課件04銀行法律制度講義

1、目錄法律制度2專題一概述2專題二現(xiàn)金管理8專題三結(jié)算賬戶11專題四票據(jù)結(jié)算方式25 第 1 頁法律制度專題一 概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念1.支付結(jié)算， 是指、 個(gè)人在活動(dòng)中使用票據(jù)、和匯兌、托收承付、委托付款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。主要任務(wù)是根據(jù)往來組織支付結(jié)算，準(zhǔn)確、及時(shí)、安全辦理支付結(jié)算，按照有關(guān)法律、行政和支付結(jié)算辦法的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動(dòng)的正常進(jìn)行。（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他2.支付結(jié)算是一種要

2、式行為；票據(jù)結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，、個(gè)人和辦理支付結(jié)算，必須使用按統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效，未使用行不予受理。統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志（1）在支付結(jié)算中充當(dāng)中介結(jié)構(gòu)的，因此只要善意且符合規(guī)定的正常操作程序進(jìn)行，對(duì)、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人證件未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，不在承擔(dān)付款責(zé)任（2）除另有規(guī)定除外，不得為任何或個(gè)人賬戶情況。4、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制總行負(fù)責(zé)制付結(jié)算工作，調(diào)解、處理的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督之間的支付結(jié)算糾紛統(tǒng)一管理的

3、支各分負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督本轄區(qū)內(nèi)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)之間的支付結(jié)算糾紛分級(jí)管理5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行二、支付結(jié)算的基本原則1.恪守信用，履約付款；2.誰的的賬，由誰支配； 第 2 頁3.不墊款?！?#183;多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的的賬原則C.誰的支配原則D.不墊款原則正確ABCD三、支付結(jié)算的主要支付工具四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)我國關(guān)于支付結(jié)算方面的和制度，主要包括：結(jié)算賬戶管理辦法 、 票據(jù)法 、 國內(nèi)信用證結(jié)算辦法 、票據(jù)管理實(shí)施辦法 、支付結(jié)算辦法和業(yè)務(wù)管理辦法等五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）辦理支付

4、結(jié)算的基本要求1.、 個(gè)人和辦理支付結(jié)算， 必須使用按統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)不予受理。和結(jié)算憑證。未使用2.、 個(gè)人和應(yīng)當(dāng)按照 結(jié)算賬戶管理辦法 的規(guī)定開立、 使用賬戶。除法律、 行政另有規(guī)定外，不得為任何或者個(gè)人賬戶情況，不得為任何或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止、個(gè)人存款的正常支付。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得、變?cè)臁?、在票?jù)上的簽章和在結(jié)算憑證上的簽章， 為該人的簽名或蓋章。、的公章加其法定代表人或者其的 第 3 頁【其·的題】在結(jié)算憑證上的簽章， 為該的公章加其法定代表人或者人的簽名或者蓋章。 （ ）正確對(duì)4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的

5、收款人名稱、出票日期、金額等應(yīng)當(dāng)規(guī)范。（1）和的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱；（2）票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫；（3）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不予受理。【·題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則不予受理。（）正對(duì)（4）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，不予受理。（5）對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)（如用途），原記載人可以更改，更改當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。【·多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下

6、列各項(xiàng)中，屬于有（ ）。不予受理的A.更改金額的票據(jù)B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)C.中文大寫金額和數(shù)碼不一致的票據(jù)D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)正確ABC【·單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致票據(jù)無效的 第 4 頁是（ ）。A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明正C【·多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和數(shù)碼不一致的票據(jù)D.使用

7、的簽章與預(yù)留簽章不符的票據(jù)正ABC【·單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（）。A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途正確D【·題】對(duì)金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（）正確對(duì)（6）少數(shù)地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)文字或者外國文字記載。（7）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其它記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得編造的簽章，不影響票據(jù)上其它當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。變?cè)?。票?jù)上有（二）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 第 5 頁【&#

