應收賬款以及壞賬管理辦法細則2012

1、應收賬款以及壞賬管理辦法細則目的：為加強公司對應收帳款的管理，促進收款,加強發(fā)票管理,減少壞賬，特制定此制度。第一部分 合同應收超期處理辦法對于超過規(guī)定付款時間三個月仍未收回的應收款即被視為合同超期應收。公司財務部每月底根據(jù)收款合同中約定的付款時間對應收款進行監(jiān)控和統(tǒng)計。并報送各集團總經(jīng)理，各集團營銷中心根據(jù)應收統(tǒng)計敦促各城市收款。合同超期應收根據(jù)超期時限做如下處理：1、 對于超過約定付款時間三個月仍未收到的款項，公司將暫緩發(fā)放相關銷售員的當月提成，直至收到該筆欠款.2、 如收款時間晚于合同規(guī)定付款時間三個月以上,則按照該筆應收款金額的50%計算提成。3、 如遇項目、客戶流轉導致銷售換人等特殊

2、情況，新接手銷售如收回超期應收款可以免除處罰,但是需業(yè)務部門在確定流轉時到集團財務總監(jiān)做相應備案，財務總監(jiān)通知相關財務經(jīng)理，財務做相應調整.如沒有備案,全部按照以上規(guī)則處理.第二部分 發(fā)票應收超期處理辦法對于開具發(fā)票超過一個月還未收款的應收款即被視為發(fā)票超期應收.公司財務部每月底根據(jù)開發(fā)票情況對開發(fā)票應收進行監(jiān)控和統(tǒng)計。并郵件通知相關銷售員及總經(jīng)理催收。開票超期應收根據(jù)超期時限做如下處理:1、 原則上，當月開具發(fā)票應當月回款，如當月不能回款，應及時把發(fā)票交回財務做退票處理。如果客戶審批流程比較長，請銷售員發(fā)財務郵件說明，并抄送業(yè)務上級總經(jīng)理.2、 如果發(fā)票已經(jīng)開具超過三個月仍未收到的回款,公司

3、將暫緩發(fā)放相關銷售員的當月提成，直至收到該筆欠款。財務部內(nèi)部通知做提成的財務人員，并抄送銷售員以及其直屬總經(jīng)理.3、 同一客戶如有超過3個月發(fā)票應收未回款的情況，財務對其不再開具新的發(fā)票。(如發(fā)票丟失見壞賬處理辦法）4、 特殊需要，銷售員寫申請，集團總經(jīng)理和集團財務總監(jiān)批準，財務開具發(fā)票.第三部分 應收賬款壞賬的審批及處理辦法經(jīng)過確認應收款項確定無法收回的情況下，經(jīng)過審批可以確認為壞賬,并做合同變更。做相應處理后暫緩提成可以發(fā)放。一、合同應收壞賬：1、由于置換等公司業(yè)務特性造成的合同應收壞賬，相關人員可以免于處罰。每季度末由各集團財務總監(jiān)協(xié)調業(yè)務單位出具清單，財務部和業(yè)務部門負責人查實無誤后簽

4、字確認備案.督促經(jīng)手人在OA系統(tǒng)中變更，逐級審批，最終CEOCFO批準。（審批流程見2012年財務活動審批權限-收入合同（含壞賬)變更流程）2、已經(jīng)提供服務的合同應收一般情況下不允許申請壞賬.但因特殊情況確實無法收回時，經(jīng)分公司總經(jīng)理確定并經(jīng)過不少于6個月的應收催收后可以進入壞賬申請流程,即經(jīng)手人在OA系統(tǒng)中變更,逐級審批，最后CEOCFO批準.（審批流程見2012年財務活動審批權限收入合同(含壞賬）變更流程）3、已經(jīng)提供服務的合同應收申請壞賬，直接責任人扣發(fā)應收100%的業(yè)績及對應的提成。直接責任人包括銷售員、團隊負責人、分公司總經(jīng)理、大區(qū)總經(jīng)理和集團總經(jīng)理.二、發(fā)票應收壞賬1、發(fā)票丟失(無論客戶原因還是銷售員原因）造成的財務賬面應收壞賬，銷售人員需提供說明,并由集團總經(jīng)理和集團財務總監(jiān)簽字確認備案后，按照丟失發(fā)票票面金額的25%罰款后方可重新開具發(fā)票.所產(chǎn)生壞賬年度終了時經(jīng)CFO集中批準后財務部統(tǒng)一處理壞賬。2、由于置換等業(yè)務開發(fā)票造成的財務賬面應收壞賬，每季度末