酒店財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章 總則 P2頁(yè)第二章 固定資產(chǎn)管理 P2-頁(yè)第三章 物資管理 P3頁(yè)第四章 資產(chǎn)清查 P4-7頁(yè)第五章 經(jīng)營(yíng)收入管理 P7頁(yè)第六章 經(jīng)營(yíng)成本管理 P7-10頁(yè)第七章 現(xiàn)金借支及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限 P10頁(yè)第八章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序 P10-11頁(yè)第九章 財(cái)務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn) P11頁(yè) 第十章 酒店出納流程和標(biāo)準(zhǔn) P11-12頁(yè)第十一章 流動(dòng)資金管理 P13頁(yè)第十二章 會(huì)計(jì)管理 P13-20頁(yè)第十三章 附則 P20頁(yè)財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范日常財(cái)務(wù)行為。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的重要作用。確保公司經(jīng)營(yíng)取得最佳成果。現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)

2、定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)，特制定本制度。第1章 總則第一條 本公司財(cái)務(wù)實(shí)行公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，分級(jí)負(fù)責(zé)。各分店財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)帳制度，設(shè)出納員一名。公司財(cái)務(wù)核算各分店的經(jīng)營(yíng)成果，并作出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。力求以盡可能少的投入，取得更大的回報(bào)。使投資人資本投入放心，回報(bào)開(kāi)心。充分體現(xiàn)公司管理規(guī)范化，經(jīng)濟(jì)效益最大化。 第二章 固定資產(chǎn)管理 第二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋，建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具，辦公設(shè)備以及其他經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具等，單位價(jià)值在2000元以上；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。雖然有些物品價(jià)值不到2000元

3、，如電視機(jī)價(jià)值800元左右，但是客房?jī)?nèi)成批購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)。第三條 各店購(gòu)置的固定資產(chǎn)須及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，建立固定資產(chǎn)帳卡，盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，并保管簽收到個(gè)人。并在固定資產(chǎn)的實(shí)物上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。第四條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)改變?cè)瓉?lái)的存放位置，管理部門(mén)及保管人，要辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，通常有兩種情況：A、酒店內(nèi)部轉(zhuǎn)移：管理部門(mén)填寫(xiě)轉(zhuǎn)移單，交酒店總經(jīng)理審批后，一聯(lián)交財(cái)務(wù)存檔，財(cái)務(wù)部門(mén)人員根據(jù)轉(zhuǎn)移單，在電子檔的固定資產(chǎn)登記卡上做好變更記錄，轉(zhuǎn)移單存放該固定資產(chǎn)的檔案中。 B、酒店之間的轉(zhuǎn)移：移出部門(mén)填寫(xiě)轉(zhuǎn)移單，總經(jīng)理審批后，移入部門(mén)總經(jīng)理簽字確認(rèn)，一聯(lián)交移出酒店財(cái)務(wù)存檔，一聯(lián)交移入酒店

4、財(cái)務(wù)存檔。雙方酒店財(cái)務(wù)根據(jù)轉(zhuǎn)移單做帳務(wù)處理。同時(shí)在電子檔的固定資產(chǎn)登記卡上做好變更記錄，轉(zhuǎn)移單存放在該資產(chǎn)的檔案中。第五條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到不能使用的狀態(tài)，管理部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)酒店總經(jīng)理審批后，再報(bào)公司審核通過(guò)后方可報(bào)廢。經(jīng)審核后的報(bào)廢單交酒店財(cái)務(wù)存檔，酒店財(cái)務(wù)根據(jù)報(bào)廢申請(qǐng)做帳務(wù)處理，并做好電子檔的變更記錄。第六條 固定資產(chǎn)的更新增置：資產(chǎn)報(bào)廢后，增置時(shí)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督做好以舊換新工作，包括客房?jī)?nèi)除一次性用品以外的所有物品，餐廳用品，個(gè)人使用的或具有特殊用途的公共場(chǎng)所的資產(chǎn)。第七條 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：A、 為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行抽查，每年終了，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面

