部分固定、部分不固定作價法部分固定、部分不固定作價法是指買賣雙方就近期交付部分的商品價格在合同中加以確定，而對遠期交貨部分的商品價格暫時不作規(guī)定，而是根據(jù)交貨時市場供求情況以國際市場價格為準，或由雙方在每批貨物裝運前的一定時間另行協(xié)商議定。部分固定、部分不固定作價法又稱“半死半活價”，多用于分批交貨的買賣合同，距交貨期近的價格在訂約時固定下來，余者在交貨前一定期限內(nèi)作價。這種作法可解決雙方在采用固定價格或非固定價格方面的分歧，促使交易的達成。（五）滑動作價法滑動作價法是指交易雙方在簽訂合同時，先規(guī)定一個基礎(chǔ)價格，同時

10、訂立調(diào)整價格的條款，約定調(diào)整價格的百分比，交貨時根據(jù)經(jīng)營管理費用和利潤、原料、工資的變動情況對原訂價格進行調(diào)整，計算出最終的成交價格。在價格調(diào)整條款中，通常使用下面的公式來調(diào)整價格。PP0×（AB×M/M0C×W/W0）上式中：P代表成交的最后價格； P0代表簽約時約定的基礎(chǔ)價格； M代表計算最后價格時引用的有關(guān)原料的平均價格或指數(shù)； M0代表簽約時有關(guān)原料的平均價格或指數(shù)； W代表計算最后價格時引用的有關(guān)工資的平均價格或指數(shù)； W0代表簽約時有關(guān)工資的平均價格或指數(shù)； A代表經(jīng)營管理費用和利潤在價格中所占的比重； B代表原料在價格中所占的比重； C代表工資在價格

11、中所占的比重。滑動作價法主要適用于市場價格變動較大的大宗交易，如農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品，尤其適用于加工周期長的大型機器設備的交易。三、計價貨幣的選擇計價貨幣（Money Of Account）是指交易雙方用來計算合同金額的貨幣。進出口業(yè)務中，選用何種貨幣計價支付，關(guān)系到買賣雙方的切身利益。計價貨幣選用得當，就會避免或減少匯率變動的風險，即避免出口少收入貨幣，進口多付出貨幣。按國際慣例，計價貨幣必須在簽訂貿(mào)易合同之前就確定下來。一般來說，在交易磋商過程中，選擇計價貨幣應遵循的基本原則是出口時選擇匯率穩(wěn)定且具有上浮趨勢的貨幣即“硬幣”作計價貨幣；進口時相反，選擇具有下浮趨勢的貨幣即“軟幣”作計價貨幣。其原

12、因是，出口商售出貨物后要收入外匯，所收外匯的匯率如在貨款實際收付時上升，意味著外匯的購買力有所提高，同等的外匯收入可在國際市場上購買到更多的商品或換更多的本國貨幣；進口商購進貨物要付出外匯，如果實際付款時所支付貨幣的匯率下跌，則可用較少的本國貨幣兌換外匯即可，這無形中降低了進口商品成本。選擇適當?shù)挠媰r貨幣，可避免幣值變動而遭受匯率風險。要選擇得當，就要正確預測和掌握國際金融市場匯率變動的趨勢。因為“硬幣”和“軟幣”是相對而言的，一種貨幣是軟還是硬，不僅受供求變化的影響，而且與該國的政治、經(jīng)濟、軍事等因素密切相關(guān)。在實際業(yè)務中，究竟采用何種貨幣計價，應視買賣雙方的交易習慣，經(jīng)營意圖以及價格等因素

13、加以確定，如果為達成交易而不得不采用對自己不利的貨幣計價時，可設法用下述辦法補救：一是根據(jù)該種貨幣今后可能的變動幅度相應調(diào)整對外報價；二是爭取在合同中訂立保值條款。四、傭金和折扣的運用傭金和折扣是價格的構(gòu)成因素之一，直接影響商品實際價格的高低和商品在市場上的競爭能力，同時也關(guān)系到買賣雙方以及可能涉及到的中間商的經(jīng)濟利益。在我國的對外貿(mào)易實踐中，正確、靈活運用傭金和折扣，可調(diào)動中間商和買方經(jīng)營我方產(chǎn)品的積極性，從而擴大出口銷售。（一）傭金和折扣的含義1. 傭金的含義傭金（Commission），是指賣方或買方付給介紹貿(mào)易或代為買賣的第三者的報酬。這里的“第三者”因經(jīng)營或代理的業(yè)務的不同而有不同的

