會計基礎練習題計算分析題

1、計算分析題1、X公司20X8年12月31日總分類賬戶及明細賬戶的余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 950銀行存款136 000應收賬款5 000壞賬準備600預付賬款6 000原材料73 400庫存商品62 400生產(chǎn)成本13 500固定資產(chǎn)342 500累計折舊25 000無形資產(chǎn)22 000累計攤銷4 200短期借款29 000應付賬款25 000預收賬款8 000長期借款220 000實收資本314 650盈余公積18 500利潤分配17 800合計662 750662 750有關明細賬戶余額單位：元賬戶名稱借金額應收賬款借5 000-A公司借6 000-

2、B公司貸1 000預收賬款貸8 000-C公司貸9 600-D公司借1 600預付賬款借6 000-E公司借6 800-F公司貸 800應付賬款貸25 000-G公司貸25 000補充資料：長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為20 000元要求：根據(jù)上述資料，計算X公司20X8年12月31日資產(chǎn)負債表下列項目的金額應收賬款（7000 ）元存貨（1493000 ）元資產(chǎn)合計（ 636350）元流動資產(chǎn)合計（ 301050）元應付賬款合計（33000）元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+14930

3、0+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=330002、甲公司20X9年有關損益類科目的年末余額如下：科目名稱結賬前余額（單位：元）主營業(yè)務收入4 500 000（貸）其他業(yè)務收入525 000 （貸）投資收益450 000 （貸）營業(yè)外收入37 500 （貸）主營業(yè)務成本3 450 000（借）其他業(yè)務成本300 000（借）營業(yè)稅金及附加60 000（借）銷售費用375 000（借）管理費用450 000（借）財務費用75 000（借）營業(yè)外支出150 000（借）甲公司適用的所得稅率為25%，假定當年不存在納稅調(diào)

4、整事項。甲公司按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按當年凈利潤的5%提取任意盈余公積金，并決定向投資者分配利潤5 000 000元。要求：1）編制甲公司年末結轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄；2）計算甲公司20X9年應交所得稅金額；3）編制甲公司確認并結轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄；4）編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”科目的會計分錄；5）編制甲公司提取盈余公積金和宣告分配利潤的會計分錄。答案1）編制甲公司年末結轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄借:主營業(yè)務收入4500000 其他業(yè)務收入525000 投資收益450000 營業(yè)務收入37500貸:本年利潤5512500借: 本年利潤

5、4860000貸:主營業(yè)務成本3450000 其他業(yè)務成本300000 營業(yè)稅金及附加60000 銷售費用375000 管理費用450000 財務費用75000 營業(yè)外支出1500002）計算甲公司20X9年應交所得稅金額 （55125004860000）*0、25=1631253）編制甲公司確認并結轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄借:所得稅費用163125貸:應交所得稅163125 借:本年利潤163125貸:所得稅費用163125 4）編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”科目的會計分錄借:本年利潤 489375貸:利潤分配未分配利潤4893755）編制甲公司提取盈余公積金和宣告

6、分配利潤的會計分錄借：利潤分配489375*0、15貸：盈余公積 借：利潤分配5000000 貸：應付股利50000003、資料：1)XYZ公司2008年11月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）20日，開出支票#050計11 700元，用以支付購料款（2）21日，收到A公司開來的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35 100元（3）23日，開出支票#051計3 400元，支付購料的運雜費（4）26日，開出支票#052計1 000元，支付下半年的報刊雜志費（5）29日，收到D公司開來的銷貨款項現(xiàn)金支票5 850元（6）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為92 800元2）銀行對賬單所列XYZ公司

7、11月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）22日，收到銷售轉(zhuǎn)賬支票35 100元（2）23日，收到XYZ公司開出的支票#050，金額為11 700元（3）25日，收到XYZ公司開出的支票#051，金額為3 400元（4）26日，銀行為XYZ公司代付本月電話費1 280元（5）29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款6 800元（6）30日，結算銀行借款利息650元（7）30日，銀行對賬單的存款余額為92 820元 要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年11月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬月92

