利潤(rùn)管理規(guī)范

1、 歸屬體系：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)治理手冊(cè) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) 文件編號(hào)：鵬潤(rùn)財(cái)一稅金及利潤(rùn) 003003 撰寫(xiě)單位：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）財(cái)務(wù)中心 版 本：第一版 生效日期：20042004 年 4 4 月 1 1 日 機(jī)密等級(jí)：口 機(jī)密 一般 合計(jì)頁(yè)數(shù)：7 7 頁(yè) 正文頁(yè)數(shù)：6 6 頁(yè) 附件個(gè)數(shù)：無(wú) 制度正文目錄： 目 錄 頁(yè)次 1、目的 1 2、范圍 1 3、名詞解釋 1 4、職責(zé) 1 5、作業(yè)內(nèi)容 1 6、注意事項(xiàng) 6 7、附件 6 利潤(rùn)管理規(guī)定 總 裁 審 批 治 理 研 究 室 審 核 撰 寫(xiě) 人 1.1. 目的: :為加強(qiáng)公司利潤(rùn)治理，特制定本規(guī)定。 2.2. 范圍： 2.12

2、.1 適用范圍：本規(guī)定適用鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）總部及分 部財(cái)務(wù)部門(mén)。 2.22.2 公布范圍：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）各中心、各部門(mén)；各 分部。 3.3.名詞解釋?zhuān)?利潤(rùn)：利潤(rùn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映，是企業(yè)會(huì)計(jì)核算 的重要組成部分。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)銷(xiāo)售 過(guò)程將商品賣(mài)給購(gòu)買(mǎi)方，實(shí)現(xiàn)收入，收入扣除當(dāng)初的 投入成本以及其它一系列費(fèi)用，再加減非經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的 收支及投資收益，即為企業(yè)的利潤(rùn)總額或虧損總額。 3 3 / 17/ 17 4.4.職責(zé)： 無(wú) 55作業(yè)內(nèi)容： 5.15.1 利潤(rùn)的組成：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是構(gòu)成公司利潤(rùn)的要緊組成部分， 另外還有投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額，有關(guān) 計(jì)算公式如下

3、： A.A. 利潤(rùn)總額= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+ +投資收益（減投資損失）+ +補(bǔ)貼收 入+ +營(yíng)業(yè)外收入- -營(yíng)業(yè)外支出 B.B. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+ +其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)- -營(yíng)業(yè)費(fèi)用- -治 理費(fèi)用- -財(cái)務(wù)費(fèi)用 C.C. 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)= =主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入- -主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- -主營(yíng)業(yè) 務(wù)稅金及附加 D.D. 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)= =其它業(yè)務(wù)收入- -其它業(yè)務(wù)支出 E.E. 凈利潤(rùn)= =利潤(rùn)總額- -所得稅 5.25.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的組成 521521 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額- -分部?jī)?nèi)部調(diào)撥 收入- -分部之間調(diào)撥收入- -銷(xiāo)售退回- -銷(xiāo)售折扣與折讓 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額包括：門(mén)店銷(xiāo)售收

4、入、批發(fā)收入、 加盟店調(diào)撥收入、分部調(diào)撥收入、發(fā)燒工程收入、分 部?jī)?nèi)部調(diào)撥收入（配送中心調(diào)撥給門(mén)店）等。 522522 綜合毛利= =銷(xiāo)售毛利+ +商業(yè)折扣凈額+ +空調(diào)安裝返利 銷(xiāo)售毛利=賬面毛利+賬面補(bǔ)利+促銷(xiāo)補(bǔ)差+介格補(bǔ)差 賬面毛利二銷(xiāo)售收入凈額一銷(xiāo)售成本 5.35.3 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)的組成 5.3.15.3.1 其它業(yè)務(wù)收入包括：營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、 市場(chǎng)推廣費(fèi)、促銷(xiāo)員治理費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)、加盟治理 費(fèi)、工程安裝服務(wù)費(fèi)、手機(jī)卡代理服務(wù)費(fèi)、展臺(tái)制作 費(fèi)、廣告位租賃費(fèi)、廣告費(fèi)收入、其它收入等。 5.5.3.23.2 其它收入的治理：其它收入項(xiàng)目?jī)H在臺(tái)帳中依照核 算內(nèi)容設(shè)置對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目