14、稱呼，如：中間商、傭金商、傭金代理商或經(jīng)紀人等。傭金有“明傭”和“暗傭”之分。凡在成交價格中表明含傭金若干的即為明傭。例如：在價格條款中規(guī)定：USD 100 Per M/T CFR London Including 2% Commission。反之，在成交價格中未表明，而實際上又由賣方或買方另行約定支付的即為暗傭。2. 折扣的含義折扣（Discount），又稱回扣（Rebate）或折讓（Allowance），是指賣方在原價基礎(chǔ)上給買方一定的價格減讓。在國際市場上，賣方進行價格減讓出于多種原因，或是因產(chǎn)品質(zhì)量較差；或是因買方購買數(shù)量較大；或是為了照顧老客戶；或是為了增強商品在市場上的競爭能力。折

15、扣的形式很多，其中常見的有現(xiàn)金折扣、數(shù)量折扣和季節(jié)折扣。折扣也有“明扣”和“暗扣”之分。明扣一般在合同或有關(guān)單證中明確表示出來。例如：買賣雙方在價格條款中規(guī)定：USD 3,000 Per M/T CIF Hamburg Less 3% Discount，而暗扣則不予標明。在國際貿(mào)易中，折扣的使用范圍很廣，除商品價格外，運費、保險費等也經(jīng)常使用。（二）傭金和折扣的計算1. 傭金的計算根據(jù)國際貿(mào)易的習慣做法，傭金一般是按成交金額乘以約定的百分比計算（傭金率一般在1%3%之間），但有時也按成交商品的數(shù)量來計算，即按每一單位數(shù)量收取若干傭金計算。在我國進出口業(yè)務中，按成交金額和成交數(shù)量計算的都有。在按

16、成交金額計算時，有的以發(fā)票總額作為計算傭金的基礎(chǔ)，有的則以FOB發(fā)票金額為基數(shù)計算傭金。為了明確起見，在交易磋商時收付雙方要闡明計算傭金的基礎(chǔ)和方法。有關(guān)傭金的計算公式如下：傭金含傭價×傭金率凈價含傭價傭金 含傭價×（1傭金率）含傭價凈價/（1傭金率）例如：CFR凈價為100美元，傭金率為5%，則CFR的含傭價為100/（15%）105.26美元，傭金為5.26美元。2. 折扣的計算折扣的計算和傭金的計算基本一致，也是以發(fā)票金額為基數(shù)求得折扣額。折扣的計算公式為：折扣額發(fā)票金額×折扣率（三）傭金和折扣的的支付傭金一般由賣方在收到貨款后另行通過銀行付給中間商。因為，

17、中間商的服務不僅在于促成交易，還應負責聯(lián)系、督促買方履約、協(xié)助解決履約過程中可能發(fā)生的問題，以便合同得到圓滿履行。在實際業(yè)務中，具體如何支付傭金，應由雙方事先約定或按信用證條款規(guī)定辦理。在支付傭金時，應謹防錯付、重付或漏付情況的發(fā)生。折扣通常是在買方付款時或開立信用證時預先扣除。五、價格條款的訂立（一）價格條款的內(nèi)容進出口商品的價格條款一般由單價和總值兩個部分組成。1. 單價（Unit Price）進出口合同中的單價與國內(nèi)貿(mào)易中商品單價有很大不同，一般由單位價格金額、計量單位、計價貨幣和價格術(shù)語四個要素組成。例如：每公噸 100 美元 CIF紐約計量單位 單位價格金額 計價貨幣 價格術(shù)語單價的

18、四要素不但可以表明商品的價格，還可以劃分雙方所承擔的責任費用和風險。因此，單價的各個組成部分必須表達明確、具體，同時還應注意四要素書寫上的次序，不能任意顛倒。2. 總值（Total Amount）總值是單價和成交數(shù)量的乘積，在總值項下一般也同時列明價格術(shù)語。另外，總值所使用的貨幣名稱必須與單價所使用的貨幣名稱一致。（二）訂立價格條款應注意的問題價格條款是合同中的重要條款，直接關(guān)系到雙方的經(jīng)濟利益分割問題。因此，訂立明確、合理的價格條款意義重大。訂立價格條款應注意以下事項：1. 選用適當?shù)膬r格術(shù)語；2. 正確選擇商品的作價方法，以避免價格變動帶來的風險；3. 正確運用與價格有關(guān)傭金、折扣，以調(diào)動

