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1、文檔供參考,可復(fù)制、編制,期待您的好評(píng)與關(guān)注! 一、華天公司所得稅稅率25%,該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)2008年11月編制單位:華天公司 單位:元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略1289600 減:營(yíng)業(yè)成本885400 營(yíng)業(yè)稅金及附加21700 銷(xiāo)售費(fèi)用18500 管理費(fèi)用40900 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)317600 加:營(yíng)業(yè)外收入1400 減:營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列)316000 減:所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)
2、濟(jì)業(yè)務(wù):(1)對(duì)外銷(xiāo)售甲商品1000件,單價(jià)135元,增值稅率17%,收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的一張金額為157950元的商業(yè)匯票。(2)經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái),估計(jì)原價(jià)10000元,七成新。(3)計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元,其中管理部門(mén)30000元,專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資15000元(4)計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的1000件甲商品的銷(xiāo)售成本87000元。(6)將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求:根據(jù)上述資料,完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)2008年度編制單位:華天公司 單位:元項(xiàng)目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)14
3、24600略 減:營(yíng)業(yè)成本972400 營(yíng)業(yè)稅金及附加21700 銷(xiāo)售費(fèi)用33500 管理費(fèi)用(2)72100 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)(3)319400 加:營(yíng)業(yè)外收入8400 減:營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列)(4)324800 減:所得稅費(fèi)用(5)81200四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(6)243600四、華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證是存在的錯(cuò)誤如下。要求:(1)指出下述各筆錯(cuò)帳的更正方法,并編制錯(cuò)帳更正分錄。(2)將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。(假定所得稅稅率25%,不存在任何
4、納稅調(diào)整事項(xiàng))錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制單位:華天公司 單位:元項(xiàng)目行次本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入500000略 減:營(yíng)業(yè)成本200000 營(yíng)業(yè)稅金及附加70000 銷(xiāo)售費(fèi)用20000 管理費(fèi)用25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)180000 加:營(yíng)業(yè)外收入5000 減:營(yíng)業(yè)外支出2000三、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列)183000 減:所得稅費(fèi)用45750四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)137250(1)有一筆產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù),結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本為45000元,而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本是55000元,少結(jié)轉(zhuǎn)成本10000元。(2)漏極一筆用銀行存款購(gòu)
5、買(mǎi)辦公室用品的費(fèi)用1000元,導(dǎo)致少計(jì)管理費(fèi)用1000元。(3)將一筆120000元耳朵銷(xiāo)售收入誤計(jì)為150000元,多計(jì)收入30000元,(假定該銷(xiāo)售收入收到銀行存款)簡(jiǎn)式利潤(rùn)表項(xiàng)目行次本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(1)470000略 減:營(yíng)業(yè)成本(2)210000 營(yíng)業(yè)稅金及附加70000 銷(xiāo)售費(fèi)用20000 管理費(fèi)用26000 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)(3)139000 加:營(yíng)業(yè)外收入5000 減:營(yíng)業(yè)外支出2000三、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列)(4)142000 減:所得稅費(fèi)用(5)35500四、凈利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(6)106500請(qǐng)根據(jù)下列相關(guān)
6、會(huì)計(jì)資料,計(jì)算江海公司2008年10月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、“所得稅(或所得稅費(fèi)用)”、“凈利潤(rùn)”共四個(gè)項(xiàng)目的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”欄的金額。(本題共10分)損益類(lèi)賬戶10月份發(fā)生額19月累計(jì)發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用600 000300 00030 00060 00045 0006 0003 0003 69016 80013 5009 90025%9002 0555 574 000945 000600 000450 000933 000600 000405 0001 50
7、0 0000150 00025%(1)本月數(shù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)=(2)本年累計(jì)數(shù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)=正確答案(本題共10分,其中“本月數(shù)”欄每欄1分,“本年累計(jì)數(shù)”欄每欄1.5 分)(1)本月數(shù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= (600 000+60 000)-(300 000+45 000)-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利潤(rùn)總額=289 110+13 500-9 900=292 710所得稅(或所得稅費(fèi)用)=292 710*25%=73 177.5凈利潤(rùn)=292 710-73 177.5=219 532.5(2)本年累計(jì)數(shù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(600 000+60 000+9002 055+600 000)-(300 000+45 000+5 574 000+450 000)-(30 000+945 000)-(6 000+933 000)-(3 000+600 000)-(3 690+405 000)+(16 800+1 500 000)=2 484 165利潤(rùn)總額=2 484
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