8、183;題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。正確錯(cuò)2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“”字樣”三填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“字?！弊謽拥模瑧?yīng)加填“4.小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：（1）成數(shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l409.50，應(yīng)寫壹仟肆佰零玖元。（2）數(shù)字中

9、間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成陸仟零柒元壹角肆分。（3）數(shù)字或是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，、也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成壹拾萬零柒仟元叁分。（4金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥l6409.02，應(yīng)寫成壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成叁佰貳拾伍元零肆分。

10、5.小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫符號(hào)“￥”。小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，前加“零”；日為拾壹至拾玖的，前面加“壹”。如 2 月 12 日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10 月 20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳 第 6 頁拾日。7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！?#183;題】票據(jù)出票日期使用小寫的，可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（）正確錯(cuò)【·單選題】某于 2003 年 10 月 19

11、 開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫）。法中，符合要求的是（A.貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日正確D【·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將"10 月 20 日"填寫正確的是（ ）。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日正確D【·單選題】某出票人于 2 月 12 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（ ）。A.貳月拾貳日B.貳月壹拾貳日C.零貳月拾貳日D.零貳月壹拾貳日正確

12、D【·多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字正確ABD【·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用數(shù)字填寫C.小寫金額數(shù)字前填寫了符號(hào) 第 7 頁D.1 月 15 日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”正確B專題二一、現(xiàn)金管理使用現(xiàn)金的范圍根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例

13、的規(guī)定，可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過之間的往來，除按條例規(guī)定的范圍進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各級(jí)核，負(fù)責(zé)履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，對(duì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理?？梢栽谙铝蟹秶鷥?nèi)使用現(xiàn)金支付（5）向個(gè)人收購農(nóng)副和其他物資的價(jià)款；（6）出必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)下的零星。按照規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元。（8）確定需要支付現(xiàn)金的其他。除上述第（5）（6）兩，各企業(yè)、事業(yè)和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，超過使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)后，予以支付現(xiàn)金【·多選題】下列事項(xiàng)中，可以使用現(xiàn)金的有（ ）。

14、A.發(fā)給公司甲某的 800 元獎(jiǎng)金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工的 2000 元?jiǎng)趧?wù)C.向農(nóng)民收購農(nóng)的 1 萬元收購款D.出差出差必須隨身攜帶的 2000 元差旅費(fèi)正確ACD三、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額是指為保證各日常零星支付，按規(guī)定留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫存現(xiàn)金限額由根據(jù)各的實(shí)際情況來核定。 第 8 頁2.限額一般不超過 35 天的日常零星開支的需要量。超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入。3.離較遠(yuǎn)，交通不便的，可以放寬限額，可以多于 5 天，但最長也不得超過15 天的日常零星開支。（15 天）四、現(xiàn)金收支的基本要求1、送存時(shí)間?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存。當(dāng)日送存有的，由確定2、各實(shí)行收支兩條線，“坐支”現(xiàn)

15、金。（1）坐支的概念：所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、從本的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金。（2查批準(zhǔn)，由不得“坐支”現(xiàn)金，特殊須坐支現(xiàn)金的，要事先報(bào)經(jīng)核定坐支范圍和限額。審3、從簽字蓋章，經(jīng)提取現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本審核后，予以支付現(xiàn)金。財(cái)會(huì)部門4、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況等，必須使用現(xiàn)金的，蓋章，經(jīng)應(yīng)當(dāng)向提出申請(qǐng)，由本財(cái)會(huì)部門簽字審核后，予以支付現(xiàn)金。5、現(xiàn)金管理幾個(gè)1.用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；2.編造用途套取現(xiàn)金；3.利用賬戶替其他和個(gè)人套取現(xiàn)金；4.用收入的現(xiàn)金按個(gè)人方式存入；5.保留賬外，既不得“私存”；6.設(shè)

