績效考核流程詳解

1、2020/3/27績效考核流程詳解一、考核標準本課程所制定的考核指標最終是單位成本，既生產(chǎn)單位產(chǎn)量的產(chǎn)品所耗費的成本。單位成本又分成單位變動成本和單位固定成本兩部分。單位變動成本分解成單耗和單價兩個指標，即：每個變動成本項目的單位成本都等于該項目的單位消耗乘以該采購單價。單位固定成本又分解成單位產(chǎn)量工時和小時費用率兩個指標。即：每個固定成本項目的單位成本都等于單位產(chǎn)量工時乘以該項目的小時費用率。單位變動成本單位固定成本單耗單價單位產(chǎn)量工時小時費用率舉例：單位原料成本 =原料單耗 原料單價單位制造費用成本 =單位產(chǎn)量工時制造費用的小時費用率單耗：生產(chǎn)單位產(chǎn)量的產(chǎn)品耗費的成本項目，比如原材料、輔助

2、材料、能源、包裝材料等。單價：即采購價格。比如原料價格。單位產(chǎn)量工時：生產(chǎn)單位產(chǎn)量的產(chǎn)品所消耗的時間（可以是機器工時、人工工時等）小時費用率：生產(chǎn)每持續(xù)一小時所發(fā)生的費用。比如小時工資率。ABC公司考核指標：單位成本 = 單位變動成本 = 單位原料成本=原料單耗原料單價單位輔料 / 包裝材料成本 =輔料 / 包裝料單耗輔料 / 包裝料單價單位能源（電）成本 =能源單耗能源單價單位固定成本 = 單位工資成本 =單位產(chǎn)量工時小時工資率單位折舊成本 =單位產(chǎn)量工時小時折舊率單位制造費用成本=單位產(chǎn)量工時小時制造費用率單位輔助成本費用=單位產(chǎn)量工時小時輔助成本率二、考核實際成果1、 計算出實際執(zhí)行結(jié)果

3、，并分解成與考核標準同樣的指標。如：實際的單位成本，實際的原料單耗，實際的原料單價等。2、 分析考核指標執(zhí)行情況： 實際的單位成本與考核標準的單位成本相比，增加或減少額，及增減幅度。12020/3/27 實際的單位變動成本與考核標準的單位變動成本相比，增加或減少額，及增減幅度。 實際的單位固定成本與考核標準的單位固定成本相比，增加或減少額，及增減幅度。 單位變動成本增減變動原因：項目單耗原因價格原因合計增減額對單位成增減額對單位成本的影響本的影響額額原材料輔助材料包裝材料能源（電）合計按照變動成本的項目逐項分析對單位成本偏離考核標準的影響額。每個項目又分解為兩個因素：單耗因素與價格因素。每個因

4、素又有增減額和對單位成本影響額兩個數(shù)據(jù)。橫向的合計額是單項變動成本項目偏離考核指標的金額?？v向的合計數(shù)為兩個因素分別對實際單位成本沒有達到（或超過）考核標準的影響額。數(shù)據(jù)的計算：1) 單耗增減額 =實際的單耗 - 考核標準的單耗2) 單耗因素對單位成本的影響額 =（實際的單耗 - 考核標準的單耗）考核標準的單價 =單耗增減額考核標準的單價3) 價格的增減額 =實際的單價 - 考核標準的單價4) 價格因素對單位成本的影響額 =（實際的單價 - 考核標準的單價）實際的單耗 = 價格的增減額實際的單耗 單位固定成本增減變動原因：項目單位產(chǎn)量工時原因小時費用率原因合計增減額對單位成增減額對單位成本的影

5、響本的影響額額人工支出折舊制造費用輔助成本合計按照固定成本的項目逐項分析對單位成本偏離考核標準的影響額。每個項目又分解為兩個因素：單位產(chǎn)量工時因素與小時費用率因素。每個因素又有增減額和對單位成本影響額兩個數(shù)據(jù)。橫向的合計額是單項固定成本項目偏離考核指標的金額?？v向的合計數(shù)為兩個因素分別對實際單位成本沒有達到（或超過）考核標準的影響額。數(shù)據(jù)的計算：5) 單位產(chǎn)量工時增減額 =實際的單位產(chǎn)量工時 - 考核標準的單位產(chǎn)量工時6) 單位產(chǎn)量工時因素對單位成本的影響額 =（實際的單位產(chǎn)量工時 - 考核標準的單位產(chǎn)量工時）考核標準的小時費用率 =單位產(chǎn)量工時增減額考核標準的22020/3/27小時費用率7) 小時費用率的增減額 =實際的單位產(chǎn)量工時 - 考核標準的單位產(chǎn)量工時8) 價格因素對單位成本的影響額 =（實際的單位產(chǎn)量工時 -