固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

1、參考答案學(xué)習(xí)情境1固定資產(chǎn)初始計(jì)量（6學(xué)時(shí)）典型工作任務(wù)一：外購固定資產(chǎn)的初始計(jì)量典型業(yè)務(wù)一：不需要安裝，有專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn) 204 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 680 貸：銀行存款工行 238 680典型業(yè)務(wù)二：不需要安裝，無專用發(fā)票，但運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅按稅法規(guī)定，符合抵扣條件的運(yùn)費(fèi)可以按7%計(jì)算進(jìn)行稅：運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2000×7%=140（元） 賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn) 118 860 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 140 貸：銀行存款工行 119 000典型業(yè)務(wù)三：需要安裝，有專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，運(yùn)費(fèi)不可

2、扣 賬務(wù)處理如下：（1）6月10日，支付設(shè)備價(jià)款、增值稅、運(yùn)輸費(fèi)合計(jì)為295 000元：借：在建工程 252 500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 42 500 貸：銀行存款工行 295 000（2）6月11日，支付安裝費(fèi)20 000元：借：在建工程 20 000 貸：銀行存款工行 20 000（3）6月11日，設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn) 272 500貸：在建工程 272 500典型業(yè)務(wù)四：進(jìn)口小汽車的核算考核要點(diǎn)：不需要安裝，有進(jìn)口海關(guān)發(fā)票，但購入小汽車、汽艇和摩托車應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 賬務(wù)處理如下：1）12月3日，小轎車在運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的所有費(fèi)

3、用一并計(jì)入小汽車的成本小轎車運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生費(fèi)用=20 000×6.85×3×（1+2%+3）=420 453（元）借：固定資產(chǎn)小轎車 420 453 貸：銀行存款中行 420 4532）按稅法規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起七日內(nèi)繳納稅款。雖然取得了完稅憑證，但購入的固定資產(chǎn)增值稅不能抵扣。賬務(wù)處理時(shí)，小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅以及上車牌之前繳納的車輛購置稅，一并計(jì)入小汽車的成本。（1）進(jìn)口小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格=20 000×6.85×3×（1+2%+3）=420 453（元）（2）

4、進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅=420 453×25%=105 113. 25（元）（3）組成計(jì)稅價(jià)格： 組成計(jì)稅價(jià)格=（420 453+105 113. 25）÷（19%）=577 545.33（元）（4）進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 應(yīng)繳納消費(fèi)稅=577 545.33×9%=51 979.08（元） （5）進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的增值稅：應(yīng)繳納增值稅=577 545.33×17%=98 182.71（元）（6）進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅： 應(yīng)繳納的車輛購置稅=577 545.33×10%=57 754.53（元）（稅金合計(jì)：105 113.

5、25+51 979.08+98 182.71+57 754.53=313 029.57（元）借：固定資產(chǎn)小轎車 313 029.57 貸：銀行存款工行 313 029.574日一并作分錄借：固定資產(chǎn)小轎車 733 482.57 貸：銀行存款中行 420 453 銀行存款工行 313 029.57典型工作任務(wù)二：自建固定資產(chǎn)的初始計(jì)量典型業(yè)務(wù)一：自營建造固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理如下：1、支付用于建造不動(dòng)產(chǎn)的鋼板時(shí)，其增值稅不能抵扣，運(yùn)輸費(fèi)也不能按7%抵扣，價(jià)款、增值稅、運(yùn)輸費(fèi)合計(jì)為2 933 000元：借：工程物資專用材料鋼板 2 933 000 貸：銀行存款工行 2 93

6、3 0002、工程領(lǐng)用鋼板：借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 2 933 000 貸：工程物資專用材料鋼板 2 933 0003、領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料 借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 35 100 貸：原材料原料 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5 1004、借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 40 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用長期借款利息 10 000貸：長期借款應(yīng)計(jì)利息 50 0005、工程領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)成品，視同銷售確認(rèn)收入和成本應(yīng)交消費(fèi)稅=10×5000×25%+10×2000×0.5元/斤=22 500（元）借：在建工程基建工

7、程勾兌車間(酒庫) 84 100貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 8 500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 22 500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2 170 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 930同時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本 12 000貸：庫存商品 12 000 6、機(jī)修車間輔助生產(chǎn)成本分配中，該基建工程應(yīng)該承擔(dān)的成本是1 871.45元。 借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 1 871.45 制造費(fèi)用曲酒車間 18 714.46 勾兌車間 7 485.78 瓶酒車間 13 100.12 管理費(fèi)用機(jī)修 5 614.34貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 46 786.157、月末實(shí)際