5、徹底盤(pán)點(diǎn)。B、 資產(chǎn)管理人員變更時(shí)，要對(duì)其所管轄的資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。C、 酒店總經(jīng)理變更時(shí)，要對(duì)其所負(fù)責(zé)的酒店資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 第三章 物資管理第八條 物資管理范圍指：燃料、原材料、食材、用品、用具、商品等。所有物資采購(gòu)須按本制度規(guī)定的審批程序及權(quán)限辦理申購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)人員憑申購(gòu)計(jì)劃表（注明：品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)）在財(cái)務(wù)借款，并在正規(guī)市場(chǎng)采購(gòu)合格物品。倉(cāng)管員憑計(jì)劃表，發(fā)票進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)具入庫(kù)單，登記物資明細(xì)帳。批量物資由公司統(tǒng)一采購(gòu)，零星物資單價(jià)在1000元以下，總價(jià)值在3000元以下由酒店經(jīng)理批購(gòu)。第九條 物資的發(fā)放，使用與保管：A、 發(fā)放：經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的物品按需要分發(fā)至各酒店，酒店倉(cāng)管員收到

6、實(shí)物和發(fā)票后，清點(diǎn)數(shù)量，驗(yàn)收質(zhì)量。并據(jù)實(shí)驗(yàn)收入庫(kù)入帳，如發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)與公司物資采購(gòu)人員及時(shí)聯(lián)系，追查原因，并電告公司財(cái)務(wù)。酒店發(fā)放物品時(shí)須辦理出庫(kù)手續(xù)，注明領(lǐng)用單位及用處。領(lǐng)用時(shí)，用品、用具以舊換新。B、 使用：酒店各部門(mén)須堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，愛(ài)護(hù)公共財(cái)物。損壞物品無(wú)論是顧客還是工作人員，照價(jià)賠償。C、 保管：酒店物管員須妥善保管好各類(lèi)物資，確保安全完整。做到物資帳實(shí)相符，擺放有序，無(wú)霉變。用品，用具存放地點(diǎn)清楚，保管人落實(shí)到位。第四章 資產(chǎn)清查 第十條 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（1） 盤(pán)點(diǎn)范圍：1、 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指燃料，原材料，商品，修理備用件，固定資產(chǎn)，用品，用具等。A、 固定資產(chǎn)：包括建筑物，機(jī)器設(shè)備，運(yùn)

7、輸設(shè)備，經(jīng)營(yíng)器具等。B、 流動(dòng)資產(chǎn)：系指一切可移動(dòng)、拆卸的物品；包括床、桌椅、電吹風(fēng)、布草、棉織品、油、食材、小商品、修理工具、量具、水壺、口杯、盤(pán)、碗、桶等。2、 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等。（2） 、盤(pán)點(diǎn)方式：1、 年中、終盤(pán)點(diǎn)A、 資產(chǎn)、存貨：由經(jīng)管部門(mén)管理者（責(zé)任人）會(huì)同酒店經(jīng)理，財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)一次。B、 財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)自行安排盤(pán)點(diǎn)，酒店經(jīng)理抽查。2、 月末盤(pán)點(diǎn)：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)管理者（責(zé)任人）自行實(shí)施全面清點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門(mén)參與或抽查。（單件價(jià)值超過(guò)100元的，采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。） 3、 月末檢查：由酒店經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)及部門(mén)負(fù)責(zé)人，對(duì)酒店物品

8、隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)檢查?？头坑闷?，布草，餐廳餐具用品每月盤(pán)點(diǎn)檢查一次。（3） 、人員指派與職責(zé)：1、 總盤(pán)人：由酒店經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的處理。2、 主盤(pán)人：由各部門(mén)主管及保管人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的實(shí)施。3、 監(jiān)盤(pán)人：由酒店出納和公司財(cái)務(wù)擔(dān)任。（4） 、不定期抽點(diǎn)：1、 由酒店經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人抽點(diǎn)。2、 盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。3、 盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)利用帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。（5） 、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告：1、 主盤(pán)人應(yīng)將實(shí)際盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與帳面應(yīng)存數(shù)進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算出數(shù)量差異。2、 財(cái)務(wù)部門(mén)將各部門(mén)報(bào)送的“盤(pán)存表”填

