財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃（2010-2012年）前言2010年是風(fēng)險與機遇共存的一年，國際大環(huán)境是經(jīng)濟危機并未完結(jié)，國內(nèi)擴內(nèi)需帶來的機遇與風(fēng)險相伴而行，從財務(wù)角度而言，要把企業(yè)的風(fēng)險（通常分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，而這二者又都包含可分散風(fēng)險和不可分散風(fēng)險）降低，主要就是降低財務(wù)風(fēng)險中的可分散風(fēng)險，重視財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、考核和分析等各個環(huán)節(jié)，進一步提高企業(yè)財務(wù)管理水平，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的內(nèi)部理財環(huán)境。一、財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃的指導(dǎo)思想和發(fā)展目標(biāo)為貫徹落實廠廠務(wù)擴大工作會議精神，暨“力爭三年左右的時間，全面提高企業(yè)經(jīng)營效益，逐年減虧，實現(xiàn)扭虧增盈，使企業(yè)進入良性循環(huán)和持

2、續(xù)發(fā)展”的總體目標(biāo)，根據(jù)部門具體情況，制定我部門的三年發(fā)展規(guī)劃。二、財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃的內(nèi)外部環(huán)境分析1、財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱財務(wù)人員專業(yè)知識不足，導(dǎo)致基本賬務(wù)處理不規(guī)范，對常規(guī)業(yè)務(wù)沒有頭緒，具體表現(xiàn)在三個方面：1）會計科目設(shè)置使用不規(guī)范，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析難度大； 2）憑證制作不合理，摘要記錄不詳細；部分費用或經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有進入恰當(dāng)?shù)臅嬁颇浚?）期末科目余額沒有進行管理，導(dǎo)致累計數(shù)不斷增加或者久懸未動。2、財務(wù)管理制度不健全“沒有規(guī)矩，不成方圓”。任何企業(yè)要想發(fā)展、壯大，必有合理、健全的制度相輔佐。企業(yè)目前財務(wù)制度不夠健全，財務(wù)管理混亂，缺乏嚴(yán)密的工作計劃。而且企業(yè)內(nèi)部往往只重視會計職能，而忽視

3、財務(wù)管理職能的發(fā)揮，所以在存貨庫存管理和現(xiàn)金交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度，財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析和財務(wù)考核等財務(wù)環(huán)節(jié)薄弱，資金籌措和營運能力十分有限。這些都極大地制約著企業(yè)的進一步發(fā)展。3、存貨及固定資產(chǎn)管理混亂資產(chǎn)的管理向來是企業(yè)管理的重中之重。企業(yè)管理文件中雖然制定了較完善的存貨管理制度，但是由于管理者重視程度不夠、員工素質(zhì)不高等原因?qū)е轮贫任茨芷鸬綉?yīng)有的監(jiān)管作用，結(jié)果是存貨管理混亂，導(dǎo)致賬實不符。固定資產(chǎn)盤點存在盤賬，房屋處于無人負責(zé)狀態(tài)，沒有有效的制度、沒有規(guī)范的臺賬等等。4、財務(wù)架構(gòu)不合理，導(dǎo)致崗位職責(zé)不明。企業(yè)財務(wù)在編人員11人，財務(wù)架構(gòu)和崗位沿用

4、過去的設(shè)置，未隨著企業(yè)的發(fā)展作相應(yīng)的調(diào)整，只能滿足會計核算、資金撥付的需要，非常重要的資金融通、稅務(wù)籌劃、財務(wù)預(yù)算與監(jiān)控、決策支持等職能缺少相應(yīng)的架構(gòu)和崗位平臺支持。5、財務(wù)工作沒有計劃性，基本業(yè)務(wù)流程不明確凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。做任何事情都要有個計劃，財務(wù)工作亦是如此，但是我們企業(yè)目前的財務(wù)工作沒有計劃和規(guī)定，如：現(xiàn)金盤點應(yīng)該在一定期間內(nèi)不定期盤點，并編寫盤點表；每月的會計憑證應(yīng)該規(guī)定在下月的15號之前裝訂完畢，常規(guī)性付款應(yīng)以周或月為期間作計劃（針對目前企業(yè)未實行全面預(yù)算管理而言）等等。6、部門或各企業(yè)間缺乏溝通與合作，數(shù)據(jù)或信息缺乏共享用“閉門造車”來形容部門間或各企業(yè)間現(xiàn)狀可能不是十分恰

