擔保公司會計分錄全套要點

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上擔保公司會計分錄全套：1，A發(fā)生應(yīng)收擔保費時，   借：應(yīng)收擔保費      貸：擔保費收入(評審費收入、手續(xù)費收入) B收回應(yīng)收擔保費時，      借：銀行存款     貸：應(yīng)收擔保費      C對不能如期收回的應(yīng)收擔保費，按辦法規(guī)定要求計提壞賬準備，      借：資產(chǎn)減值損失一計提的壞賬準備    &#

2、160;   貸：壞賬準備      D按照報批程序，將確認為壞賬的應(yīng)收擔保費作壞賬處置，      借：壞賬準備      貸：應(yīng)收擔保費     E已確認為轉(zhuǎn)銷的壞賬損失又得以收回，按收回的金額進行反方向結(jié)轉(zhuǎn)，     借：應(yīng)收擔保費     貸：壞賬準備     同時，     借：銀行存款

3、     貸：應(yīng)收擔保費  2，企業(yè)以后收到被擔保人延期歸還的代償本息和賠償損失(已部分確認為損失) A歸還的款項等于原代償款，原代償款已部分確認損失并沖減了擔保賠償準備，   借：銀行存款(按實際收到的金額)     貸：應(yīng)收代償款(已確認應(yīng)收代償款部分)     擔保賠償準備(已確認損失的部分)      B歸還的款項大于原代償款，原代償款已部分確認損失并沖減了擔保賠償準備，

4、60;    借：銀行存款(按實際收到的金額)      貸：應(yīng)收代償款(已確認應(yīng)收代償款部分)     擔保賠償準備(已確認損失的部分)      追償收入(按實際收到大于原代償款的差額)     C歸還的款項小于原代償款，又分三種情況處理：      a如果原代償?shù)目铐?，沒有確認損失，全部確認為應(yīng)收代償款的，      借：銀行存款(

5、按實際收到的金額)      擔保賠償準備(按小于原代償款的差額)     擔保賠償支出(擔保賠償準備余額不足于上述差額時)      貸：應(yīng)收代償款(按已確認的應(yīng)收代償款部分)      ii)實際收到的金額大于已確認應(yīng)收代償款      借：銀行存款(按實際收到的金額)      貸：應(yīng)收代償款(按已確認的應(yīng)收代償款部分)  

6、0;   擔保賠償準備(按大于已確認應(yīng)收代償款部分的差額) 3，應(yīng)收代償款 借：應(yīng)收代償款一本金   貸：銀行存款   借：擔保賠償準備  擔保賠償支出       貸：應(yīng)收代償款一本金 借：銀行存款     貸：應(yīng)收代償款一本金      A借：應(yīng)收代償款占用費  貸：追償收入 借：銀行存款  貸：應(yīng)收代償款本金&#

7、160; 應(yīng)收代償款占用費擔保賠償準備 C借：存人保證金  貸：追償收入 4，在補貼收入核定文件已下達，款項未收到時核算    借：應(yīng)收擔保損失補貼款      貸：擔保賠償準備      在款項收到時核算      借：銀行存款      貸：應(yīng)收擔保損失補貼款 借：存出擔保保證金一應(yīng)收利息    貸：利息收入 短期投資

8、60;初始投資成本計量。   借：短期投資(取得時實際支付的價款，包括稅金、手續(xù)費等)      應(yīng)收股利(已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利)      應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)      貸：銀行存款等      持有期間獲得現(xiàn)金股利或利息等時，按獲得的現(xiàn)金股利或利息，      借：銀行存款     貸

9、：應(yīng)收股利(按購人時已確認的應(yīng)收股利)      應(yīng)收利息(按購人時已確認的應(yīng)收利息)      投資收益(按其差額，即持有期間的損益) 5，出售時投資收益確認。短期投資在處置時應(yīng)將其賬面價值與實際取得價值的差額，計人當期投資損益。    借：銀行存款     投資收益(按其差額一)      貸：應(yīng)收股利(按購人時已確認的應(yīng)收股利)      應(yīng)收利息(按購入時已確

10、認的應(yīng)收利息)      投資收益(按其差額)      期末計價方式和賬務(wù)處理 在期末時按市價計量反映企業(yè)持有的短期投資賬面額。賬面余額與市價之間的差額的會計處理是直接計人當期投資收益科目。           市價高于本科目賬面價值的差額時，     借：短期投資     貸；投資收益   &#

11、160;  市價低于本科目賬面價值的差額時，      借：投資收益      貸：短期投資 6，權(quán)益法下長期股權(quán)投資初始投資核算 A、初始投資按實際支付的價款：    借：長期股權(quán)投資投資成本      貸：銀行存款     B、取得投資時，      初始投資成本高于應(yīng)享有的權(quán)益份額時：     