9、入單價(jià)后，計(jì)算并編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。3、 盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，未查明原因之前可列入暫估科目，查明原因后，以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收、支核算。第十一條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)1、 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)，酒店經(jīng)理或財(cái)務(wù)至少每月抽查一次。2、 現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。3、 盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟，由

10、會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。4、 會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存，第三聯(lián)送酒店經(jīng)理。5、 有價(jià)證券應(yīng)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送酒店經(jīng)理，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十二條 注意事項(xiàng)1、 所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。2、 盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向改組復(fù)盤(pán)人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以

11、曠工論處。3、 所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。4、 盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。5、 所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。第十三條 帳載錯(cuò)誤處理1、 帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以下處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。2、 帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)酒店經(jīng)理議處。第十四條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送酒店

12、經(jīng)理議處或賠償相同的金額：1、 對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者；2、 對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者；3、 未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。第五章 經(jīng)營(yíng)收入管理 第十五條 經(jīng)營(yíng)收入范圍：系指房費(fèi)收入、餐飲收入、小商品收入、溫泉收入、會(huì)議費(fèi)收入、銀行存款利息收入、客人損壞財(cái)物賠償款、售卡收入及其他收入。1、 房費(fèi)收入：前臺(tái)營(yíng)業(yè)員須嚴(yán)格執(zhí)行零售房?jī)r(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不得私自提升或降低。特殊情況調(diào)整房?jī)r(jià)須報(bào)酒店經(jīng)理同意方可執(zhí)行。團(tuán)體房?jī)r(jià)須按銷(xiāo)售部門(mén)申報(bào)酒店經(jīng)理審批的銷(xiāo)售合同價(jià)執(zhí)行。2、 餐飲收入：由前臺(tái)營(yíng)業(yè)員按訂餐標(biāo)準(zhǔn)結(jié)帳，未經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，任

13、何人不得隨意讓利。3、 會(huì)議費(fèi)收入：酒店經(jīng)理按市場(chǎng)行情及會(huì)議規(guī)模確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4、 溫泉收入：根據(jù)各酒店實(shí)際情況，由酒店經(jīng)理或銷(xiāo)售部門(mén)確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5、 賠償款：按酒店已公示的物品價(jià)格進(jìn)行收取。第6章 經(jīng)營(yíng)成本管理 第十六條 經(jīng)營(yíng)成本支出范圍：工資及附加費(fèi)、餐飲費(fèi)、一次性用品（免費(fèi)）、洗滌費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、廣告費(fèi)、交通費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、裝修費(fèi)用攤銷(xiāo)、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他費(fèi)用等。第十七條 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理辦法：（1） 、費(fèi)用支出實(shí)施細(xì)則1,工資及附加費(fèi)：公司及分店部門(mén)經(jīng)理以上人員及福利標(biāo)準(zhǔn)由公司總經(jīng)理決定。人事部通知出納員造工資表，交分店經(jīng)理及公司總經(jīng)

14、理考核簽發(fā)。各分店全體人員工資及福利標(biāo)準(zhǔn)由公司人事部通知各分店經(jīng)理考核簽發(fā)。由分店出納員造表，分店總經(jīng)理考核審批簽字后，報(bào)管理公司人事部審核，總經(jīng)理簽字后發(fā)放。2職工及客人餐費(fèi)：餐廳按公司職工人均餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及客餐標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)食材，食材采購(gòu)單由分店經(jīng)理或指定責(zé)任人審核簽字，由各分店廚師長(zhǎng)驗(yàn)收質(zhì)量，倉(cāng)管或分店總經(jīng)理指定責(zé)任人進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收。當(dāng)日發(fā)票當(dāng)日簽字確認(rèn)。3,一次性用品及易耗品：由分店按月申報(bào)計(jì)劃，公司統(tǒng)一采購(gòu)，并進(jìn)行申報(bào)登記，分店收貨時(shí)，據(jù)實(shí)開(kāi)具“材料入庫(kù)單”。公司會(huì)計(jì)每月督促各分店進(jìn)行實(shí)際消費(fèi)出庫(kù)，并開(kāi)“出庫(kù)單”。分店出納按實(shí)際出庫(kù)品名、數(shù)量及金額編制“庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)”月報(bào)表。交公司財(cái)務(wù)計(jì)入該店當(dāng)