5、當(dāng)。財務(wù)，是一個兼服務(wù)、核算與監(jiān)督一體的角色，在現(xiàn)代企業(yè)管理理念中處于核心地位；財務(wù)，需要與企業(yè)內(nèi)部各個部門進行業(yè)務(wù)往來或溝通、交流（外部諸如銀行、稅務(wù)、省公司等也需要聯(lián)系）。我們企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀是：每天坐在辦公室里進行記賬和核算，導(dǎo)致與其他部門業(yè)務(wù)脫節(jié)。例如倉庫與財務(wù)銜接不暢，導(dǎo)致存貨賬賬不符等。7、財務(wù)人員綜合素質(zhì)參差不齊現(xiàn)有財務(wù)人員思維意識仍停留在簡單記賬階段，而諸如更重要的資產(chǎn)管理、資金融通、納稅規(guī)避、全面預(yù)算、業(yè)績分析等等方面工作還沒有涉及或考慮。其中部分財務(wù)人員不適合未來財務(wù)發(fā)展的需要，部分財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和知識層面仍需提高。8、財務(wù)檔案管理混亂，不便于查找或查詢。財務(wù)檔案的歸檔、

6、保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定，不論是紙質(zhì)檔案還是電子文檔都沒有進行系統(tǒng)管理，導(dǎo)致對外報表或?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部其他部門報告出現(xiàn)紕漏。9、財務(wù)人員崗位變動或離職交接不規(guī)范，未完事項交代不清晰。財務(wù)人員崗位變動或離職時，財務(wù)沒有明確的交接流程和格式，導(dǎo)致后來者對未完事項的狀況不了解，致使工作無法很好銜接。三、財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃的保障措施（一）實行定崗定編制度，組織財務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和團隊凝聚力。企業(yè)財務(wù)在明年年底之前完成財務(wù)內(nèi)整合，實行定崗定編制度，精簡和優(yōu)化財務(wù)人員；同時組織財務(wù)人員進行培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，及時解決實際工作中存的問題，豐富財務(wù)人員的會計與稅務(wù)知識，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)在崗財務(wù)

7、人員的工作責(zé)任感和工作積極性，增強團隊的凝聚力。最終達到全體財務(wù)員工在滿足崗位需求的同時，自身也有所提高和發(fā)展。（二）嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責(zé)，組織會計核算。財務(wù)的基本職責(zé)是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一定要嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、企業(yè)財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律、法規(guī)，認真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到資金中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位人員都應(yīng)勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

8、 需要強調(diào)地是，在出納環(huán)節(jié)中，我們強調(diào)一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外；在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細則中的規(guī)定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。同時，我們還要加強債權(quán)債務(wù)的清理，完善記賬手續(xù)。及時、精確、完整地向管理者提供財務(wù)信息。（三）建立、健全財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量。  為進一步規(guī)范財務(wù)日常工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部必須制定全面的財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度體系，包括：財務(wù)部組織架構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度等等。對財務(wù)人員的職責(zé)進行明確分工，對各企業(yè)的會計核算到會計報表從報送時間的及時性、準(zhǔn)

9、確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面進行系統(tǒng)地規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。     通過完善內(nèi)部控制制度，進一步加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理，使財務(wù)工作的開展有據(jù)可依，有法可依。我們應(yīng)加強和抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，提高全體財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。做到“財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范、財務(wù)人員行為規(guī)范、財務(wù)操作方式規(guī)范、財務(wù)制度規(guī)范、財務(wù)內(nèi)控完善”。與此同時，財務(wù)部應(yīng)通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。&

10、#160; （四）加強營運資金管理，提高使用效率，合理控制總體資金規(guī)模。主要可以從下面幾個方面著手：1）加強對存貨資金的管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，合理地確定材料采購經(jīng)濟批量，減少庫存，降低成本。庫存商品要做到以銷定產(chǎn)，縮短庫存周期，減少商品積壓，不斷降低銷售費用；2）加強對現(xiàn)金的管理。確定最佳現(xiàn)金持有量，節(jié)約現(xiàn)金管理成本，做好對現(xiàn)金的回收和支出工作，重視對閑置資金投資，增加現(xiàn)金收益；3）加強對應(yīng)收賬款的管理。要制定合理的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，同時要降低壞賬損失率；4）加強對應(yīng)付款的管理，貨款支付納入周、月的資金計劃中，做到資金支付先急后緩；5）根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針與計劃

