審計(jì)論文,ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理探討論文范文

1、審計(jì)論文,ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理探討論文范文    內(nèi)容導(dǎo)讀：工作。而ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行是ERP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的執(zhí)行，其優(yōu)點(diǎn)是執(zhí)行保持了客觀獨(dú)立性，并且全跟蹤項(xiàng)目的全。2.風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)不同。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是實(shí)際的內(nèi)部制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文情況，風(fēng)險(xiǎn)制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文薄弱，采取性措施修正。其特點(diǎn)是“隱式”的風(fēng)險(xiǎn)管理，它是指把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)灌輸?shù)巾?xiàng)目組成員中，讓每 摘要：ERP系統(tǒng)在企業(yè)中的廣泛運(yùn)用，既在一定程度上改善了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理方式，同時(shí)也給企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、審計(jì)線索、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等帶來(lái)了一定影響，增加了企業(yè)內(nèi)部制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論

2、文的風(fēng)險(xiǎn)。本文淺析了ERP環(huán)境下企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)，指出了目前ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)前有著的理由，并且針對(duì)這些理由提出了相關(guān)的解決對(duì)策。關(guān)鍵詞：ERP；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指由獨(dú)立于ERP項(xiàng)目實(shí)施的第三方人員，即內(nèi)部審計(jì)人員，保持客觀獨(dú)立的態(tài)度參與風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)人員需要做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文的最新進(jìn)展。一、ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)相比于傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理主要在風(fēng)險(xiǎn)管理主體和風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)兩個(gè)方面有著顯著的區(qū)別，具體體現(xiàn)在：1. 風(fēng)

3、險(xiǎn)管理主體不同。傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行主體是項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目組成員，這樣就無(wú)法保證執(zhí)行主體的獨(dú)立性，同時(shí)由于時(shí)間和精力的限制，項(xiàng)目經(jīng)理以及項(xiàng)目組成員往往難以全面的做好項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中已有的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。而ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行主體是ERP項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的執(zhí)行主體，其優(yōu)點(diǎn)是執(zhí)行主體保持了客觀獨(dú)立性，并且能夠全過(guò)程跟蹤項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程。2.風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)不同。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)主要是根據(jù)實(shí)際的內(nèi)部制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文情況，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以修正。其特點(diǎn)是“隱式”的風(fēng)險(xiǎn)管理，它是指把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)灌輸?shù)巾?xiàng)目組成員中，讓每個(gè)項(xiàng)目組成員在自

4、己本職工作范圍內(nèi)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)保障整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文在可接受的范圍之中，但由于項(xiàng)目組成員之中缺乏信息的及時(shí)共享和溝通，導(dǎo)致消極制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文風(fēng)險(xiǎn)，多為事后制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文。而ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的顯著特點(diǎn)實(shí)“顯式”的風(fēng)險(xiǎn)管理，其優(yōu)點(diǎn)在于是：由獨(dú)立的執(zhí)行主體按照一定的程序去完成項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效的預(yù)防和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二、目前ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著的理由1. 信息化的不穩(wěn)定。電子數(shù)據(jù)的使用，使得企業(yè)賬戶、交易類別以及財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤的概率變大，以而加大了企業(yè)進(jìn)行審計(jì)工作的固有風(fēng)險(xiǎn)。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行舞弊的行為

5、時(shí)有發(fā)生，且不容易被人發(fā)現(xiàn)；如利用隨機(jī)產(chǎn)生程序偽造其他應(yīng)收款或者固定資產(chǎn)的金額來(lái)高估企業(yè)的資產(chǎn)，利用財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序編制虛增資產(chǎn)或者低估負(fù)債的資產(chǎn)負(fù)債表和虛增利潤(rùn)的利潤(rùn)表等。在傳統(tǒng)的手工記賬中，修改或者隱匿賬簿記錄，一般來(lái)說(shuō)不容易做到；但是在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，可以很容易進(jìn)行這些操作。因此，在使用計(jì)算機(jī)的過(guò)程中，很容易會(huì)發(fā)生電子數(shù)據(jù)被不法人員修改、刪除或者破壞，同時(shí)容易遭受到計(jì)算機(jī)黑客的襲擊，導(dǎo)致電子數(shù)據(jù)被盜或者泄密。除此之外，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，審計(jì)人員僅僅憑借自己的專業(yè)判斷，很難獲取審計(jì)線索，同時(shí)也未發(fā)現(xiàn)有效的審計(jì)技術(shù)和策略教學(xué)論文來(lái)解決此理由。2. 審計(jì)軟件更新速度慢，審計(jì)人員素質(zhì)低。一方面，隨著

