婚紗攝影行業(yè)財(cái)務(wù)制度

1、財(cái)務(wù)制度為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度。各部門人員在財(cái)務(wù)枯寂中作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。1、 公司結(jié)構(gòu)及主要負(fù)責(zé)人 董事長(zhǎng)（朱華明） 執(zhí)行副董（付清華、桃子） 財(cái)務(wù)部取件部客服部門市部網(wǎng)銷部選樣部數(shù)碼部設(shè)計(jì)部推廣部 唐麗平 劉銀 劉萍 大苗 湯琳 劉永超 黃林 梁娟 潘奕橫 周騰二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬

2、、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。3、 流動(dòng)資金的管理1、 流動(dòng)資金包括現(xiàn)金、支付寶、微信、銀行存款、其他應(yīng)收款等。 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款、公司內(nèi)外付款等要實(shí)行董事長(zhǎng)一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。董事長(zhǎng)外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)董事長(zhǎng)授權(quán)的人員也可簽字，但是董事長(zhǎng)歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 1.1公司成立網(wǎng)銷專項(xiàng)賬戶由唐利平主管、對(duì)內(nèi)支出專項(xiàng)賬戶由小亞主管 網(wǎng)

3、銷專項(xiàng)賬戶報(bào)銷制度：報(bào)銷要求:月末提交下月所需費(fèi)用的項(xiàng)目計(jì)劃書，所有支出項(xiàng)目必 須提前報(bào)備申請(qǐng) 報(bào)銷項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)用 報(bào)銷時(shí)間：每天上午10：00-11:00，其他時(shí)間勿擾 報(bào)銷流程：證明單簽字要求:經(jīng)手人由報(bào)銷者本人填寫 證明人由知道此項(xiàng)支出明細(xì)卻無(wú)法提供原始憑證的擔(dān) 保人填寫 復(fù)核由付總填寫 核準(zhǔn)由董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人填寫 空白處由唐會(huì)計(jì)簽字證明已支出 對(duì)內(nèi)支出專項(xiàng)賬戶報(bào)銷制度：報(bào)銷要求：各部門負(fù)責(zé)人月末提交下月所需費(fèi)用的付款計(jì)劃書，所 有支出項(xiàng)目必須提前報(bào)備申請(qǐng) 報(bào)銷項(xiàng)目：日常開支、外景地包車費(fèi)、禮贈(zèng)品支出、客服用品、宿 舍支出 報(bào)銷時(shí)間：每天上午10：00-11:00，其他時(shí)間勿擾

4、報(bào)銷流程：證明單簽字要求:經(jīng)手人由報(bào)銷者本人填寫 證明人由知道此項(xiàng)支出明細(xì)卻無(wú)法提供原始憑 證的擔(dān)保人填寫 復(fù)核由唐會(huì)計(jì)填寫 核準(zhǔn)由湯店長(zhǎng)或付總填寫 空白處由小亞簽字證明已支出1.2公司實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。 個(gè)人借款制度：借款條件：個(gè)人生活借款，處理業(yè)務(wù)往來、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)主管副總簽批后，可暫時(shí)向公司借款。 借款限額：壹千元（¥1000.00）以內(nèi) 借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容； 借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、唐會(huì)計(jì)、主管副總簽字后，小亞方可辦理款項(xiàng)支

5、付。 還款期限： 經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）    借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖抵借 款 差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理 個(gè)人生活借款結(jié)算時(shí)間為一月，次月工資中直接扣取1.3公司內(nèi)外付款支出范圍包括四類：直接經(jīng)營(yíng)性支出、員工薪資、其他費(fèi)用性支出、資本性支出。 直接性經(jīng)營(yíng)支出：在經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的廠家制作費(fèi)、材料費(fèi)等。 付款流程：取件部核對(duì)各廠家對(duì)賬單的數(shù)量并檢查產(chǎn)品質(zhì)量對(duì)賬聯(lián)由取件部簽確 認(rèn)收貨每月最后一天將對(duì)賬單送至唐會(huì)計(jì)處唐會(huì)計(jì)復(fù)核價(jià)格計(jì)算出總付款金額 填寫報(bào)銷單報(bào)批財(cái)務(wù)經(jīng)理劉總（具體報(bào)銷流程參