16、置“小金庫”；7.批準(zhǔn)坐支或者未按核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等?！?#183;多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（ ）。A.現(xiàn)金限額應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定3 天至 5 天的日常零星開支所需的庫存B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的10 天的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不得超過C.核定需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向提出申請(qǐng)，由D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)的 第 9 頁正ACD【·單選題】下列各項(xiàng)中，不可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）。A.職工工資、津貼B.?？厣唐稢.個(gè)人勞務(wù)D.向個(gè)人收購農(nóng)副和其他物資的價(jià)款正確

17、B四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部（立貨幣資金內(nèi)部制度各應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)和，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部規(guī)定，建立適合本業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部制度，并組織實(shí)施。對(duì)本貨幣資金內(nèi)部的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。有關(guān)部門可以根據(jù)有關(guān)和，指定本部門或的貨幣資金內(nèi)部規(guī)定。加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出工作。不得兼任稽核、會(huì)計(jì)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的，并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。嚴(yán)格貨幣資金的管理

18、應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得審批權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金審批權(quán)限。批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦部門報(bào)告。拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说膰?yán)禁的機(jī)構(gòu)或辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對(duì)于重要貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任、侵占、挪用貨幣資金等行為。制度，防范按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 第 10 頁支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)

19、算、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納及時(shí)登記現(xiàn)金和應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，存款賬。專題三結(jié)算賬戶一、結(jié)算賬戶的概念結(jié)算賬戶，是指存款人（民幣活期存款賬戶。和個(gè)人）在經(jīng)辦開立的辦理資金收付結(jié)算的人結(jié)算賬戶具有以下特點(diǎn)：1、辦理業(yè)

20、務(wù)（與外幣存款賬戶不同）；2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)（與儲(chǔ)蓄賬戶不同）3、是活期存款賬戶（與定期存款賬戶不同）二、結(jié)算賬戶的分類（1）按存款人不同，分為結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。工商戶憑賬戶管理。以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的結(jié)算賬戶納入結(jié)算個(gè)人結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人件以自然人名稱開立的結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個(gè)人結(jié)算賬戶管理。（2）結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四種。（3）根據(jù)地的不同分地結(jié)算賬戶和異地結(jié)算賬戶。【·多選題】結(jié)算賬戶按用途分為（ ）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶正確ABCD三、

21、結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則 第 11 頁（二）選擇開立結(jié)算賬戶原則（三）合規(guī)原則（四）存款信息原則四、結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（一）結(jié)算賬戶的開立1.結(jié)算賬戶的開立程序2、開立結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題（1）存款人的預(yù)留簽章：的公章或財(cái)務(wù)章及其法定代表人（）或其的人的簽名或蓋章；個(gè)人：個(gè)人的簽名或蓋章【】存款人為的，其預(yù)留簽章為公章或財(cái)務(wù)章，存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或蓋章。×（2）賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留簽章中的公章或財(cái)務(wù)章的名稱的一致性。注意例外：因驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或有關(guān)部

22、門批文中注明的名稱，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)章的名稱應(yīng)是存款人與在結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;預(yù)留一致;簽章中公章或財(cái)務(wù)章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持沒有字號(hào)的戶字樣加工商戶開立的結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)章應(yīng)是上載明的經(jīng)營者的簽名或蓋章。(3)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。存款人因驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明;無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期 第 12 頁屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。(4)結(jié)算賬戶的信息。存款人開立基本存款賬戶后，當(dāng)?shù)胤謶?yīng)當(dāng)為存款人打印初始，由轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向當(dāng)?shù)胤只蛘呋?/p>

23、存款賬戶開戶行，在提交基本存款賬戶賬戶的相關(guān)信息。證后，使用其已經(jīng)開立的所有結(jié)算【多選題】下列各項(xiàng)中，賬戶名稱與簽章名稱不一致的情形有（）。A公司在地開立的基本存款賬戶B公司因驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶C依法可以使用簡稱的公司開立的賬戶D沒有字號(hào)的工商戶開立的結(jié)算賬戶【】BCD（二）結(jié)算賬戶的變更1.結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、法定代表人、住址以及其他資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變及賬號(hào)的，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)向提出結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。3.的法定代表人或主要、住址以及其他資料發(fā)生變更于 5 個(gè)工作日內(nèi)通知并提供有關(guān)

