商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)

1、商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)     論文關(guān)鍵詞 國(guó)有商業(yè)銀行 公司治理 利益相關(guān)者 論文摘要 在當(dāng)前面臨外資銀行激烈競(jìng)爭(zhēng)的新形勢(shì)下，根據(jù)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革與發(fā)展的特殊性，從利益相關(guān)者理論出發(fā)，提出構(gòu)建和完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)充分考慮各利益相關(guān)群體的利益，實(shí)施利益相關(guān)者治理。      公司治理結(jié)構(gòu)是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，具有良好的公司治理機(jī)制是國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的重要特征。國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的健全與否是今后中國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融改革能否最終取得成功的關(guān)鍵因素之一，也是中國(guó)能否成功地發(fā)展具有國(guó)

2、際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代企業(yè)以迎接經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)之一。    一、公司治理的理論基礎(chǔ)及利益相關(guān)者理論    公司治理就是提供一種組織框架和制度安排，借以協(xié)調(diào)公司各大相關(guān)利益主體（高級(jí)管理層、股東 董事會(huì)和其他利益相關(guān)者）的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)公司的共同經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)于公司治理主體，理論界一直存在著“股東至上理論”和“利益相關(guān)者理論”兩種不同的觀點(diǎn)。  在傳統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)理論中，股東收益最大化是首要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以股東利益為核心成為傳統(tǒng)公司治理結(jié)構(gòu)的主要特征。在現(xiàn)實(shí)中,隨著公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，僅僅依靠股東的力量難以使公司獲得持續(xù)發(fā)展，它還需要各個(gè)利益

3、相關(guān)者的投入或參與，導(dǎo)致企業(yè)必須調(diào)整其公司治理結(jié)構(gòu)。  利益相關(guān)者理論指出企業(yè)是由各個(gè)利益相關(guān)者所構(gòu)成的“契約聯(lián)結(jié)體”，其所有權(quán)不同于財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，因此要素所有者（包括股東、企業(yè)經(jīng)理、企業(yè)員工、債權(quán)人、顧客和供應(yīng)商等所有的利益相關(guān)者）都應(yīng)該擁有企業(yè)的所有權(quán)。企業(yè)公司治理的目標(biāo)就不應(yīng)該僅僅設(shè)定為股東利益最大化，公司的雇員、供應(yīng)商、債權(quán)人和客戶等作為人力資本所有者與股東作為非人力資本的所有者一樣都擁有對(duì)企業(yè)的所有權(quán)。    二、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性    我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行由于獨(dú)特的地位和歷史條件限制，在治理結(jié)構(gòu)上形成了一些與企業(yè)治理

4、結(jié)構(gòu)不同的地方：  1.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行缺乏債權(quán)人利益保護(hù)機(jī)制  銀行與一般企業(yè)最顯著的不同點(diǎn)在于銀行是經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，是高負(fù)債運(yùn)營(yíng)的企業(yè)。一旦銀行經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題或面臨較大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)債權(quán)人利益產(chǎn)生嚴(yán)重?fù)p害。因此銀行對(duì)債權(quán)人的責(zé)任與對(duì)股東責(zé)任相比較而言更為重要。同時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行的債權(quán)人是由眾多的不具有信息優(yōu)勢(shì)，且不具備監(jiān)督控制積極性的存款者構(gòu)成。因此國(guó)有商業(yè)銀行的債權(quán)人集團(tuán)缺乏一般企業(yè)債權(quán)人所具有的對(duì)企業(yè)的監(jiān)督與控制能力。  2.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行缺乏自身利益保護(hù)機(jī)制  我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行由于歷史原因和體制方面的原因，具有內(nèi)在的脆弱性，經(jīng)營(yíng)獲利