12、0;借：長期股權(quán)投資股權(quán)投資差額      貸：長期股權(quán)投資投資成本      攤銷股權(quán)差額時：      借：投資收益      貸：長期股權(quán)投資股權(quán)投資差額      初始投資成本低于應(yīng)享有的權(quán)益分額時：      借：長期股權(quán)投資投資成本      貸：資本公積股權(quán)投資準備 長期股權(quán)投資持有期

13、間業(yè)務(wù)核算 A、當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額作為當期應(yīng)調(diào)整數(shù)額。企業(yè)確認的凈虧損，一般以股權(quán)投資賬面價值減計至零為限。(賬面價值一賬面余額一已提的長期投資減值準備)    期末按應(yīng)分享的利潤份額：      借：長期股權(quán)投資損益調(diào)整      貸：投資收益     按應(yīng)分擔的虧損份額：      借：投資收益      貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整  &

14、#160;   被投資單位因增資擴股而增加的所有者權(quán)益，企業(yè)應(yīng)按持股比例計算應(yīng)享有的份額，      借：長期股權(quán)投資投資準備      貸：資本公積股權(quán)投資準備      被投資方宣告分派現(xiàn)金股利或利潤：      借：應(yīng)收股利      貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 長期股權(quán)投資的權(quán)益法與成本法相互變化核算 當初始成本高于應(yīng)享有的權(quán)益份額時，

15、60;     借：長期股權(quán)投資股權(quán)投資差額      貸：長期股權(quán)投資投資成本      當初始投資成本低于應(yīng)享有的權(quán)益份額時，      借：長期股權(quán)投資投資成本      貸：資本公積股權(quán)投資準備     企業(yè)應(yīng)減少投資而使權(quán)益法轉(zhuǎn)換成成本法：首先應(yīng)終止采用權(quán)益法的核算，并按終止時股權(quán)投資的賬面價值(賬面余額一已記提的長期投資減值準備)作為新的投資成本。

16、60;    其后，宣告的現(xiàn)金股利或利潤，屬于已記人投資賬面價值的部分，不屬于調(diào)整成本法核算后產(chǎn)生的累積凈利潤的應(yīng)得分配額，作為新的投資成本的收回，沖減新的投資成本。      借：應(yīng)收股利     貸：長期股權(quán)投資投資成本      按屬于調(diào)整成本法核算后產(chǎn)生的累積凈利潤的應(yīng)得分配額，確認為投資收益，     借：應(yīng)收股利      貸：投資收益長期股權(quán)投資的處置核

17、算 第一步，    借：銀行存款(按實際收到的金額)      投資收益(虧損差額時)     貸：長期股權(quán)投資投資成本(按股權(quán)投資的賬面余額)      應(yīng)收股利(按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤)      投資收益(盈利差額時)      第二步，按已計提的減值準備，      借：長期投資減值準備 

18、0;    貸：資產(chǎn)減值損失計提的長期投資減值準備7，購入長期債券投資的賬務(wù) 1)企業(yè)購人分期付息的長期債券時，    借：債券投資面值(按債券票面價值)      營業(yè)費用(按支付的稅金、手續(xù)費等各項附加費用)     應(yīng)收利息(按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)      債券投資溢折價(溢價差額)      貸：銀行存款(按實際支付的價款)    

19、;  債券投資溢折價(折價差額)      2)企業(yè)購人到期一次還本付息的長期債券時，      借：債券投資面值(按債券票面價值)      營業(yè)費用(按支付的稅金、手續(xù)費等各項附加費用)      債券投資應(yīng)計利息(按未到付息期的利息)      債券投資溢折價(溢價差額)      貸：銀行存款(按實際支付的價款)   &

20、#160;  債券投資溢折價(折價差額)      折溢價一債權(quán)投資初始成本一相關(guān)費用一應(yīng)計利息一債券面值 長期債券投資持有期間 長期債券在持有期間的應(yīng)計利息，應(yīng)區(qū)別情況處理：    1)面值購入的長期債券，      A、分期付息的長期債券，應(yīng)將當期應(yīng)計的利息，      借：應(yīng)收利息      貸：投資收益      B、到期一次還本

21、付息的長期債券，應(yīng)將當期應(yīng)計的利息      借：債券投資應(yīng)計利息      貸：投資收益      2)溢價購人的長期債券，      A、分期付息的長期債券，      借：應(yīng)收利息(按當期應(yīng)計的利息)      貸：債券投資溢折價(按當期應(yīng)分攤的溢價金額)      投資收益(按應(yīng)收利息與當期應(yīng)分攤的溢價金額的差

22、額)      B、到期一次還本付息的長期債券，      借：債券投資應(yīng)計利息(按當期應(yīng)計的利息)      貸：債券投資溢折價(按當期應(yīng)分攤的溢價金額)      投資收益(按應(yīng)計利息與當期應(yīng)分攤的溢價金額的差額)      3)折價購入的長期債券，      A、分期付息的長期債券，      借：應(yīng)收利息(按當

