IPO內(nèi)部控制鑒證模板2009匯總

1、XX股份有限公司內(nèi)部控制鑒證報告目錄次內(nèi)部控制鑒證報告1XX股份有限公司董事會關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告2-X內(nèi)部控制鑒證報告廣會所專字2009 第 號XX 股份有限公司全體股東：我們接受委托，審核了后附的XX 股份有限公司（以下簡稱【XX 】公司）董事會編寫的200X 年 X 月 XX 日與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制有效性評價報告。按照內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)建立健全內(nèi)部控制制度并保持其有效性是【XX】公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對XX公司與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表鑒證意見。我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101 號歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)

2、行了鑒證業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的評價是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計得合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng), 或降低對控制政策和程序遵循的程度,根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。我們認(rèn)為，【XX】公司按照內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)于200X年 X 月 XX 日在

3、所有重大方面保持了與財務(wù)報表編制相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。本報告僅供 【XX】公司首次公開發(fā)行股票申報材料之用，除非事先獲得本會計師事務(wù)所和注冊會計師的書面同意，不得用于其他目的。如未經(jīng)同意用于其他目的，本會計師事務(wù)所和注冊會計師不承擔(dān)任何責(zé)任。廣東正中珠江會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師:中國注冊會計師：中國 廣州二。X年 月 日2XX股份有限公司董事會關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告XX股份有限公司董事會關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告（參考范本）一、公司的基本情況公司歷史沿革XX股份有限公司（以下簡稱“ 本公司”）是經(jīng)*部門2000XX號關(guān)于同意*的批復(fù)批 準(zhǔn)，由*、* ,于*年*月出資組建的股份有限

4、公司，出資額分別為*萬元、*萬元，于x年X月X日領(lǐng)取了*市工商行政管理局核發(fā)的 *號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本*萬元。公司所屬行業(yè)類別本公司屬于*行業(yè)公司經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品本公司經(jīng)營范圍主要包括：XXXXXX 等。本公司的主要產(chǎn)品包括：XXXXX 等，主要應(yīng)用于XXXXX 等。公司法定地址公司住所是*注：下面以一家公司內(nèi)控制度為范本進行評價，僅供參考。二、本公司內(nèi)部控制制度建設(shè)簡述本公司嚴(yán)格按照中華人民共和國公司法 （以下簡稱公司法卜證券 法等法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)和具體情況制定了較為完整的企業(yè)管 理內(nèi)部控制制度，并隨著公司的業(yè)務(wù)發(fā)展變化不斷完善?，F(xiàn)就本公司制訂內(nèi)部控制 制度的基本

5、原則、達到目標(biāo)以及主要內(nèi)部控制制度建設(shè)進行簡述：（一）、本公司內(nèi)部控制制度建設(shè)遵循了以下基本原則：1、內(nèi)部控制涵蓋本公司所有業(yè)務(wù)、部門、崗位和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、 監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白或漏洞；2、內(nèi)部控制制度具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán) 力；3、承擔(dān)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的部門獨立于公司其他部門，并設(shè)立直接向董事 會、監(jiān)事會報告的渠道。公司在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠滿足自身經(jīng)營運作需要的機 構(gòu)、部門和崗位，各機構(gòu)、部門和崗位在職能上保持相對獨立性；4、公司內(nèi)部控制建設(shè)的核心為風(fēng)險控制，內(nèi)部控制制度的制訂以規(guī)范經(jīng)營、 防范和化解風(fēng)險為出發(fā)點；5、內(nèi)部控制

6、的建設(shè)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù) 范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，隨著外部環(huán)境的變化，公司業(yè)務(wù)職能的 調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（二）、本公司內(nèi)部控制制度為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證1、建立和完善符合國家有關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成 科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)；2、建立有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，提高經(jīng)營效率和效果，保證公 司財產(chǎn)的安全完整以及各項業(yè)務(wù)活動的健康運行；3、保證會計資料的提供及時、真實和完整，提高會計信息質(zhì)量。（三）、本公司主要內(nèi)部控制制度簡介公司根據(jù)公司法、XX股份有限公司章程（

7、以下簡稱公司章程）的 有關(guān)規(guī)定，建立了完善和規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和獨立的內(nèi)部管理控制制度，制定了股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則等制度。股東 大會、董事會、監(jiān)事會依法行使各自職權(quán)，通過制度的制定和執(zhí)行，在完善法人治理 結(jié)構(gòu)，提高公司自身素質(zhì)，規(guī)范公司日常運作等方面取得了較大的進步。公司主要的 內(nèi)部控制制度如下：1、公司的股東大會議事規(guī)則。為規(guī)范公司行為，保證股東大會依法行使職 權(quán)，根據(jù)公司法等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定，制定本規(guī) 則。公司股東大會議事規(guī)則對公司股東大會的召集、提案與通知、召開、表決和決 議，股東大會會議記錄和檔案管理等作了明確的規(guī)定，保證了公司股東大