6、見第三條網(wǎng)銷部專用賬戶報(bào)銷制度） 員工薪資：企業(yè)為獲得員工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。 付款流程：每月14-15號(hào)為薪資發(fā)放日。唐會(huì)計(jì)每月10號(hào)前需核算工資數(shù)據(jù)填寫報(bào)銷單 報(bào)批財(cái)務(wù)經(jīng)理劉總（具體報(bào)銷流程參見第三條網(wǎng)銷部專用賬戶報(bào)銷制度） 其他費(fèi)用性支出：根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)及實(shí)施細(xì)則，依法繳納各種稅金及附加，依照政府有關(guān)規(guī)定 繳納各項(xiàng)規(guī)費(fèi)。 付款流程：唐會(huì)計(jì)根基經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算并按時(shí)繳納上述各種稅收及附加填寫報(bào)銷（具 體報(bào)銷流程參見第三條對(duì)內(nèi)支出專項(xiàng)賬戶報(bào)銷制度） 資本性支出：購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的費(fèi)用支出。 付款流程：購(gòu)買價(jià)值10000元以下的，由使用部門提交申請(qǐng)報(bào)告填

7、寫報(bào)銷（具體報(bào) 銷流程參見第三條對(duì)內(nèi)支出專項(xiàng)賬戶報(bào)銷制度）購(gòu)買價(jià)值10000元以下的，由使用部 門提交申請(qǐng)報(bào)告填寫報(bào)銷（具體報(bào)銷流程參見第三條網(wǎng)銷部專用賬戶報(bào)銷制度）4、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)制定，暫無(wú)數(shù)據(jù)支持五、內(nèi)部控制本制度是保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的方法、手段與措施。由唐會(huì)計(jì)根據(jù)各部門提交的費(fèi)用計(jì)劃書分配資金，根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置預(yù)警提醒。1、 費(fèi)用控制總費(fèi)用不超過總營(yíng)收的 % 費(fèi)用控制項(xiàng)目小類：網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)用、辦公用品、日常雜費(fèi)、外景地包車包門票費(fèi)、禮贈(zèng)品支出、客 服用品、宿舍支出、固定資產(chǎn)、消耗品、禮服道具、寬帶費(fèi)、物品

8、維修檢查 費(fèi)、水電租金、材料費(fèi)、電話費(fèi)、轉(zhuǎn)介紹費(fèi)、套系退款、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)1.1網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)：網(wǎng)絡(luò)部經(jīng)理每周提交項(xiàng)目投放計(jì)劃書、費(fèi)用分配計(jì)劃書及項(xiàng)目結(jié)果預(yù)測(cè)效益說明，會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際效益說明分配下月資金。1.2辦公用品、日常雜費(fèi)、客服用品、電話費(fèi)、物品維修檢查費(fèi)、消耗品、禮服道具：由會(huì)計(jì)出具近1年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)財(cái)務(wù)科目余額表提取平均值，當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷不得超過平均值，超標(biāo)情況下需由會(huì)計(jì)書寫超標(biāo)說明書，給予董事長(zhǎng)審批，否則不予報(bào)銷。 1.3外景地包車包門票費(fèi)：收銀員根據(jù)每日排拍表查核車費(fèi)門票費(fèi)，占套系金額 %準(zhǔn)許支出，反之不予支出，由各自門市自費(fèi)。1.4禮贈(zèng)品支出：公司設(shè)獎(jiǎng)罰制，店長(zhǎng)根據(jù)店內(nèi)需要提交活動(dòng)計(jì)劃書

9、及活動(dòng)效益預(yù)測(cè)說明，交由主管付總簽批后方可申請(qǐng)款項(xiàng)，會(huì)計(jì)根據(jù)活動(dòng)實(shí)際效益結(jié)果可開具獎(jiǎng)罰單。1.5宿舍支出：公司收取每位入住宿舍的員工200元/月管理費(fèi)。公司承擔(dān)員工宿舍租金以及寬帶費(fèi)，員工宿舍生活用品等費(fèi)用公司不予報(bào)銷。1.6固定資產(chǎn)：公司固定資產(chǎn)分4類電子設(shè)備：包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、電話、裝訂機(jī)、ipad、攝像機(jī)、硬盤、優(yōu)盤等相關(guān)辦公設(shè)備；辦公家具：空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅等；其它：一切與公司經(jīng)營(yíng)、辦公有關(guān)的其它物品。公司將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人，將編號(hào)、登記、每月1號(hào)盤點(diǎn)，實(shí)施固定資產(chǎn)“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的原則，發(fā)生遺失、非正常損耗，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，保管人能夠指