23、期應(yīng)計的利息)     債券投資溢折價(按當期應(yīng)分攤的溢價金額)      貸：投資收益(按應(yīng)收利息與當期應(yīng)分攤的溢價金額之和)      B、到期一次還本付息的長期債券，應(yīng)將當期應(yīng)計的利息      借：債券投資應(yīng)計利息      債券投資溢折價(按當期應(yīng)分攤的溢價金額)      貸：投資收益(按應(yīng)計利息與當期應(yīng)分攤的溢價金額之和) 8，取得抵債資產(chǎn)的賬

24、務(wù) 借：抵債資產(chǎn)      貸：應(yīng)收擔保費等(按照實際抵債部分的資金本金賬面余額)      應(yīng)收利息(已確認的利息)      銀行存款(取得資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費)      借：壞賬準備(按被抵債權(quán)原已計提的壞賬準備)      貸：資產(chǎn)減值損失計提壞帳準備(沖回已計提壞賬準備) 抵債資產(chǎn)處置時：    1)如果取得的處置收入

25、大于抵債資產(chǎn)的賬面余額時，其差額計人當期營業(yè)外入：      借：營業(yè)外支出一處置抵債資產(chǎn)支出      貸：銀行存款(按支付的相關(guān)費用)      應(yīng)交稅金(按支付的相關(guān)稅金)      借：銀行存款(按實際處置收入金額)      貸：抵債資產(chǎn)(按賬面余額)      營業(yè)外收入一處置抵債資產(chǎn)收入      2)如

26、果取得的處置收入小于抵債資產(chǎn)的賬面余額時，其差額計入當期營業(yè)外支出：      借：營業(yè)外支出一處置抵債資產(chǎn)支出      貸：銀行存款(按支付的相關(guān)費用)     應(yīng)交稅金(按支付的相關(guān)稅金)      借：銀行存款(按實際處置收入金額)      營業(yè)外支出一處置抵債資產(chǎn)支出      貸：抵債資產(chǎn)(按賬面余額)     &

27、#160;同時，對該項抵債資產(chǎn)已計提的減值準備進行結(jié)轉(zhuǎn)：      借：抵債資產(chǎn)減值準備      貸：資產(chǎn)減值損失一計提的抵債資產(chǎn)減值準備 一、 投資擔保公司涉及繳納的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。 1、營業(yè)稅稅率5%。 應(yīng)交營業(yè)稅=投資擔保收入*5% 2、城建稅稅率：按營業(yè)稅計算。稅率： （1）在市區(qū)的，稅率為； （2）在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為； （3）不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為 應(yīng)交城建稅=營業(yè)稅*稅率 3、教育費附加：按營業(yè)稅的3%計算。

28、 應(yīng)交教育費附加=營業(yè)稅*3% 4、地方教育費附加：按營業(yè)稅的2%計算。 應(yīng)交教育費附加=營業(yè)稅*2% 5、印花稅稅率 （1）財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一； （2）加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 稅率為萬分之五； （3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三； （4）借款合同，稅率為萬分之零點五； 以上印花稅計算公式：應(yīng)交印花稅=合同金額*稅率 （5）對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花； 應(yīng)交印花稅=（實收資本+資本公積）*0.05% （6）營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五

29、元。 6、個人所得稅： 工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元) 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 4 超過9000元至35000元的部分 25 1005 5 超過35000元至55000元的部分 30 2755 6 超過55000元至80000元的部分 35 5505 7 超過80000萬以上的 45 13505 計算公式： 應(yīng)交個人所得稅 =（工資總額-“個人負擔的三險一金”-3500）*適用稅率-速算扣除數(shù) 7、所得稅： 所得稅的征收方式

30、有兩種：查賬征收和核定征收。 （1）核定征收，按收入計算繳納所得稅。 計算公式： 應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率 （2）查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式： 應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 （3）所得稅稅率： A、一般企業(yè)所得稅的稅率為25%, B、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 8、房產(chǎn)稅 （1）自用房產(chǎn) 應(yīng)交房產(chǎn)稅=房產(chǎn)賬面原值*(1-30%)*1.2% （2）出租房產(chǎn) 應(yīng)交房產(chǎn)稅=租金收入*12% 9、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下： （1）大城市1.5元至30元； （2）中等城市1.2元至24元； （3）小城市0.9元至

31、18元； （4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。 計算公式： 年應(yīng)納稅額=（各級次應(yīng)稅土地面積×該級次土地單位稅額）擔保公司業(yè)務(wù)流程1、申請:企業(yè)提出貸款擔保申請 2、考察:考察企業(yè)的經(jīng)營情況、財務(wù)情況、抵押資產(chǎn)情況、納稅情況、信用情況、企業(yè)主情況，初步確定擔保與否。  3、溝通：與貸款銀行溝通，進一步掌握銀行提供的企業(yè)信息，明確銀行擬貸款的金額和期限。  4、擔保：與企業(yè)鑒定擔保及反擔保協(xié)議，資產(chǎn)抵押及登記等法律手續(xù)，并與貸款銀行簽定保證合同，正式與銀行、企業(yè)確立擔保關(guān)系。  5、放貸：銀行在審查擔保的基礎(chǔ)山向企業(yè)發(fā)放貸款，同時向企業(yè)收取擔保費用