19、中間商和買方的積極性；4. 正確選擇計價貨幣，以免遭幣值變動帶來的匯率風險；5. 搞好進出口商品的盈虧測算；6. 結(jié)合品質(zhì)、數(shù)量、包裝等條款規(guī)定好品質(zhì)機動幅度、數(shù)量溢短裝部分的計價及包裝費用另行計價等問題。第二節(jié) 貨款的支付一、支付工具國際貨款的支付工具包括貨幣和各種票據(jù)。貨幣可用于貨款的計價、支付和結(jié)算，票據(jù)只能用于支付和結(jié)算。目前，國際貿(mào)易中，貨幣作為支付工具應用很少，票據(jù)是國際支付的主要手段。票據(jù)包括匯票、本票和支票，其中匯票使用最多。（一）匯票1. 匯票的定義匯票（Bill of Exchange）是國際結(jié)算中使用最廣泛的一種票據(jù)，英國票據(jù)法對匯票的定義是：“匯票為一項無條件的書面支付

20、命令，是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的貨幣”（A bill of exchange is an unconditional order in writing，addressed by one person to another signed by the person giving it，requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in m

21、oney to or to the order of a specified person，or to bearer）。我國票據(jù)法第19條規(guī)定：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)”。2. 匯票的內(nèi)容匯票的內(nèi)容根據(jù)其性質(zhì)及重要性可區(qū)分為三類：（1）絕對必要記載項目絕對必要記載項目是匯票必須記載的內(nèi)容，也是匯票的法定要素，這些項目記載齊全并符合票據(jù)法的規(guī)定，匯票才是有效的。我國票據(jù)法第22條規(guī)定，匯票必須記載的事項有：“匯票”字樣； 無條件支付的委托； 確定的金額； 付款人名稱； 收款人名稱； 出票日期； 出票人簽字。上述七項是我國票

22、據(jù)法規(guī)定必須記載的事項，缺一不可，否則匯票無效。日內(nèi)瓦統(tǒng)一法的規(guī)定與我國基本相同。英國票據(jù)法規(guī)定的必要記載項目有五個，即無條件支付命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱和出票人簽字，沒有“匯票”字樣和“出票日期”兩項。（2）相對必要記載項目除了絕對必要記載項目外，相對必要項目，也是匯票的重要內(nèi)容，不記載，并不影響匯票的法律效力。根據(jù)我國票據(jù)法第23條規(guī)定，匯票的相對必要記載項目有： 付款日期； 付款地； 出票地。（3）任意記載項目匯票除了絕對必要記載項目和相對必要記載項目外，還可以在票據(jù)法允許的范圍內(nèi)作“任意記載”。我國票據(jù)法第24條規(guī)定：“匯票上可以記載本法規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是

23、該記載事項不具有匯票上的效力”。任意記載項目一般包括：利息、利率條款；匯率條款及廢棄條款等。匯票的樣例見示樣15-1。示樣15-1 匯票示樣Bill of ExchangeNo. Dated Exchange for At days after sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to the Order of CHINA CONSTRUCTION BANKthe sum of Drawn under L/C No. Dated Issued by Value received To: Aut

24、horized Signature3. 匯票的種類（1）按出票人不同區(qū)分為銀行匯票和商業(yè)匯票銀行匯票（Bankers Bill），是一家銀行向另一家銀行簽發(fā)的書面支付命令，出票人和付款人都是銀行。這種匯票的信用基礎(chǔ)是銀行信用。商業(yè)匯票（Commercial Bill），是公司、企業(yè)或個人簽發(fā)的匯票，付款人可以是公司、企業(yè)或個人，也可以是銀行。商業(yè)匯票的信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用，因此，收款人或持票人承擔的風險較大。商業(yè)匯票在進出口貿(mào)易中使用較多。（2）按承兌人不同區(qū)分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票（Bankers Acceptance Bill），是由公司、企業(yè)或個人開立的以銀行為付款人并經(jīng)

25、銀行承兌的遠期匯票。這種匯票是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的，其流通性較之商業(yè)承兌匯票要好。商業(yè)承兌匯票（Commercial Acceptance Bill），是以公司、企業(yè)或個人為付款人，并由公司、企業(yè)或個人進行承兌的遠期匯票。商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的，如果承兌人破產(chǎn)或因其他原因無力支付，持票人在到期日可能得不到款項。（3）按付款時間不同區(qū)可分為即期匯票和遠期匯票即期匯票（Sight Bill or Demand Draft），是注明付款人在見票或持票人提示時立即付款的匯票，未載明具體付款日期的匯票，也是即期匯票。遠期匯票（Time Bill or Usance Bill），是載明一定