6、科技的進(jìn)展，計(jì)算機(jī)軟件升級(jí)換代的速度不斷加快。目前，企業(yè)的審計(jì)軟件基本上只能應(yīng)對(duì)簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和淺析，對(duì)于需要獲取大量數(shù)據(jù)的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，現(xiàn)有的審計(jì)軟件還不具備這方面的能力。同時(shí)，現(xiàn)代企業(yè)的審計(jì)軟件既沒(méi)有實(shí)現(xiàn)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，也沒(méi)有保持與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)同步。另一方面，由于企業(yè)審計(jì)人員的素質(zhì)層次不一致，普遍有著利用計(jì)算機(jī)水平能力較低的現(xiàn)象；并且有的企業(yè)不重視對(duì)員工進(jìn)行審計(jì)軟件的培訓(xùn)，以而遏制了審計(jì)軟件在企業(yè)的運(yùn)用。3. 數(shù)據(jù)口徑未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，法律法規(guī)建立的不完善。一方面，由于每個(gè)企業(yè)獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，來(lái)源于不同的數(shù)據(jù)庫(kù)，未規(guī)定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)獲取來(lái)源，以而導(dǎo)致企業(yè)獲得的數(shù)據(jù)口徑不一致，沒(méi)

7、有可比性。另一方面，在使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，電子數(shù)據(jù)被破壞或者盜取的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，然而由于目前的法律法規(guī)的不完善，使得企業(yè)無(wú)處獲得賠償；同時(shí)由于審計(jì)技術(shù)和審計(jì)手段都發(fā)生了很大的變化，必須要健全完善審計(jì)方面的法律法規(guī)，以此來(lái)適應(yīng)審計(jì)基礎(chǔ)論述的變化。三、對(duì)策倡議由于審計(jì)環(huán)境的變化，客觀上要求內(nèi)部審計(jì)工作必須要做出相應(yīng)的調(diào)整，以適應(yīng)實(shí)施ERP軟件后的新的企業(yè)管理方式。因此，這就要求審計(jì)人員對(duì)整個(gè)ERP系統(tǒng)進(jìn)行全面的了解，把握審計(jì)對(duì)象的總體情況，并以恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)策略教學(xué)論文盡其監(jiān)督和服務(wù)的基本職能。具體需要以以下幾個(gè)方面進(jìn)行改善：1. 創(chuàng)造新的內(nèi)部審計(jì)工作策略教學(xué)論文。ERP實(shí)施前，企業(yè)內(nèi)部信息處理仍然以手

8、工為主，內(nèi)部審計(jì)工作一般是由審計(jì)人員通過(guò)對(duì)憑證、賬簿、報(bào)表采用審閱、核對(duì)、淺析、比較和函證等策略教學(xué)論文來(lái)完成。但隨著ERP的實(shí)施，ERP信息系統(tǒng)是一個(gè)綜合性的集成系統(tǒng)。面對(duì)如此龐大的信息量，采用傳統(tǒng)的審計(jì)策略教學(xué)論文，將這些數(shù)據(jù)信息全部打印出來(lái)供審計(jì)人員用手工的方式來(lái)核對(duì)、比較、淺析等，幾乎不可能。因此，首先，實(shí)施ERP后，內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、審計(jì)線索、內(nèi)部制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文環(huán)節(jié)、安全制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文和審計(jì)重點(diǎn)的轉(zhuǎn)變初中數(shù)學(xué)教學(xué)論文，顯示出計(jì)算機(jī)審計(jì)是必不可少、效率更高的審計(jì)技術(shù)，即：將計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具，開發(fā)審計(jì)軟件或者在信息系統(tǒng)的開發(fā)過(guò)程中，事先在被審的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中嵌入審計(jì)程序；其次，還