5、能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力均較低。在我國(guó)漸進(jìn)式的改革過(guò)程中，國(guó)有商業(yè)銀行肩負(fù)著為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌提供金融支持的任務(wù)。大量不良債權(quán)的存在對(duì)于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，形成了一種潛在的危機(jī)。雖然由于政府的隱性擔(dān)保機(jī)制沒(méi)有使這種潛在的危機(jī)演變?yōu)榻鹑谖C(jī)，但是改革的深化必須要逐漸化解這種潛在的危機(jī)，并且要逐漸消滅國(guó)有商業(yè)銀行不良債權(quán)產(chǎn)生的內(nèi)在機(jī)制。  3.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行缺乏對(duì)員工參與公司治理機(jī)制  商業(yè)銀行除了提供通常的存貸款業(yè)務(wù)以外，還提供風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)咨詢等高度人力資本密集和風(fēng)險(xiǎn)較大的產(chǎn)品，績(jī)效很大程度上取決于經(jīng)理層人力資本的質(zhì)量和運(yùn)用。但是目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行員工參與銀行公司治理的重要性仍未引起足夠

6、重視，廣大員工的利益也未得到有效保護(hù)，更沒(méi)有建立一種員工參與治理的企業(yè)文化和機(jī)制。在改制過(guò)程中一味地裁員和片面地薪酬改革并不是解決問(wèn)題的最好途徑，關(guān)鍵是如何調(diào)動(dòng)和激發(fā)廣大員工的積極性，讓他們參與到銀行的改革和公司治理中來(lái)，并使其利益與銀行的價(jià)值能夠有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)共同利益最大化。  4.我國(guó)國(guó)有商業(yè)缺乏外部治理機(jī)制  由于政府作為外部“保護(hù)者”的存在大大降低了國(guó)有商業(yè)銀行被接管的危險(xiǎn)，減少了銀行控制權(quán)市場(chǎng)的爭(zhēng)奪，銀行就部分失去了一個(gè)很重要的外部治理機(jī)制。同時(shí)，政府對(duì)銀行業(yè)的強(qiáng)參與影響到銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，一是對(duì)股東身份和持股比例的政策性限制，體現(xiàn)在對(duì)外國(guó)投資者參與銀行股權(quán)的

7、制約;二是政府股東的廣泛參與。由于政府持股銀行的存在，存款人與管理者利益摩擦更加依賴于政府的信譽(yù)。所以從銀行的特殊性質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)壓力的缺少兩個(gè)角度分析，銀行需要更加強(qiáng)有力的公司治理。 三、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司采用所有者理論的原因和措施    我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的特殊作用和其自身的性質(zhì)和特點(diǎn)決定了其公司治理有別于一般的企業(yè)，再加上銀行作為重要的資金融通渠道和金融體系穩(wěn)定的重要力量，政府對(duì)銀行的關(guān)注程度和參與更多。這些不僅要求銀行治理必須照顧到存款人和股東的利益，而且要考慮到宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融體系安全。從這個(gè)意義上講，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行治理應(yīng)該接受廣義的利益相關(guān)者治理理

8、論。  1.應(yīng)特別注意對(duì)債權(quán)人利益的保護(hù)，盡快建立存款保險(xiǎn)制度  在我國(guó)目前存款保險(xiǎn)機(jī)制尚不健全的情況下，可以通過(guò)設(shè)立資產(chǎn)管理公司，代替廣大中小債權(quán)人參與商業(yè)銀行的公司治理。建立有效的銀行外部監(jiān)管體系，加強(qiáng)信息披露和透明度建設(shè)，增強(qiáng)銀行經(jīng)營(yíng)管理的透明度，接受相關(guān)利益者和社會(huì)的監(jiān)督，從而保護(hù)股東和利益相關(guān)者的權(quán)益。同時(shí)，對(duì)于銀行內(nèi)部來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)建立行之有效的監(jiān)事會(huì)制度或獨(dú)立董事制度，代表股東及廣大債權(quán)人對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，有效保護(hù)債權(quán)人利益。  2.應(yīng)體現(xiàn)國(guó)家作為最大股東的治理特殊性，充分發(fā)揮國(guó)有商業(yè)銀行的資源配置和金融調(diào)控作用  目前，在引進(jìn)戰(zhàn)略投資

