九略—海航永安—2.6項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)討論

1、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵點(diǎn)討論問題1. 西安勞服公司與民生股份的關(guān)系，為何由本公司老總分管？2. 基建賬是否獨(dú)立，也由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)嗎，仍未峻工決策的原因？3. 賬套匯總與合并過程、原則、分工4. 會(huì)計(jì)主體：母公司還包括進(jìn)出口與亞飛汽車，是什么性質(zhì)，何時(shí)清理進(jìn)出口關(guān)鍵點(diǎn)1. 歷史上的投資所帶來的遺留問題，從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)而言，極不合理，固定資產(chǎn)構(gòu)成，如何解決非經(jīng)營(yíng)資料與無效資產(chǎn)2. 近兩年負(fù)債持續(xù)下降，什么原因，為何不再進(jìn)行大規(guī)模的委托理財(cái)，委托理財(cái)合同與收益相關(guān)證據(jù)3. 介紹資金充裕，但實(shí)際流動(dòng)比極低，短期負(fù)債與一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債很高，是否直的現(xiàn)金充裕4. 從法律角度，需關(guān)注歷史上的投資公司是否已斬?cái)嗯c民生的聯(lián)系

2、，是否仍會(huì)給民生帶來法律風(fēng)險(xiǎn)5. 冗員問題嚴(yán)重，離退休人員多，且其他應(yīng)付款中，存在大量應(yīng)付未付福利費(fèi)，需關(guān)注西安市地方政策，及海航并購過程中的一些約定6. 近期的董事會(huì)紀(jì)要，關(guān)于海航進(jìn)入的態(tài)度、班子分工的調(diào)整7. 海富運(yùn)營(yíng)期間除深圳公司持有的民生股權(quán)收購?fù)?，是否還有其他運(yùn)營(yíng)8. 與政府的關(guān)系，是否省政府的融資窗口報(bào)告視角1. 改變以往僅僅發(fā)現(xiàn)問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)的視角，需從海航介入后如何整合資源，使其發(fā)揮價(jià)值，同時(shí)清理不良資產(chǎn)與遺留問題出發(fā)，予以提示。2. 管理較為重要，財(cái)務(wù)關(guān)注其關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)際運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)也值得關(guān)注，控制漏洞在哪里3. 今后的主業(yè)發(fā)展與調(diào)整需要關(guān)注，如何擺放主、輔業(yè)關(guān)系，將會(huì)有哪些優(yōu)

3、勢(shì)與劣勢(shì)目標(biāo)復(fù)核1. 現(xiàn)金流：是否充裕、未來發(fā)展如開店、裝修等對(duì)現(xiàn)金的需求、高額貸款意味高額利息，民生能否承受2. 配股：資產(chǎn)整合的具體可行性操作方案、需要的利潤(rùn)與海航置入的資產(chǎn)要求、可能的配股時(shí)間，若03年不能達(dá)到9%以上，則未來如何處理3. 管理層介入的難度為什么難，存在哪些問題，是高層還是政府阻礙。4. 集團(tuán)如何迅速實(shí)現(xiàn)管理與監(jiān)控5. 其他可能取得長(zhǎng)期收益的方面：如房地產(chǎn)是否可作為今后的增長(zhǎng)點(diǎn)、真的有南郊土地嗎？可能性大嗎工作策略管理1. 盡可能多地閱讀分析資料，再進(jìn)行全面訪談2. 多與中層溝通，了解其真正的管理流程3. 可以讓賈卉介入運(yùn)營(yíng)分析與現(xiàn)金流預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)1. 幾家會(huì)計(jì)主體盡可能分開

4、，最后再分層次合并：百貨、酒店、房地產(chǎn)、投資、其他2. 分析性復(fù)核近三年情況(2000、2001、2002)及1-5月三年分析(2001、2002、2003)a) 趨勢(shì)b) 資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)c) 損益利潤(rùn)率d) 現(xiàn)金流構(gòu)成e) 財(cái)務(wù)比率3. 財(cái)務(wù)組人員配備a) 3人b) 第一周先作百貨、第二周2人做酒店其他子公司、1人留百貨c) 小顧統(tǒng)管、寫報(bào)告正文、關(guān)注財(cái)務(wù)與管理的呼應(yīng)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、外圍產(chǎn)業(yè)、歷史遺留問題與委托理財(cái)?shù)瓤赡艹霈F(xiàn)的違規(guī)操作d) 閆京燕負(fù)責(zé)主業(yè)、關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債財(cái)務(wù)調(diào)查工作重點(diǎn)、1. 會(huì)計(jì)主體母體中的進(jìn)出口與亞飛何時(shí)消失，如何處理2. 會(huì)計(jì)控制3. 百貨：重點(diǎn)關(guān)注科目如下：

