合作社內(nèi)部管理制度

1、農(nóng)民專業(yè)合作社民主理財(cái)制度一、合作社的財(cái)務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下， 堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑?則，要按月公布有關(guān)賬目；年終進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查和清理，公布全 年財(cái)務(wù)收支賬目， 接受成員的監(jiān)督。 成員有權(quán)按章程規(guī)定查閱合作社 財(cái)務(wù)狀況；二、合作社監(jiān)事會（監(jiān)事）對合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施具體監(jiān)督。監(jiān) 事會可以組成由監(jiān)事和成員代表參加的監(jiān)督小組， 對合作社的財(cái)務(wù)管 理實(shí)施有效監(jiān)督。監(jiān)督重點(diǎn)為：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、利潤分配方案及風(fēng)險金、公積金、公益金、福利 費(fèi)的提取和使用， 管理人員工資的確定， 承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的 執(zhí)行和實(shí)施情況；2、檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、庫存商品、固定資產(chǎn)的庫存情 況；3、檢查會計(jì)賬目。任何人

2、不得妨礙監(jiān)事會行使上述職權(quán)。 監(jiān)事會應(yīng)認(rèn)真聽取和反映全體成員對合作社財(cái)務(wù)管理工作的意 見和建議；四、合作社的重大事項(xiàng)除需要經(jīng)過成員（代表）大會討論通過后 執(zhí)行外，下列事項(xiàng)也要經(jīng)成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行：1計(jì)劃外較大的財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目；2主要生產(chǎn)項(xiàng)目的承包辦法及承包指標(biāo)；3合作社管理人員工資的數(shù)額；4其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。五、合作社換屆或更換法人代表，經(jīng)成員（代表）大會決議需要 進(jìn)行審計(jì)的， 合作社可向縣合作辦提出財(cái)務(wù)審計(jì)要求， 由縣合作辦對 其進(jìn)行審計(jì)。理事長職責(zé)一、主持成員大會，召集并主持理事會會議；二、簽署本社成員出資證明；三、簽署聘任或者解聘本社經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)人員和其他 專業(yè)技術(shù)人員聘書；

3、四、組織實(shí)施成員大會和理事會決議，檢查決議實(shí)施情 況；五、代表本社簽訂合同等；六、主持本社的生產(chǎn)經(jīng)營工作，組織實(shí)施理事會決議；七、組織實(shí)施年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和投資方案； 八、擬訂經(jīng)營管理制度。理事會職責(zé)一、 組織召開成員大會并報(bào)告工作，執(zhí)行成員大會決議;二、制訂本社發(fā)展規(guī)劃、年度業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、內(nèi)部管理 規(guī)章制度等，提交成員大會審議；三、制定年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、盈余分配和虧損彌補(bǔ)等方案， 提交成員大會審議；四、組織開展成員培訓(xùn)和各種協(xié)作活動；五、管理本社的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)，保障本社的財(cái)產(chǎn)安全；六、接受、答復(fù)、處理執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會提出的有關(guān) 質(zhì)詢和建議；七、決定成員入社、退社、繼承、除名、獎勵、處分等 事項(xiàng)

4、；八、決定聘任或者解聘本社經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)人員和其他專業(yè)技術(shù)人員監(jiān)事會職責(zé)一、監(jiān)督理事會對成員大會決議和本社章程的執(zhí)行情 況；二、監(jiān)督檢查本社的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本社財(cái)務(wù) 審核監(jiān)察工作；三、監(jiān)督理事長或者理事會成員和經(jīng)理履行職責(zé)情況；四、向成員大會提出年度監(jiān)察報(bào)告；五、向理事長或者理事會提出工作質(zhì)詢和改進(jìn)工作的建 議；六、提議召開臨時成員大會；七、代表本社負(fù)責(zé)記錄理事與本社發(fā)生業(yè)務(wù)交易時的業(yè)務(wù)交易量（額）情況議事規(guī)則一、本社成員大會選舉和表決，實(shí)行一人一票制，成員各享 有一票基本表決權(quán)。本社股金分資格股（基本表決權(quán)股）、附加 股（附加表決權(quán)股）。二、每股資格股的表決權(quán)為一票， 每股附加股的表

5、決權(quán)為一 票。其中，認(rèn)購附加股的必須具有資格股的股東身份。附加股的 總股份不得超過資格股總股份的 20%。三、理事會會議的表決， 實(shí)行一人一票。 重大事項(xiàng)集體討論， 并經(jīng)三分之二以上理事同意方可形成決定。 理事個人對某項(xiàng)決議 有不同意見時， 其意見記入會議記錄并簽名。 理事會會議邀請執(zhí) 行監(jiān)事或者監(jiān)事長、 經(jīng)理和二名成員代表列席， 列席者無表決權(quán)。四、監(jiān)事會會議的表決實(shí)行一人一票。 監(jiān)事會會議須有三分 之二以上的監(jiān)事出席方能召開。 重大事項(xiàng)的決議須經(jīng)三分之二以 上監(jiān)事同意方能生效。 監(jiān)事個人對某項(xiàng)決議有不同意見時， 其意 見記入會議記錄并簽名。會議制度一、本社每年召開一次成員大會。 成員大會由