32、。  6、跟蹤：跟蹤企業(yè)的貸款使用情況和企業(yè)的運營情況，通過企業(yè)季度納稅、用電量、現(xiàn)金流的增長或減少最直接跟蹤考察企業(yè)的經(jīng)營狀況。  7、提示：企業(yè)還貸前一個月，預(yù)先提示，以便企業(yè)提早作好還貸準備，保證企業(yè)資金流的正常運轉(zhuǎn)。8、解除：憑企業(yè)的銀行還款單，解除抵押登記，解除與銀行、企業(yè)的擔保關(guān)系。  9、記錄：記錄本次擔保的信用情況，分為正常不正常、逾期、壞帳四個檔次，為后續(xù)擔保提供信用記錄。 10、歸檔：將與銀行、企業(yè)簽定的各種協(xié)議以及還貸后的憑證、解除擔保的憑證等整理歸檔、封存、以備今后查檔。     擔保業(yè)務(wù)操作流程第一

33、章總則  第一條為保證擔保業(yè)務(wù)的規(guī)范化、制度化和程序化，防范和控制擔保風險，特制定本流程。 第二條擔保業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，遵循自愿、公平、誠實信用和合理分擔風險的原則。  第二章?lián)I(yè)務(wù)程序 第三條擔保業(yè)務(wù)程序如下：1)企業(yè)申請 (2)擔保受理(3)項目初審(4)項目評審(5)簽訂合同(6)抵押登記 (7)擔保收費(8)發(fā)放貸款9)保后管理(10)代償和追償(11)擔保終結(jié)擔保業(yè)務(wù)程序細化列示： 企業(yè)申請  -委托擔保申報表 -企業(yè)提供擔保申請材料擔保受理  -擔保項

34、目受理登記表項目初審  -確定第一調(diào)查人、第二調(diào)查人-項目初審基本內(nèi)容 -實地調(diào)查 -擔保調(diào)查報告 -擔保項目處理表 項目評審  -資信評估部-復(fù)議項目評審簽訂合同  -同意擔保通知函-準備空白合同文本(借款合同、擔保合同、反擔保合同)-審核空白合同文本(擔保部、綜合部、律師、總經(jīng)理)，填寫合同審核表-正式簽訂合同，填寫合同登記表    -填擔保費認繳單 抵押登記  -準備抵(質(zhì))押登記資料，包括主合同、擔保合同、反擔保合同及

35、其他資料。 -他項權(quán)力證書或抵(質(zhì))押登記表(登記機關(guān)簽章)發(fā)放貸款  -擔保貸款業(yè)務(wù)聯(lián)系單-復(fù)印借款借據(jù)擔保收費保后管理  -日常檢查、重點檢查-擔保項目檢查表-保后檢查報告-擔保到期通知函-擔保項目展期(逾期)報告 -業(yè)務(wù)檔案管理代償和追償-代償和追償方案 -提起法律訴訟  擔保終結(jié)  -還貸收據(jù)復(fù)印件 -注銷抵(質(zhì))押登記-退還抵押、代管原件 -免除擔保責任確認表擔保收費保后管理  -日常檢查、重點檢查 -擔保項目檢查表-保后檢查

36、報告 -擔保到期通知函 -擔保項目展期(逾期)報告-業(yè)務(wù)檔案管理 代償和追償  -代償和追償方案 -提起法律訴訟  擔保終結(jié)  -還貸收據(jù)復(fù)印件-注銷抵(質(zhì))押登記-退還抵押、代管原件-免除擔保責任確認表三)反擔保方式為抵押或質(zhì)押，應(yīng)提供的材料為： 1、抵押物、質(zhì)物清單； 2、抵押物、質(zhì)物權(quán)力憑證； 3、抵押物、質(zhì)物評估資料；4、保險單；5、董事會同意抵押、質(zhì)押的決議； 6、抵押物、質(zhì)物為共有的，提供全體共有人同意抵押的聲明； 7、抵押物、質(zhì)物為

37、海關(guān)監(jiān)管的，提供海關(guān)同意抵押或質(zhì)押的證明； 8、抵押物、質(zhì)物為國有企業(yè)，提供主管部門及國有資產(chǎn)管理部門同意抵押或質(zhì)押的證明； 9、其他有關(guān)資料。 (四)注意事項1、提供的材料除復(fù)印件外，同時應(yīng)提供原件備驗；2、提供的材料復(fù)印件要加蓋公章； 3、法人代表授權(quán)委托需法人代表親筆簽字授權(quán)；4、公司受理人可根據(jù)擔保項目和企業(yè)的實際情況進行刪除和添加；  第五條公司擔保部顧客值班人員負責項目受理，核實顧客提交材料的完整性和真實性，審理受理條件，提出受理意見。對符合擔保條件的項目正式受理，建立顧客檔案及檔案編號，登記擔保項目受理登記表、擔保申請人材料清單、反擔保人材