15、月經(jīng)營(yíng)成本。1、 洗滌費(fèi)：各分店按公司與洗滌公司簽訂的合同標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算當(dāng)月實(shí)際支出。2、 水電費(fèi)、通訊費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用：盡量在節(jié)約的原則下，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。3、 招待費(fèi)：分不同級(jí)別客人定招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各分店招待客人超500元以上須上報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。并在報(bào)銷(xiāo)單上注明招待對(duì)象，業(yè)務(wù)內(nèi)容、人數(shù)及陪客人。4、 燃料費(fèi)、辦公費(fèi)、廣告費(fèi)：各分店須先申報(bào)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，統(tǒng)一采購(gòu)。實(shí)行領(lǐng)用登記。據(jù)實(shí)計(jì)入分店成本。5、 維修費(fèi)：2000元以下由分店經(jīng)理批準(zhǔn)；2000元以上報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。并注明維修項(xiàng)目、材料及工時(shí)費(fèi)情況。6、 銷(xiāo)售費(fèi)用：主要指銷(xiāo)售人員工資，差旅費(fèi)，招待費(fèi)，促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)，返傭，宣傳資料費(fèi)等。（1） 、銷(xiāo)售人員

16、工資=底薪+補(bǔ)貼+提成+獎(jiǎng)金底薪：由公司人事部核定。補(bǔ)貼：銷(xiāo)售部經(jīng)理每月補(bǔ)貼電話費(fèi)200元，銷(xiāo)售員每月補(bǔ)貼電話費(fèi)100元。提成及獎(jiǎng)金：各分店按公司統(tǒng)一銷(xiāo)售方案執(zhí)行。（2） 、差旅費(fèi)：隨每月業(yè)績(jī)提成表一并審核報(bào)銷(xiāo)。已經(jīng)油補(bǔ)的不再報(bào)交通費(fèi)。（3） 、招待費(fèi)：業(yè)務(wù)往來(lái)請(qǐng)客吃飯或給客戶(hù)送禮的一切費(fèi)用包括在提成中，不得另行報(bào)銷(xiāo)。特殊情況報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。（4） 、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)：主要是送客乘坐的出租車(chē)費(fèi)（注明起止地點(diǎn)與事由）。大型節(jié)日促銷(xiāo)活動(dòng)裝飾品費(fèi)用。需事前報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。 （5） 、返傭：須由銷(xiāo)售部申請(qǐng)批準(zhǔn)，附明細(xì)清單，報(bào)財(cái)務(wù)部核對(duì)，由分店經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。（6） 、宣傳資料費(fèi)：經(jīng)酒店

17、經(jīng)理批準(zhǔn)后，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。10、 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：按新的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的快速折舊率計(jì)提，折舊額記入各分店?duì)I業(yè)成本。11、 裝修費(fèi)用：按各分店實(shí)際完工后的余額，分3年攤銷(xiāo)。（2） 、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng)：1、 公司及各店發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支，必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。注明事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、并附計(jì)劃單及相關(guān)手續(xù)。經(jīng)辦人或證明人簽字后，送部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，報(bào)酒店總經(jīng)理審批。交財(cái)務(wù)按規(guī)定辦理付款。2、 正常情況下，不得跨月報(bào)帳，須做到日清月結(jié)。3、 不同核算單位或個(gè)人的費(fèi)用不得混淆在同一報(bào)銷(xiāo)單上報(bào)帳。4、 費(fèi)用審批人員及經(jīng)辦人必須就所報(bào)費(fèi)用的合法性，真實(shí)性及必要性承擔(dān)全部責(zé)任。5、 財(cái)務(wù)部門(mén)列入成本的費(fèi)