9、可以利用數(shù)據(jù)分類復(fù)核技術(shù)、數(shù)據(jù)查詢技術(shù)、數(shù)據(jù)淺析技術(shù)審查數(shù)據(jù)庫(kù)等，將審計(jì)方式由靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)向靜態(tài)與動(dòng)態(tài)、現(xiàn)場(chǎng)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合等；再者，審計(jì)策略教學(xué)論文也應(yīng)由原來(lái)傳統(tǒng)的審計(jì)策略教學(xué)論文，轉(zhuǎn)變?yōu)楸M可能使用計(jì)算機(jī)審計(jì)，通過(guò)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行淺析，確定數(shù)據(jù)處理的可靠性和系統(tǒng)程序的正確性。同時(shí)，要注意將計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)與審計(jì)人員職業(yè)判斷相結(jié)合，既利用計(jì)算機(jī)這種先進(jìn)工具，提高審計(jì)工作的效率，又利用審計(jì)人員的職業(yè)判斷，保證審計(jì)工作質(zhì)量。2. 提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的綜合能力。ERP項(xiàng)目十分復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)人員除了應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)與技能、風(fēng)險(xiǎn)、制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文等知識(shí)外，還需要懂得各方面的 知識(shí)和技能，如項(xiàng)目管理，

10、與培訓(xùn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和交流有關(guān)的綜合文化，對(duì)技術(shù)或運(yùn)用的理解，系統(tǒng)開發(fā)技能，資源計(jì)劃框架等。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)人員不大可能掌握所有這些技能，但應(yīng)具備對(duì)組織有重大影響的技能。同時(shí)，在ERP實(shí)施中，對(duì)重要技能的掌握應(yīng)傾向于經(jīng)營(yíng)的功能方面而非技術(shù)方面，比如：加長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中的供給鏈，傳授顧客管理、供貨商聯(lián)系、電子商務(wù)等知識(shí)。開展信息系統(tǒng)審計(jì)需要一批既掌握現(xiàn)代審計(jì)論述與實(shí)務(wù)，又了解管理知識(shí)、計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)的專業(yè)人才。企業(yè)信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)，既涉及傳統(tǒng)的審計(jì)策略教學(xué)論文，又要運(yùn)用一定的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)與操作技能及管理知識(shí)。在信息技術(shù)得到廣泛運(yùn)用并不斷進(jìn)展的今天，內(nèi)部審計(jì)人員必須不斷關(guān)注信息技術(shù)的進(jìn)展

11、，掌握新策略教學(xué)論文與新技能，了解現(xiàn)代信息技術(shù)的用途及其對(duì)企業(yè)管理與信息處理的影響，使信息技術(shù)成為實(shí)施審計(jì)監(jiān)督和加強(qiáng)制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文的有力工具。3. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參與ERP的實(shí)施。首先，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員要參加與所選定ERP軟件相關(guān)的培訓(xùn)，提高計(jì)算機(jī)技術(shù)水平及相關(guān)的技能；其次，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員還要參與企業(yè)流程重組的工作，提出優(yōu)化管理流程的倡議，內(nèi)部審計(jì)人員需要運(yùn)用軟件各個(gè)模塊，測(cè)試基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確與完整性，測(cè)試管理流程是否合理、有效，測(cè)試系統(tǒng)各項(xiàng)功能的完備性與有效性，并且根據(jù)ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)與管理的要求，提出建立與完善內(nèi)部制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文的倡議；第三，通過(guò)參與ERP軟件的實(shí)施工作

12、，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)的總體對(duì)象有了一定的把握，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文也有了較深刻的理解，因此，當(dāng)ERP軟件實(shí)施成功后，內(nèi)部審計(jì)人員可以吸取成功經(jīng)驗(yàn)，向管理層提出建立與完善內(nèi)部制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文的倡議，并為如何評(píng)價(jià)內(nèi)部制約小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)論文的有效性提出一系列可行的辦法，制定一套適用于本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的辦法與規(guī)定。參考文獻(xiàn)：倫騰，ERP環(huán)境下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)J 審計(jì)月刊，2009(10)：10-11 戚桂杰，張振森，李蘊(yùn)，丁榮貴， ERP項(xiàng)目實(shí)施中若干關(guān)鍵因素的系統(tǒng)深思小學(xué)英語(yǔ)教學(xué)論文J 科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理，2008(8)：143-1483 蔣云，ERP實(shí)施各階段的風(fēng)險(xiǎn)淺析及對(duì)策J 企業(yè)管理，2008(4)：65-674 程慶桂，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)進(jìn)展走勢(shì)探討明J 監(jiān)察與審計(jì)，2002 (9)：34-375 郭群，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中面對(duì)的挑戰(zhàn)J 會(huì)計(jì)之友，2011(2)：46-47