區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度(20220121155139)

1、崆峒區(qū)行政（事業(yè)）單位財務(wù)管理制度第一章?總?則?第一條?為了規(guī)范我區(qū)行政 （事業(yè)）單位的財務(wù)行為， 加強(qiáng)行政（事業(yè)）單位的財務(wù)管理，保障行政（事業(yè)）單位工作任務(wù)的完成，根據(jù)國 家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度及我區(qū)實際，制定本管理制度。?第二條?全區(qū)各級行政（事業(yè)）單位和實行預(yù)算管理的其他機(jī)關(guān)、 政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務(wù)活動，適用本制度。?第三條?行政（事業(yè)）單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān) 法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保 證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。?第四條?行政（事業(yè)）單位的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單 位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。行政（事業(yè)）單位

2、應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，財務(wù) 人員必須由具有一定會計資格或財務(wù)專業(yè)知識的人員擔(dān)任， 進(jìn)行獨立核 算。?第五條?全區(qū)行政（事業(yè)）單位的財務(wù)審批統(tǒng)一實行會簽制。即經(jīng) 辦人簽字、會計審核、分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。?第六條?財務(wù)人員要按照規(guī)定嚴(yán)格審核原始票據(jù)， 按規(guī)定作好賬務(wù) 記錄，保證賬務(wù)記錄真實、合法、及時，做到按月記賬。?第二章?單位預(yù)算管理?第七條?行政（事業(yè)）單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次報領(lǐng)、 核撥經(jīng)費，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向同級財政部門報 告。?第八條?財政部門對行政（事業(yè)）單位實行收支統(tǒng)一管理，按預(yù)算 撥款，超支不補，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。?第九條?行政（事業(yè)）

3、單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù) 算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。行政（事業(yè)）單位的預(yù)算外資金收入和其 他收入必須全額上繳財政， 財政安排后用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要 的專項支出。不得設(shè)置賬外賬，私設(shè)小金庫。?第十條?行政 （事業(yè)） 單位應(yīng)當(dāng)按照收支平衡的原則嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算安排支出。?第三章?收入管理?第十一條?收入是指行政（事業(yè)）單位依法取得的非償還性資金， 包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。行政（事 業(yè)）單位的各項收入必須統(tǒng)一管理。?第十二條?行政（事業(yè)） 單位各項收入的取得， 應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實填報。?第十三條?行政

4、（事業(yè)）單位依法取得的應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算的罰沒 收入、行政性收費收入和基金，以及應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金。 屬于行政（事業(yè)）單位的收入，必須及時足額上繳財政。?第四章?支出管理?第十四條?行政（事業(yè)）單位支出，包括經(jīng)常性支出、專項支出和 自籌基本建設(shè)支出。?經(jīng)常性支出，是指行政（事業(yè)）單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工 作任務(wù)發(fā)生的支出。?專項支出，是指行政（事業(yè)）單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā) 生的支出。?自籌基本建設(shè)支出，是指行政（事業(yè)）單位經(jīng)依法批準(zhǔn)用財政預(yù)算 撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。?第十五條?行政（事業(yè)）單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項支出的財務(wù)管理 制度，所有支出嚴(yán)格實行四人會簽制

5、。大額資金支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)集體討論 決定，并形成會議紀(jì)要。對于未經(jīng)四人會簽的票據(jù)，按違規(guī)處理，違規(guī) 資金將沒收上繳國庫。?第十六條?各單位必須將本單位會計及財務(wù)審批人員名單報區(qū)紀(jì) 委、財政局、審計局備案。以上人員變更后，應(yīng)及時報文備案并注明新 更換人員開始審核審批的時間。 不按規(guī)定及時上報或擅自變更財務(wù)審核 審批人員的，按違規(guī)處理。?第十七條?行政（事業(yè)）單位的支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開 支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。?行政（事業(yè)）單位用于職工待遇方面的支出，不得超出國家規(guī)定的 范圍和標(biāo)準(zhǔn)。?嚴(yán)格控制接待費和差旅費支出。要從本單位的實際狀況出發(fā)，堅持 有利公務(wù)、節(jié)儉實

6、惠、杜絕浪費的原則，節(jié)約接待費、控制差旅費。?第十八條?行政（事業(yè)）單位的專項支出，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和 用途使用，并按照規(guī)定向主管預(yù)算單位或者財政部門報送專項支出情況 表和文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。?第十九條 全區(qū)各類基本建設(shè)工程必須按程序報送財政部門進(jìn)行 工程預(yù)決算審核，據(jù)此辦理工程招投標(biāo)和工程結(jié)（決）算工作。?行政（事業(yè)）單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制自籌基本建設(shè)支出。確需安排支出 的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金，納 入基本建設(shè)財務(wù)管理。?第五章?結(jié)余管理?第二十條?結(jié)余是指行政（事業(yè)）單位收入和支出相抵后的余額。?第二十一條?行政（事業(yè)）單位結(jié)余不提取基金，全額