8、800銀行對賬單余額92820加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計1）（6800 ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計5850減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計2）（1930 ）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計4）（1000 ）調(diào)節(jié)后余額3）（ 97670 ）調(diào)節(jié)后余額5）（97670 ）6800*1930*97670*1000*976704、甲公司會計人員在結賬前進行對賬時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務處理如下：1)預付原材料價款40 000元，款項以銀行存款支付，編制的會計分錄：借：應付賬款 40 000 貸：銀行存款 40 0002)用銀行存款預付建造固定資產(chǎn)的工程價款60 000元，編制的會計分錄為：借：固

9、定資產(chǎn) 60 000貸：庫存現(xiàn)金 60 0003)用現(xiàn)金支付職工生活困難補助7000元，編制的會計分錄為：借：管理費用 7000 貸：庫存現(xiàn)金 70004)計提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元，編制的會計分錄為：借：制造費用 45 000貸：累計折舊 45 000要求：上述企業(yè)原賬務處理在科目或金額上存在錯誤，請編制各項業(yè)務正確的會計分錄1)借：預付賬款 40000 貸：銀行存款 400002)借：在建工程 60000 貸：銀行存款 600003)借：應付職工薪酬 7000 貸：庫存現(xiàn)金 70004)借:制造費用 4500貸:累計折舊 45005、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。

10、生產(chǎn)中所需W材料按實際成本核算。20x9年6月份發(fā)生的有關W材料業(yè)務如下：（1）6月3日，持銀行匯票300萬元購入W材料增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為216萬元，增值稅額36、72萬元，對方代墊包裝費1、8萬元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。（2）6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款163萬元，增值稅額27、71萬元，對方代墊保險費0、4萬元，材料已驗收入庫（3）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗收入庫，投資合同約定該批原材料價值（不含可抵扣的增值稅進行稅額）外1415萬元，增值稅進項稅額240、55萬元，一公司開具增值稅專用發(fā)票，假定合同

11、約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。（4）6月份，生產(chǎn)車間領用W材料560萬元，車間管理部門領用W材料196萬元；企業(yè)行管理部門領用W材料126萬元。 要求：1)編制甲公司持銀行匯票購入材料的會計分錄2)編制甲公司將剩余票款退回并存入銀行的會計分錄3)編制甲公司持簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票購入原材料的會計分錄4)編制甲公司收到作為資本投入的材料的會計分錄5)編制甲公司內(nèi)部領用材料的會計分錄（答案中的金額單位用萬元表示）1)借：原材料 217、8 應交稅費應交增值稅（進項稅額）36、72 貸：其他貨幣資金 254、522)借：銀行存款 45、48 貸：其他貨幣資金 45、483)借：原材料 163

12、、4 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 27、71 貸：應付票據(jù) 191、114)借：原材料 1415 應交稅費應交增值稅（進項稅額）240、55 貸：實收資本 1655、555)借：生產(chǎn)成本 560 制造費用 196 管理費用 126 貸：原材料 8826、甲公司2007-2010年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關業(yè)務如下：1)甲公司于2007年1月從乙公司購入一項專利使用權，以銀行存款支付買價及相關費用10萬元。2)甲公司于各年末計提無形資產(chǎn)攤銷，該專利權的法定有效期10年，合同劃定有效期10年3)2010年1月公司將該專利所有權轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得15萬元收入（存入銀行）4)計提與轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)相關的營業(yè)稅

13、，使用營業(yè)稅稅率5%5)計算轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)取得的凈收益答案1）借：無形資產(chǎn) 10萬 貸：銀行存款 10萬2）借：管理費用 1萬 貸：累計攤銷 1萬3）借：銀行存款 15萬 累計攤銷3萬 貸：無形資產(chǎn) 10萬 營業(yè)外收入8萬4）借：營業(yè)外支出 0、75萬 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 0、75萬5）15-10-3-0.75=7.25萬元7、資料：XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確），（1）XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄； 日期 摘要 金額12月29日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#891 24 80012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#352，支