18、用，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定予以審核，對(duì)違規(guī)票據(jù)有權(quán)拒絕入帳。如單位負(fù)責(zé)人堅(jiān)決要求入帳，財(cái)務(wù)部可按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6、 分店發(fā)生的全部費(fèi)用，由該店經(jīng)理和執(zhí)行董事審批簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)確定無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用明細(xì)表，于次月5日前報(bào)公司財(cái)務(wù)入帳。第7章 現(xiàn)金借支及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限 第十八條 費(fèi)用支出審批：公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出2000元以下由分店經(jīng)理審批；2000元以上，5萬(wàn)元以下由公司經(jīng)理審批（或授權(quán)代簽人）；5萬(wàn)元至10萬(wàn)元報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（或授權(quán)代簽人）；10萬(wàn)元以上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。非經(jīng)營(yíng)性支出500元以下由分店經(jīng)理批準(zhǔn)；500元至5000元由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；5000元至1

19、0000元以?xún)?nèi)，請(qǐng)示董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（或授權(quán)代簽人）；1萬(wàn)元以上報(bào)董事會(huì)研究審批。第十九條 現(xiàn)金借支審批1、 股東借款：股東借款不超過(guò)本人股本的70%， 5萬(wàn)元以?xún)?nèi)由管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 10萬(wàn)元以下，報(bào)董事長(zhǎng)審批。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。借款月利率按1.5%計(jì)算。2、 員工借款：所有人員借款不得超過(guò)本人工資的50%，由各分店經(jīng)理審批，分店經(jīng)理借支必須上報(bào)公司總經(jīng)理審批，借款時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)月；試用人員借款不予批準(zhǔn)。第8章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)審核程序第二十條 審核流程：1、 酒店需求部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)。2、 酒店總經(jīng)理審批。3、 公司相關(guān)部門(mén)（工程部、人事部等）復(fù)核。4、 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。5、 公司總

20、經(jīng)理終審。6、 收件人下發(fā)到酒店總經(jīng)理執(zhí)行。第9章 財(cái)務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)第二十一條 酒店開(kāi)業(yè)前財(cái)務(wù)準(zhǔn)備工作1、 設(shè)置科目。2、 注冊(cè)資本驗(yàn)資。3、 協(xié)助酒店經(jīng)理辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，組織機(jī)構(gòu)代碼和稅務(wù)登記證。4、 詢(xún)問(wèn)和辦理所在地的優(yōu)惠政策。5、 開(kāi)立基本帳戶(hù)，網(wǎng)上銀行。6、 簽訂信用卡協(xié)議和POS機(jī)安裝。7、 整理憑證，核對(duì)往來(lái)。8、 開(kāi)業(yè)物資驗(yàn)收。9、 熟悉酒店開(kāi)業(yè)前的人事工作。第二十二條 酒店開(kāi)業(yè)后的財(cái)務(wù)工作編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表-審核報(bào)銷(xiāo)單-信用卡逃帳的追討-發(fā)票管理-前臺(tái)差錯(cuò)調(diào)帳的操作-合同管理-前臺(tái)備用金的抽盤(pán)-后臺(tái)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)-客人應(yīng)退未退款的管理-調(diào)帳的處理-月末結(jié)帳。第10章 酒店出納流程和標(biāo)

21、準(zhǔn)第二十三條 酒店開(kāi)業(yè)前出納準(zhǔn)備工作：1、 接受前臺(tái)酒店管理系統(tǒng)培訓(xùn)；2、 協(xié)助購(gòu)買(mǎi)并驗(yàn)收各種開(kāi)業(yè)物資；3、 領(lǐng)取備用金；4、 日常報(bào)銷(xiāo)。第二十四條 出納日常工作：1、 核對(duì)帳單和報(bào)表。如收銀員交款報(bào)告，夜審綜合統(tǒng)計(jì)，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)等。2、 核對(duì)本日押金與交款報(bào)告“本日預(yù)收押金”是否相等。如果不相等，請(qǐng)?jiān)凇扒芭_(tái)收銀報(bào)告”中逐筆核對(duì)。3、 核對(duì)結(jié)帳單余額合計(jì)數(shù)與交款報(bào)告“本日客帳結(jié)帳余額”是否相符，如果不相符請(qǐng)逐筆核對(duì)“前臺(tái)收銀報(bào)告”。4、 核對(duì)信用卡簽單（有客人簽名的信用卡簽帳）合計(jì)金額=信用卡每日結(jié)算金額=收銀員交款報(bào)告中信用卡金額。并計(jì)算出信用卡手續(xù)費(fèi)。每月制作“信用卡明細(xì)清單”。月末制作“應(yīng)收