7、結(jié)轉(zhuǎn)下年使 用；其中， 已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余， 報經(jīng)主管預(yù)算單位或者財政部 門批準(zhǔn)后，方可使用。?第六章?資產(chǎn)管理?第二十二條?資產(chǎn)是指行政（事業(yè)）單位占有或使用的、能以貨幣 計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。?第二十三條?流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)， 包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。?第二十四條?固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上， 使用期限在 一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及 建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。?一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以 上，為固定資產(chǎn)。單位價值

8、雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以 上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。?第二十五條?行政（事業(yè)）單位購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照政府采購有 關(guān)規(guī)定納入政府采購管理。?第二十六條?行政（事業(yè)）單位的固定資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記 入賬；減少時，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處 理。?第二十七條?行政（事業(yè)）單位應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，由 財務(wù)部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政（事 業(yè)）單位應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，定期 或者不定期進(jìn)行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當(dāng) 進(jìn)行全面清查盤點。?第二十八條?行政（事業(yè)）單位必須按有

9、關(guān)規(guī)定統(tǒng)一開設(shè)和管理銀 行存款賬戶。?第二十九條?行政（事業(yè)）單位必須嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及 時進(jìn)行清理，不得長期掛賬，暫付款按規(guī)定必須進(jìn)行明細(xì)核算。?第七章?項目資金管理?第三十條?項目建設(shè)嚴(yán)格實行項目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程 監(jiān)理制和合同管理制。?第三十一條?項目資金管理必須堅持全程監(jiān)管制度，嚴(yán)格按“事前 審查、事中監(jiān)督、事后決算”的原則管理和使用。財政部門可根據(jù)需要 對重點項目派駐財務(wù)監(jiān)管員，加強(qiáng)項目的日常財務(wù)監(jiān)督和管理。?第三十二條?項目資金實行“財政國庫或?qū)魞Υ?，專賬管理，直 接支付，封閉運行”的管理辦法，任何單位和個人不得擠占、挪用項目 資金。?第三十三條?項目資金撥付時

10、，必須先由財政審核，發(fā)改、扶貧等 項目主管部門簽字，并經(jīng)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，財政 方可撥付資金。?第三十四條?項目資金有具體管理辦法的， 按有關(guān)規(guī)定和管理辦法 執(zhí)行。?第八章?應(yīng)繳款項和暫存款項的管理?第三十五條?應(yīng)繳款項是指行政（事業(yè)）單位依法取得并應(yīng)當(dāng)上繳 國庫的預(yù)算資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金等款項， 包括按照國 家規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入 預(yù)算管理但應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金。?第三十六條?行政（事業(yè)）單位取得罰沒收入、行政性收費、基金 等收入，應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)。?行政（事業(yè)）單位取得各種應(yīng)繳款項，應(yīng)當(dāng)及時、足額上繳國庫或 者

11、同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。?第三十七條?暫存款項是行政（事業(yè)）單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。?第三十八條?行政（事業(yè)）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款的管理，不得將 應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項； 對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時 清理、結(jié)算，不得長期掛賬。?第九章?財務(wù)報告和財務(wù)分析?第三十九條?財務(wù)報告是反映行政（事業(yè)）單位一定時期財務(wù)狀況 和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。?第四十條?行政（事業(yè)）單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計核算資料和有關(guān)文件、 真實、準(zhǔn)確、完整地編制財務(wù)報告，認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報 送財政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。?第十章?財務(wù)公開

12、?第四十一條?財務(wù)公開應(yīng)包括財務(wù)計劃和經(jīng)費收支情況。其中，財 務(wù)計劃包括財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、基本建設(shè)計劃和收益分 配計劃等內(nèi)容。經(jīng)費收支情況包括財政撥入資金、上級撥入資金、下級 單位上繳資金、 其他單位贊助款和單位事業(yè)經(jīng)營收入等一切資金的收支 情況。?第四十二條?財務(wù)公開地點要公眾化，內(nèi)容要具體化，熱點問題要 專門化。年初要公布財務(wù)計劃，每年公開經(jīng)費收支情況，并附財務(wù)分析 說明書。 年終決算于年度終了后20日內(nèi)公布，并編制年終決算說明書， 總括說明。?第十一章?財務(wù)監(jiān)督?第四十三條?由區(qū)紀(jì)委牽頭，監(jiān)察局、審計局、財政局、發(fā)改局參 與，對本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期不定期的監(jiān)督檢查。 審