5、?貨幣資金：理財(cái)?shù)馁Y金用量，是否有未達(dá)與大筆流動(dòng)?其他應(yīng)收：歷史的遺留問題，是否應(yīng)計(jì)壞賬未計(jì)?應(yīng)收賬款：金額的真實(shí)性，是否真的這么小，是否在確認(rèn)時(shí)有問題?存貨：是否真正做到幾乎零庫存(存貨計(jì)為供應(yīng)商的，僅是存放此處)，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，與供應(yīng)商的合同，與介紹的情況是否相符、長(zhǎng)期積壓?長(zhǎng)期股僅投資：減值情況，被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表與盈利能力，是否4.5.6.7.有已減至零的被投資企業(yè)仍會(huì)使負(fù)無限責(zé)任，法律風(fēng)險(xiǎn)?固定資產(chǎn)權(quán)屬（大樓無產(chǎn)權(quán)證），減值、工程決算是否可靠，爭(zhēng)議，轉(zhuǎn)固是否及時(shí)，折舊計(jì)提測(cè)試、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、資產(chǎn)報(bào)廢與閑置、變現(xiàn)能力?在建工程，減值，為何沖回，是否合理，決算問題、欠款與糾紛?無形

6、資產(chǎn)：內(nèi)容，土地使用權(quán)證，性質(zhì)，稅金交納情況，價(jià)值?短期借款與一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債：減少原因，主動(dòng)與被動(dòng)、展期能力，借款合同，抵押與擔(dān)保等，分析其償債能力、特別是短期償債能力、利息與計(jì)入損益情況?應(yīng)付賬款：與供應(yīng)商對(duì)賬、糾紛等?應(yīng)付福利費(fèi)：關(guān)注職工福利?其他應(yīng)付款：關(guān)注職工福利、款項(xiàng)性質(zhì)?長(zhǎng)期借款：借款到期日、償債壓力與現(xiàn)金壓力、合同、借款方式、是否還有長(zhǎng)期借款能力、利息測(cè)算與資本化?股本結(jié)構(gòu)：對(duì)海航控股的威協(xié)?損益：管理費(fèi)用、毛利、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支內(nèi)容已清算整頓的主體：管理組信息溝通與財(cái)務(wù)訪談酒店：模擬剝離（出售）的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果、對(duì)現(xiàn)金流的影響，會(huì)計(jì)政策，與總部的往來、費(fèi)用分?jǐn)偸欠袂逦?，重點(diǎn)關(guān)注科目：?應(yīng)收賬款：占收入比例過小，與酒店業(yè)不一致?固定資產(chǎn)：權(quán)屬、閑置、非經(jīng)營(yíng)、增減值、折舊、變現(xiàn)價(jià)值與出售價(jià)值是否相符等?無形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、類型、稅費(fèi)交納情況?長(zhǎng)期應(yīng)付款：對(duì)集團(tuán)的債務(wù)與利息，需調(diào)整?管理費(fèi)用1000萬元，核算哪些內(nèi)容?營(yíng)業(yè)外支出：核算內(nèi)容海富的歷史賬務(wù)?從深圳公司購買股權(quán)、出售與利潤(rùn)分配的協(xié)議、賬務(wù)處理、現(xiàn)金流相關(guān)憑證?對(duì)開元的投資協(xié)議，進(jìn)展程度及相關(guān)文件?長(zhǎng)期投資：核算內(nèi)容與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，減值?應(yīng)交稅金：對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)與稅種?其他應(yīng)付款：核算內(nèi)容?投資收益：構(gòu)成?期初未分配利潤(rùn)：形成與對(duì)應(yīng)的