14、付購料款 16 40012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#353，支付運輸費 80012月31日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#740 16 000 月末余額 76 500（2）銀行對賬單的記錄；日期 摘要 金額12月30日 存入轉(zhuǎn)賬支票#891 24 80012月30日 轉(zhuǎn)賬支票#352 16 40012月31日 代付借款利息 1 50012月31日 收回托付的貨款 13 500月末余額 73 300要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額76500銀行對賬單余額73300加：銀行已收

15、企業(yè)未收的款項合（1）（13500）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合（4）（16000）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合（）（1500）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合800調(diào)節(jié)后余額(3）（88500 ）調(diào)節(jié)后余額（5）（88500 ）8、甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20000股，每股市價8元，另支付相關交易費用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行核算。（2）6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。（3）6月10日，用銀行存款實

16、際支付職工工資100000元。（4）6月28日，計算分配職工工資150000元，其中：生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資30000元。（5）6月30日，計提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設備折舊10000元，生產(chǎn)設備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務的會計分錄。（1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本 160 000 投資收益 350 貸：銀行存款 160 350（2）借：銀行存款 936000 貸：主營業(yè)務收入 800000 應繳稅費應繳增值稅（銷項稅額）136000 借：主營業(yè)務成本 600000 貸：庫存商品

17、600000（3）借：應付職工薪酬 100000 貸：銀行存款 100000（4）借：生產(chǎn)成本 100000 制造費用 20000 管理費用 30000 貸：應付職工薪酬 150000（5）借：管理費用 10000 制造費用 38000 貸：累計折舊 4800009、甲公司于20X9年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計600000元，期限為9個月，年利率為5%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項借款的本金到期后一次歸還；利息分月預提，按季支付。要求：1)編制甲公司借入短期借款的會計分錄；2)計算甲公司按月計提利息的金額；25003)編制甲公司1月末計提利息的會計分錄；4)編制甲公司3月

18、末支付第一季度銀行借款利息的會計分錄；5)編制甲公司9月末償還借款本金及第三季度銀行借款利息的會計分錄。答案1）借：銀行存款600000貸：短期借款6000002）600000×5%÷12=25003）借：財務費用2500貸：應付利息25004）借：應付利息5000財務費用2500貸：銀行存款75005）借：短期借款600000貸：銀行存款600000借：應付利息5000財務費用2500貸：銀行存款750010、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。 20X7年12月15日，接受乙企業(yè)作為資本投入的專用設備一臺，合同約定該設備的價值為300萬元（假定合同約定的

19、固定資產(chǎn)價值與公允價值相符），增值稅進項稅額為51萬元。經(jīng)約定甲企業(yè)接受乙企業(yè)的投入資本為351萬元。甲企業(yè)收到該專用設備后立即投入基本生產(chǎn)車間使用。該專用設備估計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，采用年限平均法計提折舊。20X9年12月5日，甲企業(yè)將上述設備對外出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元，已通過銀行收回價款。要求：（1）編制甲公司接受乙企業(yè)購入設備的會計分錄； （2）計算甲公司20X8年度應計提的折舊額； （3）編制甲公司計提20X8年度固定資產(chǎn)折舊的會計分錄； （4）計算甲公司處置設備的凈損益； （5）編制甲公司處置設備的會計分錄。（答案中的金

20、額單位均用萬元表示）1）、借： 固定資產(chǎn) 300 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 51 貸：實收資本 351 2）、年折舊額 300×（1-5%）5=57 3）、借：制造費用 57 貸：累計折舊 57 4）、凈損益：200-（300-57×2）=14 5）、借：固定資產(chǎn)清理 186 累計折舊 114 貸：固定資產(chǎn) 300 借：銀行存款 234 貸：固定資產(chǎn)清理 200 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 34 借：固定資產(chǎn)清理 14 貸：營業(yè)外收入 14  11、XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為98500元，9月底公司與銀行往來的其余資料如下：9月3