8、會的規(guī)范 運作。2、公司的董事會議事規(guī)則。為了進一步規(guī)范本公司董事會的議事方式和決策 程序，促使董事和董事會有效地履行其職責(zé)，提高董事會規(guī)范運作和科學(xué)決策水 平，根據(jù)公司法等法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定，制訂本 規(guī)則。公司董事會議事規(guī)則對公司董事會的召集、董事會的權(quán)限、決議等作了明確 的規(guī)定，保證了公司董事會的規(guī)范運作。3、公司的總經(jīng)理工作細則。為健全和規(guī)范公司總經(jīng)理的工作及經(jīng)理工作會議 的議事和決策程序，保證公司經(jīng)營、管理工作的順利進行，進一步完善公司法人治 理結(jié)構(gòu)，依據(jù)公司法等法律法規(guī)和公司章程的相關(guān)規(guī)定，制定本細則。公司總 經(jīng)理工作細則共六章三十三條，對公司總經(jīng)理的職權(quán)、

9、職責(zé)和義務(wù)、其他高級管理 人員的職權(quán)、辦公會議、聘任與解聘等作了明確的規(guī)定，保證公司總經(jīng)理依法行使 公司職權(quán)，保障股東權(quán)益、公司利益和職工的合法權(quán)益不受侵犯。4、公司的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度。為了建立符合本公司管理要求的財務(wù)制度 體系，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，明確經(jīng)濟責(zé)任，規(guī)范公司及所屬各單位的財務(wù)行 為，維護股東、債權(quán)人、公司的合法權(quán)益，根據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定， 結(jié)合公司具體情況制訂公司財務(wù)內(nèi)部控制管理制度。其內(nèi)容規(guī)范了本公司財務(wù)收支 的計劃、控制、核算、分析和考核工作，建立健全了財務(wù)核算體系，真實完整地提 供公司的會計信息，保證了定期報告中財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠。公司為控制財務(wù)收 支、

10、加強內(nèi)部管理的需要，建立了切合實際的財務(wù)控制制度。5、公司的人力資源管理制度。根據(jù)勞動法及有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)企業(yè)發(fā) 展需要，公司實行了全員勞動合同制；通過公開招聘的辦法引進企業(yè)所需人才；在 分配體制上，公司主要采用崗位技能工資為主要形式的內(nèi)部分配制度。按照國家規(guī) 定，為職工個人建立了保障基金，交納了社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè) 保險金和工商保險金等。6、公司的內(nèi)部審計制度。為加強廣東皮寶制藥股份有限公司內(nèi)部審計工作管 理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)中華人民 共和國審計法、關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī) 定，結(jié)合公司的實際情況，制定了

11、內(nèi)部審計制度，采取定期和不定期的方式依法對 會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)進行核查，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，以維護公司 的合法權(quán)益；7、公司的行政管理制度。公司制訂了行政管理制度規(guī)范日常的各項行政工 作，如：企業(yè)文件管理制度、印章使用和管理制度、保密制度等具體規(guī)定，有效保 證公司日常工作的正常有序開展。三、本公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性的自我評估情況本公司按控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等要素對 本公司的內(nèi)部控制制度的設(shè)計健全性和合理性，以及內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效進行 評估如下：（一）、控制環(huán)境1、公司法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)本公司已根據(jù)公司法以及中國證券監(jiān)督管理委員會有

12、關(guān)規(guī)定的要求，建立 了股東會、董事會、監(jiān)事會和以及在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理層，并按照中國證監(jiān)會2001年8月16日頒布的證監(jiān)發(fā)2001102號文關(guān)于在上市公司中建立獨立董事 的指導(dǎo)意見的精神建立了獨立董事制度并聘任了三位獨立董事，形成了公司法人 治理機構(gòu)的基本框架，并明確了股東會和股東、董事會和董事、監(jiān)事會和監(jiān)事、經(jīng) 理層和高級管理人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)；本公司制訂了公司章程、股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、 監(jiān)事會議事規(guī)則、董事會秘書工作制度等，明確了股東大會、董事會、監(jiān) 事會和經(jīng)理層的職權(quán)范圍、議事規(guī)則和決策機制；本公司監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)并報告工作，對公司財務(wù)以及公司董事、經(jīng)理、 財務(wù)負(fù)責(zé)

