會(huì)計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)一整套賬(含答案)

1、集團(tuán)有限公司2017年11月期初余額表序號(hào) 會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額1 庫存現(xiàn)金40002 銀行存款2210003 短期投資450004 應(yīng)收票據(jù)1800005 應(yīng)收賬款8060006 其他應(yīng)收款50007 原材料5080008 庫存商品3800009 長期股權(quán)投資60000010 固定資產(chǎn)原價(jià)200000011 累計(jì)折舊12000012 在建工程30000013 無形資產(chǎn)11000014 累計(jì)攤銷1000015 長期待攤費(fèi)用9000016 短期借款90000017 應(yīng)付票據(jù)20000018 應(yīng)付賬款46000019 其他應(yīng)付款3600020 應(yīng)付職工薪酬9000021 應(yīng)付利潤4000022

2、 應(yīng)交稅費(fèi)1100023 長期借款100000024 實(shí)收資本230000025 資本公積800026 盈余公積2000027 未分配利潤54000合計(jì)52490005249000集團(tuán)有限公司2017年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日用銀行存款支付購入甲材料貨款40000元，以及支付增值稅6800，材料尚未收到。（2）2日甲材料已入庫。（3）2日銀行存款支付到期商業(yè)匯票100000元。(4)3日支付上月未交增值稅10000元，城市維護(hù)建設(shè)稅700元，教育附加費(fèi)300元。（5）4日銷售A產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款為300000元，增值稅51000元，該批商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。（6）6日收到A產(chǎn)品的

3、銷售貨款351000元。（7）7日企業(yè)將成本為45000元短期股票投資銷售，所售價(jià)款49500元已存入銀行。（8）9日購入不需要安裝的車間生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為75000元，增值稅為12750元，支付運(yùn)費(fèi)321元（其中可抵扣的增值稅21元。）全部價(jià)款均已銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。（9）9日某工程負(fù)擔(dān)單長期借款利息45000元，長期借款的本金及利息尚未支付。（10）10日基本生產(chǎn)車間報(bào)廢一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)60000元，已計(jì)提折舊54000元，清理費(fèi)用150元，殘值收入240，均通過銀行收支，該固定資產(chǎn)已清理完畢。（11）10日用銀行存款償還長期借款25000元。（12）11日該企業(yè)一張票面價(jià)值1

4、80000元的無息銀行承兌匯票到期，票款已存入銀行。（13）14日某項(xiàng)長期股權(quán)投資，被投資企業(yè)宣告發(fā)放股息，本企業(yè)應(yīng)收股息為15000元（14）15日出售不需要用的設(shè)備一臺(tái)（該設(shè)備2015年購入），收到價(jià)款105300元，（其中：增值稅15300元），該設(shè)備原價(jià)120000元，已累計(jì)折舊45000元。（15）16日提取計(jì)入本期損益的借款利息共6550元，其中短期借款利息3550元，長期借款利息3000元。（16）16日分配應(yīng)支付職工工資150000元，其中生產(chǎn)人員工資82500元，車間管理人員工資3000元，行政部門管理人員工資4500元，在建工程人員工資60000元。（17）18日提取職工福

5、利費(fèi)21000元，其中生產(chǎn)工資福利費(fèi)11550元，車間管理人員福利費(fèi)420元，行政人員福利費(fèi)630元，在建工程負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)8400元。（18）18日通過銀行支付工資150000元。（19）19日歸還短期借款本金75000元，利息3750元。（20）21日車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料220500元。（21）21日計(jì)提固定資產(chǎn)30000元，其中計(jì)入制造費(fèi)用24000元，計(jì)入管理費(fèi)用6000元。（22）22日本月攤銷行政管理部門使用專利權(quán)18000元。（23）23日攤銷基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)大修理費(fèi)3000元（發(fā)生時(shí)已列入長期待攤費(fèi)用）（24）23日收到應(yīng)收賬款153000元，存入銀行。（25）24日從銀行