5、，并登記其它收入報(bào)表； 為規(guī)避5 5 / 17/ 17 因營(yíng)業(yè)稅納稅項(xiàng)目與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定不一 致帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在新中大帳務(wù)系統(tǒng)不作統(tǒng)一要 求，但在編制內(nèi)部治理報(bào)表時(shí)應(yīng)按本規(guī)定的要求予以 還原，以保證臺(tái)賬和內(nèi)部報(bào)表的一致性。 5.3.35.3.3 內(nèi)部報(bào)表及臺(tái)帳中“其它業(yè)務(wù)收入”的核算內(nèi)容及 相關(guān)解釋及規(guī)范見(jiàn)“合同外其他業(yè)務(wù)收入治理規(guī) 5.3.45.3.4 其它業(yè)務(wù)支出包括：工程安裝支出、手機(jī)卡進(jìn)貨成 本、展臺(tái)制作支出、其它業(yè)務(wù)稅金及附加、其它支出 及我公司代墊的應(yīng)由廠家承擔(dān)的支出等。 5.45.4 月度利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)：每月末應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的收入結(jié)轉(zhuǎn)至“本 年利潤(rùn)”的貸方，將當(dāng)月發(fā)生的成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

6、至“本年利 潤(rùn)”科目的借方 5.55.5 年底利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn) 5.5.1 5.5.1 年終決算 5.5.1.15.5.1.1 對(duì)報(bào)表的講明： A A 合并范圍: :各分部 1212 月份在報(bào)送正常月報(bào)的同時(shí)，還 需按總部統(tǒng)一的附表格式報(bào)送年終財(cái)務(wù)決算相關(guān)的 報(bào)表，同時(shí)在年終財(cái)務(wù)決算報(bào)告 中講明報(bào)表的合 并范圍，女口： XX分部的合并報(bào)表包括XX分部和X X直營(yíng)店的報(bào)表，分部對(duì)直營(yíng)店的投資比例是多少， 有無(wú)合并價(jià)差等。日常報(bào)表的填報(bào)仍按公司原來(lái)下發(fā) 的報(bào)表編報(bào)方法進(jìn)行填報(bào)，年終財(cái)務(wù)決算相關(guān)的報(bào)表 按本文第七條的要求填報(bào)。 B B 對(duì)報(bào)表內(nèi)容的講明 要求各分部對(duì)本分部 1212 月份及全年的經(jīng)營(yíng)狀況、

7、資 產(chǎn)負(fù)債情況在年終財(cái)務(wù)決算報(bào)告中進(jìn)行闡述，對(duì) 報(bào)表中的專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)進(jìn)行講明， 如“資產(chǎn)對(duì)賬清單”中 的差異，長(zhǎng)期無(wú)法抵銷(xiāo)的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)等； 5.5.1.25.5.1.2 會(huì)計(jì)科目使用規(guī)范性的檢查講明 A A 各分部應(yīng)檢查使用的會(huì)計(jì)科目是否符合總部的統(tǒng)一 規(guī)定，有無(wú)隨便增設(shè)二級(jí)科目的情況， 對(duì)未經(jīng)總部 批準(zhǔn)隨7 7 / 17/ 17 意增設(shè)的二級(jí)科目在 報(bào)告 中進(jìn)行反映并 講明其核算內(nèi)容； B B 檢查各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和核算口徑是否符合總 部的規(guī)定，要緊是對(duì)商品銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、治 理費(fèi)用、其它業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出 等科目的明細(xì)科目核算內(nèi)容進(jìn)行檢查， 對(duì)不符合規(guī) 定的，在報(bào)告中進(jìn)

8、行講明； 5.5.1.35.5.1.3 往來(lái)帳款的清理、核對(duì) A A 依照年終決算報(bào)表中往來(lái)賬款的附表，填列表中 相關(guān)項(xiàng)目的金額； B B 對(duì)往來(lái)款項(xiàng)附表中金額異?；蜷L(zhǎng)期掛帳的明細(xì)科 目在年終財(cái)務(wù)決算報(bào)告中進(jìn)行講明； C C 清理個(gè)人借款，對(duì)借款后長(zhǎng)期未歸還的必須在年 底之前結(jié)清，未報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的，在年底前報(bào)銷(xiāo)； D D 核對(duì)分部之間往來(lái)款項(xiàng)的余額，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法結(jié)清 的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行講明； 5.5.1.45.5.1.4 資產(chǎn)的清查、核對(duì) A A 貨幣資金的清查：貨幣資金的清查要緊包括現(xiàn)金 的盤(pán)點(diǎn)和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，現(xiàn)金的盤(pán) 點(diǎn)要求必須做到賬實(shí)相符；對(duì)年底有余額的所有 銀行存款戶必須編制截至 1212 月 3131 日的銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，對(duì)超過(guò)一個(gè)月的長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)在 報(bào)告中進(jìn)行講明；對(duì)年底有余額的所有信用 卡戶應(yīng)編制截至 1212 月 3131 日的余額調(diào)節(jié)表，對(duì)超 過(guò)一個(gè)月的