13、人和董事會秘書等高級管理人員履行職責(zé)的合法性進行監(jiān)督，維護公司及 股東的合法權(quán)益。本公司監(jiān)事會為切實履行監(jiān)督職能，列席了每一次董事會會議， 并對屬于監(jiān)事會職責(zé)范圍的事項作深入的討論、發(fā)表意見，并作出決議。監(jiān)事會能 發(fā)揮監(jiān)督效能，確保公司的財務(wù)活動符合法律法規(guī)的要求，督促公司董事、高級管 理人員切實履行誠信、勤勉的義務(wù)。2、組織機構(gòu)公司已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門的要求，設(shè)立了符合公司業(yè)務(wù) 規(guī)模和經(jīng)營管理需要的組織結(jié)構(gòu)；遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運作的原則設(shè)置 部門和崗位。組織結(jié)構(gòu)框架見后附圖一；本公司與控制人在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)和財務(wù)方面的分開情況：(1)、公司業(yè)務(wù)與資產(chǎn)獨立情

14、況本公司與控制人之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確。本公司擁有獨立于控制人的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施、土地使用 權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等資產(chǎn)。本公司擁有獨立的采購和銷售系統(tǒng)。主要原材料和產(chǎn)品的采購和銷售自主進截止200X年X月X公司不存在資金、資產(chǎn)及其他資源被控制人占用的情 況。本公司因此擁有獨立于控股股東的生產(chǎn)系統(tǒng)，擁有完整的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)。(2)、機構(gòu)和人員獨立情況本公司機構(gòu)獨立于控制人。本公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，責(zé)、權(quán)、利關(guān)系明晰。 公司擁有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營和辦公場所，不存在與控股股東、實際控制人及其控制的 其他企業(yè)混合經(jīng)營、合署辦公的情形，不存在股東單位和其他關(guān)聯(lián)單位或個人干預(yù) 公司機構(gòu)設(shè)置的情況

15、。股東單位各職能部門與本公司各職能部門之間不存在任何上 下級關(guān)系，不存在股東單位直接干預(yù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的情況。本公司人員獨立于控制人。本公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會 秘書等高級管理人員專職在本公司工作并在公司領(lǐng)取薪酬，未在控制人處兼任董 事、監(jiān)事之外的職務(wù)。董事、監(jiān)事和經(jīng)理候選人的提名嚴(yán)格按照公司章程進行，不存在大股東超越公 司董事會和股東大會職權(quán)做出的人事任免決定的情況。(3)、財務(wù)獨立情況本公司設(shè)有獨立的財務(wù)部門，配備專職人員，建立了獨立的會計核算體系和財 務(wù)管理制度，獨立進行財務(wù)決策，實施嚴(yán)格的內(nèi)部審計制度。公司在銀行獨立開設(shè) 賬戶，未與股東單位或其他任何單位或個人共用銀

16、行賬號。公司獨立辦理納稅登 記，依法獨立納稅。公司不存在貨幣資金或其他資產(chǎn)被股東單位或其他關(guān)聯(lián)方占用 的情況。3、人力資源本公司董事會設(shè)立的專門工作機構(gòu)董事會薪酬與考核委員會主要負(fù)責(zé)制定、審 核公司董事及經(jīng)理人員的薪酬方案和考核標(biāo)準(zhǔn)。委員會直接對公司董事會負(fù)責(zé)。本 公司已建立企業(yè)組織與人力資源管理制度，對公司各職能部門的職責(zé)、員工聘 用、試用、任免、調(diào)崗、解職、交接、獎懲等事項等進行明確規(guī)定，確保相關(guān)人員 能夠勝任；制定并實施人才培養(yǎng)實施方案，以確保經(jīng)理層和全體員工能夠有效履行 職責(zé)；公司現(xiàn)有人力資源政策基本能夠保證人力資源的穩(wěn)定和公司各部門對人力資 源的需求。（二）、控制活動1、銷售與收款本

17、公司已制定了營銷管理制度包括市場調(diào)研管理制度、營銷信息系統(tǒng)管理 制度、營銷計劃管理制度、月度營銷報告管理制度、銷售合同管理制度；應(yīng)收賬款 管理辦法，應(yīng)收賬款核銷制度等一系列管理活動的銷售與收款管理制度，對涉及銷售與收款的各個環(huán)節(jié)如銷售預(yù)測、銷售計劃、產(chǎn)品銷售價格的確定、 訂單處理、顧客信用的審查、銷售合同的簽訂、銷售合同的管理、發(fā)貨、貨款結(jié)算 及回籠、退貨及折扣、售后服務(wù)、應(yīng)收賬款的處理程序以及壞帳處理等作出了明確 規(guī)定；本公司所建立的針對銷售與收款方面的管理規(guī)定和流程控制確保了公司有效 地開拓市場，并以合理的價格和費用推銷企業(yè)產(chǎn)品與提供服務(wù)，有利于公司銷售部 門有效地組織市場營銷、市場研究、

