個人所得稅最新政策解讀-練習(xí)題

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流個人所得稅最新政策解讀-練習(xí)題1、新個人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為（）元。A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正確答案】D【您的答案】D     正確 【答案解析】新個人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為5000元。2、新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%，但是已經(jīng)確定的（）年內(nèi)不得變更。A、1 B、2 C、3 D、4 【正確答案】A【您的答案】A  

2、60;  正確 【答案解析】新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%，但是已經(jīng)確定的1年內(nèi)不得變更。3、境內(nèi)住房貸款利息的個人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元 【正確答案】B【您的答案】B     正確 【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的個人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為1000元。4、李某和其妻子錢某婚后購買了一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息 B、李某和

3、錢某每月均可扣除的額度是1000元 C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元 D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元 【正確答案】C【您的答案】C     正確 【答案解析】個稅專項(xiàng)扣除中的首套房貸款夫妻共同可扣除額度為每月1000元。5、企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用（）的稅率繳納個人所得稅。A、5% B、10% C、15% D、20%

4、 【正確答案】D【您的答案】D     正確 【答案解析】企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。6、子女教育個稅扣除的范圍為子女年滿（）周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。A、1 B、2 C、3 D、4 【正確答案】C【您的答案】C     正確 【答案解析】子女教育個稅扣除的范圍為子女年滿3周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制

5、）。7、下列情況中納稅人不可以享受子女教育個人所得稅專項(xiàng)費(fèi)用扣除的是（）。A、納稅人8歲的女兒放暑假了 B、納稅人兒子大學(xué)期間因服兵役而休學(xué) C、納稅人24歲的兒子在海外留學(xué) D、納稅人的18歲的兒子輟學(xué)打工 【正確答案】D【您的答案】D     正確 【答案解析】年滿3周歲的子女接受學(xué)歷教育因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及寒暑假等父母可以享受專項(xiàng)費(fèi)用扣除，但因主觀原因?qū)е碌牟话ㄔ趦?nèi)。8、納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個稅專項(xiàng)扣除（）元。A、3000 B、3600

6、60;C、4000 D、4500 【正確答案】B【您的答案】B     正確 【答案解析】納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個稅專項(xiàng)扣除3600元。9、大病醫(yī)療的個稅專項(xiàng)扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為個人負(fù)擔(dān)超過15000元至（）元部分的醫(yī)藥費(fèi)支出。A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正確答案】C【您的答案】C     正確 【答案解析】個人所得稅專項(xiàng)扣除規(guī)定由個人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，在8

7、0000元標(biāo)準(zhǔn)限額可據(jù)實(shí)扣除。10、境內(nèi)住房貸款利息專項(xiàng)扣除納稅人最長可扣除（）個月。A、100 B、150 C、240 D、360 【正確答案】C【您的答案】C     正確 【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息專項(xiàng)扣除納稅人最長可扣除240個月。11、新個人所得稅法下，經(jīng)營所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A、2 B、3 C、5 D、7 【正確答案】C【您的答案】C     正確 【答案解析】新個人所得稅法

8、下，經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。12、個人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至（）畢業(yè)（全日制）。A、本科 B、碩士研究生 C、博士研究生 D、博士后 【正確答案】C【您的答案】C     正確 【答案解析】個人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。13、個人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。A、200 B、300 C、400 D、500 【正確答案】C【您的答

9、案】C     正確 【答案解析】個人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。14、個人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、取得證書當(dāng)年可扣除1200元 B、取得證書當(dāng)年可扣除2400元 C、取得證書當(dāng)年可扣除3600元 D、取得證書次年可扣除3600元 【正確答案】C【您的答案】C     正確 【答案解析】個人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是取得證書當(dāng)年可扣除3600元。15、個人所得

10、稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是（）。A、1月1日12月31日 B、1月1日6月31日 C、開始治療到結(jié)束治療 D、入院到出院 【正確答案】A【您的答案】A     正確 【答案解析】個人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是1月1日12月31日。16、個人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的（）開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。A、當(dāng)月 B、下月 C、當(dāng)年年末 D、次年年末 【正確答案