24、證明。4.民接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于 2 個(gè)工作日內(nèi)向報(bào)告?！局獑芜x題】存款人結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于（）日內(nèi)通銀并提供有關(guān)證明。辦理變更手續(xù)并于（）日內(nèi)向行報(bào)告。A3；2B5；2C2；3D2；5【】B（三）結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷的；（3）因遷址需要變的；（4）其他需要撤銷結(jié)算賬戶的。 第 13 頁2、結(jié)算賬戶撤銷的手續(xù)辦理（l）存款人主體資格終止后，結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告格終止的，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)向或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷等主體資提出撤銷結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。存

25、款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的賬戶之日起 2 個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況撤銷結(jié)算通知該存款人其他結(jié)算賬戶的；存款人其他撤銷有關(guān)結(jié)算賬戶的結(jié)算賬戶，收到通知之日起 2 個(gè)工作日內(nèi)通知存款人存款人收到通知之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)辦理其他結(jié)算賬戶的撤銷。注意事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（2）因地址變更或其他需要變更，結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理在收到存款人撤銷結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷戶條件的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人需要重新開立基本存款賬戶的，撤銷其原基本存款賬戶后 10 日內(nèi)申請(qǐng)

26、重新開立基本存款賬戶。存款人在申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶時(shí)，除應(yīng)根據(jù)前述開立基本存款賬戶的規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)當(dāng)出具“已開立結(jié)算賬戶”。（3)辦理結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)在辦理結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效件。存款人尚未清償其債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。存款人撤銷結(jié)算賬戶，必須與核對(duì)結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和登記證，核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未

27、按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。撤銷結(jié)算賬戶在其基本存款賬戶登記證上注明銷戶日期并報(bào)告。簽章，同時(shí)于撤銷結(jié)算賬戶之日起 2 個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)σ荒晡窗l(fā)生收付活動(dòng)且未欠債務(wù)的結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起 30 日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 第 14 頁【（ 題】存款人尚未清償其）債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷結(jié)算賬戶。【】【 單選題】對(duì)（）未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠債務(wù)的結(jié)算賬戶，應(yīng)通知自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。A6，15 日B1 年，30 日C2 年，30 日D1 年，15 日【】B五、

28、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶使用范圍基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理?！绢}】基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（）【】（二）基本存款賬戶要求1開立基本存款賬戶的存款人資格凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)、企業(yè)、法人、組織注意：有些雖然不是法人組織，但具

29、有核算資格，包括人企業(yè)（如分公司）、外國駐華機(jī)構(gòu)、核算的食堂、招待所、工商戶、設(shè)立的核算的附屬機(jī)構(gòu)（附屬內(nèi)部的非）等，也可以開立基本存款賬戶。但是，核算機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶?！?多選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人包括（）。A設(shè)立的核算的附屬機(jī)構(gòu)B工商戶C異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)D外國駐華機(jī)構(gòu)【】ABD【 單選題】下列對(duì)象中，不能申請(qǐng)開立基本存款賬戶的當(dāng)事人是（）。A人企業(yè)B工商戶C民辦非企業(yè)組織D自然人 第 15 頁【】D2開立基本存款賬戶所需的證明文件1、企業(yè)法人；應(yīng)出具企業(yè)法人正本的下屬分公司等）；應(yīng)出具企業(yè)2、本人企業(yè)（具有的企業(yè)正3、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)應(yīng)出具人事部門或編制

30、委員會(huì)的批文或登記和財(cái)政部門同意其編制委員會(huì)的批文或登記的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)；，應(yīng)出具人事部門或4、團(tuán)級(jí)(含)以上位財(cái)務(wù)部門、及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；應(yīng)出具軍級(jí)以上單總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的證明；5、團(tuán)體；應(yīng)出具團(tuán)體登記，組織還應(yīng)出具事務(wù)管理部門的批文或證明；6、民辦非企業(yè)組織（不以為目的的民辦醫(yī)院、福利院、學(xué)校等）；應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記；7、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；應(yīng)出具其駐在地主管部門的批文；8、外國駐華機(jī)構(gòu)；應(yīng)出具有關(guān)主管部門的批文或證明，企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證；9、工商戶；應(yīng)出具工商戶正本；10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；11、設(shè)立的核