26、期限或特定日期付款的匯票。見票后定期、出票后定期、定日付款均屬遠期匯票。（4）按使用時有無附屬單據(jù)區(qū)分為光票和跟單匯票光票（Clean Bill），是指出票人開立的不附任何單據(jù)的匯票。這類匯票全憑票面信用在市面上流通而無貨物（特權(quán)憑證）作保證，只有當事人信用良好的匯票才易流通。銀行匯票多為光票，多用于傭金、代墊費用以及貨款尾數(shù)等非貿(mào)易債權(quán)債務的結(jié)算。跟單匯票（Documentary Bill），是附帶提單等貨運單據(jù)的匯票。這類匯票除了當事人的信用證外，還有物資保證，商業(yè)匯票多為跟單匯票，其在國際貿(mào)易中使用最廣。4. 匯票行為票據(jù)行為有廣義和狹義之分。狹義的票據(jù)行為是指以負擔票據(jù)債務為目的的法律

27、行為，是由匯票債務人作出的行為，包括出票、背書、承兌、參加承兌和保證五種行為。廣義的票據(jù)行為是以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)權(quán)利義務關(guān)系為目的法律行為。出票（Issue），即簽發(fā)匯票，包括出票人簽發(fā)匯票并將匯票交給收款人的行為。出票行為包括兩項內(nèi)容，一是出票人簽發(fā)匯票并簽字，二是將匯票交付給收款人。交付有兩種：一是實際交付；二是推定交付。出票行為是匯票的基本行為，其他行為都是在出票行為基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。背書（Endorsement），是指收款人或持票人在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時在票據(jù)背面簽字并將其交付被背書人的行為。背書行為包括兩項內(nèi)容：一是背書人在匯票背面簽字，二是背書人將背書的匯票交付給被背書人。經(jīng)過背書后持票人成

28、為背書人（即轉(zhuǎn)讓人，又稱前手），是匯票的債務人，對被背書人（即匯票的受讓人，又稱后手）承擔保承兌和擔保付款的責任。提示（Presentation），是指持票人將匯票交付付款人要求承兌或付款的行為。提示分為承兌提示和付款提示兩種：即期匯票或已到期的遠期匯票，持票人向付款人作付款提示；遠期匯票持票人向付款人作承兌提示。承兌（Acceptance），是指遠期匯票的付款人在匯票上簽字表示同意到期付款的行為。承兌行為包括兩項內(nèi)容：其一是付款人在匯票正面寫明“承兌”字樣、簽字并注明承兌日期；其二是付款人將承兌的匯票交付給持票人。匯票承兌后，承兌人成為匯票的主債務人，對匯票付款做了進一步保證，出票人退為次主

29、債務人，同時也增強了匯票的流通性，一般銀行都愿意貼現(xiàn)銀行承兌的遠期匯票。匯票的承兌有兩種，即普通承兌和限制承兌。普通承兌（General Acceptance），指匯票付款人對出票人的指示一概同意而不作任何保留，通常所說的承兌都是指普通承兌。限制承兌（Qualified Acceptance），指付款人對匯票到期事后付款加注一些保留條件，限制性承兌改變了匯票原來的效力，改變了無條件支付票面金額的本質(zhì)內(nèi)容。 付款（Payment），指即期匯票或經(jīng)過承兌的遠期匯票到期時，持票人提示付款，付款人或承兌人履行付款義務。在通常情況下，付款人或承兌人履行正當付款是解除匯票的最主要方式。匯票一經(jīng)解除，出票人

30、、承兌人、背書人、保證人等全體票據(jù)債務人的責任即告消滅。退票（Dishonor）又稱拒付，指持票人提示匯票要求承兌或付款時遭到拒絕；付款人避而不見、死亡或被依法宣告破產(chǎn)等，使持票人無法按規(guī)定作承兌或付款提示時，也構(gòu)成拒付。匯票遭到拒絕后，持票人無權(quán)向付款人追索票款，但有權(quán)向背書人或者出票人追索票款。持票人行使追索權(quán)時，除票據(jù)上另有規(guī)定外，必須辦理拒絕證書，并向前手發(fā)出退票通知。拒絕證書（Protest）是指由拒付地點的法定公證人或法院、銀行公會所作出的有關(guān)拒付事實的文件。持票人向付款人提示匯票承兌或付款遭到拒絕時，應立即將匯票交給當?shù)氐姆ǘüC人或法院，銀行公會，請其再向付款人提示，若付款人仍