21、0日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為12600元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。本公司當月的水電費用800元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。本公司當月開出的用以支付供貨方貸款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有4500元未兌現(xiàn)。本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票35000元公司委托銀行代收的款項22000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年9月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額98500銀行對賬單余額76600加：銀行已收企業(yè)未收的款項合1）（22000 ）加：企業(yè)已收銀行

22、未收的款項合(3)2600+35000）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合800減：企業(yè)已付銀行未付的款項合（4）（ 4500 ）調(diào)節(jié)后余額2）（119700 ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ 119700 ）12、 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適合的增值稅稅率為17%，假定不考慮其他相關稅費。該公司20X9年7月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）對外銷售甲產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為400000元，增值稅稅額為68000元，商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為250000元。（2）通過銀行轉(zhuǎn)賬向紅十字會捐贈5000元。（3）計算分配本月應付職工工資共計110000元，其

23、中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。（4）計提本月生產(chǎn)設備折舊50000元，管理用設備折舊8000元。（5）將使用過的生產(chǎn)設備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為82000元，增值稅額為13940元。出售日，該設備原價為100000元，已計提累計折舊19400元，未提取過減值準備。 要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應的會計分錄。1)借：銀行存款468000貸：主營業(yè)務收入400000應交稅費增（銷）68000借：主營業(yè)務成本250000貸：庫存商品2500002）借：營業(yè)外支出5000貸：銀行存款50003）借：生產(chǎn)成本80000管理費用30000貸：應

24、付職工薪酬1100004）借：制造費用50000管理費用8000貸：累計折舊580005）借：固定資產(chǎn)清理80600累計折舊9400貸：固定資產(chǎn)100000借：銀行存款95940貸：固定資產(chǎn)清理82000應交稅費增（銷）13940借：固定資產(chǎn)清理1400貸：營業(yè)外收入140013、X公司20X8年9月初有關賬戶余額如下：賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額庫存現(xiàn)金 800 短期借款 24 000銀行存款 31 000 累計折舊 5 200交易性金融資產(chǎn) 14 200 壞賬準備 1 800應收賬款 35 000 應交稅費 8 600庫存商品 88 000 應付賬款 42 000固定資產(chǎn) 270

25、 000 實收資本 392 400在建工程 80 000 未分配利潤 45 000 合 計 519 000 合 計 519 000X公司9月份發(fā)生以下業(yè)務：對外銷售商品900件，每件售價50元，每件成本40元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行。銀行存款增加52650 主營業(yè)務收入45000庫存商品減少36000向外地單位采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50000元，增值稅8500元，貨已入庫，款未付。應付賬款增加58500從銀行存款戶中支付本月借款利息200元。銀行存款減少200收到其他單位所欠貨款15000元，存入銀行。銀行存款增加15000，應收賬款減少15000開出轉(zhuǎn)賬支票支付

26、前欠外單位貨款30000元。銀行存款減少30000，應付賬款減少30000要求：請根據(jù)上述資料，計算X公司20X8年9月30日資產(chǎn)負債表中下列報表項目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（ 692500 ）元；（2）應收賬款（ 20000 ）元；（3）存貨（ 1020000 ）元（4）流動資產(chǎn)合計（ 1246700 ）元（5）應付賬款（ 70500 ）元 14、某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，假設20X7年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務；（1）12月1日向工商銀行借入期限為3年的借款60000元，年利率6%。借款到期還本付息，借入的款項存入銀行。借：銀行存款60000貸：長期借款60000（2）12月5日，開出轉(zhuǎn)賬支

27、票一張，向甲公司預付貨款50000元。借：預付帳款50000貸：銀行存款50000（3）12月12日，收到甲公司貨物結算單，其中材料價款40000元，增值稅6500元，材料已驗收入庫，貨款已于本月8日預付，多余款項尚未退回。借：原材料40000應繳稅費-應交增值稅（進項稅額）6500 貸：預付賬款 46500（4）12月23日，向預付貸款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價100元，B產(chǎn)品300件，單位售價100元，增值稅稅率17%，其余款項尚未收回；公司另用銀行存款為對方代墊運費500元。之前預付50000元借：預付賬款：58500 貸：主營業(yè)務收入A產(chǎn)品20000 B產(chǎn)品30000 應交稅