22、信用卡表”。5、 核對(duì)各種表格之間的關(guān)系。A、 夜審綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表+返傭金額=營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的本日發(fā)生數(shù)B、 收銀員交款報(bào)表本日結(jié)帳數(shù)=營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的本日應(yīng)收回?cái)?shù)6、 將前臺(tái)交納的雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)帳單和打印出來(lái)的一級(jí)發(fā)生帳逐筆核對(duì)。7、 核對(duì)一級(jí)發(fā)生帳的房?jī)r(jià)是否正常，（包括：散客，會(huì)員，中介，協(xié)議價(jià)）打印一張各種房型和各種客源的價(jià)格明細(xì)表備查。8、 若有沖帳及作廢發(fā)生，當(dāng)班前臺(tái)服務(wù)員及酒店經(jīng)理必須在沖帳發(fā)生表和作廢單上寫(xiě)明原因及簽字確認(rèn)。9、 核對(duì)房?jī)r(jià)，將“入住登記單”中的房?jī)r(jià)與“客人帳單”中的房?jī)r(jià)相核對(duì)。如果不一致，請(qǐng)前臺(tái)說(shuō)明原因。10、 發(fā)票的審核，根據(jù)公司制度規(guī)定，發(fā)票一般不允許多開(kāi)。如客人要求多開(kāi)發(fā)

23、票，須向客人收取10%的稅費(fèi)。11、 對(duì)以上都核對(duì)無(wú)誤后，在交款報(bào)告上簽字。12、 將前臺(tái)收到的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表中的全部收入合計(jì)-收到的支票金額-信用卡金額=應(yīng)收現(xiàn)金-應(yīng)收帳款=實(shí)收現(xiàn)金。13、 整理原始憑證，按不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分別填入相關(guān)報(bào)表。第11章 流動(dòng)資金管理第二十五條 貨幣資金1、 銀行存款:公司財(cái)務(wù)必須掌握各分店開(kāi)戶(hù)行收、付、存的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)。以便合理調(diào)度資金。使有限的資金發(fā)揮更大的效益，確保各分店經(jīng)營(yíng)正常有序。月度終了，各分店出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與公司財(cái)務(wù)銀行存款帳余額相符。2、 現(xiàn)金：公司出納及分店出納必須準(zhǔn)確掌握各自的現(xiàn)金存量。不得將大額現(xiàn)金存放在辦公室過(guò)夜；

24、不得攜帶大額現(xiàn)金外出辦事。月終結(jié)算收入，不得以白條抵庫(kù)。更不得挪用現(xiàn)金。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意借出現(xiàn)金。主管會(huì)計(jì)應(yīng)不定期抽查出納現(xiàn)金是否短缺，確保帳實(shí)相符，帳帳相符。第二十六條 結(jié)算資金1、 應(yīng)付帳款：應(yīng)與往來(lái)單位經(jīng)常核對(duì)余額，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自?xún)斶€欠款。2、 應(yīng)收帳款：須有酒店經(jīng)辦人和酒店經(jīng)理?yè)?dān)保。未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)不得入帳。入帳后，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)及擔(dān)保人及時(shí)對(duì)帳清收。嚴(yán)防壞帳。對(duì)無(wú)法收回的欠款，超過(guò)三個(gè)月按比例分別轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人或擔(dān)保人個(gè)人帳戶(hù)。第12章 會(huì)計(jì)管理第二十七條 酒店法人印章使用管理1、 酒店管理有限公司法人印章（公章）及法人代表印章需簽定書(shū)面的授權(quán)書(shū)后使用。2、 經(jīng)授權(quán)后的