31、作拒絕，公證人則立即作一書面的拒付證明交給持票人，即所謂的拒絕證書。拒付通知（Notice Of Dishonor），是指持票人遭拒付時向其前手、前手再向其前手直到出票人發(fā)出的匯票已遭退票的通知。按照我國票據(jù)法第67條的規(guī)定，拒付通知應當記明匯票的主要記載事項，并說明該匯票已被退票。追索（Recourse），是指匯票遭拒付時，持票人對其前手（背書人，出票人）請求償還匯票金額和有關(guān)費用的權(quán)利。持票人是主債權(quán)人，有權(quán)向背書人，承兌人，出票人及其他的債務人追索。持票人在行使追索權(quán)時，必須具備三個條件：一是必須持有合格單據(jù)；二是票據(jù)被拒付（不獲承兌或到期不獲付款）的事實存在；三是持票人必須依法作成拒絕

32、證書（Protest），發(fā)出退票通知（Notice of Dishonor）。（二）本票1. 本票的定義本票，也稱期票，英國票據(jù)法的定義為：“本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來時間，向某人或其指定人或來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。”（A promissory note is an unconditional promise in writing made by one person to another signed by the maker engaging to pay on demand or at a fined or determinable futu

33、re time a sum certain in money to or to the order of，a special person or to a bearer）。我國票據(jù)法第73條所下的定義是：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)” 。2. 本票的內(nèi)容我國票據(jù)法第76條規(guī)定，本票必須記載下列事項：（1）“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。本票上未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。關(guān)于付款地、出票地的記載，應當清楚、明確，但是沒有記載并不影響本票的效力。我國票據(jù)法第77

34、條規(guī)定：“本票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地。本票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所為出票地”。本票的樣例見示樣15-2。示樣15-2 本票示樣Promissory NoteUS10,000.00 LONDON 28th July，2001 At 90 days after we promise to pay ABC Company or order the sum of ten thousand United States Dollars.For Bank of Europe, London Signed3. 本票與匯票的異同（1）本票的基本關(guān)系人有兩個，即出票人（Maker）和

35、收款人。本票的出票人就是付款人，本票是出票人承諾和保證自己付款的憑證。匯票的基本當事人有三個，即出票人，收款人，付款人。（2）本票是出票人自己承諾和保證自己付款的憑證，是一種承諾式票據(jù)。匯票是出票人命令或委托付款人無條件付款，是一種命令式或委托式票據(jù)。（3）本票的主債務人是出票人，而匯票的主債務人可以是出票人，也可以是承兌人。（4）本票無需承兌，對于見票后定期付款的本票，持票人向出票人提示請其簽字以確立日期，從簽字日期算起，確定付款日。匯票除了即期匯票，遠期匯票必須提示承兌。（5）本票只簽發(fā)一份，匯票可以一式幾份，通常是二份，并注明“付一不付二”或“付二不付一”的字樣。本票與匯票在許多方面是相

36、同或相似的。各國票據(jù)法對匯票的規(guī)定都特別詳細，對本票只有幾條特別的規(guī)定，除了這些特別的規(guī)定，凡對匯票的出票、背書、付款等法律規(guī)定，只要不違反本票的性質(zhì)，都適用于本票。我國票據(jù)法也有類似規(guī)定，如票據(jù)法第81條規(guī)定：本票的背書、保證、付款行為和追索權(quán)的行使，除本票規(guī)定外，適用本法第二章有關(guān)匯票的規(guī)定。4. 本票的種類本票可區(qū)分為商業(yè)本票和銀行本票兩種。我國票據(jù)法所稱的本票，僅指銀行本票。（1）商業(yè)本票商業(yè)本票（Traders Note）是指由企業(yè)或個人簽發(fā)的本票。本票是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上，是為了清償國際貿(mào)易中產(chǎn)生的債務關(guān)系而開立的。商業(yè)本票按期限可分為遠期本票和即期本票兩種。（2）銀行本票銀行

37、本票（Bankers Promissory Note）是指由銀行簽發(fā)的本票，它是銀行應存款戶的某種需要開立的，常用于代替現(xiàn)金支付或進行現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，建立在銀行信用的基礎(chǔ)上。銀行本票分為即期和遠期兩種，即期的銀行本票又稱出納發(fā)出的命令，意即上柜即可取現(xiàn)。銀行本票多為即期本票。遠期本票則嚴格限制其期限，我國票據(jù)法第79條規(guī)定：“本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月”。（三）支票1. 支票的定義支票（Check or Cheque），英國票據(jù)法的定義是：“支票是以銀行為付款人的即期匯票”（A check is a bill of exchange drawn on a bank，payable o