11、】A【您的答案】A     正確 【答案解析】個人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的當(dāng)月開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。17、6歲的小明的父母離異了，媽媽帶著他又再婚了。繼父承擔(dān)著對小明的撫養(yǎng)責(zé)任。下列選項(xiàng)中不能享受對小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母親 B、小明的父親 C、小明的繼父 D、小明 【正確答案】D【您的答案】D     正確 【答案解析】能夠

12、享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。因此，小明的生父、生母和繼父都有權(quán)享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，或者兩人分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，不能三人同時享受，扣除金額上限也不能超過1000元/月。具體應(yīng)該由小明的生父、生母和繼父自行協(xié)商確定。18、下列選項(xiàng)中不屬于稅法規(guī)定的可以進(jìn)行職業(yè)教育專項(xiàng)扣除的證書的是（）。A、特許金融分析師證書 B、注冊會計(jì)師證書 C、房地產(chǎn)估價師證書 D、稅務(wù)師證書 【正確答案】A【您的答案】A     正確&

13、#160;【答案解析】人力資源社會保障部關(guān)于公布國家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā)201768號）列舉了140項(xiàng)職業(yè)資格，其中專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格59項(xiàng)、技能人員職業(yè)資格81項(xiàng)。 和財會類相關(guān)的包括有法律職業(yè)資格、注冊會計(jì)師、房地產(chǎn)估價師、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格、資產(chǎn)評估師、經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格、審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格、稅務(wù)師、銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格、證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格等。 CFA（特許金融分析師）、ACCA（國際注冊會計(jì)師）等“洋證書”不在其范圍內(nèi)。19、小明在2019年取得了注冊會計(jì)師和資產(chǎn)評估師證書，他在當(dāng)年繳納個稅時可享受（）元的專項(xiàng)附加扣除。A、1500 B、3000 C、36

14、00 D、7200 【正確答案】C【您的答案】C     正確 【答案解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。一年之內(nèi)無論取得幾個證書，都只能按照3600元定額扣除。20、小明在（）租房可享受每月1500元的專項(xiàng)附加扣除。A、蘇州 B、北京 C、廊坊 D、張家口 【正確答案】B【您的答案】B     正確 【答案解析】住房租金個稅專項(xiàng)

15、附加扣除規(guī)定如下：(1)直轄市、省會(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市:每月1500元；(2)市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市每月1100元；(3)市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市每月800元。21、個人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時從（）取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。A、一處 B、兩處以上 C、三處以上 D、四處以上 【正確答案】B【您的答案】B     正確 

16、【答案解析】個人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。22、（）起，每個納稅人有了唯一的納稅人識別號，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。A、2018年 B、2019年 C、2020年 D、2021年 【正確答案】B【您的答案】B     正確 【答案解析】2019年起，每個納稅人有了唯一的納稅人識別號，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。23、綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除

17、的余額超過（）元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。A、五萬 B、六萬 C、七萬 D、八萬 【正確答案】B【您的答案】B     正確 【答案解析】綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過六萬元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。24、年滿（）周歲的父母，其子女可以享受個人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除。A、40 B、50 C、60 D、70 【正確答案】C【您的答案】C     正確

18、60;【答案解析】年滿60周歲的父母，其子女可以享受個人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除。25、醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括（）等治療費(fèi)用。A、床位費(fèi) B、門診費(fèi) C、護(hù)理費(fèi) D、以上均對 【正確答案】D【您的答案】D     正確 【答案解析】醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括床位費(fèi)、門診費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、輸血費(fèi)等治療費(fèi)用，以及醫(yī)療過程中消耗的一次性耗材如紗布、針頭等費(fèi)用。二、多選題1、下列選項(xiàng)中屬于繼續(xù)教育個人所得稅專項(xiàng)

19、扣除的范圍的有（）。A、電大 B、自考 C、成人高考 D、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)教育 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD     正確 【答案解析】選項(xiàng)全部正確。2、境內(nèi)住房貸款利息的專項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾椋ǎ、10% B、30% C、50% D、100% 【正確答案】CD【您的答案】CD     正確 【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的專項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾?00%及50%。3、下列選項(xiàng)中關(guān)

