內(nèi)部控制評價考核管理規(guī)定_百度文庫

1、1 目的為明確、規(guī)范公司內(nèi)部控制考核標準的內(nèi)容和應(yīng)用，制定本規(guī)定。2 范圍本規(guī)定適用于公司所屬各單位內(nèi)部控制考核管理工作。3 術(shù)語和定義3.1 內(nèi)部控制考核本規(guī)定所稱的內(nèi)部控制考核是指按照統(tǒng)一的標準，財務(wù)處對所屬各單位、所屬各單位對本單位各科室的內(nèi)部控制工作整體情況進行的考核評價。內(nèi)部控制考核分為三部分：1、以“內(nèi)部控制綜合評價”指標為具體體現(xiàn)的績效考核；2、以“三基”工作為考核對象的基礎(chǔ)工作考核；3、以“一貫到底”為宗旨的所屬各單位對本單位內(nèi)部科室的考核。4 職責(zé)4.1 財務(wù)處4.2 人事處（黨委組織部）（以下簡稱人事處）負責(zé)將財務(wù)處出具的各單位內(nèi)控考核結(jié)果納入績效考核和三基考核。4.3 所

2、屬各單位內(nèi)控工作主管部門5 管理內(nèi)容5.1 績效考核標準依據(jù)公司對所屬各單位績效考核的內(nèi)部控制評價指標，細化考核標準，考核內(nèi)容包括不發(fā)生重大缺陷和實質(zhì)性漏洞、單位自我測試情況、公司測試情況、掛牌監(jiān)督例外事項執(zhí)行情況。其中掛牌監(jiān)督例外事項根據(jù)前一年公司整體測試情況，在本年年初由財務(wù)處編制下達。具體考核內(nèi)容、標準分值和評分標準詳見附錄A西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準績效。5.2 “三基”考核標準依據(jù)公司對所屬各單位“三基”考核的內(nèi)控業(yè)務(wù)部分，細化考核要求，按照公司統(tǒng)一的考核項目要求，考核內(nèi)容分為內(nèi)控基礎(chǔ)工作、內(nèi)控年度工作和基本功訓(xùn)練三部分。內(nèi)控基礎(chǔ)工作內(nèi)容包括：a 內(nèi)控管理崗位和部門設(shè)置情況；b

3、 內(nèi)控工作計劃和考核落實情況；c 內(nèi)控日常工作完成情況；d 發(fā)揮內(nèi)控作用，提出內(nèi)控管理建議。內(nèi)控年度工作內(nèi)容包括：a 內(nèi)控體系培訓(xùn)和宣貫工作；b 單位自我測試開展情況；c 公司測試發(fā)現(xiàn)的例外事項和整改情況；d 內(nèi)控工作會議召開情況。內(nèi)控基本功訓(xùn)練內(nèi)容包括：制定培訓(xùn)計劃，進行內(nèi)控知識培訓(xùn)。具體考核內(nèi)容、標準分值和評分標準詳見附錄B西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準三基。單位自我測試補分：為鼓勵各單位自我測試，在內(nèi)控“三基”考核中，對單位自我測試發(fā)現(xiàn)的例外事項數(shù)量給予加分。但隨著部分單位內(nèi)控工作開展的越來越有效，不僅單位自我測試發(fā)現(xiàn)的例外事項數(shù)量少，而且公司測試發(fā)現(xiàn)的例外事項數(shù)量也很少，在這種情況下

4、，為保證考核的合理性，對單位自我測試進行補分，具體補分條件和補分標準詳見所屬單位自我測試補分表。5.3 所屬各單位的“三基”考核標準按照公司考核一貫到底的要求，制定了所屬各單位對本單位各科室內(nèi)控專業(yè)管理的考核標準，考核內(nèi)容分為內(nèi)控基礎(chǔ)工作和內(nèi)控年度工作兩部分。內(nèi)控基礎(chǔ)工作內(nèi)容包括：a 部門流程管理情況；b 內(nèi)控意見和建議反饋情況；c 內(nèi)控日常工作完成情況。內(nèi)控年度工作內(nèi)容包括：a 參加內(nèi)控培訓(xùn)宣貫情況；b 參加本單位組織的自我測試和例外事項整改情況；c 公司測試、管理層測試和外部審計發(fā)現(xiàn)例外事項和整改情況。具體考核內(nèi)容、標準分值和評分標準詳見附錄C所屬各單位內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準。5.4 考核程

5、序每年年初，財務(wù)處根據(jù)公司要求和內(nèi)控工作實際，制修訂考核標準，報人事處審查，由公司統(tǒng)一發(fā)布。每年年底，財務(wù)處對各單位、各單位內(nèi)控主管部門對本單位各科室，依據(jù)考核標準對內(nèi)部控制工作整體情況進行定量評分。 財務(wù)處出具各單位內(nèi)控考核結(jié)果，提交人事處納入績效考核和三基考核。所屬各單位內(nèi)控主管部門出具本單位各科室內(nèi)控考核結(jié)果，提交相關(guān)執(zhí)行部門納入三基考核。5.5 綜合評定財務(wù)處按照評價等級標準，做出綜合評定，形成公司內(nèi)部控制評價結(jié)果并通報。內(nèi)部控制評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、達標和不達標四個等級。對所屬單位的綜合評分為績效考核和三基考核結(jié)果的算術(shù)平均分。優(yōu)秀：綜合評分大于或等于90分；良好：綜合評分大于或等