18、信用調(diào)查、包裝運輸、售后服務(wù)等銷售活動， 并在提高銷售效率的同時確保應(yīng)收賬款記錄的正確、完整以及安全性。本報告期 內(nèi)，銷售與收款所涉及的部門及人員均能嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度的規(guī)定進行業(yè)務(wù)操 作，各環(huán)節(jié)的控制措施能被有效地執(zhí)行。2、采購本公司制定了采購管理制度、供應(yīng)商評價和選擇制度、物料價格管理制度、采 購付款管理制度、成品倉管理、物料領(lǐng)用倉儲管理、物料領(lǐng)用制度、成品配送制度 等一系列采購及付款管理制度，對物料中購、供應(yīng)商選擇評定、采購計劃、采購定 單、實施采購、物料驗收入庫、領(lǐng)用、退貨處理、倉儲等環(huán)節(jié)作出了明確規(guī)定；本 公司所建立的采購制度確保了公司庫存保持在一個合適及安全的水平，相關(guān)制度的 執(zhí)

19、行保證了所訂購的物料符合訂購單所定規(guī)格以及減少供應(yīng)商欺詐和其他不正當(dāng)行 為的發(fā)生，同時確保所有收到的物料及相關(guān)信息均經(jīng)處理并且及時供生產(chǎn)、倉儲及 其他相關(guān)部門使用；保證物料采購有序進行。本報告期內(nèi)，采購與付款所涉及的部 門及人員均能按照以上制度規(guī)定進行業(yè)務(wù)處理，控制措施能被有效地執(zhí)行。3、生產(chǎn)管理本公司制定了生產(chǎn)質(zhì)量管理制度，規(guī)定了生產(chǎn)人員工作職責(zé)及管理標(biāo)準(zhǔn)、 生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、物料管理、質(zhì)量管理等一系列涉及生產(chǎn)流程的管理制度標(biāo) 準(zhǔn)，確保了本公司能夠按照既定生產(chǎn)計劃進行生產(chǎn)活動，保證生產(chǎn)過程在安全及有 效率的情況下進行，同時生產(chǎn)的產(chǎn)品符合相關(guān)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；本報告期內(nèi)，公司生 產(chǎn)人員能夠嚴(yán)格按

20、照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。4、籌資與投資本公司制定的對外投資管理制度、對外擔(dān)保管理制度、財務(wù)內(nèi)部控 制管理制度對籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動如審批權(quán)限、組織管理機 構(gòu)、投資的決策程序、投資的轉(zhuǎn)讓與收回、對外投資的人事管理、對外投資的財務(wù) 管理及審計等進行了明確規(guī)定；針對籌資業(yè)務(wù)所設(shè)置的具體流程控制保證公司所有 的籌資活動均經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批，確保了正常的資金周轉(zhuǎn)、降低資金成本、減 少籌資風(fēng)險；針對投資業(yè)務(wù)所設(shè)置的流程控制確保公司能夠建立行之有效的投資決 策與運行機制，提高資金運作效率，保障本公司對外投資的保值、增值。本報告期 內(nèi)，各環(huán)節(jié)的控制措施能被有效地執(zhí)行

21、。5、研究開發(fā)為加強新產(chǎn)品及工藝技術(shù)成果的管理，組織好技術(shù)成果的鑒定、推廣、中報、 獎勵等，公司組建了研發(fā)中心，建立了技術(shù)成果管理辦法和新產(chǎn)品開發(fā)管理 制度，制度從立題、研究試制、新產(chǎn)品的試驗到新藥的申報及審批管理做出了明 確的規(guī)定、對產(chǎn)品成果的鑒定、推廣和應(yīng)用、科研成果的獎勵及保密確定了相關(guān)流 程和標(biāo)準(zhǔn)，確保營銷和其他業(yè)務(wù)活動過程中的所辨認(rèn)出來的對產(chǎn)品的需求能有效地 傳遞到專門負(fù)責(zé)研究開發(fā)的部門，保證新產(chǎn)品的開發(fā)能夠滿足日益多變的用戶需 求，持續(xù)保持公司在市場中的長期競爭能力。本報告期內(nèi)，研究開發(fā)的各項控制環(huán) 節(jié)均得到有效地執(zhí)行。6、關(guān)聯(lián)交易本公司建立了關(guān)聯(lián)交易管理辦法，在關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、關(guān)聯(lián) 交易的審議程序和披露等進行了明確規(guī)定，確保了關(guān)聯(lián)交易在“ 公平、公正、公 開、等價有償及不偏離市場獨立第三方的價格或收費標(biāo)準(zhǔn)”的條件下進行，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性；關(guān)聯(lián)方的識別程序、 關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前的審查決策程序以及關(guān)聯(lián)股東回避表決制度等控制措施在本報告期 內(nèi)均得到有效地執(zhí)行。（三）、信息溝通及反饋本公司建立的各項管理制度如營銷管理制度 -營銷信息系統(tǒng)管理制度、