XX區(qū)地方稅務(wù)局房地產(chǎn)建安行業(yè)稅收管理辦法

1、XX市XX區(qū)地方稅務(wù)局房地產(chǎn)建安行業(yè)稅收管理辦法（討論稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)我區(qū)房地產(chǎn)、建安行業(yè)稅收征管，強(qiáng)化稅源監(jiān)控，確保稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)房地產(chǎn)、建安行業(yè)稅收的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（簡(jiǎn)稱征管法）及其實(shí)施細(xì)則以及相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定以下管理辦法。第二條 我局對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)和建筑業(yè)實(shí)行項(xiàng)目管理制度。項(xiàng)目管理制度是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)和建筑業(yè)工程項(xiàng)目，運(yùn)用項(xiàng)目信息采集、管理員下戶巡查、銷售和建設(shè)進(jìn)度管理、數(shù)據(jù)綜合分析、稅控開票、納稅評(píng)估等控管手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑業(yè)稅收的全過(guò)程監(jiān)控，確保稅收及時(shí)、足額入庫(kù)的

2、一種稅收管理制度。房地產(chǎn)開發(fā)和建筑業(yè)項(xiàng)目管理的具體內(nèi)容包括： （一）受理房地產(chǎn)開發(fā)和建筑業(yè)工程項(xiàng)目的項(xiàng)目登記，采集相關(guān)信息； （二）對(duì)納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，及時(shí)反饋征管中存在的問題； （三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目銷售和建筑工程項(xiàng)目進(jìn)度及工程項(xiàng)目結(jié)算情況，監(jiān)控房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目和建筑工程項(xiàng)目的納稅申報(bào)、稅款繳納情況，確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)； （四）監(jiān)督納稅人合法取得、使用、開具銷售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)發(fā)票；（五）及時(shí)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目和建筑工程項(xiàng)目稅款清算，并出具清算報(bào)告； （六）其他應(yīng)納入項(xiàng)目管理的內(nèi)容。第三條 本辦法適用于在我局征管范圍內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)、建筑安裝業(yè)務(wù)的納稅人。第二章 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理第一節(jié)

3、 項(xiàng)目登記及信息采集第四條 登記環(huán)節(jié)及相關(guān)資料報(bào)送：（一）、取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)在開發(fā)項(xiàng)目取得土地使用權(quán)即簽訂國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同或土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的以下資料，進(jìn)行土地信息登記。1、土地出讓合同或土地轉(zhuǎn)讓合同； 2、國(guó)有土地使用權(quán)證（建設(shè)用地批準(zhǔn)書）； 稅收管理員應(yīng)根據(jù)納稅人提供的資料將土地信息錄入征管系統(tǒng)。 （二）、開工環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)在開發(fā)項(xiàng)目領(lǐng)取建筑施工許可證之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的以下資料，進(jìn)行開工信息登記。1、建設(shè)工程規(guī)劃許可證； 2、建筑工程施工許可證；3、地形圖、規(guī)劃設(shè)計(jì)總平面圖；4、經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房、危改房

4、證明材料。5、市政工程配套建設(shè)費(fèi)繳納票據(jù)。6、拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償支出明細(xì)表。7、建筑工程設(shè)計(jì)合同； 8、各項(xiàng)建筑工程施工承包合同，具體分為：前期工程包括地質(zhì)勘探、設(shè)計(jì)、“三通一平”工程。主體工程包括建筑物基礎(chǔ)、主體、外墻裝飾、屋面防水、廚廁、門窗安裝和水電氣戶表工程。附屬配套設(shè)施工程包括消防、各種管網(wǎng)、化糞池、園林綠化、小區(qū)道路等。9、建筑工程監(jiān)理合同；10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需提供的其他資料。稅務(wù)管理人員應(yīng)納稅人提供的資料，制作房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目情況登記表(附表1)（三）、銷售（預(yù)售）環(huán)節(jié)。納稅人取得商品房預(yù)售許可證之10日內(nèi)，持下列有關(guān)資料向項(xiàng)目所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目銷

5、售（預(yù)售）登記：1、可售房源明細(xì)表（附表2）；2、商品房預(yù)售許可證；3、項(xiàng)目房屋銷（預(yù)）售清單（注：可從征管系統(tǒng)中導(dǎo)出，自取得預(yù)售許可證起每季度報(bào)）。第二節(jié) 稅源管理 第五條 新辦或外來(lái)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行稅務(wù)登記或報(bào)驗(yàn)登記后，稅收管理員應(yīng)至少每月一次下戶巡查，填寫稅收管理員下戶巡查工作日志。跟蹤了解納稅人項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)督促納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地信息登記、開工信息登記、銷售（預(yù)售）房登記，采集相關(guān)數(shù)據(jù)； 第六條 在建設(shè)項(xiàng)目開工后，稅收管理員應(yīng)督促納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月報(bào)送工程款撥付情況報(bào)告表（附表3），了解掌握項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；第七條 在項(xiàng)目開始銷售（預(yù)售）房后，稅收管理員應(yīng)每季度至少一