38、料清單及按材料清單提供的材料作為信用擔保申報書的附件，經(jīng)公司擔保受理人和項目負責人審核簽字后歸檔。 第六條擔保受理條件1)具備企業(yè)法人資格并已通過年檢 (2)依法經(jīng)營，經(jīng)營范圍符合國家政策；(3)基本具有償還借款的能力，并能提供反擔保措施；(4)對單個企業(yè)的擔保金額不超過我公司自身實收資本的10%；(5)申請擔保金額不超過該企業(yè)有效凈資產(chǎn)的50%；(6)該企業(yè)資產(chǎn)負債率不超過70%。  擔保業(yè)務(wù)操作流程(2) 第四章?lián)ｍ椖砍鯇徍蛯嵉卣{(diào)查第七條公司擔保部根據(jù)人員和業(yè)務(wù)量的實際情況，確定第一調(diào)查人和第二調(diào)查人。第一調(diào)查人為項目負責人，負主要調(diào)查責任，第二調(diào)查人協(xié)辦。

39、 第八條項目初審主要是通過資料審核和實地調(diào)查，獲取擔保項目、項目承擔企業(yè)及反擔保人真實、全面的信息，通過綜合分析、比較、評價，形成最后綜合性的評定和結(jié)論，即擔保調(diào)查報告。 第九條資料審核是項目初審的開始階段，是對申請擔保企業(yè)提供的資料、信息進行搜集、整理和審核，以確定這些信息的有效性、完整性和真實性。信息不僅來源于企業(yè)，還應(yīng)從其他途徑，如與企業(yè)和項目有關(guān)的管理部門、金融部門、財稅部門、供應(yīng)商、用戶等處獲取。對上述資料，信息審核過程中需要進一步明確、補充、核實之處以及發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點即是下一步進行實地調(diào)查的重點。第十條資料審核要點(1)按"清單"要求提供的

40、材料是否齊全、有效，要求提供的文件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，復(fù)印材料是否加蓋公章。各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢的是否已辦理手續(xù)；(2)各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容要核對一致，邏輯關(guān)系要正確，通過對企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文、可研、資信等級、環(huán)保及市場準入等具體文件的審核，了解借款人(擔保申請人)和反擔保人是否具備資格，是否合法。(3)財務(wù)報表是否由會計師事務(wù)所出具了審計報告，是否有保留意見報告，初步分析財務(wù)狀況，記錄疑點，以便實地調(diào)查核實。(4)對反擔保人提供的文件資料的審核與以上三項基本相同，重點是審核反擔保人提供的反擔保措施是否符合擔保法和有關(guān)法律法規(guī)(如房

41、地產(chǎn)、土地)及有關(guān)抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬(權(quán)力憑證)是否明晰。 第十一條項目初審過程中，部門負責人、項目負責人與協(xié)辦人(至少雙人下戶)應(yīng)到借款人和反擔保人及有關(guān)部門進行實地調(diào)查，實地調(diào)查至少要進行一次，公司負責人根據(jù)具體情況參與調(diào)查。進行調(diào)查前，要列出調(diào)查提綱，明確調(diào)查目標，以保證調(diào)查的質(zhì)量和效率。第十二條實地調(diào)查要點(1)訪問企業(yè)，會見有關(guān)當事人，了解企業(yè)和項目背景、市場競爭范圍、銷售和利潤、資源的供應(yīng)等情況；弄清借款用途和還款來源；考察企業(yè)管理團隊的整體素質(zhì)(文化程度、主要經(jīng)歷、技術(shù)專長、經(jīng)營決策、市場開拓、遵紀守法等方面)，了解主要領(lǐng)導(dǎo)人的信用狀況和能力。2

42、)對需要進一步核實的材料，要求企業(yè)提供原件核對；(3)考察主要生產(chǎn)、經(jīng)營場所，通過走、看、問，判斷企業(yè)實際生產(chǎn)、經(jīng)營情況，印證有關(guān)資料記載和有關(guān)當事人介紹的情況；(4)對財務(wù)報表的調(diào)查審核，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，主要調(diào)查核實以下內(nèi)容；1、了解企業(yè)的主要會計政策，是否按會計準則記賬；2、企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行；3、通過采用抽查大項的方式，審核企業(yè)是否做到了賬表、賬賬、賬證、賬證、賬實四相符，核實資產(chǎn)、負債、權(quán)益是否有虛假；4、有保留意見的審計報告的保留意見部分； 5、企業(yè)的或有損失和或有負債情況。(5)察看抵押物、質(zhì)物。以房地產(chǎn)抵押的，要察看、了解抵押物的面積、用途、