6、理事會負(fù)責(zé)召 集，并提前十五日向全體成員通報(bào)會議內(nèi)容。二、有下列情形之一的， 本社在二十日內(nèi)召開臨時成員大會：（一）百分之三十以上的成員提議；（二）執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會提議；（三）理事會提議。 理事會不能履行或者在規(guī)定期限內(nèi)沒有正當(dāng)理由不履行職 責(zé)召集臨時成員大會的，執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會在 20 日內(nèi)召集并 主持臨時成員大會。三、成員大會須有本社成員總數(shù)的三分之二以上出席方可召 開。成員因故不能參加成員大會，可以書面委托其他成員代理。 一名成員最多只能代理一名成員表決。 成員大會選舉或者做出決 議，須經(jīng)本社成員表決權(quán)總數(shù)過半數(shù)通過；對修改本社章程，改 變成員出資標(biāo)準(zhǔn)，增加或者減少成員出資，合并、分

7、立、解散、 清算和對外聯(lián)合等重大事項(xiàng)做出決議的， 須經(jīng)成員表決權(quán)總數(shù)三 分之二以上的票數(shù)通過。 成員代表大會的代表以其受成員書面委 托的意見及表決權(quán)數(shù)，在成員代表大會上行使表決權(quán)。四、本社每月召開一次理事會會議。 理事會會議由理事長負(fù) 責(zé)召集，并提前三日向全體理事通報(bào)會議內(nèi)容。五、本社每月召開一次監(jiān)事會會議。 監(jiān)事會會議由監(jiān)事長召 集，會議決議以書面形式通知理事會。 理事會在接到通知后二十 日內(nèi)就有關(guān)質(zhì)詢作出答復(fù)。會計(jì)崗位職責(zé)一、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按月報(bào)帳；二、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析本社財(cái)務(wù)、成 本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支

8、潛力，考核資金使用效 果，及時向理事長提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀；三、做好年終收益分配決算及提取公積金、公益金工作;四、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料；五、完成理事長交付的其他工作。出納崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀 行，不坐支現(xiàn)金，不許白條抵壓現(xiàn)金；三、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑 證；四、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票 須經(jīng)理事長簽字后，方可生效；五、積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作；六、配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理； 七、完成理事長交付的其他工作。審計(jì)崗位職責(zé)、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度;

9、二、監(jiān)督本社財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；三、詳細(xì)核對本社的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤；四、審閱本社的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料， 以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；五、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端， 規(guī)范本社的經(jīng)濟(jì)行為;六、針對本社財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn) 建議和措施；七、完成理事長交付的其他工作。財(cái)務(wù)管理制度一、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止；二、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必 須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定；三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑 證，并根據(jù)

10、審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記 帳，都必須在記帳憑證上簽字；四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同理事會專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清 查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符；五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)理 事長，并報(bào)送縣合作辦。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一 次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章；六、財(cái)務(wù)工作人員對本社實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員 對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時， 應(yīng)及時向理事長書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái) 務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理；八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立

11、內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán) 和債務(wù)帳目的登記工作；九、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審 計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送理事長；十、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員 辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由理事會成員 監(jiān)交。支票管理制度一、支票由出納員或理事長指定專人保管。支票使用時 須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)理事長批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批 準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用 人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；二、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì) 核對 （ 購置物品由保管員簽字 ） 、理事長審批。填寫金額

12、要無 誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登 記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注 銷；三、財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣 以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理；四、對于報(bào)銷時短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時催辦，到 月底按本制度前款規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時， 會計(jì)或出納人員應(yīng)文字 性報(bào)告理事長。凡與本社業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告理事長；五、凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì) 或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告理

13、事長；六、本社財(cái)務(wù)人員支付 （包括公私借用 ） 每一筆款項(xiàng)，不 論金額大小均須理事長簽字。如果理事長外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員 設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理制度一、本社可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（ 一 ） 職員工資、津貼、獎金；（ 二 ） 個人勞務(wù)報(bào)酬；（ 三 ） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（ 四 ） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（ 五 ） 理事長批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整， 由理事長確定；二、除本制度前款規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超 過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn) 金的，經(jīng)會計(jì)審核，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金；三、本社固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、