31、算的附屬機(jī)構(gòu)（招待所、食堂、等）；應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶登記證和批文；12、其他組織，應(yīng)出具主管部門的批文或證明；注：對(duì)于記證客戶為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登【多選】根據(jù)結(jié)算賬戶辦定，下列各項(xiàng)中，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）A 機(jī)關(guān)、事業(yè)B團(tuán)體C工商戶D 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)【正確】ABCD【多選】根據(jù)結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向出具下列證明文件（ ）A機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)，應(yīng)出具行政人事部門和編制委員會(huì)的批文或登記B民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記C外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。 第 16

32、 頁D核算的附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶登記證和批文【正確】 BD（三）開立基本存款賬戶的程序填進(jìn)行認(rèn)真申請(qǐng)書，提供證明文件對(duì)證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性將文件和意見等資料報(bào)送當(dāng)?shù)胤謶?yīng)于兩個(gè)工作日內(nèi)對(duì)資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核核準(zhǔn)六、一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶以外的營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的結(jié)算賬戶。（一）使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制?！绢}】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金

33、支取。（）【】×【（單選】用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的賬戶是）A 基本存款賬戶B 一般存款賬戶C 臨時(shí)存款賬戶D存款賬戶【】 B【（單選】存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不能辦理現(xiàn)金支取的結(jié)算賬戶是）A 基本存款賬戶B 一般存款賬戶C 臨時(shí)存款賬戶D存款賬戶【】 B（二）要求1、開立一般存款賬戶的存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款人賬戶，沒有數(shù)量限制2、開立一般存款賬戶所需的證明文件：（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2） 基本存款賬戶（3） 存款人因向證；借款需要，應(yīng)出具借款合同；（4）存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（三）開立程

34、序 第 17 頁填進(jìn)行認(rèn)真質(zhì)、申請(qǐng)書，提供證明文件再起基本存款賬戶對(duì)證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性、日期并簽章于之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)胤謧浒?3 個(gè)工作日內(nèi)通知基本存款賬戶【 多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的是（ ）。A.存款人只能設(shè)立一個(gè)一般存款賬戶B.一般存款賬戶基本存款賬戶以外的營業(yè)機(jī)構(gòu)開立C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取D.開立一般存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制正確BC七、（一）存款賬戶存款賬戶的使用范圍1、概念存款賬戶是指存款人按照法律、行政和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的結(jié)算賬戶。機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事存款

35、賬戶管理。投資開立的特殊賬戶和結(jié)算資金賬戶納入不同的資金，賬戶管理辦定了不同的使用范圍：（二）1開立存款賬戶要求存款賬戶的條件 第 18 頁基本建設(shè)資金；更新改造資金；財(cái)政預(yù)算金；糧、棉、油收購資金；結(jié)算資金；期貨政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；保證金；基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；備用金；住房基金；保障基金；收入?yún)R繳資金；業(yè)務(wù)資金；黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金?！径噙x】根據(jù)結(jié)算賬戶管理辦定，對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可以申請(qǐng)開立存款賬戶的有（）A結(jié)算資金B(yǎng) 糧棉油收購資金C 期貨保證金驗(yàn)資【正確】 ABC2開立存款賬戶所需的證明文件存款人申請(qǐng)開立件、基本存款賬戶存款賬