6、于80分；達標：綜合評分大于或等于70分；不達標：綜合評分小于70分，或出現(xiàn)以下情形之一：a 未明確內(nèi)控工作主管部門；b 未明確流程負責(zé)人、關(guān)鍵控制負責(zé)人；c 未組織開展自我測試；d 根據(jù)年底無法整改的例外事項或年度審計監(jiān)察等部門發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險事件進行缺陷評估，出現(xiàn)重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。6 流程暫無7 相關(guān)文件7.1 相關(guān)的公司體系文件7.2 相關(guān)的法律法規(guī)、標準、規(guī)范和依據(jù)性文件8 記錄所屬單位自我測試補分表附錄附錄 A 西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準績效附錄 B 西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準三基附錄 C 所屬單位內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準附錄 A 中國石油西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準績效序

7、號考核項目標準分值考核內(nèi)容評分標準一評分項 30單位自我測試每年至少開展兩次自我測試，每少一次，扣15分55西南管道公司測試西南管道公司開展內(nèi)控測試中發(fā)現(xiàn)例外事項，每發(fā)現(xiàn)一類例外事項扣3分，累計扣分不超過55分15掛牌監(jiān)督例事項依據(jù)每年下發(fā)的掛牌監(jiān)督事項，在內(nèi)控測試中（不包括單位自我測試）發(fā)現(xiàn)其中任何一項或幾項例外事項，扣15分二否決項發(fā)生重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞，扣除總分100分附錄 B中國石油西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準三基序號考核項目標準分值考核內(nèi)容評分標準一基礎(chǔ)管理 2根據(jù)公司要求明確內(nèi)控工作主管部門及相關(guān)崗位內(nèi)控主管部門、相關(guān)崗位設(shè)置不健全扣2分（每項1分）2明確主管內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)未明

8、確主管內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)扣2分4配備專(兼職內(nèi)控工作人員未配備專(兼職內(nèi)控工作人員扣4分8識別本單位適用流程，明確流程及關(guān)鍵控制負責(zé)人未明確流程負責(zé)人扣4分；未明確關(guān)鍵控制負責(zé)人扣4分4編制年度工作計劃和落實考核工作未編制年度工作計劃，扣2分；未組織實施，扣2分10編制管理建議書，發(fā)揮內(nèi)控作用每年向本單位至少編制一份管理建議書并報財務(wù)處備案，未編制的扣10分10認真完成財務(wù)處布置的各項工作，做到及時準確工作完成不及時扣5分；工作完成不準確扣5分二年度工作4采取多種形式對公司員工進行內(nèi)控體系宣貫，提高員工內(nèi)控意識信息門戶未設(shè)內(nèi)控建設(shè)專欄扣2分；未對內(nèi)控體系進行宣貫扣2分 24單位自我測試：每年不少于兩

9、次；測試發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改自測一次加2分，累計加分不超過4分；自測每發(fā)現(xiàn)一個例外事項（多個同一性質(zhì)的例外事項視同一個），并按要求進行了整改的加2分，累計加分不超過20分；在單位自我測試和西南管道公司測試中例外事項都少的情況下，進行補分，詳見補分表16西南管道公司測試：測試發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改測試每發(fā)現(xiàn)一個例外事項（多個同一性質(zhì)的例外事項視同一個），扣2分，未按要求整改扣4分，累計扣分不超過16分6每季至少召開一次內(nèi)控工作會議每少一次扣1.5分三基本功訓(xùn)練10制定培訓(xùn)計劃，進行內(nèi)控知識培訓(xùn)沒有培訓(xùn)計劃扣2分沒有培訓(xùn)記錄扣8分附錄 C 所屬單位內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準序號考核項目標準分值考核內(nèi)容

10、評分標準一基礎(chǔ)管理12識別本部門適用流程，明確業(yè)務(wù)流程負責(zé)人、關(guān)鍵控制負責(zé)人未明確流程負責(zé)人扣6分；未明確關(guān)鍵控制負責(zé)人扣6分16積極反饋內(nèi)控意見和建議，包括：反饋本部門涉及的流程和風(fēng)險與實際執(zhí)行是否一致，反饋流程和程序文件是否一致，提出流程優(yōu)化建議每季度末未及時報變更信息調(diào)查表扣4分12認真完成內(nèi)控布置的各項日常工作，做到及時準確未按時上報扣6分；上報內(nèi)容不準確扣6分二年度工作8積極參加內(nèi)控培訓(xùn)宣貫未參加內(nèi)控培訓(xùn)宣貫扣8分20積極參加本單位組織的自我測試，對測試發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改未參加自測一次扣4分，累計扣分不超過8分；對測試中發(fā)現(xiàn)例外事項，未按要求及時有效進行整改的扣4分，累計扣分不超過12分16西南管道公司測試中發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改測試每發(fā)現(xiàn)一個例外事項（多個同一性質(zhì)的例外事項視同一個），扣4分，未按要求整改扣4分，累計扣分不超過16分16股份公司管理層測試、普華外部審計中發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改測試每發(fā)現(xiàn)一個例外事項，扣8分，未按要求整改扣8分，累計扣分不超過16分；出現(xiàn)“一般缺陷及以上”另加扣20分。所屬單位自我測試補分