14、福利及其他工作 用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額 部分應(yīng)存入銀行；五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支 付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 （ 即不 得坐支 ） 。 因特殊情況確需坐支的， 應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理事長批準(zhǔn)；六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ， 并寫明用途和金額，由理事長批準(zhǔn)后提取；七、協(xié)會職員因工作需要借用現(xiàn)金， 需填寫 借款單 ， 經(jīng)會計(jì)審核；交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限 即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還；八、符合本制度第一款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及正規(guī)報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)

15、手人簽字，會計(jì)審核，理事長批 準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金；九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手 人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證；十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)理事會每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交理事長審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時 提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理；十一、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 （ 包括領(lǐng)款單 ） ，由會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤后，送理事長簽字，填制憑證，交出納員付 款，辦理會計(jì)核算手續(xù)；十二、無論何種匯款， 財(cái)務(wù)人員都須審核 匯款通知單 ，分別由經(jīng)手人、理事長簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證；十三、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，

16、帳款相符。會計(jì)檔案管理制度一、凡是本社的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì) 文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；二、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明 月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員 簽名蓋章 （包括制單、審核、記帳、主管 ） ，由理事長指定專 人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂；三、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔，由理事長 指定專人保管，并分類填制目錄；四、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì) 檔案，須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。民主理財(cái)制度一、合作社的財(cái)務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下， 堅(jiān)持民主理財(cái) 的原則，要按月公布有關(guān)賬目； 年終進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查和清理， 公布全年

17、財(cái)務(wù)收支賬目， 接受成員的監(jiān)督。 成員有權(quán)按章程規(guī)定 查閱合作社財(cái)務(wù)狀況；二、合作社監(jiān)事會 （監(jiān)事）對合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施具體監(jiān)督。 監(jiān)事會可以組成由監(jiān)事和成員代表參加的監(jiān)督小組， 對合作社的 財(cái)務(wù)管理實(shí)施有效監(jiān)督。監(jiān)督重點(diǎn)為：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、利潤分配方案及風(fēng)險金、公積金、公益金、 福利費(fèi)的提取和使用， 管理人員工資的確定， 承包合同及其他經(jīng) 濟(jì)合同的執(zhí)行和實(shí)施情況；2、檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、庫存商品、固定資產(chǎn)的庫 存情況；3、檢查會計(jì)賬目。任何人不得妨礙監(jiān)事會行使上述職權(quán)。三、監(jiān)事會應(yīng)認(rèn)真聽取和反映全體成員對合作社財(cái)務(wù)管理工 作的意見和建議；四、合作社的重大事項(xiàng)除需要經(jīng)過成員（代表）大會討論

18、通 過后執(zhí)行外， 下列事項(xiàng)也要經(jīng)成員 （代表） 大會討論通過后執(zhí)行：1計(jì)劃外較大的財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目；2主要生產(chǎn)項(xiàng)目的承包辦法及承包指標(biāo)；3合作社管理人員工資的數(shù)額；4其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。五、合作社換屆或更換法人代表，經(jīng)成員（代表）大會決議 需要進(jìn)行審計(jì)的， 合作社可向縣合作辦提出財(cái)務(wù)審計(jì)要求， 由縣 合作辦對其進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)告制度、合作社的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月份財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)月份財(cái)務(wù)報(bào)告包括收支明細(xì)表、科目余額表、利潤表。 年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、 利潤分配表和報(bào)表附注。合作社給成員提供的擔(dān)保、土地使 用權(quán)的剩余年限等應(yīng)在報(bào)表附注中做出披露。二、合作社應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時、完

19、整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告， 定期提供給縣合作辦，并向全體成員公布。合作社財(cái)務(wù)報(bào)告需要審計(jì)的，應(yīng)在審計(jì)后報(bào)送縣合作 辦，并向全體成員公布。三、合作社總結(jié)和評價本社財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù) 指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債 率、流動比率、速動比率、銷售利潤率、股金收益率、交易 額返利率等。指標(biāo)評價及計(jì)算公式如下：1.資產(chǎn)負(fù)債率是用來衡量合作社利用債權(quán)人提供資金 進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程 度。計(jì)算公式為：負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率=X10 0%全部資產(chǎn)總額2 .流動比率是用來衡量合作社流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到 期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。計(jì)算公式 為：流動資產(chǎn)X10 0%流動比率=流動負(fù)債3 .速動比率是衡量合作社流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：速動資產(chǎn)速動比率=X10 0%流動負(fù)債速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨4 .銷售利潤率是衡量合作社每百元銷售收入的收益水平。計(jì)算公式為：利潤總額銷售利潤率=X10 0%銷售凈額5股金收益率是衡量合作社成員每百元股金取得的報(bào)酬水平。計(jì)算公式為：股金分配額股金收益率=X10 0%股金總額6交易額返利率是衡量合作社成員每百元交易額的