6、借入借款120000元，借款已存入銀行。（26）25日用銀行存款支付當(dāng)年產(chǎn)品展覽費(fèi)、廣告費(fèi)12000元（一次性計(jì)入當(dāng)期損益）。（27）27日企業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為75000元，增值稅為12750元，收到87750元的無息商業(yè)承兌匯票一張。（28）27日企業(yè)將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息為6000元。（29）30日計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，本期完工產(chǎn)品成本（企業(yè)本期期初、期末無在產(chǎn)品）。（30）30日經(jīng)過可靠分析，浩鑫集團(tuán)的應(yīng)收賬款1695元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失處理。（31）31日計(jì)提本期應(yīng)納增值稅。（32）31日計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)（7%）。（33）31日

7、計(jì)提本月教育附加費(fèi)（稅率3%）（34）31日結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本275000元。（35）31日將各收入科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。（36）31日將各支出科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。（37）31日計(jì)提本期應(yīng)交所得稅18267.1元。（38）31日結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅18267.1元。（39）按凈利潤的10%提取法定盈余公積。（40）將本年利潤及利潤分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)賬。分錄簿20172017年年摘摘要要憑憑證證號(hào)號(hào)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目月月 日日會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目金金額額總總賬賬科科目目明明細(xì)細(xì)科科目目借借方方貸貸方方121購入原材料記001在途物資甲材料40,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

8、進(jìn)）6,800銀行存款46,800122材料入庫記002原材料甲材料40,000在途物資40,000122支付商業(yè)匯票記003應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票100,000銀行存款100,000123支付稅費(fèi)記004應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10,000城市維護(hù)建設(shè)稅700教育附加費(fèi)300銀行存款11,000124銷售商品記005應(yīng)收賬款351,000主營業(yè)務(wù)收入300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）51,000126收到銷售貨款記006銀行存款351,000應(yīng)收賬款351,000127出售股票記007銀行存款49,500交易性金融資產(chǎn)股票投資45,000投資收益4,500129購買設(shè)備記008固定資產(chǎn)75,30

9、0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）12,771銀行存款88,071129長期借款記009在建工程45,000應(yīng)付利息長期借款利息45,0001210報(bào)廢設(shè)備記010固定資產(chǎn)清理6,000累計(jì)折舊54,000固定資產(chǎn)60,000固定資產(chǎn)清理150銀行存款150銀行存款240固定資產(chǎn)清理240營業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失5,910固定資產(chǎn)清理5,9101210償還借款記011長期借款25,000銀行存款25,0001211票款存入銀行記012銀行存款180,000應(yīng)收票據(jù)180,0001214發(fā)放股息記013應(yīng)收股利15,000投資收益15,0001215出售設(shè)備記014固定資產(chǎn)清理75,000累計(jì)折舊

10、45,000固定資產(chǎn)120000銀行存款105,300固定資產(chǎn)清理90,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）15,300固定資產(chǎn)清理15,000營業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益15,0001216提取借款利息記015財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用6,550應(yīng)付利息長期借款利息3,000短期借款利息3,5501216支付工資記016生產(chǎn)成本82,500制造費(fèi)用3,000管理費(fèi)用4,500在建工程60,000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)150,0001218提取職工福利費(fèi)記017生產(chǎn)成本11,550制造費(fèi)用420管理費(fèi)用630在建工程8,400應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)21,0001218支付工資記018應(yīng)付職工薪酬職工工資15

11、0,000銀行存款150,0001219償還借款記019應(yīng)付利息短期借款利息3,750短期借款75,000銀行存款78,7501221領(lǐng)用原材料記020生產(chǎn)成本220,500原材料220,5001221計(jì)提固定資產(chǎn)記021制造費(fèi)用24,000管理費(fèi)用6,000累計(jì)折舊30,0001222攤銷專利權(quán)記022管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷18,000累計(jì)攤銷18,0001223攤銷修理費(fèi)記023制造費(fèi)用3,000長期待攤費(fèi)用大修理費(fèi)支出3,0001223收到賬款記024銀行存款153,000應(yīng)收賬款153,0001224借款存入銀行記025銀行存款120,000長期借款120,0001225支付費(fèi)用記026