13、計局要加強(qiáng)審 計力度，每年對全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門財務(wù)收支情況進(jìn)行年度審計。 區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部根據(jù)工作需要，可以隨時委托審計部門對有關(guān)單位 的賬務(wù)進(jìn)行審計。財政局要加強(qiáng)對全區(qū)行政（事業(yè)）單位財務(wù)管理工作 的經(jīng)常性監(jiān)督，加大財務(wù)工作監(jiān)管力度。發(fā)改局要加強(qiáng)對項目實施的監(jiān) 管，并隨時對工作進(jìn)展情況進(jìn)行檢查。?第四十四條?行政（事業(yè)）單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和會計工 作調(diào)動或崗位調(diào)整時，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，編制交接清單，由移 交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。?第十二章?罰 則?第四十五條?行政（事業(yè)）單位或工作人員違反財經(jīng)紀(jì)律的，依據(jù)中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例、中華人民共和國公務(wù)員法、中華 人

14、民共和國行政監(jiān)察法的規(guī)定嚴(yán)肅處理。?第四十六條?行政（事業(yè)）單位或財務(wù)工作人員違反以上規(guī)定的， 按照財政部財政違法行為處罰處分條例（國務(wù)院令2005427號）有關(guān)條款進(jìn)行嚴(yán)肅處罰。?第四十七條?行政（事業(yè)）單位或工作人員違反以上規(guī)定并涉嫌犯 罪的，按規(guī)定移交司法機(jī)關(guān)處理。?第十三章?附則?第四十八條?本制度由區(qū)紀(jì)委、監(jiān)察局、財政局負(fù)責(zé)解釋?第四十九條?本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。崆峒區(qū)村級財務(wù)管理制度?第一條?為了規(guī)范村社財務(wù)管理行為，加強(qiáng)農(nóng)村集體財務(wù)會計工 作，維護(hù)集體和農(nóng)民的利益，做好財務(wù)公開和民主管理，根據(jù)財會法律 法規(guī)和中央、省、市有關(guān)政策，特制定本制度。?第二條?本制度適用于區(qū)內(nèi)所有獨立

15、核算的村、社級各項收支、結(jié) 算、分配等集體財務(wù)活動。?第三條?村集體經(jīng)濟(jì)組織是村級財務(wù)管理的主體，對本村、社的集 體財務(wù)活動進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理； 村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人是村級財 務(wù)行為的責(zé)任主體，對本村、社的財務(wù)工作和財務(wù)資料的合法性、真實 性、完整性負(fù)責(zé)。?第四條?區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)經(jīng)營管理部門是農(nóng)村集體財務(wù)管理工作的業(yè) 務(wù)主管部門，負(fù)責(zé)對村、社財務(wù)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。?第五條?村集體經(jīng)濟(jì)組織在保持村集體財產(chǎn)所有權(quán)、收益權(quán)、審批 權(quán)、使用權(quán)、決策權(quán)不變的前提下，根據(jù)實際，村社實行“村財鄉(xiāng)管村 用”的財務(wù)管理方式。即：村社的會計核算，可書面委托鄉(xiāng)政府或鄉(xiāng)農(nóng) 經(jīng)站代理記賬。?杜絕變“村財

16、鄉(xiāng)管”為“村財鄉(xiāng)占”。嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)以任何借口和形式 截留、擠占、挪用村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)。?第六條?村社兩級財務(wù)管理工作要貫徹黨和國家在農(nóng)村的方針政 策及有關(guān)法律法規(guī)， 堅持自力更生、 勤儉辦事業(yè)的原則， 實行財務(wù)公開、 民主管理制度。?第七條?村社集體經(jīng)濟(jì)組織必須按照村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度 的規(guī)定，設(shè)置會計賬薄，使用會計科目，編制會計報表。?第八條?所有集體資金都必須納入村級會計核算。集體資金包括：村民“一事一議”籌集的資金，直接經(jīng)營收入，發(fā)包、租金、 拍賣收入， 土地補償費，財政、各部門撥入的各種專項資金、轉(zhuǎn)移支付補助資金，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織及個人的無償拔款、補貼、資助、捐贈，向其他 單位或個

