企業(yè)所得稅復(fù)習(xí)習(xí)題

1、(1)單項(xiàng)選擇題1 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是2 .企業(yè)所得稅適用的基本稅率是A.15%B.20%C.25%D.30%3 .企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但取得的所得與機(jī)構(gòu)，場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率是A.15%B.20%C.25%D.30%4 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是A.3%B.10%C.12%D.20%5 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是6 .以下各項(xiàng)中，納稅人銷售商品確認(rèn)收入不正確的說法有。A. 銷售商品需要安裝和檢

2、驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入B. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入7 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C.財(cái)政撥款8 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是。A.土地增值稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營業(yè)稅9 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以。8. 在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)

3、予扣除C.在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除10 .甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅萬元。適用企業(yè)所得稅稅率25%A.6.60C.8.25D.9.3711 .納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的以下費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是12 .某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬元，出租包

4、裝物租金收入400萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，投資收益40萬元。該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為80萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額是萬元。A.35.5B.44.5C.48D.8013.某內(nèi)資企業(yè)2007年開始投入生產(chǎn)經(jīng)營，各年獲利情況如下：單位：萬元年度2007200820092010201120122013獲利-50-1051520-525該企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為A.0B.2.5萬元C.2.7萬元D.3.3萬元14.某企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額100萬元未考慮研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除，其中已扣除的上新開發(fā)費(fèi)40萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅額是萬元。A.10C.20D.2515（2）

5、多項(xiàng)選擇題1 .企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為（）2 .企業(yè)所得稅法的居民企業(yè)，包括（）3 .關(guān)于新企業(yè)所得稅的稅率，以下表述正確的選項(xiàng)是A.民族自治地方，企業(yè)所得稅稅率為20%B.小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為20%C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%4 .按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收的收入包括D.依法收取納入財(cái)政管理的政府性基金5 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的有6 .按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的有7 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)支出中，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

6、扣除的是8 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，可作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除的有E非正常損失固定資產(chǎn)的損失9 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是D符合條件的居民企業(yè)之間的股息性投資收益10 .按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，可減征、免征企業(yè)所得稅的有A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得11 .按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有12 .以下收入是企業(yè)所得稅中的免稅收入的有。D.居民企業(yè)投資于上市公司6個(gè)月內(nèi)獲得的投資收益13 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有。D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基

7、金1D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程15 .按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下收入項(xiàng)目中，屬于其他收入范圍的是。16 .以下項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有。A.營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用C.未履行合同規(guī)定支付的違約金D.銷售貨物給購貨方的回扣支出17 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的以下各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是。A. 企業(yè)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓時(shí)投資資產(chǎn)的成本B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18. 以下各項(xiàng)中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年

8、度扣除的有。A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5%的部分D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入15%的部分(3) 判斷題1. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。學(xué)習(xí)文檔 僅供參考2. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3. 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，逾期還貸罰息支出準(zhǔn)予在稅前扣除。4. 企業(yè)購買國債的利息收入可以免征企業(yè)所得稅。5. 以課征方式為標(biāo)準(zhǔn)，我國的企業(yè)所得稅為分類所得稅。(4) 計(jì)算分析題1 .某公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為3000萬元，發(fā)生的銷售成本2400萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元、管

9、理費(fèi)用300萬元其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元，上繳增值稅80萬元、消費(fèi)稅120萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，營業(yè)外支出10萬元，其中有違法經(jīng)營被工商行政管理部門罰款5萬元。計(jì)算公司2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2 .某市化裝品企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：1銷售成套化裝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元，銷項(xiàng)稅額1224萬元。本期外購已稅化裝品用于連續(xù)生產(chǎn)化裝品，取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購貨金額2470萬元、增值稅額419.9萬元，每件成套化裝品單位成本90元；2接受某單位捐贈(zèng)原材料一批，取得專用

10、發(fā)票上注明貨物金額20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元，專用發(fā)票已通過認(rèn)證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；3產(chǎn)品銷售費(fèi)用680萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用640萬元，其中銀行罰息10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元；4營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元，贊助某小學(xué)校5萬元。7月份發(fā)生固定資產(chǎn)意外事故損失35.1萬元，10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元，財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，同意稅前扣除；5企業(yè)收到被投資公司分回利潤170萬元。要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅參考答案一單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4C.5.C.

11、6.D7.C8.B9.C10.B11.D12.A13B14.C15.C二多項(xiàng)選擇題1. CD三判斷題1 .X2.X3Vz4Vz5X四、計(jì)算分析題.11允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額：限額3000*0.5%=15萬元，20*60%=12應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：20-12=8(1分)2應(yīng)納稅所得額：3000-2400-50-300+8-120-14-6-5=113萬元。8分(3)1分2.(1)應(yīng)納增值稅=1224419.9+3.4=800.7萬元(2)消費(fèi)稅稅款=72002470X30%=1419萬元(3)所得稅前可以扣除的稅金及附加=1419+1419+800.7X7%+3%=1640.97萬元4利潤總額=7200+23.4接受捐贈(zèng)+20金融債券利息收入90X30銷售成本1640.97稅金及附加680300640期間費(fèi)用20公益捐贈(zèng)5贊助支出35.1+10扣除賠償+170投資收