43、結(jié)構(gòu)、竣工時間、原價和凈值、周邊環(huán)境等；以動產(chǎn)抵押、質(zhì)押的，要察看、了解抵押物、質(zhì)物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值、用途等；以匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑證原件，識別真假，必要時請有關(guān)部門鑒定。 第十三條綜合分析是在核實資料的實地調(diào)查的基礎(chǔ)上，對已經(jīng)獲取的信息進行綜合判斷、分析、比較和評價，主要有以下幾個方面： (1)分析、判斷借款人(擔保申請人)的主體資格、清償債務(wù)意愿及是否能嚴格履行合同條款；    (2)分析經(jīng)濟環(huán)境對擔保項目和項目承擔企業(yè)的影響，主要包括：項目產(chǎn)品在行業(yè)中的地位、產(chǎn)品經(jīng)濟壽命期、技術(shù)、工藝先

44、進程度，市場結(jié)構(gòu)和市場競爭能力，市場風險程度及政府的管制程度等；    (3)分析借款人的還款能力。通過財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測借款人的未來發(fā)展趨勢。財務(wù)分析的主要內(nèi)容： 1、償債能力(財務(wù)杠桿比率)2、盈利能力(盈利比率)3、營運能力(效率比率)4、資產(chǎn)質(zhì)量5、資金結(jié)構(gòu) 6、預(yù)測近三年的發(fā)展趨勢。現(xiàn)金流量分析是預(yù)計在未來的還款期間內(nèi)，是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量償還銀行借款。(4)分析反擔保人的擔保資格和擔保能力。重點分析擔保方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動性相關(guān)的預(yù)期變

45、現(xiàn)難易程度、交易成本和價格的穩(wěn)定性各可預(yù)見性；(5)基本風險度分析  第十四條項目初審結(jié)束，項目負責人須向評審會提交擔保調(diào)查報告，擔保調(diào)查報告主要內(nèi)容為：(1)借款人背景情況(2)項目基本情況(3)市場預(yù)測及銷售分析4)財務(wù)狀況及償債能力(5)借款有途及還款資金來源(6)反擔保情況 (7)與銀行往來及或有負債情況(8)綜合分析該項目風險程度(9)其他需要說明的情況10)調(diào)查結(jié)論 第十五條項目初審過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有不良信用記錄、出具虛假資料、違法違規(guī)等問題，或企業(yè)主動要求撤回擔保申請，致使初審工作不能繼續(xù)進行時，項目負責人應(yīng)在擔保調(diào)查報告中說明原因并提出處理意見，填報擔保項目處理表，經(jīng)部

46、門負責人簽署意見后呈報公司負責人審批，項目負責人將處理結(jié)果告知企業(yè)。如企業(yè)因材料提供不全或企業(yè)要求暫緩處理影響項目初審工作的，亦按上述程序辦理。     第十六條項目初審工作自正式受理開始，一般應(yīng)在5個工作日完成，如超過5個工作日，項目負責人應(yīng)向部門負責人說明原因，部門負責人向總經(jīng)理報告。擔保業(yè)務(wù)操作流程(3) 第五章?lián)ｍ椖吭u審與決策第十七條擔保項目的評審包括兩個環(huán)節(jié)，即部門審核和會議評審。第十八條項目初審工作結(jié)束后，項目負責人將企業(yè)提交的各項資料和擔保調(diào)查報告提交擔保部，部門負責人組織人員對上述資料進行評審。部門評審的重點是項目資料和擔保調(diào)

47、查報告。部門審核的主要內(nèi)容有：(1)項目資料的真實性、完整性、正確性；(2)對反擔保措施提出意見；(3)對企業(yè)的報審資料從法律角度加以審核；(4)對項目的風險度進行評價；(5)對企業(yè)的財務(wù)狀況進行評價。評審意見和結(jié)論填寫擔保項目評審書，部門評審一般應(yīng)在3個工作日完成。    第十九條部門評審?fù)戤吅?，將擔保項目評審書連同其他資料一并提交會議評審。第二十條會議評審的組織機構(gòu)是公司項目評審會員會，成員由公司總經(jīng)理、各部門負責人組成，主任委員由公司總經(jīng)理擔任。評審委員會日常工作由擔保部負責；    評審會議參加人員：

48、60;   (1)評委會全體成員；    (2)項目負責人和協(xié)辦人；    (3)評委會認為須參加的人員。    第二十一條會議評審工作程序：    (1)評委會至少在會議召開前2天，將會議內(nèi)容通知參加會議人員；    (2)會議由評委會主任委員會召集，參加會議人員必須按時參加會議，因特殊情況不能出席時，必須事先向評委會主任請假。若參加會議人員未達應(yīng)參加會議人數(shù)的半數(shù)