38、n demand）。我國票據(jù)法第82條所下的定義是：“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)”。2. 支票的內(nèi)容我國票據(jù)法第85條規(guī)定支票必須記載下列事項：（1）“支票”的字樣；（2）無條件的支付委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。支票上未記載上述規(guī)定事項之一的，支票無效。我國票據(jù)法第86條規(guī)定：“支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前的支票，不得使用”。第87條規(guī)定：“支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。支票上未記

39、載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地”。支票的樣例見示樣15-3。示樣15-3 支票示樣Cheque for GBP 10,000.00 London, 28TH, Nov., 2001 Pay to the order of United Trading Co. the sum of ten thousand pounds To: Midland Bank London For ABC Corporation London (Signed)3. 支票與匯票的異同從定義上比較，可以看出支票與匯票有許多相同之處，如都是無條件的付款命令，都有三個基本關(guān)系人。但二者之間也存在著較

40、大的差別：（1）支票的出票人必須具備一定條件首先，支票的出票人必須是銀行的存款戶，在銀行沒有存款的人不可能成為支票的出票人；其次，出票人必須事先與該銀行訂有使用支票的協(xié)議，銀行同意存款人使用支票；第三，支票的出票人必須使用存款銀行統(tǒng)一印制的支票，不同于匯票和本票由出票人自制。（2）付款人不同支票的付款人僅限于銀行，匯票的付款人可以是銀行，也可以是企業(yè)或個人。（3）付款時間不同支票都是即期付款，即銀行見票即付；匯票有即期付款和遠期付款兩種。（4）票據(jù)行為不同支票都是即期付款，不需辦理承兌手續(xù)；匯票除見票即付外，一般需要辦理承兌手續(xù)，因此，支票的主債務人是出票人，而承兌匯票的主債務人是承兌人。（5

41、）職能不完全相同 支票是支付工具，匯票除具有支付工具的性質(zhì)外，還具有信貸工具的職能。4. 支票的種類（1）根據(jù)抬頭方式可區(qū)分為記名支票和無記名支票記名支票（Cheque payable to ××only）指注明收款人姓名的支票，記名支票在取款時，必須由收款人簽章并經(jīng)付款行驗明其真實性。記名支票在轉(zhuǎn)讓時，需要背書。無記名支票（Cheque to bearer），也稱來人支票或空白支票，指沒有記明收款人的支票，任何人只要持有此種支票，即可要求付款行付款。銀行對持票人獲得支票是否合法不負責。這種支票無需背書即可流通轉(zhuǎn)讓。（2）根據(jù)支票對付款有無特殊限制可區(qū)分為普通支票和劃線支票

42、普通支票（Open Cheque），又稱敞口支票，非劃線支票，指票面上無兩條平行線或?qū)Ω犊顭o特殊限制或保障的支票。普通支票可由持票人向付款銀行提取現(xiàn)金，也可以委托銀行收款入帳。劃線支票（Crossed Cheque），是指支票正面有兩道平行線的支票。劃線支票只能委托銀行收款入帳，不能提現(xiàn)。使用劃線支票，可以防止遺失后被人冒領(lǐng)。（3）保付支票保付支票（Certified Cheque）是指付款銀行在支票上另注“保付”字樣（Certified to Pay）的支票。付款行保付后必須付款，因此支票經(jīng)保付后，信用提高，利于流通。美國、日本等國法律都有關(guān)于保付支票的規(guī)定。英國票據(jù)法、日內(nèi)瓦統(tǒng)一法和我國票

43、據(jù)法均沒有這種規(guī)定。（4）銀行支票銀行支票（Bankers Cheque），是指由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票。這種支票主要用于支付本行對外債務，或代客戶辦理票匯，也稱為銀行本票。二、商業(yè)信用的支付方式商業(yè)信用的支付方式是指債權(quán)人的收款不是取決于銀行而是取決于企業(yè)或個人的資信。商業(yè)信用的支付方式有匯款和托收兩種。（一）匯款1. 匯款的含義匯款（Remittance），也稱匯付，是指銀行接受客戶的委托，通過其自身建立的通匯網(wǎng)絡，將客戶的款項交付給收款人。匯款是國際貿(mào)易中最古老、最簡單、也是最靈活的支付方式。在進出口貿(mào)易中，買賣雙方簽訂合同后，賣方將貨物發(fā)運至買方，而買方則通過其所在地的銀行或其他