28、金增值稅：8500借：預付賬款500貸：銀行存款500（5）12月24日，接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃入企業(yè)賬戶（假設以前月份沒有預計）。借：銀行存款300 貸：財務費用300要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，編制該公司12月份的會計分錄。15、X公司所得稅稅率為25%。該公司20X8年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月至11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務收入 318 0005 000 000主營業(yè)務成本252 5002 800 000銷售費用 2 600 10 000營業(yè)稅金及附加 1 000 29 000

29、其他業(yè)務成本 7 500 32 500營業(yè)外支出 2 000 11 000財務費用 3 000 30 000管理費用 4 400 50 000其他業(yè)務收入 9 500 45 000營業(yè)外收入 3 000投資收益 20 000則X公司20X8年度利潤表的下列報表項目金額為：1）營業(yè)收入（ ）元318000500000095004500053752002）營業(yè)成本（ ）元252500280000075003250030925003）營業(yè)利潤（ ）元4）利潤總額（ ）元5）凈利潤（ ）元16、20X9年5月，甲公司某生產(chǎn)車間生產(chǎn)完成A產(chǎn)品200件和B產(chǎn)品300件，月末完工產(chǎn)品全部入庫。有關生產(chǎn)資料如

30、下：（1）領用原材料6000噸，其中A產(chǎn)品耗用4000噸，B產(chǎn)品耗用2000噸，該原材料單價為每噸150元；（2）生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員工時為5000小時，B產(chǎn)品為3000小時，每工時的標準工資為20元；（3）生產(chǎn)車間發(fā)生管理人員工資折舊費、水電費等100000元，該車間本月僅生產(chǎn)了A和B兩種產(chǎn)品，甲公司采用生產(chǎn)工人工時比例法對制造費用進行分配。假定月初、月末均不存在任何在產(chǎn)品。要求：1）計算A產(chǎn)品應分配的制造費用；100000*3000/8000=375002）計算B產(chǎn)品應分配的制造費用；100000-37500=625003）計算A產(chǎn)品當月生產(chǎn)成本；6100004）計算B產(chǎn)品當月生產(chǎn)

31、成本；3600005）編制產(chǎn)品完工入庫的會計分錄。借：庫存商品 970000 貸：生產(chǎn)成本 9700017、甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20000股，每股市價8元，另支付相關交易費用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行核算。（2）6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。（3）6月10日，用銀行存款實際支付職工工資100000元。（4）6月28日，計算分配職工工資150000元，其中：生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理

32、人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資30000元。（5）6月30日，計提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設備折舊10000元，生產(chǎn)設備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務的會計分錄。（1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本 160 000 投資收益 350 貸：銀行存款 160 350（2）借：銀行存款 936000 貸：主營業(yè)務收入 800000 應繳稅費應繳增值稅（銷項稅額）136000 借：主營業(yè)務成本 600000 貸：庫存商品 600000（3）借：應付職工薪酬 100000 貸：銀行存款 100000（4）借：生產(chǎn)成本 100000 制造費用 2

33、0000 管理費用 30000 貸：應付職工薪酬 150000（5）借：管理費用 10000 制造費用 38000 貸：累計折舊 48000018、A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務：1 從甲公司購入原材料800公斤，單價600元，增值稅率17%，價稅合計561600元，款項已付，原材料已驗收入庫。2 以銀行存款償還長期借款90000元3 向B公司銷售商品1000件，單價460元，增值稅率17%，價稅合計538200元，款項尚未收到。4 購入設備一臺，價款120000元，增值稅率17%，價稅合計140400元，以銀行存款支付。5 結轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。要求：請編制有關會計分錄