6、次實(shí)地核實(shí)了解納稅人報(bào)送項(xiàng)目房屋銷（預(yù)）售清單的真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)企業(yè)漏報(bào)或瞞報(bào)的，應(yīng)及時(shí)限期納稅人改正；工作內(nèi)容計(jì)入稅收管理員下戶巡查工作日志； 第八條 稅收管理員應(yīng)按月根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和采集的資料，審查、復(fù)核納稅人應(yīng)納和實(shí)際繳納稅款情況，進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)處理，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)； 第九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于每年的8月31日前，安排稅收管理員對(duì)本所管理的納稅人的上年度稅款繳納情況進(jìn)行結(jié)算； 第十條 納稅人符合國(guó)家稅務(wù)總局土地增值稅清算管理規(guī)程規(guī)定的土地增值稅清算條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)安排稅收管理員對(duì)納稅人該項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅進(jìn)行清算，出具土地增值稅清算報(bào)告；第十一條 項(xiàng)目銷售完畢后，主管

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行稅款清算，出具稅款清算報(bào)告；第三章 建筑工程項(xiàng)目管理第一節(jié) 項(xiàng)目登記及信息采集第十二條 建筑施工企業(yè)應(yīng)在工程項(xiàng)目施工合同簽訂或領(lǐng)取建筑施工許可證之日起30日內(nèi)，向工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：（1）建筑業(yè)工程項(xiàng)目施工合同、分包合同；（2）工程中標(biāo)證書；（3）區(qū)外納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；（4）、工程發(fā)包方和承包方撥付工程款項(xiàng)款涉及的所有銀行賬戶、賬號(hào)；（5）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。納稅人未簽訂合同的，應(yīng)在工程項(xiàng)目開工后30日內(nèi)辦理工程項(xiàng)目登記手續(xù)，提供書面材料，材料內(nèi)容包括工程施工地點(diǎn)、工程總造價(jià)、參建單位、聯(lián)系人、聯(lián)

8、系電話等。稅收管理員審核上述資料，確定該工程項(xiàng)目涉稅事項(xiàng)及征收方式，填制建筑業(yè)工程項(xiàng)目情況登記表（附表4），并在征管系統(tǒng)中對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)；第十三條 建筑工程項(xiàng)目實(shí)行分包或多層次分包的，施工方工程項(xiàng)目信息統(tǒng)一先由工程總包方向工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理總包（或上一層次分包）工程項(xiàng)目登記手續(xù)，并提供下一層次所有分包的情況，再由各層次的分包人向其工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記分包項(xiàng)目。第二節(jié) 稅源管理第十四條 稅收管理人員應(yīng)對(duì)納稅人按工程項(xiàng)目建立稅源管理臺(tái)帳，對(duì)建筑業(yè)納稅人應(yīng)納稅款繳納情況實(shí)施監(jiān)控； 第十五條 建筑工程開工后，稅收管理員應(yīng)至少季度一次下戶巡查，填寫稅收管理員下戶巡查工作日志。跟蹤了解納稅

9、人項(xiàng)目進(jìn)展情況、工程款撥付情況；第十六條 與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的建筑工程項(xiàng)目，稅收管理員應(yīng)按開發(fā)項(xiàng)目的各環(huán)節(jié)即前期工程（包括地質(zhì)勘探、設(shè)計(jì)、“三通一平”工程等）、主體工程（包括建筑物基礎(chǔ)、主體、外墻裝飾、屋面防水、廚廁、門窗安裝和水電氣戶表工程等）、附屬配套設(shè)施工程（包括消防、各種管網(wǎng)、化糞池、園林綠化、小區(qū)道路等）、建筑工程監(jiān)理等，責(zé)成建設(shè)方和施工方提供相關(guān)合同協(xié)議，對(duì)稅源實(shí)施跟蹤管理；同時(shí)每月應(yīng)根據(jù)開發(fā)企業(yè)報(bào)送工程款撥付情況報(bào)告表，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)了解項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；工作內(nèi)容計(jì)入稅收管理員下戶巡查工作日志； 第十七條 稅收管理員每月應(yīng)根據(jù)了解掌握的工程款撥付方式、條件，以及工程款撥付情況、建設(shè)進(jìn)度情況，審查、復(fù)核納稅人應(yīng)納和實(shí)際繳納稅款情況，進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)并及時(shí)處理，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于每年的8月31日前，安排稅收管理員對(duì)本所管理的納稅人的上年度稅款繳納情況進(jìn)行結(jié)算；建筑工程竣工后，稅收管理員應(yīng)根據(jù)納稅人提供的建筑工程結(jié)算書，及時(shí)進(jìn)行稅款結(jié)算；第十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行稅款結(jié)算和清算時(shí)，應(yīng)該安排負(fù)責(zé)建筑業(yè)稅收的管理員參加。管理員對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)納稅人財(cái)務(wù)賬簿中列支的各項(xiàng)成本、費(fèi)用、支出以及往來(lái)賬體現(xiàn)的應(yīng)該開具建筑安裝發(fā)