44、指定銀行將應付貨款匯給賣方，這就是匯款這種支付方式的具體運用。2. 匯款的關(guān)系人（1）匯款人（Remitter）。匯款人是擁有款項并申請匯出的一方。在進出口貿(mào)易中，匯款人即進口商。（2）收款人（Payee）。收款人也稱受益人（Beneficiary），是匯款金額的最終接受者。在進出口貿(mào)易中，收款人通常是出口商。（3）匯出行（Remitting Bank）。是受匯款人委托而匯出款項的銀行。在進出口貿(mào)易中，通常是進口商所在地的銀行，多為進口商的開戶行。（4）匯入行（Paying Bank）。也稱解付行，是受匯出行委托并協(xié)助辦理匯款業(yè)務的銀行，它必須是匯出行在出口國的聯(lián)行或代理行。3. 匯款的種類匯

45、款可分為電匯、信匯、票匯三種：（1）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）。電匯是指匯出行應匯款人的申請，通過加押電報或電傳的方式指示匯入行解付一定金額給收款人。匯出行在發(fā)電后，為防止傳遞電文有誤，通常還以航空信件形式向匯入行寄發(fā)“電匯證實書”（Cable Confirmation），供匯入行查對。電匯的最大特點是交款迅速、安全可靠。它是三種匯款方式中使用最廣的一種。在進出口貿(mào)易中，如果付款人付款的時間緊迫或付款金額較大，多采用這種方式對外付款。（2）信匯（Mail Transfer，M/T）。信匯是指匯出行應匯款人的申請，通過信函指示匯入行解付一定金額給收款人。信匯與電匯相

46、比具有費用節(jié)省的特點，因為用信函通知匯款比用電報或電傳通知所發(fā)生的直接成本低，而且資金在途時間長，因此銀行收取的手續(xù)費較低。但信匯匯款所需時間比電匯要長，這直接影響收款人的收款時間。因此，信匯在進出口貿(mào)易中使用不如電匯廣泛。（3）票匯（Demand Draft，D/D）。票匯是匯出行應匯款人的申請，開立以匯入行為付款人的銀行匯票，交匯款人由其自行攜帶出國或寄給收款人憑票取款。票匯與電匯、信匯的不同是具有較大的靈活性。根據(jù)匯款人的需要，匯出行簽發(fā)不同抬頭的銀行匯票，匯款人可將匯票帶到國外親自取款，也可以將匯票寄給國外的債權(quán)人由其取款；票匯的匯入行無需通知收款人前來取款，收款人自行持票到匯入行取款

47、；票匯的收款人可以通過背書轉(zhuǎn)讓匯票，而電匯和信匯方式下因不簽發(fā)匯票，在匯入行付款前不存在票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓問題，且由于票匯使用的匯票是銀行匯票，經(jīng)收款人背書后，可以在市場上流通，如果匯票在到達匯入行要求其付款前，經(jīng)過多次的轉(zhuǎn)讓，那么銀行就可以利用這期間的匯款資金。匯票在流轉(zhuǎn)時持續(xù)的時間愈長，對銀行就愈有利，所以，票匯為銀行提供了更多的利潤。4. 匯款的特點（1）屬于商業(yè)信用的支付方式。匯款是以銀行為媒介清算進出口雙方的債權(quán)債務關(guān)系。匯出行和匯入行在匯款業(yè)務的中承擔收付委托款項的責任，銀行參與進出口雙方貨款的清算，但并不介入雙方的買賣合同。對合同下雙方的責任、義務的履行不提供任何保證，甚至不代辦貨運

48、單據(jù)的移交（匯款方式下貨運單據(jù)的移交一般由出口商交給進口商）。因此，匯款屬于商業(yè)信用，它取決于交易的一方對另一方的信任，即：或賣方向買方提供信用，或買方向賣方提供信用，也就是說交易中提供信用的一方必然承擔著較大的風險。（2）屬于順匯法的支付方式。順匯法的特點是匯款資金的流動方向同支付工具的傳遞方向相同。在匯款業(yè)務中，匯款人主動將款項交給銀行，委托銀行通過信匯/電匯委托書或銀行匯票等支付工具，轉(zhuǎn)托國外銀行將款項付給國外收款人，資金流向與支付工具的傳遞方向是一致的，因此屬于順匯法。（二）托收1. 托收的含義托收（Collection）是指債權(quán)人為向國外的債務人收取銷售貨款或勞務報酬，開出以債務人為