34、1）借：原材料480000應交稅費增（進）81600貸：銀行存款5616002）借：長期借款90000貸：銀行存款900003）借：應收帳款538200貸：主營業(yè)務收入460000應交稅費增（銷）682004）借：固定資產(chǎn)120000應交稅費增（進）20400貸：銀行存款1404005）借：主營業(yè)務成本320000貸：庫存商品32000019、20x9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：（1）3月1日，向D證卷公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉(zhuǎn)入D證卷公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證卷公司購入A 上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關的交易費用2萬元。

35、（3）5月10日，出售所持有的上述所有股票，取得價款為825萬元，已存入銀行，假定不考慮相關稅費。要求：1）編制甲公司劃出投資款的會計分錄2）編制甲公司購入股票的會計分錄3）編制甲公司支付交易費用的會計分錄4）編制甲公司出售股票的會計分錄5）計算甲公司因上述交易或事項而確認的投資收益金額（答案中的單位用萬元表示）1）借：其他貨幣資金1000貸：銀行存款10002）借：交易性金融資產(chǎn)800貸：其他貨幣資金8003）借：投資收益2貸：銀行存款24）借：銀行存款825貸：交易性金融資產(chǎn)800投資收益255）25223元20、丁工貿(mào)公司2008年12月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務如下（1）12月5日，向戊公司賒銷

36、產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價款200000元，稅金34000，代購貨方墊付物流公司運輸費6000元（2）12月18日，因超過正常納稅申報三天，接受稅務機關行政處罰，支付稅收滯納金及罰款505元。同時解交上月增值稅20000元（3）12月20日，出售公司閑置材料物資，價款20000元，增值稅稅金3400元，同時收到購貨方開來的銀行本票一張。（4）12月31日，計算結轉(zhuǎn)當月銷售產(chǎn)品成本144000元（5）12月31日，計提壞賬準備420元請根據(jù)提供的經(jīng)濟業(yè)務事項填制相應的會計分錄。1)借：應收帳款24000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費增（銷）34000銀行存款60002）借：營業(yè)外支出

37、505貸：銀行存款5053）借：其他貨幣資金23400貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費增（銷）34004）借：主營業(yè)務成本144000貸：庫存商品1440005）借：資產(chǎn)減值損失420 貸：壞帳準備42021、某企業(yè)根據(jù)“工資結算匯總表”列示，當月應付工資總額為680 000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費2000元和受房管部門委托代收 8000 元。 產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元要求1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會計分錄2）編制發(fā)放工資的會計分錄3）編制代扣款項的會計分錄4）編制將有關工資費用結轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會計分錄5）編制

38、將有關工資費用結轉(zhuǎn)至制造費用的會計分錄答案：1）借：庫存現(xiàn)金 680000 貸：銀行存款 6800002）借：應付職工薪酬 680000 貸：庫存現(xiàn)金 6800003）借：應付職工薪酬 10000 貸：其他應收款 2000 其他應付款 80004）借：生產(chǎn)成本 560000 貸：應付職工薪酬 560000 5）借：制造費用 50000 貸：應付職工薪酬 5000022、甲公司為增值稅一般納稅人，20x9年3月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）3月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅額為136000元，商品已發(fā)出，貨款已收。（2）3月10日，銷售一批原材料，開具的增值

39、稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅額為10200元，款項已由銀行收訖（3）3月份，銷售部門發(fā)生費用340000元。其中銷售人員薪酬250000元，銷售部專用辦公設備折舊費90000元（4）三月份，行政管理部門發(fā)生費用210000元，其中，行政人員薪酬100000元，行政部專用辦公設備折舊費35000元報 15000 費），發(fā)生業(yè)務招待費50000元（以銀行存款支付）（5）3月31日，發(fā)生公益性捐贈40000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。要求：逐筆編制上述業(yè)務的會計分錄1）借：銀行存款 936000 貸：主營業(yè)務收入 800000 應交稅費增（銷）1360002）借：銀行存款 70200、 貸