25、印章由酒店總經(jīng)理用于以下范圍：A、 對(duì)外向政府機(jī)構(gòu)報(bào)送本酒店相關(guān)檢查資料的用??；B、 銀行基本帳戶(hù)酒店費(fèi)用的提現(xiàn)；C、 本酒店日常運(yùn)行費(fèi)用的轉(zhuǎn)帳支付；D、 酒店公司法人印章（公章）及法人代表印章由酒店總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管、使用；E、 財(cái)務(wù)印鑒章由酒店財(cái)務(wù)出納負(fù)責(zé)保管、使用。3、 印章使用一般不得超出此范圍，如有特殊情況使用，必須事先征得公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，否則引起的相關(guān)法律責(zé)任全部由使用人承擔(dān)，給公司造成損害的，除賠償公司所有損失外，公司保留追究其法律責(zé)任的權(quán)利。第二十八條 酒店發(fā)票管理1、發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)，核銷(xiāo)及日常管理工作，統(tǒng)一由酒店出納負(fù)責(zé)。2、發(fā)票購(gòu)入時(shí)，酒店出納要按購(gòu)入發(fā)票的種類(lèi)，金額及順序號(hào)，統(tǒng)

26、一對(duì)發(fā)票進(jìn)行登記，分類(lèi)存放，保管。3、發(fā)票的保管實(shí)行逐層負(fù)責(zé)制：酒店出納對(duì)發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)放、回收負(fù)責(zé)；各酒店前臺(tái)對(duì)在用發(fā)票的使用負(fù)責(zé)。4、發(fā)票的發(fā)放，由酒店出納負(fù)責(zé)按發(fā)票編號(hào)順序發(fā)出，不能跳號(hào)，領(lǐng)取人員必須是以舊換新（以使用完的發(fā)票換領(lǐng)同樣面額的新發(fā)票）。5、各酒店使用發(fā)票時(shí)，憑客人帳單開(kāi)具發(fā)票，并將客人帳單附在發(fā)票的存根聯(lián)上，每張發(fā)票開(kāi)具的金額只能按客人帳單上的實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開(kāi)出，不能多開(kāi)、重開(kāi)。6、特殊情況應(yīng)客人要求，需多開(kāi)發(fā)票，前臺(tái)服務(wù)員須向客人收取10%的稅費(fèi)。7、原則上收銀員必須是在消費(fèi)結(jié)帳的同時(shí)開(kāi)具發(fā)票。如當(dāng)時(shí)未開(kāi)具發(fā)票，之后需補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的帳單，必須經(jīng)前臺(tái)大堂副理查實(shí)簽字方可。8、

27、凡是屬于簽單的帳單不能開(kāi)發(fā)票，對(duì)于臨時(shí)掛帳的帳單原則上也不開(kāi)發(fā)票，如果客人提出預(yù)先開(kāi)發(fā)票的要求且已簽訂臨時(shí)掛帳申請(qǐng)書(shū)，可要求客人在申請(qǐng)書(shū)上注明“已收發(fā)票，未付款”字樣后，將發(fā)票預(yù)先交給客人。9、對(duì)于需作廢的發(fā)票必須三聯(lián)齊全，注明作廢原因，當(dāng)班接待員、大堂副理簽字確認(rèn)。第二十九條 會(huì)計(jì)工作交接1、 為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職。2、 會(huì)計(jì)人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，編制交接清單，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律

28、等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)該做完如下工作：A、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括收款，付款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)）尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。B、 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各帳戶(hù)的余額；各明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù)的余額應(yīng)與有關(guān)總分類(lèi)帳戶(hù)余額核對(duì)相符，并填制“科目余額表”平帳，在最后一筆余額后加蓋名章。C、 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)交的會(huì)計(jì)憑證，帳薄，報(bào)表，公章，現(xiàn)金，有價(jià)證券，支票，文件資料和其他物品的內(nèi)容。3、 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)主管監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人要按照移交清冊(cè)一項(xiàng)一項(xiàng)的監(jiān)交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收