8、發(fā)生的職工工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的分配及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的計(jì)提中，涉及到記入“在建工程”科目的核算如下：（1）分配工資借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 28 000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本曲酒車間 80 000 勾兌車間 70 060 瓶酒車間 50 090 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 30 000 制造費(fèi)用曲酒車間 9 500 勾兌車間 4 500 瓶酒車間 6 000 管理費(fèi)用工資福利 40 500 應(yīng)付職工薪酬職工福利 16 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 334 650（2）分配實(shí)際發(fā)生的職工福利借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 3 800 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本曲酒車間

9、 8 000 勾兌車間 7 000 瓶酒車間 5 000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 3 000 制造費(fèi)用曲酒車間 950 勾兌車間 400 瓶酒車間 600 管理費(fèi)用工資福利 11 100 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 39 750（3）分配實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 500 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本曲酒車間 1 800 勾兌車間 1 300 瓶酒車間 1 000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 550 制造費(fèi)用曲酒車間 200 勾兌車間 100 瓶酒車間 100 應(yīng)付職工薪酬職工福利 310 管理費(fèi)用職工薪酬 8 500 貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 14 360（4）分配實(shí)際發(fā)生的職工教

10、育經(jīng)費(fèi)借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 480 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本曲酒車間 1 200 勾兌車間 1 000 瓶酒車間 750 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 420 制造費(fèi)用曲酒車間 150 勾兌車間 60 瓶酒車間 90 應(yīng)付職工薪酬職工福利 230 管理費(fèi)用職工薪酬 650 貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 5 030（5）計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金借：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 12 544 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本曲酒車間 35 840 勾兌車間 31 386.88 瓶酒車間 22 440.32 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 13 440 制造費(fèi)用曲酒車間 4 256 勾兌車間 2 016 瓶酒車

11、間 2 688 應(yīng)付職工薪酬職工福利 7 168 管理費(fèi)用職工薪酬 18 144 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 109 765.2 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 40 158合計(jì)：149 923.2在建工程匯總：1月1日，期初余額： 5 640 604.55 1月12日，領(lǐng)用鋼板： 2 933 000.001月17日，領(lǐng)用原料： 35 100.001月22日，借款計(jì)息： 40 000.001月27日，領(lǐng)用產(chǎn)成品： 84 100.001月31日，分配輔助生產(chǎn)成本： 1 871.451月31日，分配工資： 28 000.001月31日，分配福利： 3 800.001月31日，分配工會(huì)經(jīng)費(fèi)： 500.001

12、月31日，分配教育經(jīng)費(fèi)： 480.001月31日，計(jì)提五險(xiǎn)一金： 12 544.00本期發(fā)生額： 3 139 395.45 期末余額： 8 780 000.00表12-1“在建工程”明細(xì)分類賬賬戶名稱：基建工程勾兌車間(酒庫) 的期初余額為5 640 604.552010憑證號(hào)摘要 借 方 貸 方 余 額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分11期初余額690000008、設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 8 780 000 貸：在建工程基建工程勾兌車間(酒庫) 8 780 000典型業(yè)務(wù)二：出包工程（做中學(xué)）該企業(yè)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：（1）按合理估計(jì)

13、的發(fā)包工程進(jìn)度和合同規(guī)定向丙公司結(jié)算進(jìn)度款時(shí)：借：在建工程 600 000貸：銀行存款工行 600 000（2）補(bǔ)付工程款時(shí)：借：在建工程400 000貸：銀行存款工行400 000（3）工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 1 000 000貸：在建工程 1 000 000典型工作任務(wù)三：其他方式增加固定資產(chǎn)的初始計(jì)量學(xué)習(xí)情境二：固定資產(chǎn)處置典型工作任務(wù)一：固定資產(chǎn)出售典型業(yè)務(wù)一：銷售動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定，銷售使用過的2008年12月31日之前購入的固定資產(chǎn)按簡易辦法4%的征收率減半征收增值稅。該收入屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”項(xiàng)目。（1）借：固定資產(chǎn)清理小汽車 55 000 累計(jì)折舊 7

14、0 000  貸：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用 125 000（2）借：銀行存款工行 45 000 貸：固定資產(chǎn)清理小汽車 44 048.07  應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 865.39  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 60.58 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 25.96借：營業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 10 951.93 貸：固定資產(chǎn)清理小汽車 10 951.93或：借：銀行存款工行 45 000 貸：固定資產(chǎn)清理 43 269.23  應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 1 730.77 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 865.38 貸：營業(yè)外收入補(bǔ)貼收入 865.38 借：固