12、銷售費(fèi)用廣告費(fèi)21,000銀行存款21,0001227銷售產(chǎn)品記027應(yīng)收票據(jù)87,750主營業(yè)務(wù)收入75,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）12,7501227辦理貼現(xiàn)記028銀行存款81,750財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用6,000應(yīng)收票據(jù)87,7501230結(jié)轉(zhuǎn)記029生產(chǎn)成本30,420制造費(fèi)用30,420庫存商品344,970生產(chǎn)成本344,9701230壞賬損失記030管理費(fèi)用壞賬損失1,695應(yīng)收賬款1,6951231計(jì)提稅費(fèi)記031應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅59,479應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅59,4791231計(jì)提稅費(fèi)記032營業(yè)稅金及附加4,164應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅4,1641231計(jì)提稅費(fèi)記0

13、33營業(yè)稅金及附加1,784應(yīng)交稅費(fèi)教育附加費(fèi)1,7841231結(jié)轉(zhuǎn)記034主營業(yè)務(wù)成本275,000庫存商品275,0001231結(jié)轉(zhuǎn)收入記035主營業(yè)務(wù)收入375,000營業(yè)外收入15,000投資收益19,500本年利潤409,5001231結(jié)轉(zhuǎn)支出記036本年利潤351,233主營業(yè)務(wù)成本275,000營業(yè)稅金及附加5,948管理費(fèi)用30,825銷售費(fèi)用21,000財(cái)務(wù)費(fèi)用12,550營業(yè)外支出5,9101231計(jì)提所得稅記037所得稅費(fèi)用18,267應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅18,2671231結(jié)轉(zhuǎn)所得稅記038本年利潤18,267所得稅費(fèi)用18,2671231提取公積金記039利潤分配提取法

14、定盈余公積4,000盈余公積法定盈余公積4,0001231余額轉(zhuǎn)入明細(xì)賬記040本年利潤40,000利潤分配未分配利潤40,000利潤分配未分配利潤4,000利潤分配提取法定盈余公積4,0004,319,0504,319,050庫存現(xiàn)金2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日銀行存款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日應(yīng)收票據(jù)2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日應(yīng)收賬款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日其他應(yīng)收款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日原材料2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日庫存商品20

15、13年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日預(yù)付賬款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日待攤費(fèi)用2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日固定資產(chǎn)2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日累計(jì)折舊2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日無形資產(chǎn)2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日待處理財(cái)產(chǎn)損益2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日短期借款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日 其他應(yīng)付款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日應(yīng)付票據(jù)2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日應(yīng)

16、付職工薪酬2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日應(yīng)交稅費(fèi)2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日預(yù)收賬款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日 應(yīng)付賬款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日 長期應(yīng)付款2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日生產(chǎn)成本2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日制造費(fèi)用2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日實(shí)收資本2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日本年利潤2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日 資本公積2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方

17、借或貸月日主營業(yè)務(wù)收入2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日銷售費(fèi)用2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日其他業(yè)務(wù)收入2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日管理費(fèi)用2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日營業(yè)外支出2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日主營業(yè)務(wù)成本2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日營業(yè)稅金及附加2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日所得稅費(fèi)用2013年憑 證 號(hào) 數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸月日余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余

18、額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額余 額集團(tuán)公司2017年12月科目余額表序號(hào)會(huì)計(jì)科目期初余額借方金額貸方金額1 庫存現(xiàn)金40002 銀行存款2210003 交易性金融資產(chǎn)450004 應(yīng)收票據(jù)1800005 應(yīng)收賬款8060006 應(yīng)收股利7 其他應(yīng)收款50008 原材料5080009 在途物資10 預(yù)付賬款11 庫存商品38000012 長期股權(quán)投資60000013 固定資產(chǎn)200000014 固定資產(chǎn)清理15 累計(jì)折舊12000016 在建工程30000017 無形資產(chǎn)11000018 累計(jì)攤銷1000019 長