36、戶，應(yīng)當(dāng)向出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文登記證和其他相關(guān)證明文件。同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)存款賬戶。注意：機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事投資開立 QFII存款賬戶時(shí)，其開立結(jié)算賬戶應(yīng)出具證特殊賬戶應(yīng)出具外匯管理部門的文件，開立券管理部門的投資業(yè)務(wù)證。證，但無須出具管理部門的投資業(yè)務(wù)（三）開立存款賬戶的程序前面大同小異。需要注意的是：如果存款賬戶屬于預(yù)算存款存款賬戶的，應(yīng)報(bào)送當(dāng)?shù)胤趾藴?zhǔn)；如果屬于預(yù)算賬戶之外的其他存款賬戶的，應(yīng)于之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)胤謧浒?。八、臨時(shí)存款賬戶（一）使用范圍臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的結(jié)算賬戶。（二）臨時(shí)存款賬戶要求1、開立臨時(shí)存款

37、賬戶的條件（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（工程指揮部、籌備小組、攝制組等）（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)（施工以及安裝等在異地的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)）（3）驗(yàn)資資金。（4）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)【 多選題】根據(jù)結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列（ ）情況下，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。A.驗(yàn)資 B.繳納住房基金 第 19 頁C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng) D.支付職工差旅費(fèi)正AC2、數(shù)量限制存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開立其他結(jié)算賬戶；存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶；施工及安裝在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以根據(jù)施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。3、開

38、立臨時(shí)存款賬戶所需的證明（1）.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。（2）.異施工及安，應(yīng)出具其正本或其隸屬的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的證或施工及安裝合同。正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工（3）.異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的商行政管理部門的批文。，應(yīng)出具其（4）驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。注意：其中第 2、3應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶登記證。（三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序其基本存款賬戶相同，注意臨時(shí)存款賬戶也屬于核準(zhǔn)類賬戶。在辦理臨時(shí)存款賬戶手續(xù)時(shí)，同在其基本存款賬戶證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和起

39、3 個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。自開立臨時(shí)存款賬戶之日通知基本存款賬戶。（四）注意問題1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過 2 年。2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照賬戶管理。驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款九、個(gè)人結(jié)算賬戶（一）個(gè)人結(jié)算賬戶使用范圍個(gè)人結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個(gè)人結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。注意個(gè)人結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶的區(qū)別，個(gè)人結(jié)算

40、賬戶可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！径噙x 】根據(jù)結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè) 第 20 頁人結(jié)算賬戶的是（ ）A 債券、期貨、等投資的本金和B結(jié)算資金和期貨保證金C 農(nóng)、副、礦銷售收入D 保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退回等款項(xiàng)【正確】ABCD（二）個(gè)人結(jié)算賬戶要求1、開立個(gè)人結(jié)算賬戶的條件（幾乎）（1）使用支票、等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記（如代付水、等結(jié)算業(yè)務(wù)的。費(fèi)）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人結(jié)算賬戶。2、開立個(gè)人結(jié)算賬戶所需的證明文件出具

41、的證明文件、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、證等有效證件。（三）個(gè)人結(jié)算賬戶的開立程序填制申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證明文件；進(jìn)行真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真辦理案。手續(xù)，并于之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)胤謧洌ㄋ模﹤€(gè)人結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題1從其結(jié)算賬戶支付給個(gè)人提供相應(yīng)的付款依據(jù)。結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過 5 萬元的，應(yīng)2從款結(jié)算賬戶支付給個(gè)人提供完稅證明。結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣付3個(gè)人持出票人為的支票向委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人結(jié)算賬戶的或者個(gè)人持申請(qǐng)人為的匯票和本票向提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)的收款依據(jù)。4個(gè)人持出票人（或申請(qǐng)人）為，且或多手背書人為的

42、支票、匯票或本票，向提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供且被背書人為個(gè)人的收款依據(jù)。有關(guān)最后背書人為 第 21 頁5結(jié)算賬戶支付給個(gè)人結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審保管。未提供相關(guān)依據(jù)或查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，應(yīng)拒絕辦理。6儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。十、異地結(jié)算賬戶（一）異地結(jié)算賬戶使用范圍異地結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。（二）異地1開立異地結(jié)算賬戶要求結(jié)算賬戶的條件存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)結(jié)算賬戶：（1）款賬戶的；地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要