11、，合理地安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。   （五）制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用。企業(yè)每年年初應(yīng)該制定出當(dāng)年的經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部在對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解的基礎(chǔ)上，制訂可行、精細的成本核算方案，合理確認各項收入，統(tǒng)一成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進行車間生產(chǎn)成本核算，同時加強對材料損耗等的監(jiān)控，嚴(yán)格控制生產(chǎn)投入和各項費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各企業(yè)分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各企業(yè)單位負責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。（六）提出全面預(yù)算管理方案，建立企業(yè)全面預(yù)算管理模式。今

12、后，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財務(wù)部將及時調(diào)整工作策略，計劃根據(jù)2010年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，于2011年提出全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在2009年、2010年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定2011年度各企業(yè)的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。（七）準(zhǔn)確及時出具各項財務(wù)報表或報告，提供月度、季度和年度預(yù)算分析，做好年

13、終決算工作。及時報送各項對外會計報表，及時完成各項內(nèi)部報表。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，對企業(yè)目標(biāo)的執(zhí)行與完成情況進行月度、季度和年度預(yù)算分析，配合績效考核出具準(zhǔn)確無誤的財務(wù)信息，并協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)定期召開預(yù)算分析會議，就各考核企業(yè)目標(biāo)完成情況提供參考信息和考核分析意見。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃，制定成本、費用目標(biāo)，對成本、費用目標(biāo)進行分解、控制、分析與評價。定期進行財務(wù)綜合分析，及時提出財務(wù)控制措施和建議；定期對各企業(yè)的經(jīng)營情況進行評價。做好每年年終的財務(wù)決算工作。（八）做好稅務(wù)籌劃和財務(wù)規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)之間根據(jù)配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制合理分配各項發(fā)票，并根據(jù)行業(yè)的特點建立了稅負平衡表，通過電子表格的

14、分析手法，平衡稅負指標(biāo)；完善發(fā)票入賬手續(xù)，按照規(guī)定開具發(fā)票，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。（九）和相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)，配合相關(guān)部門處理相關(guān)的事務(wù)。財務(wù)部肩負著監(jiān)督和服務(wù)的重要職能。所謂監(jiān)督就是維護企業(yè)的利益，監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)運作，調(diào)控各項費用的合理支出，保證財產(chǎn)物資的安全；服務(wù)就是服務(wù)于企業(yè)、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶；以促進各企業(yè)開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化。監(jiān)督與服務(wù)是統(tǒng)一的，監(jiān)督促進服務(wù)，服務(wù)為了更好的監(jiān)督。四、財務(wù)部的三年發(fā)展規(guī)劃分布（一）2010年主要任務(wù)1、投資及籌資戰(zhàn)略：2010年，是我廠技改工作關(guān)鍵的一年，為確保以上項目有序推進，按期完工，當(dāng)年擬籌措資金2175萬元。主要通過省電力公司

15、擔(dān)保進行籌資。浙商銀行展貸5000萬元。企業(yè)虧損減至-500萬元2、財務(wù)競爭戰(zhàn)略：2010年，要進行財務(wù)會計基礎(chǔ)工作大整頓，對財務(wù)人員的財務(wù)工作進行評比檢查，嚴(yán)格考核，獎懲兌現(xiàn)，對考核不合格的人員予以調(diào)崗。3、財務(wù)管理戰(zhàn)略：2010年，要將目標(biāo)成本法設(shè)計出雛形，將企業(yè)成本基礎(chǔ)核算工作加強。（二）2011年主要任務(wù)1、投資及籌資戰(zhàn)略：2011年，為保證“技改項目順利實施，有序推進，當(dāng)年擬籌措資金3000萬元。主要通過省電力公司擔(dān)保進行籌資。浙商銀行展貸5000萬元。企業(yè)當(dāng)年減虧保零。2、財務(wù)競爭戰(zhàn)略：2011年，要進行一次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作大檢查，進一步提高會計基礎(chǔ)工作水平。推行會計人員輪換制，加快財務(wù)崗位之間的輪崗鍛煉，以輪崗代培訓(xùn)，制定硬性的輪崗時間和輪崗鍛煉所應(yīng)達到的目標(biāo)，以此培養(yǎng)復(fù)合型財會人員。3、財務(wù)管理戰(zhàn)略：2011年，要將目標(biāo)成本法在實際應(yīng)用中日臻完善，將企業(yè)成本核算工作做到快捷高效。將財務(wù)預(yù)算管理核算體系