49、，則會議必期直行；    (3)項目責任人報告項目調(diào)查情況和初審意見，協(xié)辦人作補充說明；    (4)部門負責人報告部門審核意見；    (5)評審委員會和參加會議人員質(zhì)疑，調(diào)查責任人和協(xié)辦人答疑。    (6)參加會議人員從合法性、安全性、效益性等方面對項目進行綜合分析并提出具體意見；    (7)評審委員會主任綜合與會多數(shù)人的意見后提出總結(jié)性評審意見；   

50、60;(8)會議評審采用簽字表決制，參加會議評審人員須在擔保項目評審書上明確填寫"同意"或"不同意"并簽字，不得棄權(quán)，三分之二以上的評審人員同意視為項目評審?fù)ㄟ^。    (9)按照公司決策權(quán)限劃分的規(guī)定報公司決策機構(gòu)(決策人)審批，審批意見填列擔保項目評審書    第二十二條擔保審批權(quán)限(包括擔保額度、擔保展期、擔保逾期、撤保的審批)；    (1)擔保額在元以下董事會授權(quán)總經(jīng)理審批；    (2

51、)擔保額在元以上由董事會審批；     第二十三條對部門審核、會議評審中被否決的項目，決策機構(gòu)(決策人)只能做"不同意擔任"或"進行復(fù)議"的決定，而不能做"同意擔保"的決定。     第二十四條會議由評委會指定專人記錄，內(nèi)容包括會議的時間、地點、出席人員、參加會議人員對項目的意見及評委會主任最后綜合意見。會議形成的文書、資料歸檔保管。     第二十五條發(fā)生以下情形的項目需要進行復(fù)議   

52、; (1)公司評審委員會否決(三分之一以上評審人員不同意)，但決策機構(gòu)(決策人)決定復(fù)議的項目；    (2)多數(shù)評審人員質(zhì)疑，主任委員認為有必要進一步調(diào)查的項目；    (3)自公司批準擔保之日起3個月后才辦理手續(xù)的項目。    復(fù)議權(quán)限一次。對復(fù)議的項目，自項目初審程序開始辦理，如有必要可重新確定第一調(diào)查人。    擔保業(yè)務(wù)操作流程(4)    第六章?lián)：贤暮炗?#160;

53、60;  第二十六條項目正式批準后，由擔保部發(fā)函通知項目承擔企業(yè)辦理擔保手續(xù)，通知包括以下內(nèi)容：公司同意擔保的決定、繳納擔保費用的金額、付款期限的方式、辦理擔保手續(xù)應(yīng)備資料和其他準備工作。發(fā)函前項目責任人要確認貸款銀行的承貸情況。    第二十七條擔保部安排專人經(jīng)辦擔保合同簽約手續(xù)，一般情況下項目負責人為合同經(jīng)辦人,簽約程序如下：    (1)準備(或擬定)空白法律合同文本，包括借款合同、擔保合同、反擔保合同及其他須準備的法律文書；    (2)由擔保部、

54、綜合部、法律顧問審核上述合同文本，對需要調(diào)整和修改和合同條款應(yīng)及時與對方當事人協(xié)商、談判，將修改意見填寫在合同審核表中，報總經(jīng)理審定；    (3)公司經(jīng)辦人登記合同登記表，確定本公司出具合同的編號，填寫合同內(nèi)容并在經(jīng)辦人處簽字；須注意的事項：    (a)與貸款人簽訂的保證合同中的"其他約定"要注明"俟本合同的保證人與借款人辦妥抵押登記手續(xù)后，保證人以書面形式通知貸款人，貸款人收到保證人的書面通知后，才能向借款放；    (b)與抵(質(zhì))押人簽

55、訂的反擔保抵(質(zhì))押合同一般情況下，抵(質(zhì))押期限要長于借款期限6個月，保險期限要長于借款期限3個月，投保總值不得低于抵押物、質(zhì)物總值，保單要注明我公司為保險賠償?shù)谝皇芤嫒耍握卷毚娣盼夜荆?#160;   (4)對填寫完內(nèi)容的合同文本再進行一次審核，方法與本市第(二)項相同；    (5)涉及到股東代表、法人代表、董事會成員、共有人、反擔保人(自然人)等簽字蓋章的情況，當事人必須當面簽字、蓋章，我公司至少應(yīng)有二人在現(xiàn)場；    (6)企業(yè)簽署擔保費認繳單，一式二份，其中一份交公

56、司財務(wù)部門；    (7)法人代表、公司簽章。    第二十八條辦理完簽約手續(xù)的項目資料移交擔保部檔案管理員統(tǒng)一管理。重要合同和證件：包括借款合同、保證合同、反擔保合同等須單獨管理。    第七章反擔保措施     第二十九條對獲得批準擔保的企業(yè)，必須落實反擔保措施，包括財產(chǎn)抵押、財產(chǎn)或權(quán)力質(zhì)押、保證金、企業(yè)的保證反擔保等，公司根據(jù)企業(yè)和項目的實際情況，采用一種或幾種保證措施。    公司原則上不