40、：其他業(yè)務收入 60000 應交稅費增（銷）102003）借：銷售費用 340000 貸：應付職工薪酬 250000 累計折舊 900004）借：管理費用 210000 貸：應付職工薪酬 100000累計折舊 50000銀行存款 500005）借：營業(yè)外支出 40000 貸：銀行存款 4000023、X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關稅費。該公司1 銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅率17%，款項已存入銀行。2 銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元，增值稅率17%，款項尚未收回。3 預收B產(chǎn)品貨款20000元存

41、入銀行。4 用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設銷售機構的人員工資5000元。5 銷售多余材料200公斤，單價25元，增值稅稅率17%，款項已收。存入銀行。該材料單位成本為20元。6 結轉(zhuǎn)已銷售的A，B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元。則X公司2008年度10月份利潤表的下列報表項目金額為： 1 營業(yè)收入（ 145000 ）元 500*80+100*1000+25*200 2 營業(yè)成本（ 99000）元 500*50+70*1000+20*200 3 營業(yè)利潤（ 33000 ）元 145000-99000-8000-5000 4 利潤總額（ 33000 ）元 5

42、 凈利潤（ 24750 ）元 24、 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，3月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。（1）對外銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200000元，增值稅稅額為34000元，商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收手續(xù)，該批 商品實際成本 為150000元。 。（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為30000元，增值稅稅額為5100元，款項已由銀行收訖。該批原材料的實際成本為23000元。（3）計算分配本月應付職工工資共計110000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元（4）計提本月生產(chǎn)設備折舊50000，管理用設備

43、折舊8000元。（5）出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價總額為120000元，另支付相關交易費用490元，該交易性金融資產(chǎn)原取得成本為100000元，為確認公允價值變 。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應會計分錄。1）借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅費增（銷）34000 借：主營業(yè)務成本 150000 貸：庫存商品 1500002）借：銀行存款 35100 貸：其他業(yè)務收入 30000 應交稅費增（銷）5100 借：其他業(yè)務成本 23000 貸：原材料 230003）借：生產(chǎn)成本 80000 管理費用 30000 貸：應付職工薪酬 1100004）借：制造費用 5

44、0000 管理費用 8000 貸：累計折舊 580005）借：銀行存款 119510 貸：交易性金融資產(chǎn) 100000 投資收益 1951025、 甲公司20072010年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關業(yè)務如下：1）甲公司于2007年1月從乙公司購入一項專利使用權，以銀行存款支付買價及相關費用10萬元，編制有關會計分錄。借：無形資產(chǎn) 10 貸：銀行存款 102）甲公司于各年末計提無形資產(chǎn)攤銷。該專利的法定有效期為15年，合同劃定有效期為10年，編制有關會計分錄。借：管理費用 1 貸：累計攤銷 13）2010年1月公司將該項專利所有權轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得15萬元收入（已入銀行），編制有關會計分錄。借：銀行存款

45、 15 累計攤銷 3 貸：無形資產(chǎn) 10 營業(yè)外收入 84）計提與轉(zhuǎn)讓該項無形資產(chǎn)相關的營業(yè)稅，使用的營業(yè)稅稅率為5%。編制有關會計分錄。借：營業(yè)外支出 7.5 貸：應交稅費應交營業(yè)稅 7.55）計算轉(zhuǎn)讓該項無形資產(chǎn)取得的凈收益。87.50.5萬元26、 已知X公司20X8年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，年末流動資產(chǎn)是年末流動負債的3倍。20X8年末的資產(chǎn)負 資產(chǎn)負債表（簡表）20X8年12月31日制表單位：X公司 單位： 元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負負債所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金 5250047200短期借款2000050000應收賬款2650083500應付賬款22

46、50065500其他應收款10001500應交稅費95006500存貨266000233800流動負債合52000（3）流動資產(chǎn)合計346000366000非流動負債非流動資產(chǎn)：長期借款180000200000固定資產(chǎn)204000（1）所有者權益實收資本300000300000盈余公積18000(4)所有者權益合計318000(5)資產(chǎn)合計550000（2）負債及所有者權益合計550000(2)要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。（1）65000036600084000 （4）32800030000028000（2）550000+100000650000 （5）450000122000328000（3）366000/312200027、 X有限公司20X8年