43、開立基本存（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非核算或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)需要開立存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人結(jié)算賬戶的。2開立異地結(jié)算賬戶所需的證明文件存款人需要在異地開立結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：（1）經(jīng)營地與地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具地分的未開立基本存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得的借款合同。（3）因經(jīng)營需

44、要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)的存款人，在異地開立存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬的證明。屬于上述（2）、（3）項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶登記證。 第 22 頁（三）開立異地結(jié)算賬戶的程序開立異地結(jié)算賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。【 單選題】存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過法律規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（A一般存款賬戶C臨時(shí)存款賬戶【】B）。B基本存款賬戶D存款賬戶【多選題】下列關(guān)于賬戶的表述中，符合規(guī)定的的有（）A.一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)B.基本存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取D.存

45、款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶正確BCD【A.B.C.D.【多選題】下列有關(guān)賬戶的表述中正確的有（開立一個(gè)基本存款賬戶開立多個(gè)基本存款賬戶）。一個(gè)一個(gè)只能在一家可以在多家現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理】ACD十一、（一）結(jié)算賬戶的管理的管理（央行）是結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門,負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算賬戶的開立、使用變更和撤銷進(jìn)行監(jiān)督檢查。1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施和管理。（一）的管理2、負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算存款賬戶證。證的管理,任何及個(gè)人不得、變?cè)臁⒓八阶杂≈?、對(duì)存款人、結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，依法予以處罰。（二）的

46、管理這里的是指,對(duì)結(jié)算賬戶的管理主要有:1、負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的管理。2、明確專人負(fù)責(zé)的保管期限為結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的結(jié)算賬戶撤消后 10 年。管理。結(jié)算賬戶管理 第 23 頁（二）的管理3.對(duì)已開立的結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。4.對(duì)存款人使用規(guī)定的程序及結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照告。（三）存款人的管理（的企業(yè)或個(gè)人）1.存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留簽章的管理。遺失、更換出具相應(yīng)的明文件。2.存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證的管理,證遺失、損毀可補(bǔ)辦。3.存款人應(yīng)妥善保管。初始的更改和更改手續(xù)辦理.十二、賬戶結(jié)算管理制度的處罰。根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，結(jié)算賬戶管理制度的

47、處罰包括以：（一）存款人賬戶管理制度的處罰（對(duì)的處罰）區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。對(duì)非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是 1 千元； 對(duì)經(jīng)營性的存款人的罰款金額有 3 種：（1）1000 元的罰款（2）1 萬元以上 3 萬元以下的罰款（3）5 千元以上 3 萬元以下的罰款變?cè)?，開立撤銷 1 萬到 3 萬 第 24 頁（二）及其有關(guān)賬戶管理制度的處罰1、在（1）結(jié)算賬戶的開立過程中，有以下行為的：規(guī)定為存款人多頭開立結(jié)算賬戶；以自然人名稱開立賬戶（2）明知是資金，而。有上述所列行為之一的，給予警告，并處以 5 萬元以上 30 萬元以下的罰款；對(duì)該直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理、其他直接負(fù)責(zé)的主管、直接

48、責(zé)任按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)證；的，移交司法機(jī)關(guān)依法刑事責(zé)任。(二)、在結(jié)算賬戶的使用中，有以下行為之一的,給予警告，并處以 5000 元以上 3 萬元以下的罰款；對(duì)該直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理、其他直接負(fù)責(zé)的主管人停止對(duì)其開刑事責(zé)任。員、直接責(zé)任按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，的，移交司法機(jī)關(guān)依法(1)提供虛假申請(qǐng)資料開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算存款賬戶的。(2)開立或撤銷證上予以登結(jié)算賬戶,未按賬戶管理辦章或通知相關(guān)定在其基本存款賬戶(3)規(guī)定辦理個(gè)人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算(4)為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算(5)規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入(6)超過期限或未向報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。專題四 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類二、支票（概念、種類、出票、付款和辦理）三、商業(yè)匯票（概念、出票、承兌、付款、背書、保證）四、五、匯兌一、票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念票據(jù)是指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可