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文檔簡介

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上制造業(yè)企業(yè)會計核算流程一、資金運動過程貨幣資金 儲備資金 生產資金 成品資金 貨幣資金G W P W G .采購過程 .生產過程 .銷售過程二、企業(yè)主要業(yè)務1.采購過程（1）公司購入甲材料一批，增值稅率17%，貨款尚未支付。 借：物資采購（材料采購）甲材料 應交稅費應交增值稅（17%）進項稅額 貸：應付賬款（2）用銀行存款支付上述材料的運雜費。 借：物資采購（材料采購）甲材料 貸：銀行存款（3）購入甲材料已經驗收入庫。 借：原材料 貸：物資采購（材料采購）甲材料應交增值稅 （1）進項稅額 （1）銷項稅額 （2）已交稅額 （2）出口退稅 （3）進項稅額轉出2.生產過程（

2、1）公司需要計提生產部門和管理部門固定資產折舊。 借：制造費用 管理費用 貸：累計折舊（2）公司購買一年保險單。 借：待攤費用 借：管理費用 貸：銀行存款 貸：待攤費用（3）計算本月應計工人工資、車間管理人員工資和職能部門管理人員工資。 借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：應付工資（4）計提職工應付福利費。 借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：應付福利費（5）計算借款利息，到期一次支付。 計提時： 借：財務費用 貸：預提費用 支付時： 借：預提費用 貸：銀行存款（6）購入需要安裝生產用M設備一臺，買價為80 000元，增值稅13 600元，包裝和運輸費計1 400元，設備投入安裝，費用預計

3、3 200元。借：在建工程 95 000 借：在建工程 3 200 貸：銀行存款 95 000 貸：銀行存款 3 200借：固定資產 98 200 貸：在建工程 98 200（7）制造費用分配制造費用分配率=費用總額/生產產品工人工資總額制造費用分配額=分配率×生產產品工人工資如：本期生產產品A、B兩種，其中A產品工資25 000元；B產品工資20,000元，費用總額13 500元。費用分配率=13 500÷（25 000+20 000）=0.3A產品應分攤25 000×0.3=7 500元B產品應分攤20 000×0.3=6，000元借：生產成本A產品 7 500 B產品 6 000 貸：制造費用 13 000（8）張某出差借差旅費5 000元，回來后報銷4 800元。借：其他應收款張某 貸：現(xiàn)金借：管理費用 4 800 現(xiàn)金 200 貸：其他應收款 5 000（9）銷售商品一批，貨款尚未收到，期末結轉售出商品成本。增值稅17%。借：應收賬款（應收票據） 貸：主營業(yè)務收入 應交增值稅（銷項稅額17%）借：主營業(yè)務成本 貸：

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