9、者和上市后的相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，國(guó)家仍將是這四家銀行的絕對(duì)大股東。因此，國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理要充分體現(xiàn)國(guó)家作為股東所代表的利益。因此，國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)國(guó)家作為股東的治理特殊性，即不僅要追求利潤(rùn)的最大化和銀行價(jià)值的最大化，而且還要充分發(fā)揮國(guó)有商業(yè)銀行的資源配置作用和金融調(diào)控作用，為我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)做好服務(wù)和保障工作。  3.應(yīng)注重銀行自身利益的保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展能力的培育，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化  在進(jìn)一步深化金融改革和完善國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，要特別注重商業(yè)銀行自身利益的保護(hù)，盡快建立適應(yīng)現(xiàn)代國(guó)際金融環(huán)境的經(jīng)營(yíng)管理體制，消滅不良資產(chǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在機(jī)制，使

10、國(guó)有商業(yè)銀行走上健康良性的發(fā)展道路，逐步成為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)。同時(shí)從政策上看，要為國(guó)有商業(yè)銀行回收貸款提供更為有利的法律支持系統(tǒng)，并且大力開(kāi)展信用制度建設(shè)，完善信用管理體系，積極培育信用中介機(jī)構(gòu)，在全社會(huì)范圍內(nèi)形成不良信用的懲罰機(jī)制，使惡意逃債的企業(yè)受到法律和經(jīng)濟(jì)兩方面的懲罰。  4.應(yīng)充分發(fā)揮經(jīng)營(yíng)管理者和廣大員工的能動(dòng)性和積極性，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，逐步建立和培育銀行內(nèi)部的公司治理文化  合理的績(jī)效評(píng)價(jià)制度和有效的激勵(lì)制度是使管理者和員工的行為與銀行的經(jīng)營(yíng)成果緊密結(jié)合，確保落實(shí)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效保障。另一方面必須完善稽核評(píng)價(jià)機(jī)制。依據(jù)審慎會(huì)計(jì)原則和加強(qiáng)透明

11、度建設(shè)的原則，有效運(yùn)用由內(nèi)外審計(jì)人員所做出的工作指導(dǎo)，在績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上建立起董事和行長(zhǎng)（經(jīng)理）等人員的薪酬與公司績(jī)效和個(gè)人業(yè)績(jī)相聯(lián)系的激勵(lì)機(jī)制，并且保證報(bào)酬辦法與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)、管理環(huán)境和企業(yè)文化的一致性。  5.完善政府對(duì)銀行的監(jiān)督管理  目前政府對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行多頭管理，不僅影響管理效率，而且影響銀行的正常經(jīng)營(yíng)。國(guó)家對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的監(jiān)督分為高級(jí)管理人員管理、業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理三塊內(nèi)容，提高監(jiān)管的效率，更好地解決代理問(wèn)題，通過(guò)政府的外部監(jiān)管來(lái)督促國(guó)有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的改善。  6.培育公司治理結(jié)構(gòu)的生成環(huán)境  首先，應(yīng)加強(qiáng)金融法律建設(shè)。建立健全有關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)允許一定限度內(nèi)的綜合經(jīng)營(yíng)。其次，要完善資本市場(chǎng)。通過(guò)資本市場(chǎng)的購(gòu)并和控制，使公司治理中的財(cái)產(chǎn)權(quán)能靈活地進(jìn)入或退出交易領(lǐng)域，強(qiáng)化市場(chǎng)對(duì)銀行管理的力量和作用。最后，要理順外部監(jiān)管部門(mén)的關(guān)系。按照現(xiàn)代企業(yè)制度，理順國(guó)有商業(yè)銀行的外部監(jiān)管體系，同時(shí)要加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)督，強(qiáng)化銀行業(yè)公眾的自律監(jiān)督。引進(jìn)和加強(qiáng)律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等社會(huì)中的監(jiān)督，保證國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，通過(guò)外部