10、證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任。正常損耗情況下由保管人及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)修理及更換。1.7材料費(fèi)、寬帶費(fèi)、水電租金：公司材料費(fèi)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)賬月結(jié)，水電租賃費(fèi)、公司寬帶費(fèi)及員工宿舍寬帶費(fèi)固定結(jié)算。公司不承擔(dān)員工宿舍水電費(fèi)用。1.8轉(zhuǎn)介紹費(fèi)：轉(zhuǎn)介紹費(fèi)以取件一個(gè)星期以后無(wú)客戶糾紛為一單申請(qǐng)費(fèi)用，同行轉(zhuǎn)介紹按套系金額 %提點(diǎn)，老顧客轉(zhuǎn)介紹按套系金額 %提點(diǎn)，員工轉(zhuǎn)介紹按套系金額 %提點(diǎn)，轉(zhuǎn)介紹按套系金額 %提點(diǎn)。1.9套系退款：下列情況下不予退款 。2.0活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：公司已制定活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用程序及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用標(biāo)準(zhǔn)。部門自行組織活動(dòng)的需提前一個(gè)星期向店長(zhǎng)申請(qǐng)，并填寫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)表經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)

11、務(wù)部根據(jù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算提出相關(guān)建議報(bào)主管副總審批；由公司統(tǒng)一組織的活動(dòng)需提前一周提交詳細(xì)的活動(dòng)方案和活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)表，經(jīng)主管副總確認(rèn)后由財(cái)務(wù)部審核報(bào)董事長(zhǎng)審批；員工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際參與活動(dòng)的人數(shù)核算。單一部門內(nèi)活動(dòng)按50元/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；跨部門以上活動(dòng)按100元/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，超支部分由參與活動(dòng)的每個(gè)人分?jǐn)?。各?xiàng)活動(dòng)結(jié)束后，主管負(fù)責(zé)人將有關(guān)活動(dòng)圖片等資料交設(shè)計(jì)部制作企業(yè)文化圖。六、財(cái)務(wù)評(píng)定 公司崇信“有志者，事竟成”，對(duì)光谷門店和漢口門店分別設(shè)定業(yè)績(jī)目標(biāo)，設(shè)置價(jià)值評(píng)定方法。1.1兩種利潤(rùn)值的評(píng)定利潤(rùn)1 = 毛利 - 門店費(fèi)用利潤(rùn)2 = 毛利額 - 門店費(fèi)用 - 總部攤銷費(fèi)用1.2利潤(rùn)的價(jià)值評(píng)定

12、 利潤(rùn)l與利潤(rùn)2都大于0，該門店貢獻(xiàn)率大 利潤(rùn)1大于0，利潤(rùn)2小于0，如將該門店關(guān)掉，將增加其他門店對(duì)總部的攤銷費(fèi)應(yīng)慎重考慮 利潤(rùn)l與利潤(rùn)2都小于0，如無(wú)特殊其他原因應(yīng)予關(guān)掉或擇地重開7、 財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析 公司設(shè)數(shù)據(jù)分析崗，數(shù)據(jù)分析結(jié)果由財(cái)務(wù)部小亞直接向董事長(zhǎng)報(bào)告1、投資報(bào)酬率 投資報(bào)酬率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)資產(chǎn)（或投資額）*100% 投資報(bào)酬率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷銷售收入）*（銷售收入÷營(yíng)業(yè)資產(chǎn)）=銷售利潤(rùn)率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、效益性、效率性指標(biāo)分析 營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)率 = (實(shí)際營(yíng)業(yè)額 ÷ 計(jì)劃營(yíng)業(yè)額) × 100% 營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)率是反映營(yíng)業(yè)額和既定目標(biāo)的差距，完成值一般為1。 綜合毛利