29、，交接時(shí)必須做到：A、 現(xiàn)金，有價(jià)證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交，必須與帳薄余額一致；不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。B、 會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)該找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。C、 銀行存款帳余額要與銀行核對(duì)相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。D、 各種債權(quán)債務(wù)帳戶(hù)余額應(yīng)與往來(lái)單位或個(gè)人核對(duì)清楚。E、 財(cái)務(wù)物資帳戶(hù)余額應(yīng)與物資帳核對(duì)相符。F、 移交人經(jīng)營(yíng)的公章，業(yè)務(wù)專(zhuān)用章和其他實(shí)物，應(yīng)交接清楚。4、 財(cái)務(wù)主管移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的

30、遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。5、 交接工作結(jié)束時(shí)，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。6、 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因事因病不得到職工作的，財(cái)務(wù)主管必須制定人員接替或代理。7、 單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，辦理清理工作，編制預(yù)算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級(jí)主管部門(mén)確定。8、 會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有監(jiān)督人員參見(jiàn)，以嚴(yán)格交接手續(xù)

31、，分清是非，明確責(zé)任，保證交接工作的順利進(jìn)行。第三十條 會(huì)計(jì)檔案管理1、 會(huì)計(jì)檔案管理總則會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)事項(xiàng)的歷史記錄，是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行決策所需利用的重要資料，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查，審計(jì)檢查的重要資料。因此，會(huì)計(jì)部門(mén)必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作。會(huì)計(jì)部門(mén)在記帳之后，應(yīng)定期（每天，每旬或每月）對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證加以分類(lèi)整理，將各種記帳憑證按照編號(hào)列序，連同所附的原始憑證折疊整齊，加具封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽。每年的會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表都應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)；當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后，原則上應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)編造清冊(cè)移

32、交本單位的檔案部門(mén)保管。 公司對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并積極為本單位提供利用。但調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)有一定的手續(xù)，應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記薄，詳細(xì)登記調(diào)閱日期，調(diào)閱人，調(diào)閱理由，歸還日期等。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久，定期兩類(lèi)。定期保管期分為3年，5年，10年，15年，25年五種。保管期滿(mǎn)后，需要銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案保管的規(guī)定，任何人不得隨意銷(xiāo)毀。2、 會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍和做法 每年形成的會(huì)計(jì)檔案（包括會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表，其他會(huì)計(jì)核算資料和電算軟盤(pán)資料），應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。 會(huì)計(jì)憑證：記帳

33、人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證逐筆登完帳后，將記帳憑證按月整理，分類(lèi)裝訂成若干本，每本的厚度為2-3公分，每本為一卷。整理裝訂時(shí)，必須將金屬物剔除，做到裝訂整齊，美觀，堅(jiān)固和規(guī)范。 會(huì)計(jì)帳?。喊ìF(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳。每年會(huì)計(jì)年度終了，統(tǒng)一打印輸出，由會(huì)計(jì)人員整理裝訂成冊(cè)。屬訂本式的帳薄應(yīng)貼上封面；屬活頁(yè)式的帳薄，應(yīng)加以整理，將空頁(yè)抽出，用線繩裝訂成冊(cè)，一般一年裝訂成一本。如果明細(xì)分類(lèi)帳的帳頁(yè)過(guò)多，也可以裝訂成多本。各類(lèi)帳薄貼上封面后，均要寫(xiě)明使用單位，年度和帳薄名稱(chēng)。使用活頁(yè)式帳薄，裝訂后再編寫(xiě)帳頁(yè)順序號(hào)，應(yīng)附“啟用表”和目錄，記明每個(gè)帳戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)數(shù)。每本帳薄立為一卷。 會(huì)計(jì)報(bào)表：公司規(guī)定定期編報(bào)月報(bào)，季報(bào)和年報(bào)。月報(bào)上報(bào)后，財(cái)會(huì)部門(mén)留存一份，月度、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表按順序排列，年度放在最前面，按年度裝訂成冊(cè)。其他會(huì)計(jì)檔案。包括：（1） 、文書(shū)部分A、 各種經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議，擔(dān)保書(shū)及其附件；B、 年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)，財(cái)政，財(cái)務(wù)工作會(huì)議文件及資料；C、 各種財(cái)務(wù)分析資料（包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本情況分析）；D、 各種調(diào)查報(bào)告和典型經(jīng)驗(yàn)；E、 資信證明；F、 重點(diǎn)工