57、接受保證反擔保。    第三十條企業(yè)提供抵押物、質(zhì)押物的范圍，按擔保法的規(guī)定執(zhí)行，并按有關(guān)規(guī)定辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù)。    第三十一條項目負責人負責準備抵(質(zhì))押登記資料和辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù)。-抵(質(zhì))押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質(zhì))押合同、抵(質(zhì))押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質(zhì))押登記手續(xù)后，應(yīng)取得抵(質(zhì))押登記部門發(fā)放的他項權(quán)力證書或經(jīng)抵(質(zhì))押登記部門簽章的抵(質(zhì))押登記表等證明文件    第三十二條用不動產(chǎn)抵押，抵押率(按凈值計算)不高于

58、70%；動產(chǎn)抵押率(按凈值計算)不高于50%；動產(chǎn)質(zhì)押率(按凈值計算)不高于50%；股權(quán)、債券等權(quán)利質(zhì)押，質(zhì)押率(分別按投資額、債券面值計算)不高于70%。    第三十三條采用保證反擔保措施的企業(yè)，必須滿足以下條件：    (1)必須具備擔保法規(guī)定的擔保資格。    (2)資產(chǎn)負債率不超過70%。    (3)連續(xù)2年盈利。    (4)企業(yè)資信和經(jīng)濟實力要優(yōu)于借款企業(yè)。  

59、  (5)企業(yè)在承保期必須參加保險。    第三十四條辦妥抵(質(zhì))登記手續(xù)后，經(jīng)辦人填寫一式二份擔保貸款聯(lián)系單，聯(lián)系單上注明"已經(jīng)與借款人辦妥抵(質(zhì))押登記手續(xù)，請承貸銀行見此通知后為借款人放款"字樣，報總經(jīng)理簽批后送承貸銀行，銀行經(jīng)辦人簽章后可為企業(yè)放款，督促企業(yè)繳納擔保費。經(jīng)辦人將一份擔保貸款業(yè)務(wù)聯(lián)系單(銀行經(jīng)辦人簽章)和銀行借款借據(jù)的復(fù)印件存檔     擔保業(yè)務(wù)操作流程(5)    第八章?lián)Ｊ召M   

60、; 第三十五條擔保收費執(zhí)行國家規(guī)定的標準，并根據(jù)具體情況確定優(yōu)惠費率。    第三十六條公司擔保費率(年率)按擔保額度劃分3檔。    公司按小型民營企業(yè)、個體工商戶、會員企業(yè)三種不同類型劃分，以不同貸款時間和金額為限制定不同的費率,具體標準見收費表。    第三十七條擔保費原則上應(yīng)在借款合同生效之日一次性收取。擔保額度超過元，并且擔保時間超過年的可以分年度收費。若逾期支付，按加收滯納金。    第三十八條企業(yè)在簽署擔保費認繳

61、單時，要讓企業(yè)確認擔保費率和擔保費金額，擔保費由擔保部負責計算和催繳，公司財務(wù)部門負責核實和收款。公司財務(wù)部門收到款項并在擔保費認繳單上簽字后，將擔保費認繳單退擔保部存檔。應(yīng)繳擔保費的當日，擔保部和公司財務(wù)部門有關(guān)人員須填制擔保費收繳確認表，將繳費情況確認后報總經(jīng)理核準。     第九章?lián)ｍ椖抗芾?    第三十九條擔保項目后期管理(保后管理)，是指自承貸銀行向企業(yè)放款至擔保終結(jié)的過程的管理，包括擔保項目檢查、展期項目和逾期項目及撤保項目的處理等。    第四十條擔保項目的

62、檢查由擔保部負責。檢查前要制定檢查計劃，報總經(jīng)理審批。保后檢查分日常檢查和重點檢查。日常檢查是根據(jù)企業(yè)的實際情況，如擔保金額、擔保期限、反擔保措施、風險等級等確定檢查頻率，日常檢查至少每個季度要進行一次。重點檢查是對借款封閉管理的項目、認為風險較大的項目及其他需要特別關(guān)注的項目進行不定期檢查或全程跟蹤。檢查完畢后，檢查人員須填寫擔保項目檢查表并附檢查報告和要求企業(yè)及有關(guān)部門提供的資料，報總經(jīng)理批意見后與有關(guān)資料一并歸檔。    第四十一條保后檢查的內(nèi)容：    (1)企業(yè)是否按借款合同規(guī)定支付利息。    (2)債務(wù)人和間經(jīng)營和財務(wù)狀況。    (3)反擔保措施中是否發(fā)生了新的不利因素。    (4)風險計量和總結(jié)(貸款的五級分類)    (