20、于住房租金的個稅專項(xiàng)費(fèi)用扣除說法正確的有（）。A、直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元 B、市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市，則每月扣除1100元 C、市轄區(qū)戶籍人口超過200萬人的城市，則每月扣除1100元 D、市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市，則每月扣除800元 【正確答案】ABD【您的答案】ABD     正確 【答案解析】直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元。除以上城市外，市轄區(qū)戶籍人口超

21、過100萬人的城市，則每月扣除1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市，則每月扣除800元。4、下列有關(guān)贍養(yǎng)老人個人所得稅專項(xiàng)扣除的說法正確的有（）。A、扣除范圍指年滿60周歲的父母以及其他法定贍養(yǎng)人 B、獨(dú)生子女每月可扣除1000元 C、非獨(dú)生子女每月最多可扣除1000元 D、繼子女不可進(jìn)行扣除 【正確答案】AC【您的答案】AC     正確 【答案解析】獨(dú)生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女和養(yǎng)子女。5、下列選項(xiàng)中關(guān)于住房租金個人所得稅專項(xiàng)扣除的說法

22、正確的有（）。A、夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人為扣除方 B、如果夫妻不在同一城市工作且這兩個城市均無自有住房，夫妻兩人可以分別按照城市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金支出 C、夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，可協(xié)商扣除 D、住房貸款利息和住房租金只能擇一扣除 【正確答案】ABD【您的答案】ABD     正確 【答案解析】夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，只能有一人即承租人扣除。6、下列說法中正確的有（）。A、居民個人每年的減除費(fèi)用為6萬元 B、能夠享受子女教育支出扣除的

23、父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人 C、對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例 D、繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除每月可扣除500元 【正確答案】ABC【您的答案】ABC     正確 【答案解析】繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除每月可扣除400元。7、下列有關(guān)職業(yè)資格教育的個人所得稅專項(xiàng)扣除說法正確的有（）。A、納稅人可以自己作為繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）教育支出扣除，每月400元 B、繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除24個月 C、取得相關(guān)證書的當(dāng)年

24、是指證書頒發(fā)的當(dāng)年，具體以證書上面的日期為準(zhǔn) D、如果繼續(xù)教育沒有證書的，除另有規(guī)定外，不能享受3600元的定額扣除 【正確答案】ABD【您的答案】ABD     正確 【答案解析】繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。8、下列有關(guān)大病醫(yī)療個人所得稅專項(xiàng)扣除的說法錯誤的有（）。A、大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是按照治療周期 B、大病醫(yī)療的扣除方只能是納稅人 C、大病醫(yī)療支出，納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 D、大病醫(yī)

25、療的扣除范圍是基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分 【正確答案】AB【您的答案】AB     正確 【答案解析】大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是按照納稅年度（1月1日12月31日）計(jì)算的，而不是按照治療周期,大病醫(yī)療的扣除方可以是納稅人或配偶。9、下列有關(guān)境內(nèi)住房貸款利息的個人所得稅專項(xiàng)扣除的稅法錯誤的有（）。A、扣除范圍是指納稅人及配偶的首套商貸或公積金貸款利息 B、可同時享受住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除 C、扣除金額為每月2000元 D、夫妻約定由一方扣除，確定后

26、一個納稅年度內(nèi)不變 【正確答案】BC【您的答案】BC     正確 【答案解析】住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除擇一扣除，扣除金額為每月1000元。10、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。A、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元 B、取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元 C、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額 D、納稅人申請退稅 【正確答案】ABCD【您的答案】A

27、BCD     正確 【答案解析】表述全部正確。三、判斷題1、新個人所得稅法正式提出居民個人和非居民個人的概念。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y     正確 【答案解析】表述正確。2、臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過30日的離境。（）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】N     正確 【答案解析】表述錯誤，臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。3、納稅人進(jìn)行職業(yè)資格教育，取得證書當(dāng)年可扣除3600元。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y     正確 【答案解析