15、定資產(chǎn)清理小汽車 86.54 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 60.58 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 25.96借：營業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 11 817. 31 貸：固定資產(chǎn)清理 11 817. 31典型業(yè)務(wù)二：銷售不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于應(yīng)征營業(yè)稅的范圍，要計(jì)算繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。該收入屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”項(xiàng)目。營業(yè)稅=2 142 000×5%=107 100（元）對(duì)應(yīng)的城建稅=107 100×7%=7 497（元）對(duì)應(yīng)的教育費(fèi)附加=107 100×3%=3 213（元）1、借：固定資產(chǎn)清理廠房 1 940 000 累計(jì)折舊 6

16、0 000  貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 2 000 0002、借：銀行存款工行 2 142 000 貸：固定資產(chǎn)清理廠房 2 142 000 3、借：固定資產(chǎn)清理廠房 117 810貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 107 100  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 7 497應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 3 2134、借：固定資產(chǎn)清理廠房 84 190 貸：營業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 84 190典型工作任務(wù)二：固定資產(chǎn)報(bào)廢典型業(yè)務(wù)一：生產(chǎn)用設(shè)備報(bào)廢如下會(huì)計(jì)處理：（1）將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理烘干機(jī) 21 000 累計(jì)折舊 19 000 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 40 000（2）支

17、付清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理烘干機(jī) 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（3）收回殘料變價(jià)收入時(shí)：借：銀行存款工行 18 000 貸：固定資產(chǎn)清理烘干機(jī) 18 000（4）結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失時(shí)：借：營業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 3300 貸：固定資產(chǎn)清理烘干機(jī) 3300典型業(yè)務(wù)二：不動(dòng)產(chǎn)倉庫毀損報(bào)廢應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：（1）將毀損的倉庫轉(zhuǎn)入清理時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理倉庫 2 049 000 累計(jì)折舊 951 000 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 3 000 000（2）殘料入庫時(shí)：借：工程物資專用材料板 45 000 周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 5 000 貸：固定資產(chǎn)清理倉庫 50 000（3）支付清理費(fèi)用時(shí)

18、：借：固定資產(chǎn)清理倉庫 20 000 貸：庫存現(xiàn)金 20 000（4）確定應(yīng)由保險(xiǎn)公司理賠的損失時(shí)：借：其他應(yīng)收款中國平安保險(xiǎn)公司 1 500 000 貸：固定資產(chǎn)清理倉庫 1 500 000（5）結(jié)轉(zhuǎn)毀損固定資產(chǎn)發(fā)生的損失時(shí)：借：營業(yè)外支出非常損失 519 000 貸：固定資產(chǎn)清理倉庫 519 000學(xué)習(xí)情境三：固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量典型工作任務(wù)一：固定資產(chǎn)后續(xù)支出典型業(yè)務(wù)一：費(fèi)用化的后續(xù)支出1、銷售部門修理支出 借：銷售費(fèi)用修理費(fèi) 1 200貸：銀行存款工行 1 2002、管理部門修理支出 借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 700貸：庫存現(xiàn)金 7003、生產(chǎn)部門修理支出 借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 5 000 預(yù)計(jì)負(fù)

19、債修理費(fèi) 35 000 貸：銀行存款工行 40 000典型業(yè)務(wù)二：資本化的后續(xù)支出典型工作任務(wù)二：固定資產(chǎn)折舊典型業(yè)務(wù)一：一月份固定資產(chǎn)的折舊業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年1月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物9 000 3 5005 0002 9002 1401 00023 540機(jī)器設(shè)備4 0002 0002 5001 5001 15011 150運(yùn)輸工具500400300300700 2 200工具器具1002501104050 550其他合計(jì)13 6006 1507 9104 7404

20、 0401 00037 440折 舊 情 況房屋及建筑物23.7759.24613.2087.6615.6532.64262.185機(jī)器設(shè)備31.66715.83319.79211.8759.10488.271運(yùn)輸工具7.9176.3334.754.7511.08334.833工具器具1.5833.9581.7420.6330.7928.708其他合計(jì)64.94235.3739.49224.91926.6322.642193.997借：制造費(fèi)用曲酒車間（折舊費(fèi)） 64 942 勾兌車間（折舊費(fèi)） 35 370 瓶酒車間（折舊費(fèi)） 39 492 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 24 919 管理費(fèi)

21、用折舊費(fèi) 29 274貸：累計(jì)折舊 193 997典型業(yè)務(wù)二：二月同一月典型業(yè)務(wù)三： 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年3月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物9 000 3 5005 0002 9002 1401 00023 540機(jī)器設(shè)備4 0002 0002 5001 5001 15011 150運(yùn)輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計(jì)13 6006 1507 9104 7404 1191 00037 519折 舊 情 況房屋及建筑物2