19、期待攤費(fèi)用9000020 短期借款90000021 應(yīng)付賬款46000022 應(yīng)付利息23 應(yīng)付票據(jù)20000024 其他應(yīng)付款3600025 預(yù)收賬款26 應(yīng)付職工薪酬9000027 生產(chǎn)成本28 制造費(fèi)用29 應(yīng)付利潤4000030 應(yīng)交稅費(fèi)1100031 長期借款100000032 主營業(yè)務(wù)收入33 主營業(yè)務(wù)成本34 營業(yè)外收入35 營業(yè)外支出36 財(cái)務(wù)費(fèi)用37 管理費(fèi)用38 銷售費(fèi)用39 營業(yè)稅金及附加40 投資收益41 所得稅費(fèi)用42 本年利潤43 利潤分配5400044 資本公積800045 盈余公積2000046 實(shí)收資本2300000合計(jì)52490005249000注意：借貸平

20、衡本期發(fā)生額期末余額借方金額 貸方金額 借方金額 貸方金額1040790 520,7714500087750267750351000505695150004000022050040000400003449702750007530018000096150961509900030000113400集團(tuán)公司2017年12月科目余額表1800030007500037505155010000015000017100034497034497030420304209005016274425000120000375000375000275000275000150001500059105910125501255

21、0308253082521000210005948594819500195001826718267409500409500800044000400043190504319050資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表編制單位：集團(tuán)有限公司 2017 年 12月 31 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金661,019225,000 短期借款825,000900,000交易性金融資產(chǎn)交易性金融債券短期投資045,000 應(yīng)收票據(jù)0180,000 應(yīng)付票據(jù)100,000200,000 應(yīng)收賬款735,305806,000 應(yīng)付賬款460,0004

22、60,000 預(yù)付款項(xiàng)0 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息0 應(yīng)付職工薪酬111,00090,000 應(yīng)收股利15,000 應(yīng)交稅費(fèi)83,69411,000 其他應(yīng)收款5,0005,000 應(yīng)付利息47,800 存貨777,470888,000 應(yīng)付股利其中：原材料327,500508,000應(yīng)付利潤40,00040,000在產(chǎn)品0庫存商品449,970380,000周轉(zhuǎn)材料0一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款36,00036,000 其他流動(dòng)資產(chǎn)0一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,193,7942,149,000 其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1,703,4941,737,000 可供出售金融

23、資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長期借款1,095,0001,000,000 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資600,000600,000 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)原價(jià) 1,895,3002,000,000 預(yù)計(jì)負(fù)債減：累計(jì)折舊51,000120,000固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1,844,3001,880,000 在建工程413,400300,000遞延所得稅負(fù)債 工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)1,095,0001,000,000 油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益) 無形資產(chǎn)82,000100,000 實(shí)收資本 2,300,0002,

24、300,000 開發(fā)支出 資本公積8,0008,000 商譽(yù) 減：庫存股 長期待攤費(fèi)用87,00090,000 盈余公積24,000.020,000 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤90,00054,000其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)2,422,000.02,382,000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3,026,7002,970,000 資產(chǎn)總計(jì) 5,220,4945,119,000負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)5,220,494.05,119,000利利 潤潤 表表編制單位：集團(tuán)有限公司 2017年 12 月 單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入375,000.00減：營業(yè)成本275,

25、000.00 營業(yè)稅金及附加5,947.90城市維護(hù)建設(shè)稅4,163.53教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)1,784.37 銷售費(fèi)用21,000.00廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)21,000.00 管理費(fèi)用30,825.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用12,550.00其中：利息費(fèi)用（收入以“-”號(hào)填列）12,550.00加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列）19,500.00 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）49,177.10加：營業(yè)外收入15,000.00減：營業(yè)外支出5,910.00其中：壞賬損失-1,695.00 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）58,267.10減：所得稅費(fèi)用18,267.10四、凈利潤（凈虧損以“-”