49、付款人的匯票，委托其所在地銀行通過其在國外的聯(lián)行或代理行向債務人收取款項。2. 托收的當事人在托收方式中，最基本的當事人一般有四個：（1）委托人（Principal）。又稱出票人（Drawer），即將單據(jù)交給銀行委托其向國外的債務人收取票款的人。在進出口貿(mào)易中，委托人即出口商。（2）托收行（Remitting Bank）。是接受委托人委托而辦理轉(zhuǎn)托收款的銀行。在進出口貿(mào)易中，托收行為出口商所在地銀行，且多為其開戶行。（3）代收行（Collecting Bank）。是受托收行委托向債務人收取款項的銀行，一般為托收行設在債務人所在地的國外聯(lián)行或代理行。在進出口貿(mào)易中，代收行為進口商所在地的銀行。（

50、4）付款人（Payer/Draw）。即債務人。在進出口貿(mào)易中為進口商。（5）提示行（Presenting Bank）。也稱交單行，是跟單托收中向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。一般情況下，代收行委托與付款人有往來帳戶關(guān)系的銀行為提示行，也可以由自己作提示行。（6）“需要時的代理”（Principals Representative in Case-of-Need）。是委托人為了防止付款人拒付而發(fā)生無人照料貨物，在付款地事先指定的代理人。此代理人通常在發(fā)生拒付時代為料理貨物，如存?zhèn)}、保險、轉(zhuǎn)售或運回等事宜。3. 托收的種類（1）光票托收（Clean Collection）。是指委托人僅憑金融單據(jù)而不

51、附商業(yè)單據(jù)，委托銀行代為收款。光票托收不隨附貨運單據(jù)，不涉及到貨物的轉(zhuǎn)移和處理，銀行只根據(jù)票據(jù)收款，業(yè)務處理比較簡單。在進出口貿(mào)易中，光票托收的金額一般都不大，主要用于收取貨款的尾數(shù)及樣品費、傭金、代墊費用、賠款等貿(mào)易從屬費用。（2）跟單托收（Documentary Collection）。是指附帶商業(yè)單據(jù)的托收。這種方式可以附帶金融單據(jù)（如：匯票），也可以不附帶金融單據(jù)。通常的托收多指跟單托收，在進出口貿(mào)易中使用最廣。 跟單托收根據(jù)交付單據(jù)的條件不同，區(qū)分為付款交單和承兌交單兩種：付款交單（Documents against Payment，D/P）。是指委托人指示代收行在付款人付清款項后將

52、單據(jù)交出。即付款人“付款在先，取單在后”，付款是取單的先決條件。付款交單按委托人所開出的匯票的付款期限的不同又可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種形式。即期付款交單（Documents against Payment at Sight，D/P at Sight）。是指委托人開立即期匯票，代收行收到單據(jù)和匯票，立即向付款人提示，付款人審單無誤付清票款后，代收行交出單據(jù)。采用這種方式，原則上代收行第一次提示單據(jù)時，付款人就應立即付款。但實際業(yè)務中，進口商有時為減少風險，往往堅持在貨物到達后再履行付款義務。對此，出口商為避免延期收款，在委托銀行收款時，應對付款交單的時間作出嚴格的限定。圖15-1 付

53、款交單業(yè)務流程圖 運輸公司Shipping Company 委托人（出口商）a a 付款人（進口商） （Principal） b b.（Payer/Drawee） a b a b 托收行(出口地銀行) 代收行(進口地銀行) (Remitting Bank) (Collecting Bank)圖示說明： 進出口雙方簽訂貿(mào)易合同，約定采用即期付款交單的方式結(jié)算貨款； a.出口商按合同規(guī)定向運輸部門發(fā)運貨物；b.運輸部門收到貨物后向出口商簽發(fā)運輸單據(jù)； a.出口商繕制符合合同規(guī)定的各種單據(jù)，開立即期匯票，填寫托收委托申請書（Application for Collection），聲明“即期付款交單”

54、，連同全套貨運單據(jù)交托收行委托其代收貨款；b.托收行審單無誤后，向委托人出具回單，作為收到匯票及單據(jù)的憑證； 托收行繕制托收委托書（Collection Order），連同匯票、貨運單據(jù)等交代收行委托其代收貨款； 代收行按托收委托書向進口商提示單據(jù)和匯票；交單給進口商； 代收行根據(jù)托收委托書的指示，通知托收行款已收妥； 托收行將收妥的款項付給出口商； a.進口商攜單據(jù)到指定的運輸部門提貨；b.運輸部門付貨。遠期付款交單（Documents against Payment after Sight or Date，D/P after Sight or Date）。是指委托人收到遠期付款的匯票和單據(jù)后，立即向付款人提