22、3.7759.24613.2087.6615.6532.64262.185機(jī)器設(shè)備31.66715.83319.79211.8759.10488.271運(yùn)輸工具7.9176.3334.754.759.10432.854工具器具1.5833.9581.7420.6334.02211.938其他合計(jì)64.94235.3739.49224.91927.8832.642195.248借：制造費(fèi)用曲酒車間（折舊費(fèi)） 64 942 勾兌車間（折舊費(fèi)） 35 370 瓶酒車間（折舊費(fèi)） 39 492 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 24 919 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 30 525貸：累計(jì)折舊 195 248典型業(yè)務(wù)

23、四： 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年4月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物9 000 3 5005 0002 9002 1401 00023 540機(jī)器設(shè)備4 118.682 0002 5001 5001 15011 268.68運(yùn)輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計(jì)13 718.686 1507 9104 7404 1191 00037 637.68折 舊 情 況房屋及建筑物23.7759.24613.2087.6615.6532.

24、64262.185機(jī)器設(shè)備32.60615.83319.79211.8759.10489.210運(yùn)輸工具7.9176.3334.754.759.10432.854工具器具1.5833.9581.7420.6334.02211.938其他合計(jì)65.88135.3739.49224.91927.8832.642196.187借：制造費(fèi)用曲酒車間（折舊費(fèi)） 65 881 勾兌車間（折舊費(fèi)） 35 370 瓶酒車間（折舊費(fèi)） 39 492 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 24 919 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 30 525貸：累計(jì)折舊 196 187典型業(yè)務(wù)五： 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀

25、酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年5月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物9 000 3 5002 0002 9002 1401 00020 540機(jī)器設(shè)備4 118.682 0002 5001 5001 15011 268.68運(yùn)輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計(jì)13 718.686 1504 9104 7404 1191 00034 637.68折 舊 情 況房屋及建筑物23.7759.2465.2837.6615.6532.64254.260機(jī)器設(shè)備32.60615.83319.7

26、9211.8759.10489.210運(yùn)輸工具7.9176.3334.754.759.10432.854工具器具1.5833.9581.7420.6334.02211.938其他合計(jì)65.88135.3731.56724.91927.8832.642188.262借：制造費(fèi)用曲酒車間（折舊費(fèi)） 65 881 勾兌車間（折舊費(fèi)） 35 370 瓶酒車間（折舊費(fèi)） 31 567 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 24 919 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 30 525貸：累計(jì)折舊 188 262典型業(yè)務(wù)六：六月同五月典型業(yè)務(wù)七： 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年7月

27、單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物9 000 12 2802 0002 9002 1401 00029 320機(jī)器設(shè)備4 391.182 0002 5001 5001 15011 541.18運(yùn)輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計(jì)13 991.1814 9304 9104 7404 1191 00043 690.18折 舊 情 況房屋及建筑物23.77532.4405.2837.6615.6532.64277.454機(jī)器設(shè)備34.76415.83319.79211.8759.10491

28、.368運(yùn)輸工具7.9176.3334.754.759.10432.854工具器具1.5833.9581.7420.6334.02211.938其他合計(jì)68.03958.56431.56724.91927.8832.642213.614借：制造費(fèi)用曲酒車間（折舊費(fèi)） 68 039 勾兌車間（折舊費(fèi)） 58 564 瓶酒車間（折舊費(fèi)） 31 567 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 24 919 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 30 525貸：累計(jì)折舊 213 614典型業(yè)務(wù)八、九：同七月典型業(yè)務(wù)十： 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年10月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)

29、用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物7 000 12 2802 0002 9002 1401 00027 320機(jī)器設(shè)備4 391.182 0002 5001 5001 15011 541.18運(yùn)輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計(jì)11 991.1814 9304 9104 7404 1191 00041 690.18折 舊 情 況房屋及建筑物18.49232.4405.2837.6615.6532.64272.171機(jī)器設(shè)備34.76415.83319.79211.8759.10491.368運(yùn)輸工具7.917

30、6.3334.754.759.10432.854工具器具1.5833.9581.7420.6334.02211.938其他合計(jì)62.75658.56431.56724.91927.8832.642208.331借：制造費(fèi)用曲酒車間（折舊費(fèi)） 62 756 勾兌車間（折舊費(fèi)） 58 564 瓶酒車間（折舊費(fèi)） 31 567 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 24 919 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 30 525貸：累計(jì)折舊 208 331典型業(yè)務(wù)十一：同十月典型業(yè)務(wù)十二：固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年12月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物7 000 12 2802 0002 9002 1401 00027 320機(jī)器設(shè)備4 391.182 0002 4601 5001 15011 501.18運(yùn)輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計(jì)11 991.1814 9304 8704 7404 1191 00041 650.18折 舊 情 況房屋及建筑物18.49232.4405.2