17、人的借、貸款，利息等其它收入。?已注冊為法人的農(nóng)民專業(yè)合作社資金不在該范圍內(nèi)，按照農(nóng)民專 業(yè)合作社會計制度的規(guī)定進(jìn)行管理。?第九條?村社集體資金的管理和使用要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范 圍使用，并堅持“合理、有效、民主、公開”的原則。?第十條?嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。?（一）嚴(yán)禁村級開支招待費；?（二）差旅費開支按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；?（三）嚴(yán)禁以任何形式用公款旅游。?（四）嚴(yán)禁以各種借口濫發(fā)獎金、福利及各種補貼。?第十一條?所有集體資金的收支必須取得合法的原始憑證。 嚴(yán)格開 支審批手續(xù)，實行四人會簽制度，即由經(jīng)辦人簽字、村支書、主任分別 審批、代理會計審核后記賬。?對憑證不合法、簽字和審批手續(xù)不完備的

18、開支，不準(zhǔn)付款；對不合 理的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款并向上級主管部門反映。?第十二條?村級財務(wù)應(yīng)堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、科學(xué)合理、收支 平衡的原則，要真實、全面、科學(xué)地反映情況。?第十三條?村級資金要嚴(yán)格按賬款、支票印鑒分管的規(guī)定，建立崗 位職責(zé)，由出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支和支票的保管，會計負(fù)責(zé)登記會計記錄 和印鑒的保管。收取的現(xiàn)金，必須及時入庫，不準(zhǔn)坐支。庫存現(xiàn)金不能 超過限額規(guī)定。堅決杜絕白條抵庫。?村級預(yù)留日?，F(xiàn)金實行限額制， 根據(jù)各村實際情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核預(yù)留 現(xiàn)金數(shù)額。?第十四條?村集體經(jīng)濟(jì)組織在銀行開立一個基本賬戶， 不準(zhǔn)多頭開 戶。要及時準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，賬款

19、相 符。?銀行賬戶要留存村集體經(jīng)濟(jì)組織、村級負(fù)責(zé)人和代理會計印鑒。做 到鄉(xiāng)鎮(zhèn)與村集體經(jīng)濟(jì)組織互相監(jiān)督。?第十五條?嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn) 擅自出借公款，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)為個人和外單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不 準(zhǔn)出借或出租銀行賬戶。?第十六條?村社日常經(jīng)濟(jì)活動中， 要正確使用和取得下列票據(jù)進(jìn)行 會計核算：?（一）經(jīng)營性收入、經(jīng)營性支出和各類費用支出，必須開具和取得 國家正式稅務(wù)發(fā)票。?（二）非經(jīng)營性的往來款項結(jié)算，必須統(tǒng)一使用“甘肅省村集體經(jīng) 濟(jì)組織收款憑據(jù)”。?（三）干部報酬、農(nóng)戶補償費、零工工資發(fā)放等必須取得財務(wù)主管 領(lǐng)導(dǎo)審批、領(lǐng)款人簽字蓋章的自制會計憑證。?第十七條?票

20、據(jù)要連號連本使用，做到開票規(guī)范、金額準(zhǔn)確、大小 寫相符。票據(jù)存根要移交票據(jù)保管人保管?第十八條?土地征用補償資金實行專戶存儲、 專賬管理、?？顚Ｓ?任何單位和個人不得截留、擠占、挪用，不得將分配前的土地征用補償 費用于償還村社集體債務(wù)、上繳稅費、發(fā)放工資等。如需使用征地補償 費，必須經(jīng)村民代表會議三分之二以上代表同意。?第十九條?村社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立民主理財小組。 民主理財小組 由5-7人組成， 成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生， 其中村民代 表必須占2/3以上；組長由民主理財小組成員選舉產(chǎn)生， 村干部不得擔(dān) 任民主理財小組組長。?第二十條?村社財務(wù)計劃、各項收支、財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)、收

21、益 分配、籌勞籌資、代收代繳等項財務(wù)活動和有關(guān)賬目以及群眾比較關(guān)心 的問題，定期向村民公布，接受群眾監(jiān)督。?（一）村社涉及下列事項至少一年公布一次。? 1、年度財務(wù)收支情況及其審計結(jié)果；? 2、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金發(fā)放情況；? 3、干部報酬；? 4、債權(quán)債務(wù)。?（二）村社涉及下列事項至少半年逐筆逐項公布一次。? 1、集體統(tǒng)一經(jīng)營項目的收入和支出情況；? 2、各級部門下?lián)艿母鞣N專項資金的數(shù)額及其使用情況；? 3、集體經(jīng)濟(jì)項目的承包、租賃、轉(zhuǎn)讓等費用的收繳情況；? 4、農(nóng)民合作醫(yī)療費的收繳、補貼及其使用情況；? 5、享受誤工補貼的人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)額；? 6、五保戶、低保戶的供養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)及落實情況；? 7、辦公經(jīng)費的開支情況。?（三）村社涉及下列事項應(yīng)及時逐筆逐項公布。? 1、公益事業(yè)項目及其“一事一議”籌